Сайт о налогах

Планирование налогов

Налоговая оптимизация

Налоговый учет

ИП теперь могут получать патент в электронном виде

Теперь если индивидуальный предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. При этом получать патент, как ранее, в налоговом органе на бумаге не требуется.

Напоминаем, что с 11 января индивидуальные предприниматели подают заявление на получение патента по новой форме. Так, в ней больше не нужно заполнять адрес его места жительства или пребывания. Кроме того, в соответствии с внесенными в главу 26.5 НК РФ изменениями патент может быть выдан с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее, чем на месяц, в пределах календарного года. Таким образом, в заявлении должны быть указаны конкретные даты срока, на который ИП хочет получить патент.

Итоги работы УФНС России по г. Москве в январе 2021 года

В январе 2021 года в консолидированный бюджет Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах г. Москвы, поступило 233,6 млрд рублей, или 104,3%, к уровню поступлений за январь 2020 года.

Наибольшая доля – 60%, или 140,2 млрд рублей в структуре консолидированного бюджета РФ обеспечена за счет налога на добавленную стоимость, сумма которого увеличилась на 9,9% относительно января 2020 года.

Второе место в структуре доходов в отчетном периоде занимает налог на доходы физических лиц, доля которого составила 20,7% или 48,4 млрд рублей, (в том числе в бюджеты муниципальных образований поступило 0,2 млрд рублей) сумма которого снизилась на 1,9% относительно поступлений января 2020 года.

Удельный вес налога на прибыль организаций в консолидированном бюджете РФ составляет 12,3%, или 28,8 млрд рублей, что на 17,8% больше, чем в январе 2020 года, в том числе в федеральный бюджет поступило 6,1 млрд рублей, в городской – 22,7 млрд рублей.

Доходы федерального бюджета составили 152,1 млрд рублей с темпом 110,8 процентов.

В консолидированный бюджет города от налогоплательщиков, администрируемых налоговыми органами г. Москвы поступило 81,5 млрд рублей, что на 6,1% меньше уровня поступлений 2020 года, в том числе в бюджеты муниципальных образований зачислено 0,4 млрд рублей.

В бюджет города Москвы с учетом доходов от крупнейших налогоплательщиков, администрируемых МИ ФНС РФ по КН, в январе 2021 года поступило 101,6 млрд рублей c темпом 96,8 процентов.

Объем перечисленных страховых взносов во внебюджетные фонды в январе 2021 года снизился на 3,5% относительно соответствующего периода прошлого года и составил 84,1 млрд рублей, в том числе на обязательное пенсионное страхование – 62,3 млрд рублей (74,1%), обязательное социальное страхование – 0,8 млрд рублей (0,9%), обязательное медицинское страхование – 21 млрд рублей (25%).

Разъяснен порядок применения вычетов и учета НДС за электронные услуги для организаций

ФНС России разъяснила, как российские организации могут применять вычеты и учитывать НДС за электронные услуги.

Если такие организации на общем режиме налогообложения приобретают у иностранных компаний услуги в электронной форме, то они имеют право на вычет по НДС. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, могут учесть расходы по оплате таких услуг, включая сумму НДС.

В обоих случаях необходимо подтвердить такие расходы договорами или расчетными документами, где выделена сумма НДС и указаны ИНН и КПП иностранной организации. Также указанные расходы можно подтвердить документами об оплате услуг, оказанных иностранной организацией, включая сумму НДС.

Разъяснены особенности получения профессионального вычета для нотариусов

Затраты нотариуса на аренду и ремонт помещения конторы, понесенные до вступления в должность, являются обоснованными и могут быть включены в состав профессионального вычета по НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

Инспекция провела камеральную проверку и установила, что налогоплательщик включил в состав профессионального вычета траты на аренду и ремонт помещения нотариальной конторы, а также на хозтовары. Так как расходы были понесены до принятия Управлением Минюста России приказа о наделении его полномочиями нотариуса и постановке на налоговый учет в этом качестве, инспекция посчитала, что эти траты не могут быть учтены в составе заявленного вычета. Поэтому налогоплательщику была доначислена недоимка по НДФЛ.

Заявитель не согласился с этим решением и обратился с жалобой в ФНС России. Он пояснил, что для осуществления профессиональной деятельности обязан был иметь нотариальную контору, пригодную для приема клиентов. В связи с этим он арендовал помещение и приобрел стройматериалы для его ремонта. Таким образом, затраты, понесенные им до вступления в должность, являются обоснованными и подлежат включению в состав профессионального вычета, уменьшающего базу по НДФЛ.

ФНС России удовлетворила жалобу налогоплательщика. Она отметила, что в соответствии со ст. 221, п. 1 ст. 252, пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ вышеуказанные расходы произведены для осуществления нотариальной деятельности. Этот вывод не оспаривается инспекцией, поэтому основания для отказа в применении профессионального вычета отсутствуют, а доначисление НДФЛ является неправомерным.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам».

Как изменится процедура аккредитации иностранных филиалов и представительств с августа 2021 года

Срок аккредитации иностранных филиалов и представительств сокращен с двадцати пяти до пятнадцати рабочих дней со дня представления документов в аккредитующий орган. Исключение - представительства иностранных юрлиц, работающих в области гражданской авиации.

Также вводится процедура приостановления аккредитации для устранения технических ошибок в представляемых документах. Это позволит сократить количество отказов в аккредитации и их последующих обжалований.

Уточнен и перечень оснований для вынесения аккредитующим органом решения об отказе в аккредитации. Так, в ней может быть отказано, если руководителем иностранного филиала или представительства назначается дисквалифицированное лицо, а также если филиал или представительство открывает иностранная компания, у которой есть задолженность по пеням, штрафам или процентам. Аккредитующий орган получил право отказа в аккредитации иностранным филиалам и представительствам, которые не подпадают под действие Федерального закона от 09.07.1999 № 160-ФЗ.

Кроме того, были регламентированы основания для отказа при внесении изменений и прекращении аккредитации иностранных филиалов, представительств.

Соответствующие изменения вводятся Федеральным законом № 27-ФЗ от 24.02.2021, который уточняет и дополняет положения Федерального закона от 09.07.1999 № 160-ФЗ. Принятый закон вступает в силу по истечении 180 дней со дня официальной публикации. Он позволяет устранить административные барьеры и сократить долю отказов в аккредитации, что повысит привлекательность Российской Федерации для инвестирования иностранными компаниями.

Льгота по транспортному налогу в отношении электромобилей

В соответствии с Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» с 01.01.2020 физические лица, проживающие на территории г. Москвы, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, освобождены от уплаты транспортного налога.

При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Российской Федерации можно узнать на сайте ФНС России: http://www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги», воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

ФНС разрабатывает сервис для хранения электронных чеков

ФНС России разрабатывает специальный сервис для хранения электронных чеков. Это позволит пользователю иметь полную информацию о своих покупках в одном месте и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания, а также при желании участвовать в различных программах лояльности, получать кэшбэки, бонусы и др. Кроме того, в перспективе это позволит налоговым органам автоматически рассчитывать сумму налогового вычета при покупке лекарств: налогоплательщику будет достаточно только выбрать счет для зачисления денег без заполнения декларации.

Бумажные чеки имеют ряд недостатков. Их сложно хранить для потенциального возврата товара, так как они быстро выцветают. Многие страны также постепенно отказываются от бумажной версии чека в пользу электронной, так как это дешевле (бумажный чек стоит от 10 до 20 копеек). Кроме того, электронные чеки экологичнее, так как их бумажные аналоги печатаются на термобумаге с использованием специальных химических веществ. В Европе принята программа отказа от использования термобумаги.

Стоит отметить, что электронные чеки будут поступать в хранилище только по желанию самого покупателя. Для этого необходимо предоставить продавцу адрес электронной почты или номер мобильного телефона. Также покупатель может отсканировать QR-код бумажного (не персонифицированного) чека мобильным приложением ФНС России «Проверка чеков», которое привязано к номеру его мобильного телефона, и поместить чек в это хранилище. При этом покупатель всегда может отказаться от электронного чека и получить бумажную версию, которая поступит в информационную систему ФНС России без указания номера телефона или адреса электронной почты. ФНС России не связывает кассовые чеки с операциями по карте. Даже если покупатель оплатит товар картой и получит бумажный чек, информация о покупке в хранилище не поступит.

Подведены итоги досудебного урегулирования споров за 2020 год

По результатам работы в области досудебного урегулирования налоговых споров за 2020 год количество жалоб налогоплательщиков снизилось на 17,4 %, (рассмотренных – на 14,8 %). На 32,1 % уменьшилось и количество вынесенных судами первой инстанции решений по заявлениям (искам) налогоплательщиков по налоговым спорам, прошедшим досудебное урегулирование.

ФНС России продолжает совершенствовать качество работы в этой сфере. Так, в 2020 году были утверждены порядок представления компаниями и индивидуальными предпринимателями жалоб в электронной форме по ТКС, формы, форматы, порядок их заполнения, а также форма направления решений и извещений налоговых органов по ним в электронном виде.

Кроме того, в конце 2020 года ФНС России вошла в состав участников эксперимента по досудебному обжалованию решений контрольного (надзорного) органа, действий (бездействия) его должностных лиц, который продлится до 30 июня 2021 года. Через портал госуслуг теперь можно подавать жалобы, связанные с осуществлением надзора в отношении организации и проведения азартных игр, в том числе в букмекерских конторах и тотализаторах, проведением лотерей, а также лицензионным контролем за производством и реализацией полиграфической продукции.

При этом качество налогового администрирования зависит не только от налогового органа, но и от налогоплательщика. Развитие налогового администрирования невозможно без установления причин возникновения жалоб. Для разрешения этой задачи издан приказ ФНС России от 25.11.2020 № СД-7-9/848@, направленный на установление причин возникновения споров и их устранение. Данный системный подход позволяет выявлять и устранять новые риски налоговой системы, а также неэффективные налоговые практики.

ФНС России и ФАС России заключили Соглашение о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия

Руководители Федеральной налоговой службы Даниил Егоров и Федеральной антимонопольной службы Максим Шаскольский подписали Соглашение о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия.

Соглашение предусматривает взаимный обмен информацией, определение и координацию совместных мероприятий при выявлении рисков нарушения законодательства, создание групп по изучению и реагированию на негативные ситуации при осуществлении деятельности служб.

Совместная работа в рамках соглашения позволит своевременно проводить профилактику и предотвращать нарушения налогового и антимонопольного законодательства, а также законодательства о банкротстве.

Обновлено мобильное приложение «Реестр ЗАГС»

ФНС России обновила функционал и дизайн бесплатного мобильного приложения «Реестр ЗАГС», которое можно скачать в App Store и Google Play. В его новой версии можно:

войти в приложение через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА), а также с помощью функции распознавания лица (Face ID) или отпечатка пальца (Touch ID);
сформировать квитанцию для уплаты государственной пошлины за услуги органов ЗАГС в банках и терминалах;
обратиться в службу технической поддержки приложения;
ознакомиться с возможностями приложения и инструкцией по его использованию в разделе «Помощь».

Интерфейс приложения «Реестр ЗАГС» также изменился. Были усовершенствованы дизайн элементов управления и способ заполнения дат. Кроме того, QR-код свидетельства теперь можно корректно отсканировать при плохом освещении.

Мобильное приложение «Реестр ЗАГС» позволяет проверить запись в реестре, сформировать квитанцию для оплаты государственной пошлины, а также найти ближайший ЗАГС. Наиболее востребованной его функцией является проверка наличия свидетельства в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния.

Транспортный и земельный налоги организациям следует уплатить не позднее 1 марта

С 2021 года вступили в силу нормы Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ о единых сроках уплаты организациями транспортного и земельного налогов. Теперь налогоплательщики уплачивают их не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, эти налоги за 2020 год необходимо оплатить не позднее 1 марта 2021 года.

Авансовые платежи по указанным налогам с 2021 года подлежат уплате не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: это первый, второй и третий кварталы календарного года. То есть за первый отчетный период 2021 года авансовые платежи необходимо оплатить не позднее 30 апреля, за второй – не позднее 2 августа (так как 31 июля и 1 августа – нерабочие дни), за третий – не позднее 1 ноября (31 октября – нерабочий день).

Указанные авансовые платежи могут не вводиться, если это предусмотрено законом субъекта РФ по транспортному налогу, а также нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) для земельного налога.

Вышеперечисленные сроки уплаты налогов и авансовых платежей применяются во всех регионах. Действовавшие до 2021 года полномочия субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по определению сроков уплаты указанных налогов и авансовых платежей отменены.

В случае неуплаты самостоятельно исчисляемых организацией налогов и авансовых платежей по ним начисляются пени, а налоговые органы принимают меры по принудительному взысканию недоимки, в том числе исходя из направленного налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога и требования о его уплате.

Актуализирован Единый реестр субъектов МСП - получателей поддержки

На сайте ФНС России актуализирован Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки. На сегодня в нем содержатся сведения о 4,6 млн фактах поддержки, оказанных 1,67 млн субъектам МСП и самозанятым гражданам с 1 января 2019 года. При этом с его первого размещения 20 декабря 2020 года к указанной информации обратились более 4 тыс. пользователей. Новые данные добавляются в реестр 15 числа ежемесячно.

Сведения о фактах поддержки и ее адресатах можно получить через сервис реестра на сайте ФНС России, систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) или в виде набора открытых данных.

Реестр сформирован на основании сведений, представленных федеральными и региональными органами исполнительной власти, местного самоуправления, акционерным обществом «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства», его дочерними обществами, а также организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов МСП. Эта информация помогает государству анализировать эффективность предоставления мер поддержки малому и среднему бизнесу.

Сервисы ФНС России обсудили на публичных обсуждениях в Управлении в онлайн-режиме

В УФНС России по г. Москве 16.02.2021 состоялось публичное обсуждение по теме: «Использование электронных сервисов налогоплательщиками».

В мероприятии приняли участие: заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Е.И. Анисимова, начальники профильных отделов Управления, представители общественного совета при Управлении, Московской Торгово-Промышленной палаты, Департамента Финансов города Москвы, Департамента предпринимательства и инновационного развития города Москвы, Департамента экономической политики и развития города Москвы, а также Общественной палаты города Москвы.

Данное мероприятие проведено в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности» от 12 октября 2017 года в целях освещения вопросов, связанных с применением Закона Российской Федерации от 27.11.2018 № 422-ФЗ, обсуждением проблемных вопросов, возникающих у налогоплательщиков по указанному направлению.

Выступая со вступительным словом, заместитель руководителя Управления Е.И. Анисимова поблагодарила всех за присутствие на встрече, организованной под эгидой программы стратегического развития Российской Федерации.

Начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков УФНС России по г. Москве Е.Н. Климычева выступила с докладом по теме: «Услуги, оказываемые налоговыми органами в электронном виде, при осуществлении функций по государственной регистрации».

Е.Н. Климычева рассказала о сервисах, которые позволят налогоплательщикам зарегистрироваться как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, выбрать один из типовых уставов для регистрации и открыть собственный бизнес.

С докладом по теме «Сервисы ФНС России для бизнеса» выступил заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками А.Ю. Каширин, который подробно рассказал о сервисе «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», а также о наиболее популярном сервисе в 2020 году «Какую помощь может получить мой бизнес».

Спикерами Управления были даны ответы на вопросы слушателей поступившие перед началам публичных обсуждений так и в ходе.

По окончанию дискуссии налогоплательщикам было предложено оценить состоявшееся мероприятие с помощью анкеты. Анализ собранных ответов показал, что участники высоко оценивают уровень организации и пользу таких обсуждений, при этом наибольший интерес для них представляют приводимые докладчиками примеры из практики налоговых органов и разбор конкретных ситуаций в формате «вопрос – ответ».

Презентации доступны для загрузки по ссылке.

Расширен перечень транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

Федеральным законом от 09.11.2020 № 368-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены уточнения, в том числе в абзац пятый подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так, с 01.01.2021 перечень транспортно-экспедиционных услуг дополнен услугами:

• по разработке документов для проектных перевозок;

• по организации и выполнению перевозки грузов;

• по экспедиторскому сопровождению.

Указанные изменения вступили в силу с 01.01.2021.

Управлением подведены итоги Декларационной кампании 2020 года

УФНС России по г. Москве подвело итоги декларационной кампании 2020 года. Налоговыми органами г. Москвы в 2020 году получено свыше 740 тысяч налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), что на 14,5 % превышает количество деклараций, представленных физическими лицами в 2019 году.

Следует отметить, что количество представляемых налоговых деклараций на получение налоговых вычетов растет, т.е. налогоплательщики достаточно активно используют свои права, установленные статьями 219-221 Налогового кодекса Российской Федерации. По сравнению с 2019 годом количество налоговых деклараций, представленных с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов, увеличилось на 17 процентов.

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая доплате, заявленная в представленных в 2020 году декларациях, составила 55 млрд рублей.

Порядок действий в случае гибели или уничтожении объекта налогообложения

В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление транспортного налога или налога на имущество физических лиц прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в любую налоговую инспекцию.

С таким заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Указанные заявление и документы могут быть представлены налогоплательщиками - физическими лицами в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В случае, если документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о гибели или уничтожении объекта налогообложения, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

ФНС России разъяснила, как отражать расходы на выплату страхового обеспечения

С 1 января 2021 года исчисленные взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не могут быть уменьшены работодателями на сумму расходов на выплату страхового обеспечения. Кроме того, с этой даты выплатой указанных пособий застрахованным лицам занимаются не работодатели, а территориальные органы ФСС России. Соответствующие изменения были внесены в законодательство Федеральным законом от 29.12.2020 № 478-ФЗ.

Указанные корректировки необходимо учитывать при заполнении расчета по страховым взносам с отчетного периода за первый квартал 2021 года. Так, больше не подлежат заполнению приложения 3 и 4, а также строка 070 приложения 2 к разделу 1 данного расчета. Не указывается и признак «2» при заполнении строки 090 приложения 2 к разделу 1. Кроме того, строка 080 приложения 2 к разделу 1 может быть заполнена при возмещении ФСС России расходов за периоды, которые истекли до 1 января 2021 года.

Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@.

Прозрачность мировой финансовой системы обсудили на экспертной дискуссии XII Гайдаровского форума

Распространение практики автоматического обмена финансовой информации напрямую влияет на прозрачность мировой финансовой системы, отметила модератор экспертной дискуссии XII Гайдаровского форума по теме «Зарубежные активы россиян: вскрытие покажет» руководитель Центра Россия – ОЭСР РАНХиГС Антонина Левашенко.

Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Вольвач уточнил, что Россия принимала активное участие в разработке Единого стандарта отчетности ОЭСР (CRS), являлась одним из участников финансирования разработки системы передачи данных (CTS), а также продолжает работать с ОЭСР в рамках совершенствования Стандарта. «С 2018 года наша страна является полноценным партнером по автоматическому обмену финансовой информацией и страновыми отчетами по стандартам ОЭСР. На текущий момент нормативные и технические этапы обмена уже отлажены и с каждым годом растет количество государств – партнеров и объём поступающей информации. Сегодня число партнеров России по обмену достигло 92 юрисдикций, количество счетов российских резидентов в зарубежных организациях финансового рынка превысило 700 тысяч, а объем остатков на них оценивается в 13 трлн рублей», - сообщил он.

Дмитрий Вольвач также рассказал, что такие страны ближнего зарубежья, как Латвия, Эстония и Азербайджан уже активно обмениваются информацией с Россией. Он подчеркнул, что надеется на скорейшее присоединение стран СНГ и ЕАЭС к международному стандарту. При этом ФНС России готова оказывать методологическую поддержку заинтересованным партнерам.

Сейчас мировое сообщество нацелено именно на обеспечение эффективности обмена информацией, отметил руководитель отдела автоматического обмена информацией Глобального форума ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения Радханат Хаусден. «В настоящее время Стандарт пересматривается на предмет выявления лазеек, а также покрытия набирающих полярность цифровых активов, в том числе криптовалют», - продолжил он. ОЭСР ведет постоянную работу с развивающими странами для помощи им во внедрении и реализации международного автоматического обмена информацией.

Основная нагрузка по идентификации клиента ложится на банки, и эта процедура не является новой для них, заметила старший управляющий директор – директор Управления комплаенса ПАО «Сбербанк» Лариса Заломихина. Она также поблагодарила ФНС России за методологическую поддержку, которая помогла организациям финансового сектора избежать сложностей в выявлении налогового резидентства клиентов и практически безболезненно внедрить новые процедуры.

Даниил Егоров: надо создавать модель онлайн налогового администрирования

Руководитель ФНС России Даниил Егоров обозначил три основных направления, на которых планирует сосредоточиться Служба в ближайшие годы. В частности, планируется развивать институт рассмотрения жалоб: все обращения налогоплательщиков будут тщательно анализироваться. По его мнению, это позволит совершенствовать налоговые сервисы и снижать конфликтность, ведь важно не столько решение по жалобе, а создание условий, чтобы такая жалоба не возникала. Глава Налоговой службы также отметил, что в работе важно выстраивать грамотную коммуникацию: «Если ты не имеешь системы обратной связи, то у тебя очень ограниченный спектр возможностей по развитию. Система обратной связи помогает нам находить новые решения. Когда мы сделали ставку на услуги, оказалось, что эти услуги приносят пользу бюджету за счет того, что люди больше платят, комфортнее платят, следовательно, туда мы будем вкладывать больше».

В качестве третьего направления развития Даниил Егоров назвал необходимость создания новой модели онлайн налогового администрирования. То есть функции по исчислению налогов должны полностью перейти на сторону налоговой, что снизит издержки для экономики и налогоплательщиков. В качестве примера он привел налоговый режим для самозанятых, а также напомнил, что с начала этого года организации больше не обязаны представлять декларации по транспортному и земельному налогам.

В заседании сессии «Будущее налоговой системы» также приняли участие статс-секретарь – заместитель министра финансов России Алексей Сазанов и в качестве модератора председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Расширился функционал сервиса «Прозрачный бизнес»

В сервисе «Прозрачный бизнес» расширены возможности поиска и просмотра необходимой информации. Так, появилась функция «Расширенный поиск», которая позволяет пользователям получать необходимую информацию, добавив дополнительные условия.

В частности, можно сделать выборку с учетом задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, среднесписочной численности работников, уплаченных налогов и страховых взносов, расходов и доходов. В перечне дополнительных условий также наличие налоговых нарушений, участие в консолидированной группе налогоплательщиков, применение специальных налоговых режимов, наличие сведений о недостоверности адреса юридического лица или его органов управления и др.

Для перехода в «Расширенный поиск» предусмотрена специальная ссылка на главной странице – «Поиск информации во всех разделах сервиса».

Кроме того, создан раздел «Сравнение», который позволяет самостоятельно сопоставить данные двух и более компаний. Для использования этого режима необходимо выбрать хотя бы один критерий, например, место нахождения компании или вид экономической деятельности и т.д.

С 1 января 2021 года уточнен порядок исчисления НДПИ

С 1 января 2021 года вступает в силу Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ, в том числе порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых.

Он вносит изменения в п. 6 ст. 340 НК РФ, уточняющие порядок определения налоговой базы по драгоценным камням. Так, оценка стоимости добытых драгоценных камней производится исходя из сложившейся у налогоплательщика в налоговом периоде средневзвешенной цены их реализации без учета НДС, но не ниже их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях. При отсутствии продаж в налоговом периоде учитываются данные ближайшего из двенадцати предыдущих месяцев.

Также вводится особый порядок определения налоговой базы по природным алмазам массой более 10,80 карат. Налоговая база по таким камням должна определяться исходя из цен их реализации без учета НДС, но не ниже их первичной оценки.

Кроме того, в случае прекращения статуса участника регионального инвестиционного проекта по решению суда налогоплательщик считается утратившим право на применение коэффициента Ктд менее 1 с налогового периода, в котором он был впервые применен. При этом сумма НДПИ подлежит перерасчету исходя из применения коэффициента Ктд, равного 1, и уплате в бюджет с вместе с соответствующими пенями.

Более 800 индивидуальных предпринимателей зарегистрировались через мобильное приложение

Более 800 пользователей воспользовались новым сервисом ФНС России по государственной регистрации индивидуальных предпринимателей через ЛК ИП.

Теперь стать индивидуальным предпринимателем стало еще проще и быстрее. Достаточно нажать кнопку «Зарегистрироваться в качестве ИП» на основном экране мобильного приложения.

Пользователю не нужно самому заполнять заявление. В приложении реализован удобный механизм формирования заявки, с удобным поиском и выбором видов деятельности, а также возможностью подачи заявления о переходе на специальный налоговый режим.

Индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован уже на следующий ра

бочий день после подачи заявки через приложение. При этом результат рассмотрения заявки будет направлен в тот же день на электронную почту заявителя. Вместе с документами о государственной регистрации пользователю будет предоставлен доступ к Личному кабинету индивидуального предпринимателя.

31 декабря истекает срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2020 год

ФНС России напоминает, что страховые взносы в фиксированном размере за 2020 год необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2020 года:

на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб;
на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб.

Для индивидуальных предпринимателей, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, фиксированный размер взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составляет 20 318 руб.

Кроме того, сумма страховых взносов в фиксированном размере, подлежащая уплате за 2021 год, сохраняется на уровне 2020 года.

Об онлайн-взаимодействии с Налоговой службой расскажет представитель ФНС России
29 мая редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Взаимодействие с Налоговой службой в режиме онлайн. Развитие электронных сервисов сайта nalog.ru, личных кабинетов физического лица, индивидуального предпринимателя и юридического лица». Главный спикер - начальник Управления интерактивных сервисов ФНС России Евгений Гладышев. В программе вебинара:

Обзор новых и наиболее актуальных электронных сервисов сайта nalog.ru.
Новые функциональные возможности личных кабинетов физического лица, индивидуального предпринимателя и юридического лица, обзор жизненных ситуаций и полезных инструментов.
Перспективы развития электронных сервисов на 2020 год.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru

ФНС России упростила процедуру подачи заявлений на получение субсидий для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели теперь могут сформировать заявление на получение субсидии в размере МРОТ без квалифицированной электронной подписи. ФНС России упростила функционал в Личном кабинете, чтобы предприниматели, имеющие право на субсидию, смогли получить деньги быстрее.

Заявление формируется автоматически на основе данных Личного кабинета. Налогоплательщику остается выбрать реквизиты своего банковского счета для перечисления субсидии и нажать кнопку «Отправить заявление».

Проверить, имеет ли индивидуальный предприниматель или организация право на субсидию, можно в специальном сервисе ФНС России. Для этого достаточно ввести ИНН. Предприниматель должен быть включен в реестр МСП, относиться к одной из пострадавших от коронавируса отраслей, не иметь долгов более 3 тысяч рублей на момент подачи заявления и др. С полным перечнем можно ознакомиться в разделе.

Кроме того, для упрощения навигации на сайте ФНС России создана специальная система, которая по введенному ИНН компании или индивидуального предпринимателя подскажет, какие еще меры относятся к конкретному плательщику и как ими воспользоваться.

В Управлении пройдет онлайн-вебинар для физических лиц

22 мая 2020 года в 13:00 УФНС России по г. Москве проведет вебинар по теме: «Администрирование имущественных налогов физических лиц. Порядок исчисления имущественных налогов в 2020 году».

Спикерами на вебинаре выступят заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Е.А. Круглова, начальник отдела налогообложения имущества физических лиц Н.А. Пятакова.

Будут рассмотрены вопросы:

изменения налогового законодательства в 2020 году;
категории граждан, имеющие право на льготу по имущественным налогам физических лиц;
пример расчета исчисления налога в отношении собственного имущества.

До 21 мая можно направить вопросы на электронную почту seminar.r7700@nalog.ru.

Время проведения вебинара: с 13:00 до 14:00. Регистрация на вебинар открыта по ссылке: http://b10031.vr.mirapolis.ru/mira/s/u7OpMm

Светлана Бондарчук рассказала предпринимателям о порядке приема заявлений на субсидии в июне

Более 341 тысячи индивидуальных предпринимателей и организаций из пострадавших от коронавируса отраслей получили субсидии на общую сумму 23,6 млрд рублей. Прием заявлений начался с 1 мая. Для упрощения подачи заявлений ФНС России создала специальный сервис, с помощью которого можно заполнить заявление и затем отправить по почте. Как рассказала заместитель руководителя Налоговой службы Светлана Бондарчук, программа не позволит сформировать заявление, если ИНН компании не соответствует ее названию или введен несуществующий банковский счет. Таким образом, риск отказов из-за технических ошибок сведен к минимуму.

«Хотела бы обратить внимание на личные кабинеты как индивидуального предпринимателя, так и юридического лица. В максимально заполненном виде заявление именно в этих ресурсах. Мы сразу идентифицируем лицо, вошедшее в кабинет, и все данные, необходимые для подачи заявления, хранятся в готовом виде. Остается только просмотреть и отправить», - добавила Светлана Бондарчук.

Для получения субсидии необходимо соответствовать нескольким критериям: быть включенным в реестр малого и среднего предпринимательства, относиться к пострадавшим отраслям, не быть банкротом, не иметь долгов по налогам и взносам более 3 тысяч рублей и максимально сохранить штат работников.

Заявление на получение субсидии за май необходимо подать с 1 июня. Светлана Бондарчук напомнила, что важно как можно раньше сдать отчетность в Пенсионный фонд, тогда возможность рассчитать субсидию появится раньше.

Даниил Егоров провел видеоконференцию с представителями Всемирного банка

Руководитель ФНС России Даниил Егоров провел встречу по видеоконференцсвязи с руководителем группы глобальных индикаторов Всемирного банка Ритой Ромальо, руководителем команды исследования «Doing Business» Всемирного банка Валерией Перотти и директором представительства Всемирного банка в Российской Федерации Рено Селигманом.

Даниил Егоров поблагодарил команду составителей рейтинга за возможность получать обратную связь об эффективности работы налоговой администрации.

«Для ФНС России как цифровой компании важно получать объективную информацию о своей работе, поскольку это вдохновляет нас на изменения и запускает инновации», - отметил Даниил Егоров.

В ходе обсуждения было отмечено, что российская Налоговая служба является одним из лидеров в сфере цифровизации налогового администрирования, что позволяет эффективно оказывать услуги налогоплательщикам.

В частности, обсуждалось, что сейчас регистрация компаний переведена в электронный вид и занимает всего четыре дня. Такая процедура бесплатна, и большинство компаний в России регистрируются в электронной форме. Благодаря электронным сервисам компании продолжают регистрироваться несмотря на ограничение посещений регистрационных центров ФНС России из-за COVID-19. Также было отмечено отсутствие требования изготовления и использования печати предприятиями. Обязательное использование печатей при оформлении документов было отменено еще в 2015 году, поэтому сейчас ни государственные учреждения, ни суды не требуют от предприятий печати на документах.

В ходе обсуждения процедур, связанных с подачей налоговой отчетности и уплатой налогов, Даниил Егоров пояснил, что большинство компаний в Российской Федерации используют специальные бухгалтерские программы, с помощью которых налоговые обязательства рассчитываются автоматически. В соответствии с исследованием время на подготовку и подачу налоговых деклараций, включая уплату налога, составляет 28 часов.

Представители Всемирного банка отметили высокое качество диалога ФНС России и оценщиков в рамках подготовки очередного рейтинга Doing business. По итогам рейтинга Doing Business 2020 Россия входит в 7% лучших экономик по показателю «Регистрация предприятий» и 20% лучших в части «Уплаты налогов». При этом согласно последнему изданию рейтинга Россия поднялась на три позиции и занимает общее 28 место.

Индивидуальные предприниматели могут направить заявление о прекращении своей деятельности без электронной подписи

ФНС России доработала сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» для направления заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя без электронной подписи. Такая возможность предоставлена индивидуальным предпринимателям на период действия ограничений в связи с коронавирусом (COVID-19).

Заявитель может сформировать и направить заявление в регистрирующий орган в электронном виде. Одновременно с заявлением направляются скан-образ или фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере. Также необходимо указать ФИО лица, которому принадлежит документ, и приложить фотографию. Кроме того, необходимо сделать собственное фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности.

В течение пяти рабочих дней на адрес электронной почты, указанной при формировании заявления, регистрирующий орган направит документы по результатам рассмотрения заявления.

Рынок средств индивидуальной защиты поставят под контроль

Перечень товаров, для которых обязателен реквизит «код товара» в кассовом чеке, дополнен средствами индивидуальный защиты. Соответствующее постановление Правительства от 16.04.2020 № 521 утверждено Правительством Российской Федерации.

К средствам индивидуальной защиты относятся медицинские маски, респираторы, перчатки и гигиеническая одежда. Такие меры позволят обеспечить контроль движения этих товаров от изготовителя до конечного потребителя и оценить их объем, что особо важно в условиях распространения коронавирусной инфекции.

Также Постановлением устанавливаются исключения, при которых код товара в чеке может не указываться. К таким исключениям относится возврат товара с поврежденным или утерянным средством идентификации, а также внесение аванса, при котором сам товар не передается покупателю.

Документом также предусмотрена отсрочка для курьерских и почтовых служб доставки товаров, которые подлежат обязательной маркировке. Такая отсрочка необходима для проработки способов передачи сведений о кодах идентификации товаров, поскольку курьеры и почтальоны не имеют доступа к содержимому переданного заказа.

В Управлении пройдет онлайн-вебинар для организаций и индивидуальных предпринимателей

24 апреля 2020 года в 13:00 УФНС России по г. Москве проведет вебинар по теме: «Порядок и способы взаимодействия с налогоплательщиками в новых условиях».

Спикерами на вебинаре выступят заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Ю.Ю. Шилова, начальник отдела урегулирования задолженности Е.В. Свиридова, начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков Е.Н. Климычева, и.о. начальника отдела камерального контроля В.М. Луганская.

Будут рассмотрены вопросы организации приема налоговой и бухгалтерской отчетности, в т.ч. налоговых деклараций по НДС; основные аспекты предоставления рассрочки (отсрочки) по уплате налогов; вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в условиях ограниченного личного приема налогоплательщиков.

До 23 апреля можно направить вопросы на электронную почту seminar.r7700@nalog.ru.

Время проведения вебинара: с 13:00 до 14:00. Регистрация на вебинар открыта по ссылке: http://b10031.vr.mirapolis.ru/mira/s/358VEg

Изменились правила представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам и вкладам

Правительство отменило требование о нотариальном заверении копий и переводов на русский язык подтверждающих документов, которые представляют юридические лица и индивидуальные предприниматели в составе отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках и иных организациях финансового рынка. Новый порядок установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.04.2020 № 528 и вступает в силу 29 апреля 2020 года.

Правила уточняют и вопрос о предоставлении резидентами отчетов по мультивалютным счетам, а также о зарубежных счетах в иных организациях финансового рынка.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют отчет по новым правилам, начиная с отчета за второй квартал 2020 года, а физические лица - начиная с отчета за 2020 год (до 1 июня 2021 года, а в случае закрытия счета - в течение месяца со дня его закрытия).

Отчеты, представленные до вступления в силу указанных изменений, будут считаться представленными в установленном порядке.

ТОП-10 разъяснений по применению владельцами налогооблагаемого имущества антикризисных мер поддержки

Федеральная налоговая служба подготовила ответы на самые часто задаваемые вопросы по применению антикризисных мер поддержки для владельцев налогооблагаемого имущества.

Так, на федеральном уровне продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам: за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно и за второй квартал – до 30 декабря включительно. Эта мера распространяется на организации – субъекты среднего и малого предпринимательства, которые на 1 марта 2020 года относятся к пострадавшим от коронавируса отраслям. Дальнейшая уплата этих авансовых платежей планируется поэтапно равными частями в течение года после наступления срока их уплаты.

Срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год продлен для всех организаций до 30 июня 2020 года включительно.

Также руководителям органов государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления рекомендовано предоставить компаниям и индивидуальным предпринимателям-собственникам объектов недвижимости, предоставившим отсрочку оплаты аренды по этим объектам, меры поддержки по уплате налогов на имущество организаций, имущество физических лиц и земельного налога по данному объекту за период, на который предоставлена отсрочка.

На региональном уровне высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ вправе в 2020 году издавать нормативные правовые акты, предусматривающие с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление сроков уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (авансовых платежей по налогам), если Правительством РФ указанные сроки не продлены либо предусмотрены более ранние сроки их уплаты.

Законами субъектов РФ (по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и в городах федерального значения – по земельному налогу) и нормативными актами представительных органов муниципальных образований (по земельному налогу) могут предусматриваться дополнительные налоговые льготы, в т.ч. собственникам объектов недвижимости, снизившим арендную плату и предоставившим отсрочку оплаты аренды. При определении мер, связанных с введением таких льгот, могут использоваться рекомендации ФНС России

ФНС России запустила сервис по проверке возможности получения отсрочки в связи с коронавирусом

Для удобства налогоплательщиков ФНС России запустила сервис, с помощью которого налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Для проверки достаточно ввести всего один реквизит: ИНН или ОГРН. При положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.

Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

Правила действуют в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых снизились доходы либо появились убытки, и занятых в наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции сферах. Перечень таких сфер деятельности утверждается Правительством Российской Федерации.

Ознакомиться с полным перечнем мер поддержки бизнеса также можно на сайте ФНС России в специальном разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Разъяснен порядок проведения камеральных налоговых проверок в нерабочие дни

ФНС России разъяснила, как будут проводиться камеральные налоговые проверки во время нерабочих дней. Возмещение НДС и акцизов, включая заявительный порядок возмещения, будет осуществляться без учета нерабочих дней.

Если же налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки выявит нарушения, то течение процедурных сроков по вручению актов камеральных проверок, представлению возражений на такие акты, рассмотрению дела о налоговом правонарушении будет рассчитываться с первого рабочего дня, следующего за нерабочими.

Верховный Суд РФ подтвердил отсутствие оснований для освобождения компании от налоговой ответственности

Верховный Суд РФ подтвердил правомерность привлечения компании к ответственности за неуплату НДФЛ и начисления ей пени.

В ходе выездной проверки инспекция установила, что компания перечисляла в бюджет удержанные суммы НДФЛ не в полном размере и с нарушением установленных сроков. Поэтому организация была привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ в виде штрафа, также ей были начислены пени.

Налогоплательщик не согласился с инспекцией и обратился в суд. Он сослался на то, что задержки перечисления НДФЛ в бюджет происходили по техническим причинам.

Суды отказали ему, так как не нашли оснований для освобождения компании от ответственности в соответствии с п. 4 ст. 81 НК РФ. Организация, допустив неуплату налога, правильно заполнила налоговую отчётность, то есть она знала сумму, подлежащую перечислению в бюджет. Суды отметили, что действие вышеуказанного положения распространяется только на те компании, которые наряду с неуплатой налога исказили свою налоговую отчётность. Расчет по НДФЛ, который налогоплательщик представил в инспекцию, был верен, корректировок он не представлял. Следовательно, несвоевременная уплата налога не была связана с техническими либо иными ошибками.

Посчитав такую позицию судов несправедливой, налогоплательщик обратился с жалобой в Конституционный Суд РФ. Суд признал взаимосвязанные положения п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ не противоречащими Конституции РФ. Налоговый агент, не допустивший искажения налоговой отчётности, может быть освобожден от ответственности, если он сам уплатил налог и пени до того, как налоговый орган обнаружил факт несвоевременной уплаты, или до назначения выездной проверки. При этом неуплата налога должна являться следствием технической или иной ошибки.

На основе этого постановления налогоплательщик обратился в суд первой инстанции с заявлением о пересмотре дела по новым обстоятельствам. Он уточнил, что несвоевременное перечисление им в бюджет сумм удержанного налога явилось результатом технической ошибки, связанной с переходом компании на новое программное обеспечение. Следовательно, компания подлежит освобождению от ответственности на основании п. 4 ст. 81 НК РФ.

Суды трех инстанций пришли к выводу, что в действительности обществом не были соблюдены все условия освобождения от ответственности, предусмотренные пунктом 4 статьи 81 НК РФ. В том числе не были уплачены пени за несвоевременное перечисление НДФЛ. Суды указали, что проблемы налогоплательщика, возникшие при пользовании выбранными им программными продуктами, не могут расцениваться как доказательство непреднамеренного совершения налогового правонарушения в результате технической ошибки. Поэтому они согласились с позицией налогового органа и оставили в силе его решение.

Налогоплательщик обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

Доходы по НПД не нужно отражать в форме 3-НДФЛ

Доходы, в отношении которых физическое лицо является плательщиком налога на профессиональный доход, не подлежат отражению в декларации по налогу на доходы физических лиц.

По общему правилу, декларацию по форме 3-НДФЛ представляют граждане – плательщики налога на доходы физических лиц, на которых возложена такая обязанность. Так, отчитаться о доходах необходимо, если налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения (три года или пять лет), получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею или получил доход от зарубежных источников.

Осуществляя деятельность, при ведении которой отсутствует работодатель и не привлекаются наемные работники по трудовым договорам, или получая доход от использования имущества, физические лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). При этом налогоплательщики освобождаются от уплаты НДФЛ с полученного дохода, но обязаны уплачивать с него налог на профессиональный доход.

Минфин России разъяснил, что доходы, в отношении которых налогоплательщик уплачивает НПД, также не подлежат отражению в налоговой декларации 3-НДФЛ. Например, гражданин в течение 2019 года сдавал свою квартиру в аренду и уплачивал с дохода налог на профессиональный доход. В конце года он продал эту квартиру, владея ею лишь несколько лет. Отчитываясь в 2020 году о доходах, полученных в течение 2019 года, в форме 3-НДФЛ налогоплательщик должен будет отразить лишь доход, полученный от продажи квартиры. При этом доход от сдачи ее в аренду не подлежит отражению в декларации 3-НДФЛ.

Андрей Коньков рассказал о новациях в противодействии агрессивному налоговому планированию

С января 2020 года установлено универсальное ограничение на смену метода начисления амортизации — не чаще одного раза в пять лет. Ограничение действует как для перехода с линейного на нелинейный метод, так и обратно. Раньше оно действовало только при переходе с нелинейного метода на линейный.

Также с 1 января налогоплательщику-правопреемнику запрещается засчитывать убытки прошлых лет после реорганизации в форме слияния или присоединения, если такой зачет был основной целью реорганизации. Эта мера направлена против агрессивного налогового планирования, связанного с присоединением убыточных организаций для уменьшения налога на прибыль.

Еще одна поправка касается определения цен адресных контролируемых сделок на бирже. С 1 января цена адресной контролируемой сделки на бирже признается рыночной, если она находится в интервале цен, зарегистрированных по безадресным заявкам.

О поправках в главу 25 НК РФ, направленных против агрессивного налогового планирования, рассказал заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Коньков, журнал «Налоговая политика и практика» № 4/2020.

Для организаций-плательщиков имущественных налогов заработали новые антикризисные меры поддержки

Семинары ФНС Во исполнение подписанного Президентом РФ закона Правительство России постановлением от 02.04.2020 № 409 ввело новые меры поддержки для организаций-владельцев налогооблагаемого имущества в рамках Плана обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции.

Для всех налогоплательщиков продлен на три месяца (до 30 июня 2020 года включительно) срок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год.

Для организаций, включенных на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов МСП и занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу:

за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Продление вышеуказанных сроков уплаты авансовых платежей, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий может осуществляться на основании нормативно-правовых актов высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ.

Представитель ФНС России расскажет о новациях в камеральном контроле на вебинаре

9 апреля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Администрирование налога на добавленную стоимость: поэтапное применение автоматизированных средств контроля. Перспектива развития на 2020-2023 гг».

Главный спикер - начальник Управления камерального контроля ФНС России Алексей Касянюк.

В программе вебинара:

Новационные парадигмы в камеральном контроле. Администрирование НДС - как пример успешного внедрения автоматизированных средств контроля.
Налоговые меры по поддержке и развитию экспорта.
Прослеживаемость товара - новый вид контроля, вводимый в 2020 году.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru

На полгода введен мораторий о возбуждении дел о банкротстве

На полгода введен мораторий о возбуждении дел о банкротстве налогоплательщиков, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Постановление подписал Председатель Правительства Российской Федерации Михаил Мишустин. Мораторий действует с даты официального опубликования постановления.

Решение принято в рамках поддержки отраслей, наиболее пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции. Мораторий также распространяется на стратегические и системообразующие организации.

Заявления кредиторов о признании должника банкротом, поданные в арбитражный суд в период действия моратория, будут возвращены судом. То же коснется заявлений, поданных до начала действия моратория, но на момент его введения не принятых судом.

На сайте Федеральной налоговой службы опубликован перечень кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, указанных в перечне Правительства.

Для удобства налогоплательщиков ФНС России разработала специальный сервис. С его помощью можно узнать, относится ли налогоплательщик к числу лиц, в отношении которых введен мораторий на банкротство по заявлению кредиторов.

Прием граждан в налоговых инспекциях приостановлен до 30 апреля

Прием граждан в налоговых инспекциях приостановлен до 30 апреля включительно. Такое решение принято во исполнение Указа Президента РФ от 02.04.2020 №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)».

Бумажную корреспонденцию, в том числе налоговую и бухгалтерскую отчетность, налогоплательщики могут сдать через боксы в инспекциях. На конвертах необходимо указать контактный номер телефона для дистанционного решения возможных вопросов. Также бумажную корреспонденцию можно направить по почте.

Удаленно решить вопрос по налогам можно с помощью сайта ФНС России. Для налогоплательщиков доступны более 50 онлайн-сервисов.

В Личных кабинетах для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно уплатить налоги, уточнить информацию по своему имуществу, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или покупку недвижимости, провести сверку с бюджетом, уточнить невыясненные платежи и др.

Уплата налогов, пошлин и страховых взносов доступна онлайн и тем, кто не является пользователем Личного кабинета. Достаточно ввести реквизиты банковской карты в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Онлайн можно узнать свой ИНН или подать заявление на постановку на учет, отправить документы на регистрацию компании, получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН, подтвердить статус налогового резидента России и многое другое.

Также можно уточнить информацию о ставках и льготах по имущественным налогам, ознакомиться с письмами ФНС России, нормативными и методическими материалами и решениями по жалобам.

Кроме того, обратиться за консультацией по налогам можно по бесплатному номеру Единого Контакт-Центра ФНС России 8-800-222-2222.

ФНС России проведет пилотный проект по приему жалоб по ТКС

С 1 мая стартует пилотный проект по приему жалоб от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по ТКС. В пилоте участвуют пять регионов: Москва, Санкт-Петербург, Волгоградская и Нижегородская области, Республика Алтай.

Крупнейшие налогоплательщики могут направить жалобу по ТКС, если они не согласны с актами Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 2 и ее подведомственных налоговых органов.

Пилотный проект продлится два месяца. С 1 июля прием и получение решений по жалобам по ТКС станет возможно на всей территории Российской Федерации.

Формы и форматы, порядок заполнения таких жалоб утверждены приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@.

Специальный налоговый режим для самозанятых будет распространен на всю страну с 1 июля

Государственная Дума разрешила регионам вводить налог для самозанятых с 1 июля 2020 года. Соответствующие поправки в закон на заседании в нижней палате парламента приняли сразу в трех чтениях.

Специальным налоговым режимом могут воспользоваться физические лица и ИП, получающие доход от товаров собственного производства или оказания услуг без привлечения наемных рабочих. Налоговая ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% - с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

С 1 июля власти регионов смогут самостоятельно решать вопрос о том, стоит ли им присоединиться к эксперименту. Для участия гражданам достаточно установить мобильное приложение «Мой налог», доступное в Apple Store и Google Play, и зарегистрироваться в нем. Обращаться в инспекцию не нужно.

Сейчас эксперимент по установлению специального налогового режима проводится в 23 регионах России. В нем участвуют 562 тысячи человек.

Госдума приняла антикризисные меры поддержки для владельцев налогооблагаемого имущества

Государственной Думой принят федеральный закон, реализующий антикризисные меры поддержки для владельцев налогооблагаемого имущества в рамках Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции.

Так, в связи с Указом Президента РФ о нерабочих днях с 30 марта по 3 апреля 2020 года предельный срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год продлен до 6 апреля т.г. включительно. При этом Правительство РФ получило полномочия по дополнительному продлению этого срока.

Также Правительство РФ наделяется правом в 2020 году продлевать установленные НК РФ сроки уплаты налогов и авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу в период с 1 января по 31 декабря 2020 года (включительно).

В то же время высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ получили право в 2020 году продлить установленные законодательством субъектов РФ и нормативными актами муниципальных образований сроки уплаты вышеуказанных имущественных налогов (авансовых платежей по налогам) в период с 1 января по 31 декабря 2020 года (включительно), если эти сроки не продлило Правительство РФ или Правительством РФ предусмотрены более ранние сроки уплаты таких налогов.

Если сроки уплаты продлеваются в регионе для отдельных категорий налогоплательщиков, то учитываются следующие показатели: основные виды экономической деятельности, которые осуществляют налогоплательщики по состоянию на 1 марта 2020 года; данные в реестрах, которых ведет ФНС России, в налоговой или бухгалтерской (финансовой) отчетности.

При определении этих категорий налогоплательщиков на основе других критериев уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ формирует соответствующий перечень налогоплательщиков с указанием их идентификационных номеров, который направляется в налоговый орган по субъекту РФ в электронной форме.

После вступления в силу Закона планируется оперативное издание постановления Правительства РФ, направленного на реализацию перечисленных мер поддержки налогоплательщиков.

Обновлен информационно-аналитический портал ЕГР ЗАГС

Интерфейс информационно-аналитического портала Единого государственного реестра ЗАГС стал удобнее.

Вся информация теперь разбита на крупные блоки. На главной странице отражается статистика по государственной регистрации актов гражданского состояния за год и текущий месяц, а также некоторые интересные факты. Например, наиболее часто встречающиеся и самые редкие женские и мужские имена, сколько мальчиков и девочек родилось в регионе, какой по счету ребенок родился в семье. Причем с помощью навигационной карты можно узнать информацию не только по стране, но и по выбранному субъекту РФ.

Представлена тут и информация о работе мобильного приложения ЕГР ЗАГС. Оно позволяет проверить полученное свидетельство по QR-коду и реквизитам, а также найти ближайший орган ЗАГС. Прямые ссылки для его скачивания в Google Play и App Store также содержатся на странице.

В разделе сервисов помимо поиска ближайшего ЗАГСа можно сформировать платежный документ, оплатить госпошлину, проверить наличие записи в реестре по реквизитам свидетельства.

На сайте ФНС России создан раздел с мерами поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса

На сайте ФНС России создан специальный раздел, в котором опубликованы меры поддержки бизнеса, попавшего в сложную экономическую ситуацию из-за распространения коронавирусной инфекции.

Так, сообщается, что до 1 мая 2020 года ФНС России приостанавливается назначение выездных проверок, начатые ранее также отложены. До начала мая приостанавливается применение мер взыскания для некоторых категорий налогоплательщиков. В частности, речь идет о субъектах МСП, компаниях и индивидуальных предпринимателях, занятых в сферах авиаперевозок, туризма, физической культуры, спорта и др. Полный перечень отраслей утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики.

Для налогоплательщиков, включенных в реестр МСП, также отложено приостановление операций по счетам для взыскания задолженности.

Кроме того, в разделе публикуется более оперативная информация, например, о переносе с 30 марта на 6 апреля сроков сдачи бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. Также на полгода переносятся сроки уплаты страховых взносов для микропредприятий, которые по основному виду экономической деятельности включены в перечень. На шесть месяцев дана отсрочка по уплате всех налогов, кроме НДС и НДФЛ, для субъектов МСП, включенных в перечень, и на три месяца – для остальных представителей бизнеса, вошедших в перечень, но не включенных в реестр.

По мере утверждения Правительством РФ новых мер поддержки налогоплательщиков раздел будет пополняться. Необходимую информацию также можно получить по телефону горячей линии ФНС России 8-800-222-22-22.

Одобрен закон об особенностях налогообложения имущества организаций, с которыми заключены соглашения о защите и поощрении капиталовложений

Совет Федерации одобрил закон о неизменности условий налогообложения имущества организаций, с которыми заключены соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной СЗПК, заключенных с Российской Федерации и субъектом РФ или только с субъектом РФ, не применяются положения последующих актов законодательства, изменяющие порядок определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.

В отношении налогоплательщиков, заключивших СЗПК с субъектом РФ и муниципальным образованием, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах в части вышеперечисленных изменений, а также изменения налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по земельному налогу.

Эти особенности не распространяются на последующие акты законодательства, устанавливающие налоговые льготы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам, условия и сроки применения и прекращения действия указанных льгот.

Таким образом, закон гарантирует для организации, которая является стороной СЗПК, сохранение стабильных налоговых условий в течение всего периода действия этого соглашения при наличии о нём сведений в реестре СЗПК. Реестр ведет Федеральное казначейство.

Закон направлен на подпись Президенту РФ.

О применении онлайн-касс в 2020 году расскажет на вебинаре представитель ФНС России

2 апреля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Применение онлайн-касс в 2020 году: изменение форматов и актуальные вопросы». Главный спикер - заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

В программе вебинара:

Применение ККТ при расчетах. Термин «расчеты», разъяснения Минфина России и ФНС России.
Кассовый чек и другие фискальные документы, новые фискальные документы для маркировки.
Особенности применения ККТ при взаимозачетах, предоставлении отступного, новации в иных способах погашения обязательств между юридическими и физическими лицами.
Ответственность за неприменение или неправильное применение ККТ.

Самозанятые смогут уплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ из мобильного приложения «Мой налог»

Теперь добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ можно перечислять через мобильное приложение «Мой налог». Функционал расширен по многочисленным просьбам пользователей. Самозанятому необходимо подать соответствующее заявление через приложение, при этом посещать региональные отделения ПФР не нужно.

Формировать отчисления можно двумя способами: единовременным платежом или произвольной суммой. При уплате страховых взносов не менее фиксированного размера (в 2020 году эта сумма составляет 32 448 руб. за полный календарный год) в страховой стаж засчитывается один календарный год. Размер стоимости страхового года рассчитывается с даты регистрации в ПФР в качестве страхователя до конца календарного года. При уплате страховых взносов, не превышающих минимального размера, в стаж будет засчитан период пропорционально произведённому платежу.

Помимо этого, пользователям приложения «Мой налог» будет доступна информация о состоянии своего лицевого счета в ПФР (о стаже и страховых взносах). Дополнительную информацию можно получить в рубрике «Вопросы и ответы» или обратиться в техподдержку.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Однако самозанятый может самостоятельно формировать свой пенсионный стаж и пенсионные накопления.

Пользователи портала госуслуг могут подключиться к «Личному кабинету»

В настоящее время ФНС России разработано более 50 электронных сервисов, с помощью которых в налоговый орган можно обратиться без личного посещения через официальный сайт ФНС России с помощью сервисов «Обращение в УФНС (ИФНС) России» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Стоит отметить, что пользователи Единого портала государственных услуг www.gosuslugi.ru могут осуществлять доступ к Личному кабинету с помощью учетной записи Единой систем идентификации и аутентификации (ЕСИА) - реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Необходимо учитывать, что авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения или подтверждения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, Ростелеком, МФЦ, и др.).

Налогоплательщики в Личном кабинете могут узнать об имеющейся задолженности, оплатить ее не выходя из дома, со своего компьютера заполнять декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн, а потом направить ее в налоговый орган через Интернет и отслеживать этапы проведения камеральной проверки.

В настоящее время Личные кабинеты разработаны как для физических лиц, юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

Для обеспечения дистанционного взаимодействия с налоговыми органами, а также в целях предупреждения распространения коронавирусной инфекции (COVID-19) рекомендуем использовать электронные сервисы ФНС России.

Налоговая политика и практика: как проверить правильность предоставления стандартного налогового вычета

Стандартный налоговый вычет, установленный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляется работнику за каждый месяц налогового периода (года). Он действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный налоговым агентом нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. руб.

Даже если в отдельные месяцы года налоговый агент не выплачивал работнику доход, но в последующие месяцы выплаты ему производились, стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц года, пока доход не превысит 350 тыс. руб., включая те месяцы, когда доход не выплачивался.

Разъяснения актуальных вопросов исчисления НДФЛ и страховых взносов, а также представления соответствующих расчетов дала советник отдела организации камерального контроля ФНС России Екатерина Кудряшова, журнал «Налоговая политика и практика», № 3/2020.

ФНС России приостанавливает до 1 мая 2020 года проведение проверок

До 1 мая 2020 года ФНС России приостанавливает назначение выездных налоговых проверок, проверки пользователей онлайн-касс, а также контрольные мероприятия по соблюдению требований валютного законодательства и вопросам госрегулируемых видов деятельности в области азартных игр и лотерей в отношении всех категорий налогоплательщиков, в том числе малого и среднего бизнеса. Соответствующий приказ подписал руководитель ФНС России Даниил Егоров в рамках исполнения поручения Председателя Правительства Российской Федерации Михаила Мишустина о минимизации рисков распространения коронавирусной инфекции.

Выездные проверки, начатые ранее, также приостановлены. Незавершенные проверки применения ККТ и валютного законодательства, а также незаконченное производство по делам об административных правонарушениях будет осуществляться без непосредственного контакта с налогоплательщиками (по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, по почте).

Налоговая политика и практика разъяснила, можно ли выписывать счет-фактуру на аванс по итогам квартала, а не каждый раз при получении аванса

При получении авансовых платежей счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней со дня получения полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Исключений из этого правила нет. Поэтому, например, если аванс получен 15-го числа, а услуга оказана 30-го числа того же месяца, то счет-фактура должен быть выставлен как при получении аванса, так и при отгрузке в счет этого аванса.

Если аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 декабря), а отгрузка в счет этого аванса состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 2 января), то продавец обязан выставить «авансовый» счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня получения аванса. Затем этот счет-фактуру он регистрирует в книге продаж за IV квартал, а счет-фактуру, выставленный при отгрузке, — в книге продаж за I квартал.

Если же получение аванса и отгрузка произошли в одном квартале и временной период между этими событиями не превысил пяти календарных дней, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять.

Разъяснения вопросов исчисления, восстановления и выставления счетов-фактур дала советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Ольга Думинская, журнал «Налоговая политика и практика», № 3/2020.

ФНС России разъяснила условия применения пониженных тарифов страховых взносов участниками свободной экономической зоны Республики Крым

При условии ведения деятельности, предусмотренной инвестиционной декларацией, участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат своим работникам, занятым в инвестиционном проекте на территории республики. Информация об этом проекте должна быть указана в инвестиционной декларации.

В ходе камеральной налоговой проверки инспекция установила, что плательщик, который является участником свободной экономической зоны на территории Республики Крым, указал в инвестиционной декларации вид деятельности - услуги по предоставлению рабочей силы. При этом его работники вели трудовую деятельность за пределами республики на основании заключенных с организациями договоров о предоставлении персонала. В результате, инспекция доначислила компании страховые взносы, а также пени и штраф.

Плательщик обратился с жалобой в ФНС России и заявил, что выполнил все установленные законодательством требования для применения пониженных тарифов страховых взносов.

ФНС России поддержала выводы инспекции, указав, что пониженный тариф страховых взносов применяется только в отношении выплат сотрудникам, работающим на территории Республики Крым. Кроме того, заявленный налогоплательщиком в инвестиционной декларации вид деятельности предполагает временное предоставление рабочей силы, а заключенные организацией договоры о предоставлении персонала бессрочные. Следовательно, плательщик неправомерно применил пониженные тарифы страховых взносов.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам».

Опубликованы данные для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за февраль 2020 года

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 54,53 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации ).

Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 63,8836. Значение коэффициента Кц – 9,6756.

Показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп опубликованы на официальном сайте Федеральной антимонопольной службы.

Средняя цена одной тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещены на официальном сайте Министерства экономического развития РФ.

Налоговая политика и практика: социальный вычет на обучение ребенка при дистанционных занятиях

Родители имеют право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение своих детей. Но есть два ограничения: возраст ребенка должен быть не более 24 лет и обучение должно осуществляться по очной форме.

При этом очное обучение может проходить дистанционно. Такой способ обучения — это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику.

Для подтверждения права на данный вычет нужно представить документы, подтверждающие факт оказания образовательных услуг ребенку налогоплательщика. Такими документами могут быть:

договор с учебным заведением с указанием в нем очной формы обучения ребенка;
справка из учебного заведения о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме;
выписка из локальных документов организации или копии таких документов о предоставлении образовательных услуг по очной форме.

Разъяснения отдельных вопросов получения вычетов по НДФЛ дал заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков, журнал «Налоговая политика и практика» № 3/2020.

С 1 апреля ФНС России начнет получать сведения о социальных предприятиях для Реестра МСП

С 1 по 5 апреля 2020 года уполномоченные органы исполнительной власти регионов представят перечень субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия. С 10 апреля ФНС России начнет вносить эти сведения в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Сведения будут представлены в ФНС России в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Перечень субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия, формируется в виде файла. Также сведения можно ввести вручную непосредственно в сервисе «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» после соответствующей авторизации.

Даниил Егоров встретился с директором представительства Всемирного банка в России

Руководитель ФНС России Даниил Егоров обсудил перспективы сотрудничества с Директором представительства Всемирного банка в Российской Федерации Рено Селигманном, а также ознакомил делегацию Представительства Всемирного банка России с основными системами ФНС России, которые упрощают ведение бизнеса в России и влияют на соответствующий рейтинг Группы Всемирного банка «Ведение бизнеса».

За последние несколько лет ФНС России внедрила линейку передовых проектов в сфере налогового администрирования и контроля, основанных на анализе больших данных, использовании интернета вещей и искусственного интеллекта. Многие проекты реализованы в форме мобильных приложений и на базе цифровых платформ.

Руководитель ФНС России продемонстрировал гостям возможности электронного администрирования НДС, позволяющие определять расхождения и проводить проверки в автоматическом режиме. Также Даниил Егоров ознакомил представителей Всемирного банка с проектом по внедрению онлайн-касс. Система позволяет практически в реальном времени отслеживать продажи в секторе B2C и ежедневно анализировать полученные данные об уровне цен и объемах продаж в разрезе видов товаров. Контролируют правильность выданного чека сами покупатели, сканируя QR-код с помощью специального приложения в телефоне. Кроме того, открытый API позволил разработчикам мобильных приложений создать специальные сервисы, в которых так же отсканировав чек, можно получить различные бонусы и кэшбэки.

«Люди больше склонны доверять машинам. Цифровые решения повышают доверие налогоплательщиков к налоговой системе. Современные технологии позволяют снизить административное бремя для налогоплательщиков, а также обеспечивают определенность в сфере налогообложения и высокое качество услуг, предоставляемых ФНС», - отметил Даниил Егоров.

Заместитель начальника Управления камерального контроля Марина Крашенинникова рассказала о преимуществах налогового мониторинга, в рамках которого налоговый контроль ведется дистанционно, без выездных проверок, на основе анализа данных учетных систем налогоплательщиков. К налоговому мониторингу присоединились 95 компаний, которые обеспечивают треть налоговых поступлений в бюджет. Кроме того, Правительством Российской Федерации утверждена концепция развития налогового мониторинга, которая снижает критерии для входа в программу. Ожидается, что это привлечет до 200 новых участников.

Рено Селигманн отметил высокий уровень цифровизации налогового администрирования в России: «Цифровые проекты, которые внедряет ФНС России, действительно способствуют снижению административного давления на предпринимателей, что ведет к улучшению делового климата в стране. Всемирный банк заинтересован в развитии сотрудничества с ФНС России для распространения успешной практики, внедренной в России, в других странах мира».

Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Вольвач рассказал о совершенствовании работы Налоговой службы в соответствии с международными стандартами и ежегодным международным рейтингом Группы Всемирного банка «Ведение бизнеса».

Участники встречи обсудили методологию рейтинга «Ведение бизнеса» и актуальную российскую практику налогового администрирования и регистраций компаний в той части, которая охвачена рейтингом. Регистрация предприятий – это еще одно направление, включенное в рейтинг «Ведение бизнеса», за которое отвечает ФНС. Заместитель руководителя Службы Дмитрий Вольвач рассказал о практике регистрации компаний в электронной форме, которая не требует нотариального заверения документов. Кроме того, отметил, что при создании компании отсутствует требование изготавливать печать.

В завершение встречи стороны договорились о продолжении сотрудничества.

Более полумиллиона человек зарегистрировались в качестве самозанятых в России

Число участников эксперимента по налоговому режиму для самозанятых превысило 500 тысяч человек. В настоящее время специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» доступен уже в 23 регионах России. С 1 июля проект распространится на всю страну.

На сегодняшний день количество пробитых самозанятыми чеков через специальное приложение «Мой налог» составляет более 58 млн. Средний доход по чеку вырос и составил тысячу рублей. Суммарный доход, полученный самозанятыми в 23 регионах, превышает 60 млрд рублей.

Специальным налоговым режимом могут воспользоваться граждане, не имеющие работодателя и наемных работников, которые создают собственный продукт или оказывают услуги самостоятельно без посредников и чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Более подробно о специальном режиме вы можете узнать на странице «Налог на профессиональный доход».

ФНС России разъяснила, как определить ставку по НДФЛ для доходов сотрудников - граждан государств ЕАЭС

Если по итогам года сотрудники организаций – граждане государств ЕАЭС не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13%, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30%.

По общему правилу доходы физлиц - резидентов Российской Федерации облагаются НДФЛ по ставке 13%. Доходы граждан, не признаваемых российскими налоговыми резидентами, – по ставке в размере 30%.

С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств – членов ЕАЭС.

Подведены итоги досудебного урегулирования налоговых споров за 2019 год

Количество рассмотренных жалоб по налоговым спорам за 2019 год снизилось на 7,9% по сравнению с 2018 годом. При этом число жалоб на решения по налоговым проверкам уменьшилось на 28,2%.

Сократилось и количество обращений заявителей в суды. В 2019 году суды 1 инстанции вынесли на 15,2% меньше решений по спорам, прошедшим досудебное урегулирование, чем в 2018 году. Количество жалоб на решения по государственной регистрации и отказе в ней также сократилось на 5,3%.

Добиться таких результатов удалось благодаря выработке единых правоприменительных подходов при рассмотрении жалоб, учету судебной практики, доведению правовой позиции до налогоплательщиков, в том числе через онлайн-сервисы ФНС России - «Решения по жалобам», «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» и другие. С их помощью любой желающий может ознакомиться с позицией ФНС России по тем или иным вопросам, а также оценить свои риски и перспективность оспаривания решений.

Подобрать оптимальный налоговый режим поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России

На сайте ФНС России опубликован информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». С его помощью можно в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения.

Пользователь выбирает категорию, к которой он относится: индивидуальный предприниматель, компания или физлицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Также можно указать размер дохода и количество наемных работников. В зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы: упрощенка, патент, налог на профессиональный доход или общий режим. По каждому можно прочитать краткую справку и порядок перехода.

Подготовить этот сервис поручил Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин на встрече с представителями малого и среднего бизнеса 11 февраля. Руководитель Налоговой службы Даниил Егоровдобавил, что Служба разработает модель бесшовного и комфортного перехода с ЕНВД на другие специальные налоговые режимы.

Плательщиков УСН освободят от деклараций

Налогоплательщики на «упрощенке» смогут перейти на УСН-онлайн – систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. То есть предпринимателям на УСН (доходы) не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов. Госдума РФ приняла в первом чтении соответствующий законопроект.

Чтобы перейти на бездекларационный режим, достаточно будет подать заявку через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России с указанием желаемой даты перехода. Уведомления о сумме начисленного налога будут также направляться организации или предпринимателю через сервис. Это упростит взаимодействие малого и среднего бизнеса с налоговыми органами и освободит от подачи деклараций 1,2 млн налогоплательщиков.

ФНС России предлагает налогоплательщикам принять участие в тестировании системы. Если вы являетесь предпринимателем на УСН (доходы), применяете онлайн-кассу и готовы поделиться своим мнением о новом функционале, направьте заявку с указанием своего номера телефона и ИНН на адрес электронной почты usn-online@nalog.ru.

Адвокат имеет право на вычет, если его расходы связаны с профессиональной деятельностью

Адвокат, учредивший кабинет, может уменьшить базу по НДФЛ на документально подтвержденные расходы, связанные с профессиональной деятельностью. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

Межрайонная инспекция провела камеральную проверку налогоплательщика, учредившего адвокатский кабинет. В представленной декларации он заявил вычет в размере расходов, понесенных на профессиональную деятельность. Инспекция указала, что расходы, связанные с покупкой и эксплуатацией квартиры, могут быть заявлены к вычету только после ее перевода в нежилое помещение. Поэтому она доначислила налогоплательщику недоимку по НДФЛ, штраф и пени.

Адвокат не согласился с решением инспекции и обратился с жалобой в ФНС России. Он отметил, что произведенные им расходы соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть были фактически произведены, документально подтверждены и связаны с адвокатской деятельностью, поэтому должны учитываться при определении налоговой базы по НДФЛ.

ФНС России установила, что выводы нижестоящего налогового органа были необоснованны. Она указала, что перевод жилого помещения в нежилое для осуществления адвокатской деятельности не требуется. Все же понесенные налогоплательщиком расходы на поиск и приобретение квартиры, оплату коммунальных и клининговых услуг, процентов по кредитному договору непосредственно связаны с деятельностью адвокатского кабинета и документально подтверждены. Поэтому ФНС России признала решение инспекции необоснованным и отменила его.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам».

Расширен функционал приложения для самозанятых «Мой налог»

ФНС России обновила мобильное приложение «Мой налог» для iOS и Android по предложениям пользователей.

Так, в новой версии можно настроить автоплатеж, чтобы начисленный к уплате налог автоматически списывался с привязанной банковской карты. С техподдержкой теперь можно общаться прямо из приложения. Был усовершенствован справочник видов деятельности: вместо длинного перечня - комфортное меню по категориям. Например, при нажатии на меню «Дом» высвечивается перечень работ – повар, няня, сиделка, клининг и др. Появилась и возможность просмотра истории платежей.

Свои предложения по совершенствованию работы приложения «Мой налог» можно оставлять в отзывах магазинов приложений или направлять через форму обратной связи на сайте «Налог на профессиональный доход».

Опубликованы данные для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за январь 2020 года

Опубликованы данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых для нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также ставка акциза на нефтяное сырье за январь 2020 года. Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 62,07 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации). Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 61,7823.

Значение коэффициента Кц – 11,1421.

Льготами при налогообложении недвижимости могут воспользоваться инвалиды и пенсионеры иностранных государств

Инвалиды и пенсионеры, получившие соответствующий статус в России или в иностранном государстве, включая страны СНГ, имеют право на федеральные льготы при налогообложении недвижимости, расположенной на территории Российской Федерации. Соответствующие разъяснения дал Минфин России в письмах от 30.01.2020 № 03-05-04-01/5656 и от 15.08.2018 № 03-05-04-01/57921.

Льготы предоставляются инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам, а также пенсионерам, получающим пенсии в установленном порядке. Эти лица полностью освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определённого вида: например, одного жилого дома, квартиры, гаража, хозпостройки площадью не более 50 кв. м, не используемого в предпринимательской деятельности. При налогообложении принадлежащих им земельных участков налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного участка.

Указанные льготы предоставляются в беззаявительном порядке на основании ежегодных сведений, поступающих в ФНС России из федерального реестра инвалидов, который ведет Пенсионный фонд Российской Федерации. Также льготник может представить соответствующее заявление в любой налоговый орган, если ранее он льготу не заявлял.

Дополнительные льготы по местным налогам могут устанавливаться муниципальными нормативными правовыми актами по месту нахождения объектов налогообложения. Узнать о них можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах».

В столичном налоговом Управлении прошли публичные обсуждения

В УФНС России по Москве 18.02.2020 состоялось публичное обсуждение по вопросам организации перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

В мероприятии приняли участие: руководитель УФНС России по г. Москве М.В. Третьякова, заместители руководителя и начальники профильных отделов Управления, старший вице-президент МТПП Ю.А. Шарандин, члены Общественного совета при УФНС России по г. Москве, представители органов исполнительной власти г. Москвы, органов прокуратуры, общественных организаций и бизнес-сообщества, журналисты и налогоплательщики.

Данное мероприятие проведено в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности» от 12 октября 2017 года в целях освящения вопросов практики налоговых органов по итогам IV квартала 2017 года, разъяснения типовых нарушений обязательных требований, обсуждения проблемных вопросов, возникающих у налогоплательщиков в связи с переходом на новый порядок применения контрольно-кассовой техники.

Выступая с вступительным словом, руководитель столичного Управления М.В. Третьякова поблагодарила всех присутствующих за участие во встрече, организованной под эгидой программы стратегического развития Российской Федерации.

Начальник отдела оперативного контроля УФНС России по г. Москве С.В. Брусницын выступил с докладом по теме: «Итоги перехода на новую систему применения контрольно-кассовой техники, предусмотренную Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Риск-ориентированный подход при проведении проверок».

С.В. Брусницын подробно осветил преимущества новой системы применения контрольно-кассовой техники, в числе которых отметил возможность передачи всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в режиме реального времени (online) в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных, электронную регистрацию ККТ без посещения налогового органа и без физического предоставления ККТ, вовлечение покупателей в гражданский контроль.

Особое внимание С.В. Брусницын уделил проделанной Управлением работе по переходу на новый порядок применения ККТ, отметив проведение активной информационно-разъяснительной кампании, перенос акцента с контрольной на разъяснительную работу и совершенствование электронного информационного обмена между налоговиками и бизнесом.

Подводя итоги результатов проводимой реформы, С.В. Брусницын обратил внимание, что реализация реформы направлена не только на повышение уровня защищенности прав потребителей и увеличение налоговых поступлений в бюджет, но и на защиту интересов добросовестных налогоплательщиков.

Директор по развитию фискальных решений компании «Атол» Ю.В. Русинова в своем докладе рассказала об основных принципах построения системы онлайн-касс, а также осветила актуальный вопрос изменения схемы работы с ККТ в связи с введением маркировки товаров.

О том, какую роль играют операторы фискальных данных во взаимодействии владельцев касс с налоговиками, как складывается ситуация на рынке ККТ и на что следует обратить внимание при переходе на применение онлайн-кассы, чтобы максимально эффективно использовать их возможности, рассказал генеральный директор оператора фискальных данных «Платформа ОФД» А.В. Баров.

Заместитель начальника отдела оперативного контроля Управления А.М. Ефремов рассказал о последних важных изменениях, произошедших в законодательстве о применении ККТ, правилах применения ККТ и ответил на многочисленные вопросы налогоплательщиков как направленные ранее в адрес организаторов посредством электронной почты, так и поступившие из зала.

Подводя итоги дискуссии, М.В. Третьякова подчеркнула, что основной задачей налоговых органов столицы является обеспечение высоких показателей перехода налогоплательщиков на применение ККТ в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Игорь Шувалов и Даниил Егоров обсудили развитие цифровых сервисов на примере проектов ФНС России

В ФНС России состоялась рабочая встреча главы Налоговой службы Даниила Егорова и председателя государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ» Игоря Шувалова. Руководитель налогового ведомства рассказал об основных цифровых проектах ФНС России: АСК НДС-2, онлайн-кассы, налоговый режим для самозанятых, реестры ЗАГС и МСП. Особое внимание было уделено реестру ЗАГС, где фиксируются жизненные события граждан: рождаемость, смертность, браки и др. В перспективе этот реестр станет основой для создания Единого реестра населения, который будет аккумулировать наиболее полную информацию о населении: адрес регистрации, номер страхового полиса, СНИЛС, военный билет, дата и место рождения. ЕРН также позволит определить связи между родственниками.

«Такие цифровые данные позволят расширить возможности для анализа и принятия экономических решений, в том числе при реализации национальных проектов. Это важно для управления экономическими процессами, развития городской экономики, малого и среднего бизнеса, потому что мы видим, как живет семья, а не отдельный человек», - заявил Игорь Шувалов.

До конца года планируется оцифровать 540 млн сведений из бумажных архивов органов ЗАГС, начиная с 1926 года. После чего начнется подготовка к запуску в промышленную эксплуатацию Единого реестра населения, где будет собрана информация от 12 ведомств: МВД, ФНС, ЗАГС, Пенсионный фонд, Роструд и др.

Игорю Шувалову также рассказали о налоговом режиме для самозанятых, действующем уже в 23 регионах страны. Даниил Егоров подчеркнул, что при разработке этого режима учитывались и результаты опроса потенциальных пользователей. С учетом их мнения регистрация и администрирование были максимально упрощены. Мобильное приложение позволяет встать на учет буквально за несколько минут, формировать чеки для клиентов и платить налоги по той ставке, которую опрошенные назвали комфортной. Более того, открыв API приложения, ФНС дала возможность партнерам еще больше упростить его для пользователей.

«Например, таксист регистрируется в программе «Таксометр», в которой отмечает начало и окончание поездки. Далее система Яндекса, объединенная с платформой ФНС России, автоматически рассчитывает комиссию, налог. То есть самому таксисту даже не нужно об этом задумываться», - пояснил Даниил Егоров.

В завершение глава Налоговой службы добавил, что все проекты продолжат развиваться. «Мы должны сделать так, чтобы все платили налоги сами столько, сколько положено, с минимальными издержками», - подчеркнул Даниил Егоров.

О подходах ФНС России к дроблению бизнеса расскажет на вебинаре представитель Службы

26 февраля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Дробление бизнеса: подходы ФНС России и складывающаяся судебная практика». Главный спикер - начальник Правового управления ФНС России Олег Овчар.

В программе вебинара:

Дробление бизнеса: выгоды и негативные последствия.
Выработанные судебной практикой подходы к ситуациям незаконного дробления бизнеса.
Подходы к искусственному дроблению бизнеса за рубежом.
Определение налоговыми органами размера налоговой обязанности по итогам проверок схем дробления.

Завершается третий этап налоговой амнистии для владельцев иностранных счетов и активов

Третий этап добровольного декларирования физическими лицами зарубежных активов и счетов завершается 2 марта.

Специальную декларацию можно представить в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС России на бумаге лично или через уполномоченного представителя. Всю необходимую информацию по ее заполнению и подаче можно узнать в разделе официального сайта ФНС России.

Декларанты и лица, информация о которых содержится в специальной декларации, освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности за правонарушения в отношении деяний, совершенных до 1 января 2019 года.

Гарантии в рамках третьего этапа амнистии предоставляются при условии перевода денежных средств с указанных в специальной декларации счетов в российские банки, а также перерегистрации контролируемых иностранных компаний в специальных административных районах.

Обновлены рекомендуемые форматы информационного обмена между ОФД и ФНС России

Утверждены обновленные форматы информационного взаимодействия операторов фискальных данных и автоматизированной информационной системы ФНС России по телекоммуникационным каналам связи с использованием ЭЦП. Изменения утверждены Приказом ФНС России от 04.02.2020 № ЕД-7-20/69@.

Документ изменяет рекомендуемый формат информационного обмена пользователя ККТ с ФНС России через оператора фискальных данных при:

регистрации и перерегистрации ККТ;
снятии с регистрационного учета;
направлении сведений из отчета о регистрации ККТ и отчета об изменении параметров регистрации ККТ;
направлении сведений отчета о закрытии фискального накопителя;
подаче заявления пользователя о предоставлении фискальных документов;
уведомлении о присвоении регистрационного номера контрольно-кассовой техники.

Новые форматы вступили в силу 4 февраля 2020 года. При этом автоматизированная система ФНС России продолжает полностью поддерживать предыдущую версию форматов, что позволит участникам информационного обмена плавно перейти на новую версию форматов.

Верховный Суд РФ подтвердил, что применение ЕНВД при оптовой продаже лекарств через аптеки неправомерно

публичное обсуждение вопросов касательно использования ККТ Верховный Суд РФ признал, что предприниматель неправомерно применял ЕНВД при оптовой реализации лекарственных средств через аптеку бюджетным и коммерческим организациям.

Индивидуальный предприниматель являлся плательщиком УСН по виду деятельности «оптовая торговля медицинскими товарами, связанная с реализацией товаров по государственным контрактам». Параллельно он продавал фармацевтические товары в розницу через аптеку, применяя ЕНВД. При этом ИП заключал договоры розничной купли-продажи с бюджетными и коммерческими организациями и предпринимателями. Фактически указанные договоры заключались в случаях острой нужды последних в лекарствах из-за не состоявшихся торгов либо для лечения конкретных пациентов по решению врачебной комиссии.

В ходе выездной проверки инспекция установила, что в проверяемый период предприниматель неправомерно применял ЕНВД при розничной торговле. Условия контрактов, цель использования товаров и безналичные расчеты за них свидетельствуют о наличии между предпринимателем и покупателями фактических отношений по договорам поставки. Поскольку доход от реализации по спорным договорам не связан с розничной торговлей, инспекция доначислила ИП единый налог по УСН, пени и штраф.

Не согласившись с этим решением, предприниматель обратился в суд. ИП посчитал, что его деятельность подпадает под действие ЕНВД, так как он заключал договоры розничной купли-продажи, а не поставки.

Суды трех инстанций отказали предпринимателю в удовлетворении заявленных требований. Они указали, что продажа товаров по спорным договорам не является розничной торговлей. Товары приобретались бюджетными учреждениями для обеспечения их уставной деятельности, то есть не для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Предприниматель фактически занимался поставкой товаров, а не розничной куплей-продажей. Исходя из положений статей 346.26-346.29 НК РФ суды квалифицировали деятельность ИП как оптовую торговлю, в отношении которой ЕНВД не может применяться. Поэтому налоговый орган правомерно доначислил ИП единый налог по УСН за спорный период, пени и штраф.

Предприниматель обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

Налоговая служба напоминает об изменении срока представления отчетности по НДФЛ за 2019 год

Налоговые агенты должны представить отчетность по НДФЛ за 2019 год не позднее 2 марта. Для этого используются две формы: справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

Избежать ошибок при заполнении отчетности поможет программа «Налогоплательщик ЮЛ», а проверить готовые файлы на соответствие форматам - программа TESTER. Налоговые агенты – российские организации, у которых есть обособленные подразделения, представляют формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении своих работников в налоговый орган по месту учета таких подразделений.

При этом если организация имеет несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования и представила уведомление о выборе налогового органа до 31 января 2020 года, то она может представить указанную отчетность по месту своего учета либо учета одного из своих подразделений.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или патент, как и прежде представляют сведения истекшего налогового периода по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении своих наемных работников по месту своего учета как ИП.

Напоминаем, что с этого года порог минимальной численности работников, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме, снижен с 25 до 10 человек.

ФНС России разъяснила новации в порядке представления отчетности по налогу на имущество организаций

С налогового периода 2020 года отменена обязанность организаций ежеквартально представлять налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Таким образом, компании будут подавать только ежегодную декларацию по этому налогу. В ней будут указываться уплачиваемые ежеквартальные авансовые платежи.

За налоговый период 2019 года налогоплательщикам-организациям следует представить налоговую декларацию не позднее 30 марта. При этом применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

В ней учтены идентификаторы воздушных и водных судов, которые признаются объектами налогообложения. Также появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья. Кроме того, в декларацию внесены коды новых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями и их дочерними обществами в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.

Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций размещены на сайте ФНС России.

Завершается третий этап налоговой амнистии для владельцев иностранных счетов и активов

Обновлены рекомендуемые форматы информационного обмена между ОФД и ФНС России
Утверждены обновленные форматы информационного взаимодействия операторов фискальных данных и автоматизированной информационной системы ФНС России по телекоммуникационным каналам связи с использованием ЭЦП. Изменения утверждены Приказом ФНС России от 04.02.2020 № ЕД-7-20/69@. Документ изменяет рекомендуемый формат информационного обмена пользователя ККТ с ФНС России через оператора фискальных данных при:

регистрации и перерегистрации ККТ;
снятии с регистрационного учета;
направлении сведений из отчета о регистрации ККТ и отчета об изменении параметров регистрации ККТ;
направлении сведений отчета о закрытии фискального накопителя;
подаче заявления пользователя о предоставлении фискальных документов;
уведомлении о присвоении регистрационного номера контрольно-кассовой техники.

Верховный Суд РФ подтвердил, что применение ЕНВД при оптовой продаже лекарств через аптеки неправомерно

Верховный Суд РФ признал, что предприниматель неправомерно применял ЕНВД при оптовой реализации лекарственных средств через аптеку бюджетным и коммерческим организациям.

ФНС России разъяснила новации в порядке представления отчетности по налогу на имущество организаций

Налоговая служба напоминает об изменении срока представления отчетности по НДФЛ за 2019 год

Налоговая политика и практика: в каком документе отразить дивиденды физическим лицам за 2019 год

С 2020 года информация о дивидендных доходах физических лиц отражается в справках по форме 2-НДФЛ.

С 1 января для налоговых агентов по НДФЛ, которые выплачивают физлицам дивиденды по операциям с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами, отменена обязанность подавать вместе с декларацией по налогу на прибыль приложение №2. Значит, дивиденты физическим лицам за 2019 год не могут быть в ней отражены.

С этого года указанную информацию следует представлять в справках по форме 2-НДФЛ, как это было ранее. Такое упрощение порядка поможет снизить административную нагрузку на налоговых агентов.

Разъяснения отдельных вопросов исчисления и уплаты НДФЛ дал начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Михаил Сергеев, журнал «Налоговая политика и практика», № 2/2020.

Долги по налогам снижаются второй год подряд
[caption id="attachment_1278" align="alignright" width="300"] Composition of business related images[/caption]

По итогам 2019 года задолженность перед бюджетом сократилась более чем на 6 %, или на 120 млрд рублей. По сравнению с 2017 годом платежная дисциплина налогоплательщиков улучшилась более чем в 2,5 раза. Таких результатов удалось достичь благодаря совершенствованию механизмов управления долгом и повышению сервисности налогового администрирования.

Так, появилась возможность ранжирования долга. Меры взыскания применяются с учетом имущественного состояния и платежной дисциплины налогоплательщика.

Усовершенствованы инструменты уточнения платежа, если при оформлении платежных документов допущена ошибка. За 2019 год налоговики уточнили ошибочные платежи почти на один триллион рублей, таким образом, не допустив недоимки и соответствующих последствий для налогоплательщиков.

Появились новые возможности для согласительных процедур, когда проблемная задолженность погашается по согласованному графику

Внедрен механизм единого налогового платежа, который по сути является аналогом электронного кошелька. Налогоплательщик заранее пополняет свой «налоговый» счет, а когда ему приходит сводное уведомление об уплате, необходимая сумма автоматически распределяется на счета региональных и местных бюджетов. Использование единого налогового платежа исключает ошибки в оформлении платежек.

Кроме того, налоговики регулярно проводят информационные мероприятия, где рассказывают о способах уплаты налогов и возможных последствиях, если этого не делать. Также в личном кабинете налогоплательщика появились дополнительные напоминания о долге.

Результаты работы налоговых органов фиксируются показателем DTI (debt-to-income ratio). DTI используется в мировой практике как индикатор эффективности управления долгом, отражая соотношение задолженности и поступлений. Значение DTI снизилось до 6 % и находится на минимуме за последние годы.

Торговые автоматы покажут QR-код на дисплее вместо выдачи кассового чека
С 1 февраля QR-код должен отображаться на дисплее торгового автомата, если его владелец отказался от выдачи и направления кассовых чеков через вендинг. При этом указанный код должен отображаться в момент продажи товара и считываться мобильным приложением ФНС России «Проверка чека» для iOS и Android. Вместе с тем продавец продолжает применять онлайн-кассу в обычном режиме дистанционно в офисе, то есть вне корпуса торгового автомата. Новые правила не распространяются на продажу подакцизной и подлежащей маркировке продукции, а также технически сложных товаров. Автоматы, осуществляющие такую продажу, должны выдавать или направлять чек в обязательном порядке.

О практике урегулирования налоговых споров расскажет на вебинаре представитель ФНС России

7 февраля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Налоговые споры: урегулирование». Главный спикер - начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Роман Якушев.

В программе вебинара:

Практика рассмотрения налоговых споров с физическими лицами:

порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ;
квалификация деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения;
порядок учета расходов в целях уменьшения налоговой базы по НДФЛ частнопрактикующих нотариусов.

Практика рассмотрения налоговых споров по применению специальных налоговых режимов.

Изменения в валютном законодательстве Российской Федерации

С 1 января 2020 года вступил в силу Федеральный закон от 02.08. 2019 №265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, и репатриации денежных средств», за исключением отдельных положений, вступивших в силу со дня официального опубликования данного Закона.

В силу изменений, введенных Законом №265-ФЗ, с 01.01.2020, согласно абзацу 3 части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ, физическое лицо – резидент не представляет налоговым органам отчет о движении средств по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территориях государств, являющихся членами Евразийского экономического союза, или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000,00 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000,00 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000,00 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000,00 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.

В случаях, установленных в абзаце 3 части 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ, пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Абзац 3 части 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ (в ред. Закона №265-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

Михаил Мишустин встретился с журналистами на заседании Пресс-клуба ФНС России

В ФНС России состоялся традиционный предновогодний Пресс-клуб ФНС России, на котором руководитель Службы Михаил Мишустин встретился с журналистами и подвел основные итоги работы ведомства.

Он отметил, что внедрение современных технологий в налоговое администрирование непосредственно влияет на динамику налоговых поступлений.

За 11 месяцев 2019 года в консолидированный бюджет РФ поступило 20,4 трлн рублей, это на 1,1 трлн рублей, или почти на 6%, больше, чем за аналогичный период 2018 года, в том числе в федеральный бюджет – 11,2 трлн рублей, что на 0,5 трлн рублей, или более чем на 4%, больше.

Основной вклад в рост поступлений вносят ненефтегазовые доходы (без НДПИ и возвратного акциза), поступления которых в консолидированный бюджет РФ выросли почти на 11,2%, а в федеральный бюджет – на 16,8%.

Налога на прибыль организаций поступило 4,2 трлн рублей с ростом почти на 0,5 трлн рублей, или на 11,3%. НДС - 3,6 трлн рублей, с ростом на 0,5 трлн рублей, или почти на 15,4%.

Михаил Мишустин отметил, что в основном на рост поступлений влияют меры по обелению экономики и налоговое администрирование. Удельный вес сомнительных операций, которые полностью контролируются АСК НДС-2, продолжает оставаться на минимальном уровне – 0,52%. Это самый низкий показатель в мире и за время работы АСК НДС.

В результате совместной работы с Росфинмониторингом и ЦБ сокращается количество фирм-однодневок – их удельный вес составляет 3,2%, или 117 тыс. организаций. Для сравнения в начале 2016 года их насчитывалось 1,6 млн (или 34%).

По НДФЛ поступило более 3,4 трлн рублей – на 8%, или на 252 млрд рублей, больше. Это на 0,7 п.п. превышает рост заработной платы в январе-октябре 2019 года (107,3%).

Таким образом, доля налогового администрирования в общем приросте ненефтегазовых доходов составила в январе-ноябре 2019 года 17%, подчеркнул Михаил Мишустин.

«Мы не только контролируем уплату налогов и соблюдение налогового законодательства. Мы формируем чистую, справедливую, конкурентную налоговую среду — через одинаковые требования ко всем компаниям и применяемым средствам автоматического риск-анализа, массивам данных, которые характеризуют их деятельность. Важно, чтобы все было одинаково для всех. Этим мы создаем условия, при которых уклонение от уплаты налогов невыгодно. Недобросовестная конкуренция через уход от налогов должна отсутствовать», - отметил Михаил Мишустин.

В числе инновационных инструментов, которые также повлияли на рост налоговых поступлений и создание прозрачной бизнес-среды глава Налоговой службы назвал проект по внедрению онлайн-касс и налоговый режим для самозанятых.

Реформа ККТ позволила существенно снизить административную нагрузку на бизнес за счет ликвидации девяти форм кассовой отчетности и снижения налоговых проверок в четыре раза относительно 2016 года. Кроме того, Служба выступила с инициативой об отмене в 2020 году отчетности для налогоплательщиков на УСН с объектом доходы, применяющих контрольно-кассовую технику. Ожидается, что закон начнет действовать с 1 июля 2020 года.

«По экспертным оценкам не менее 800 тыс. налогоплательщиков, имеющих право не представлять налоговую отчетность, перейдут на новый порядок налогового администрирования», - подчеркнул Михаил Мишустин.

Проект по внедрению налога на профессиональный доход также доказал свою эффективность и востребованность. С начала года в качестве самозанятых зарегистрировались 330 тысяч человек, которые заплатили более 1 млрд рублей в качестве налога.

С 1 января проект будет расширен и к нему добавятся 19 регионов, а с середины 2020 года планируется, что самозанятым можно стать в любом регионе России.

В завершение Михаил Мишустин ответил на вопросы журналистов и поздравил всех с наступающим Новым годом.

ФНС России разъяснила, как получить социальный вычет на благотворительность после пожертвования имущества

Граждане могут жертвовать благотворительным и религиозным организациям, а также некоторым некоммерческим компаниям денежные средства или имущество. Во втором случае для получения социального вычета налогоплательщик учитывает фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение недвижимости, переданной в виде пожертвования.

Например, при пожертвовании купленной квартиры размер вычета на благотворительность будет определен из стоимости ее приобретения. Если же квартира была получена на безвозмездной основе, то в случае ее жертвования сумма вычета будет равна нулю, так как отсутствуют документально подтвержденные расходы на ее приобретение.

Напомним, что социальный налоговый вычет на благотворительность позволяет уплачивать НДФЛ в меньшем размере. То есть доход, облагаемый по ставке 13%, уменьшается на сумму пожертвований, сделанных гражданином в течение календарного года. Данный вычет предоставляется в размере произведенных расходов, но не превышает 25% подлежащего налогообложению дохода, который физлицо получило в налоговом периоде. В отдельных случаях законами субъектов Российской Федерации указанный предельный размер налогового вычета может быть увеличен до 30%.

Предоставить указанный вычет может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Подать ее следует по окончании календарного года, в котором были понесены расходы на благотворительность.

ЕГРЮЛ дополнен сведениями о процедурах банкротства компаний

Мишустин, ФНС России Сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве юрлица и о проводимых в отношении него процедурах, применяемых в деле о банкротстве, теперь размещаются в Едином государственном реестре юридических лиц.

Расширился список сведений, включенных в реестр. Теперь в нем отражается информация о том, что в отношении организации возбуждено дело о банкротстве, о введении наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, о дате начала соответствующей процедуры, прекращении производства по делу о банкротстве, сведения об утвержденном внешнем управляющем. До этого в ЕГРЮЛ вносились только данные об открытии конкурсного производства и назначенном конкурсном управляющем.

Все вышеуказанные сведения автоматически вносятся в ЕГРЮЛ на основании информации, представленной в ФНС России в электронной форме оператором Единого федерального реестра сведений о банкротстве.

Утверждены порядок и форматы представления бухгалтерской отчетности в ГИР БО

Минюст зарегистрировал приказы ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@ и от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@, утверждающие порядок и формат представления годовой бухгалтерской отчетности в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности.

С 2020 года сдавать годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность только в один адрес: в ФНС России или Банк России. Сейчас компании направляют отчетность как в налоговые органы, так и в органы государственной статистики. С 2020 года они будут направлять ее только в свои налоговые инспекции, а ФНС России сама передаст сведения в Росстат. Для кредитных и не кредитных финансовых организаций привычной точкой входа для сдачи отчетности останется Банк России, который передаст эти сведения в ФНС России для их отражения в ГИР БО.

Снижение административной нагрузки ожидается за счет перевода в электронный вид процедур представления бухгалтерской отчетности.

С мая 2020 года сданная отчетность будет публиковаться на сайте ФНС России. Любой пользователь сможет найти всю информацию о бухгалтерской отчетности компаний без ограничений, скачать ее с усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России, т.е. с той же юридической значимостью, что и отчетность на бумаге, заверенная печатью налогового органа.

Подробную информацию о государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности можно получить на сайте ФНС России.

С 1 января прекращается применение ЕНВД и ПСН при торговле меховыми изделиями

С 1 января 2020 года реализация одежды и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке, не относится к розничной торговле. Соответственно, налогоплательщики при продаже таких товаров не смогут применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН).

Перечень предметов одежды из натурального меха, подлежащих маркировке, представлен в постановлении Правительства от 11.08.2016 № 787.

Налогоплательщики, которые продают в розницу предметы одежды не из натурального меха, вправе применять ЕНВД и ПСН при соблюдении условий, установленных главами 26.3 и 26.5 НК РФ.

Разъяснения Минфина России доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 16.12.2019 г. № СД-4-3/25905@.

Верховный Суд РФ признал неправомерным уменьшение налоговой базы по НДС с предоплаты работ

Верховный Суд РФ признал неправомерным уменьшение организацией налоговой базы по НДС с оплаты, полученной в счет предстоящего выполнения работ.

Налогоплательщик и ООО заключили договор строительного подряда. После того, как общество перечислило ему денежные средства в счет выполнения работ, подрядчик исчислил НДС с этих сумм. Впоследствии между сторонами возник спор об объеме и стоимости выполненных работ. Налогоплательщик обратился в суд с иском о взыскании с ООО задолженности по договору. Общество же заявило встречный иск о взыскании неосновательного обогащения. Суд установил, что стоимость фактически выполненных работ по договору строительного подряда должна быть меньше. То есть неотработанный аванс является неосновательным обогащением. Поэтому суд взыскал с налогоплательщика в пользу ООО эту сумму.

Подрядчик посчитал, что взысканное неосновательное обогащение не является объектом налогообложения по НДС, поэтому представил в налоговый орган уточненные налоговые декларации за соответствующие периоды. Инспекция отказала заявителю в возврате спорной суммы. Она установила, что налогоплательщик не вернул установленные судом суммы заказчику и при этом уменьшил НДС с неотработанного аванса.

Налогоплательщик не согласился с решением налогового органа и обратился в суд. Суды трех инстанций отказали заявителю. Они установили, что операцию по взысканию с подрядчика денежных средств на основании решения суда следует квалифицировать как возврат покупателю предварительной оплаты. При этом не имеет значения по какому основанию принято решение суда: взыскание аванса или взыскание неосновательного обогащения. Суды подтвердили, что взысканию подлежит именно предварительная оплата, то есть аванс должен быть возвращен. Вместе с тем подрядчик имеет право на вычет в размере налога, который он исчислил и уплатил в бюджет с предоплаты работ при расторжении договора, если он вернул соответствующие авансовые платежи. В рассматриваемом же случае расторжение договора подряда не является основанием для корректировки налоговой базы за тот период, когда с суммы полученного аванса был исчислен НДС.

С 2020 года вводятся новые правила налогообложения недвижимости организаций по кадастровой стоимости

Процедура банкротства С 2020 года действуют новые правила налогообложения недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости. Соответствующие изменения предусмотрены Федеральными законами от 25.09.2019 № 325-ФЗ и от 28.11.2019 № 379-ФЗ.

Так, прекращает действовать условие об обязательном учете объектов недвижимости на балансе организаций в качестве основных средств для их налогообложения исходя из кадастровой стоимости. При этом сохраняются иные условия:

о принадлежности объектов организации на праве собственности или хозяйственного ведения;
о наличии сведений о кадастровой стоимости в Едином государственном реестре недвижимости;
об установлении законом субъекта РФ особенностей определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества и включении торгово-офисных объектов в перечень, ежегодно формируемый уполномоченным органом исполнительной власти региона (ст. 378.2 НК РФ).

К видам объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, дополнительно отнесены гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозпостройки, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Чтобы перейти к исчислению налога на имущество организаций по кадастровой стоимости объектов недвижимости, субъект РФ должен принять соответствующий закон. Если кадастровая стоимость таких объектов не определена, то налог или суммы авансовых платежей по нему в текущем налоговом периоде исчисляются по их среднегодовой стоимости.

Для земельных участков, которые перешли к организациям по наследству, земельный налог будет исчисляться со дня открытия наследства, как уже установлено для наследников-физлиц.

Михаил Мишустин провел пленарное заседание Сообщества цифровой трансформации налоговых органов в штаб-квартире ОЭСР в Париже

«Цифровая трансформация превратит налоговые администрации в провайдеров цифровых платформ для ведения всей экономической деятельности внутри своих стран. Все транзакции будут происходить внутри прозрачной среды, что позволит отказаться от отчетности и перейти к автоматическому бесконтактному налогообложению», - заявил руководитель ФНС России Михаил Мишустин на пленарном заседании Сообщества цифровой трансформации налоговых органов в штаб-квартире ОЭСР в Париже. Сообщество работает под эгидой Форума по налоговому администрированию при ОЭСР. В заседании участвуют более 60 делегатов из 30 стран. Основными темами пленарного заседания стали формулирование стратегии цифровой трансформации налоговых органов и обсуждение подходов к формированию видения «Налоговая администрация - 2030».

Предложенная руководителем ФНС России стратегия нашла поддержку у широкого круга присутствующих представителей налоговых органов и частного сектора.

По его словам, приоритетами для налоговых органов в среднесрочной перспективе должны стать повышение прозрачности и уровня доверия общества за счет внедрения механизмов автоматического соблюдения налогового законодательства. Это потребует развития автоматизированных систем искусственного интеллекта, интеграции с экосистемами налогоплательщиков и предоставления им персонализированных проактивных услуг. В России элементы такого подхода уже внедряются, сообщил руководитель ФНС России, приведя в пример приложение «Мой налог», разработанное в рамках специального налогового режима для самозанятых. «Такое встроенное, незаметное налоговое администрирование можно впоследствии распространять и на другие категории налогоплательщиков, создавая единую виртуальную транзакционную среду», - сказал руководитель ФНС России.

Налоговые администрации идеально подходят на роль операторов этой среды, но для этого еще многое предстоит поменять в кадровом и организационном плане. Нельзя забывать и о постоянном укреплении международного сотрудничества, добавил Михаил Мишустин.

В ходе пленарного заседания участники обсудили широкий круг аспектов цифровизации налоговых органов. С докладами выступали как иностранные коллеги-налоговики, так и представители ведущих технологических компаний – Accenture, SAP, Яндекс и Терадата. Платформенные решения Яндекса и их интеграция в естественную среду налогоплательщиков вызвали особых интерес у участников.

Представители налоговой администрации Канады рассказали о своем опыте внедрения технологии блокчейн при взаимодействии с частным сектором и в рамках электронного правительства, а представители Норвегии – о построении национального реестра населения на базе цифровой идентичности.

Материалы пленарного заседания будут использованы ФНС России в рамках разработки стратегии цифровой трансформации налоговых органов и представлены Форуму по налоговому администрированию.

Форум по налоговому администрированию ОЭСР - крупнейшая и наиболее авторитетная международная площадка обмена опытом и информацией в налоговой сфере, объединяющая руководителей налоговых администраций 53 стран-членов Группы 20 и ОЭСР, а также ряда развивающихся стран. Бюро FTA – руководящий орган Форума, собирающийся два раза в год для обсуждения стратегических вопросов и принятия решений по текущей работе FTA. Руководитель ФНС России Михаил Мишустин является членом Бюро FTA.

Опубликованы данные для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за ноябрь 2019 года

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 63,77 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации ).

Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 63,8653.

Значение коэффициента Кц – 11,9338.

ФНС России разъяснила, когда возмещение затрат на биологическую рекультивацию земель облагается НДС

Если собственник участка получает денежные средства в качестве возмещения затрат на проведение работ по восстановлению качества земель, эта сумма считается предоплатой и облагается НДС. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

В ходе выездной налоговой проверки инспекция установила, что индивидуальный предприниматель (арендодатель) получил от юридического лица (арендатора) денежные средства для возмещения затрат на проведение работ по восстановлению качества земель. Согласно ст. 39 и 146 НК РФ налоговый орган посчитал эту суммой оплатой за работы, выполняемые для восстановления качества земель иными лицами, то есть не арендатором. При этом по закону подобные выплаты облагаются НДС. Поэтому инспекция доначислила налогоплательщику НДС и пени.

Не согласившись с этим решением, индивидуальный предприниматель подал жалобу в ФНС России. Он указал, что в соглашении, которое он заключил с юрлицом, отсутствуют операции, которые могут быть признаны объектом налогообложения по НДС.

ФНС России оставила жалобу заявителя без удовлетворения. Она установила, что юрлицо арендовало земельный участок у ИП. Соглашением, заключенным между арендатором и арендодателем, предусмотрено, что рекультивацию земель для восстановления плодородия почвы проводит арендодатель после возврата ему земельного участка. То есть арендатор, допустивший нарушение качества земель, перечислил ИП денежные средства для выполнения работ по их восстановлению. Фактически это является предоплатой работ, с которой уплачивается НДС (ст. 39, 146 НК РФ).

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам».

При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется

При продаже после 1 января 2019 года подаренного имущества (за исключением ценных бумаг) облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении этого имущества, или на расходы дарителя на его приобретение, которые он ранее не учитывал при налогообложении.

По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик – одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода.

При последующей продаже (до истечения трехлетнего срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи.

До 1 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества.

С 1 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении.

Изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

ФНС России напоминает, что полученный в 2019 году доход от продажи имущества необходимо задекларировать, представив декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 года, и уплатить НДФЛ не позднее 15 июля 2020 года.

Завершился переход к исчислению налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости

С налогового периода 2020 года для исчисления налога на имущество физлиц во всех регионах, кроме Севастополя, будет использоваться кадастровая стоимость.

Переход на такой расчет налога осуществлялся поэтапно. Законы о применении кадастровой стоимости для исчисления налога приняты в 84 субъектах РФ. Так, в 2016 году такой расчет был применен в 28 регионах, в 2017 году – в 49 регионах, в 2018 году – в 63 регионах, а в 2019 году – в 70 регионах. В 2020 году налог исходя из кадастровой стоимости недвижимости физлиц будет рассчитан в 74 регионах, а в 2021 году – в 84 регионах.

При переходе к использованию кадастровой стоимости в качестве налоговой базы применяются следующие правила:

для всех жилых домов, квартир и комнат действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 кв. м, 20 кв. м и 10 кв. м, соответственно;
для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка;
в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год - 0,2, во второй - 0,4, и в третий - 0,6;
начиная с третьего года применения в регионе кадастровой стоимости сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение - объекты торгово-офисного назначения;
для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж и т.п.

Ознакомиться с информацией о ставках и льготах по налогу на имущество физлиц во всех муниципальных образованиях можно на сайте ФНС России.

Реестр ККТ дополнен сведениями о новой модели кассы

Подписан приказ Федеральной налоговой службы от 03.12.2019 № ЕД-7-20/614@ «О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о модели контрольно-кассовой техники». В соответствии с документом в реестр ККТ включены сведения о модели контрольно-кассовой техники «Эфир Pro ФС».

Контрольно-кассовая техника «Эфир Pro ФС» может использоваться только для безналичных расчетов в сети Интернет.

Об изменениях в законодательстве о регистрации юрлиц и ИП расскажет на вебинаре представитель ФНС России

9 декабря редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Ключевые изменения в законодательстве о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Главный спикер - начальник отдела нормативного и методологического обеспечения государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Управления регистрации и учёта налогоплательщиков ФНС России Светлана Федченко.

В программе вебинара:

Направление «Регистрация юридических лиц» плана мероприятий «Трансформация делового климата» (распоряжение Правительства Российской Федерации от 17 января 2019 года № 20-р).
Типовой устав общества с ограниченной ответственностью.
Ограничение доступа к сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц.
Новые формы заявлений о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Получить документы о госрегистрации ЮЛ и ИП теперь можно по электронной почте

Теперь заявитель может получить документы о регистрации ЮЛ или ИП по электронной почте независимо от способа подачи заявления в регистрирующий орган.

До сих пор документы о регистрации ЮЛ или ИП направлялись по электронной почте только при представлении электронных документов.

Сейчас при подаче документов в регистрирующий орган на бумаге или их направлении через МФЦ или нотариуса документы о регистрации ЮЛ или ИП будут направлены по электронной почте, указанной в заявлении о регистрации.

При необходимости заявитель может обратиться в регистрирующий орган (в МФЦ или к нотариусу, направившему документы на регистрацию) и получить на бумаге документы, подтверждающие содержание полученных по электронной почте.

Налоговая политика и практика: можно ли совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами

В преддверии расширения проекта по внедрению налога на профессиональный доход начальник отдела Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Марат Садыков рассказал в интервью журналу «Налоговая политика и практика» о первых итогах эксперимента и ответил на основные вопросы, которые возникают у налогоплательщиков.

Он пояснил, что НПД нельзя совмещать с другими спецрежимами. В течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД необходимо уведомить о прекращении специального режима налогообложения — УСН, ЕСХН или ЕНВД. В этом случае считается, что соответствующий режим не применяется со дня постановки на учет в качестве самозанятого.

Поскольку специальных форм уведомлений еще нет, можно воспользоваться формами, которые уже применяются плательщиками УСН и ЕСХН, пояснил представитель ФНС России. Информация о порядке уведомления о прекращении применения специального налогового режима в связи с переходом на уплату НПД есть в письмах ФНС России от 30.01.2019 № СД-4-3/1520, 10.01.2019 № СД-4-3/101.

Подробности читайте в журнале «Налоговая политика и практика», № 12/2019.

В Префектуре Северного административного округа состоялась встреча с предпринимателями

28 ноября 2019 года Уполномоченным по правам предпринимателей города Москвы проведена встреча с представителями предпринимательского сообщества Северного административного округа.

В мероприятии приняли участие начальник отдела анализа и планирования налоговых проверок УФНС России по г. Москве С.Ю. Сёмин, а так же главные государственные налоговые инспектора отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по г. Москве Е.Ю. Сычева и С.В. Филатов.

ФНС России признана победителем Премии Финансового университета за вклад в развитие финансовой системы страны

Федеральная налоговая служба стала обладателем Премии Финансового университета при Правительстве Российской Федерации в области качества жизни.

Торжественное награждение лауреатов Премии состоялось в Финансовом университете в рамках VI Международного форума «Рост или рецессия: к чему готовиться?». По результатам конкурсного отбора Федеральная налоговая служба была признана победителем в номинации «За вклад в развитие финансовой системы России». На церемонии вручения Службу представлял начальник Управления кадров Игорь Шевченко.

Он поблагодарил коллектив Финансового университета и лично ректора Михаила Эскиндарова за высокую оценку работы налоговых органов: «ФНС России – это инновационное ведомство, которое оказывает услуги на самом высоком уровне, технологические достижения которого признаны во всем мире. Служба демонстрирует стабильный результат по собираемости налогов и предоставлению налогоплательщикам качественных сервисов. В связи с чем повышаются требования к профессиональному уровню гражданского служащего. Сегодня он должен проявлять максимум исполнительской дисциплины, в своей деятельности ориентироваться на запросы налогоплательщиков. Этого удалось достичь, в том числе, благодаря многолетней истории взаимовыгодного сотрудничества с Финансовым университетом в области подготовки квалифицированных кадров для налоговых органов».

Финансовый университет учредил премию в 2016 году для поощрения финансовых и других организаций к повышению качества услуг для потребителей, а также администраций городов – к повышению качества жизни населения. Для определения победителей используются результаты социологических опросов населения о качестве жизни и предоставлении финансовых услуг.

Повышение эффективности контрольной работы обсудили на совещании в Подмосковье

«За девять месяцев этого года в бюджет без проведения налоговых проверок дополнительно поступило 90 млрд рублей, что в 1,6 раза больше чем за аналогичный период 2018 года», - заявил заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров, открывая семинар в Подмосковье. По его словам, это происходит на фоне снижения административного давления на бизнес - количество выездных проверок за январь-сентябрь уменьшилось на 35%.

Даниил Егоров добавил, что для предотвращения использования агрессивных механизмов налоговой оптимизации в арсенале налоговых органов есть ряд инструментов. Один из них – принятая более двух лет назад статья 54.1 НК РФ, по которой уже наработана определенная практика применения.

«Особое внимание при выявлении злоупотреблений правом необходимо уделять качеству сбора доказательств, в том числе, умышленных действий налогоплательщиков. Важен не формальный подход, а поиск реальных получателей выгоды, в чьих интересах оформлены соответствующие сделки», - подчеркнул Даниил Егоров.

Еще одно направление работы Службы - отраслевые проекты. В 2019 году ФНС России продолжила реализацию отраслевого проекта по пресечению схем необоснованной налоговой оптимизации в сфере клининговой деятельности и технической эксплуатации. За девять месяцев 2019 года поступления по НДС по крупнейшим компаниям этой отрасли увеличились в 2,4 раза относительно аналогичного периода прошлого года.

Основные задачи контрольно-аналитических отделов на 2020 год обозначил начальник Контрольного управления Максим Чаликов, подчеркнув, что важно сформировать модели добросовестного поведения налогоплательщиков и пресекать налоговые схемы. Основной акцент Служба делает на добровольном уточнении налогоплательщиками своих налоговых обязательств – доля поступлений по аналитической работе за девять месяцев составила 35% в общих поступлениях по контрольно-аналитической работе (в прошлом году этот показатель составлял 25%).

Начальник Управления камерального контроля Александр Егоричев отметил, что в камеральном контроле активно используется риск-ориентированный подход, благодаря которому у налоговых органов есть возможность в ряде случаев сокращать количество документов для подтверждения льгот и нулевой ставки по НДС. Он добавил, что в условиях сокращения срока камеральных проверок деклараций по НДС и предстоящего администрирования неналоговых платежей используются современные решения. Адаптируется законодательство, риски сегментируются по налогам и отраслям, вырабатываются правила противодействия «площадкам» обналичивания.

Начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков Виталий Колесников рассказал об использовании механизмов законодательства о государственной регистрации при противодействии компаниям с признаками фиктивности. В результате доля таких компаний снизилась до 3,1%. Для сравнения в начале 2016 года их было 34% от всех зарегистрированных в России.

Начальник Правового управления Олег Овчар в своем выступлении рассказал о практике рассмотрения судебных дел с участием налоговых органов, в том числе Верховным и Конституционным Судами, а также об аспектах доказывания налоговых правонарушений. Он также остановился на обзоре судебных споров по применению положений международных налоговых договоров и вопросах злоупотребления законодательством при трансграничных операциях.

Кроме того, участники обсудили практические примеры применения положений статьи 54.1 НК РФ в рамках налоговых проверок, практику проведения комиссий по побуждению к добровольному уточнению налоговых обязательств, организацию контрольно-аналитической работы при двухуровневой системе налоговых органов, цели и практический опыт экстерриториальной обработки расхождений по НДС.

Истекает срок для своевременной оплаты физлицами имущественных налогов и НДФЛ

Срок для своевременной оплаты физлицами налоговых уведомлений за 2018 год истекает 2 декабря.

Помимо имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество) в уведомлении также может быть указан налог на доходы физических лиц, который не удержал налоговый агент и о чем сообщил в налоговый орган.

Уплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Уплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций, на почте или в уполномоченном МФЦ.

Если налогоплательщик не заплатит налоги, указанные в налоговом уведомлении, вовремя, то уже со следующего дня (с 3 декабря 2019 года) задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган сначала направит требование об уплате. Если должник его не исполнит, тогда налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника, арестовать его имущество или ограничить ему выезд за границу.

Подробная информация о последствиях неуплаты налогов представлена в видеоролике на сайте ФНС России.

Если гражданин не получил налоговое уведомление за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, он может обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ, направить заявление об этом через «Личный кабинет налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

Новые требования к применению ККТ при расчетах за товары, подлежащие обязательной маркировке

По новым требованиям при расчетах продавцы обязаны формировать данные о товаре в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара. Поэтому фискальный накопитель при реализации таких товаров должен соответствовать следующим требованиям:

иметь счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара. При этом фискальный признак формируется для каждого запроса и уведомления, увеличивая показания этих счетчиков на единицу, а показания счетчика фискальных документов не меняются;
принимать от ККТ коды маркировки;
самостоятельно проверять достоверность кода маркировки по коду проверки, используя специальный ключ (если таковые имеются), и передавать полученные результаты в ККТ;
принимать от ККТ данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, создавать и шифровать эти документы, а также передавать их в ККТ;
принимать от ККТ ответы на запросы и квитанции на уведомления в зашифрованном виде, расшифровывать их и передавать содержащиеся в них сведения в ККТ.

Новые фискальные накопители, отвечающие требованиям Федерального закона № 238-ФЗ от 26.07.2019, еще не поступили в продажу. Поэтому пользователи онлайн-касс, торгующие маркированными товарами, могут продолжать использовать ранее приобретенные фискальные накопители до истечения срока их действия. Регистрировать, перерегистрировать и применять их можно в составе ККТ до 6 августа 2021 года. При этом фискальный накопитель, зарегистрированный до этой даты, используется до окончания срока своего действия.

О третьей волне перехода на онлайн-кассы в 2019 году рассказал заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин, журнал «Налоговая политика и практика» № 11/2019.

Верховный Суд РФ подтвердил, что договор об инвестиционной деятельности был заключен для сокрытия реализации недвижимости

Верховный Суд Российской Федерации подтвердил, что налогоплательщик заключил договор об инвестиционной деятельности, чтобы скрыть фактическую реализацию объектов недвижимости.

Индивидуальный предприниматель (ИП) заключил с застройщиком (ООО) договор об инвестиционной деятельности в строительстве жилых домов. Он должен был внести инвестиционный вклад, передав застройщику объекты недвижимости, готовые на 3-15%. Обязанность застройщика – спроектировать и построить жилые дома, а также передать предпринимателю квартиры определенной площади. Поскольку указанные дома не были построены, по соглашению сторон договор был расторгнут с условием возврата ИП уплаченных инвестиций. Однако вместо них застройщик уступил предпринимателю право требования 15 квартир у сторонней организации. Право собственности ИП на них было зарегистрировано после ввода многоквартирных домов в эксплуатацию.

В ходе выездной проверки инспекция установила, что правоотношения сторон не носили инвестиционный характер. Деятельность ИП была направлена на получение необоснованной налоговой выгоды в виде освобождения от уплаты единого налога по УСН. Так, вместо налогооблагаемой операции он провел фиктивную, по которой внес объекты недвижимости в качестве инвестиции. Инспекция доначислила предпринимателю налог по УСН, пени и штраф.

Налогоплательщик, не согласившись с этим решением, обратился в арбитражный суд. Он утверждал, что заключил договор об инвестиционной деятельности, поэтому передача имущества застройщику не является реализацией. Следовательно, оснований для уплаты налога по УСН нет. Объекты незавершенного строительства были внесены в качестве инвестиционного вклада по договору, а цель деятельности - проектирование и строительство многоквартирных домов.

Суды трех инстанций признали правомерными выводы инспекции. Они указали, что каждая из сторон, заключая договор об инвестиционной деятельности, преследовала цели, не связанные с ней . Так, правоотношения сторон свидетельствуют о формальном участии налогоплательщика в сделке для получения налоговой выгоды. Они не носили инвестиционный характер, поскольку переданные застройщику объекты недвижимости не участвовали в создании объекта инвестиционной деятельности, а основная их часть была демонтирована. То есть заключенная сделка прикрывала факт получения ИП дохода от реализации недвижимости, была совершена для создания видимости получения имущественных прав в рамках инвестирования, то есть без последствий в виде налогообложения данного дохода.

Внесены изменения в уведомление о контролируемых сделках

В уведомлении уточнены коды основания признания контролируемыми внутрироссийских сделок. Соответствующие изменения внесены приказом ФНС России от 26.07.2019 № ММВ-7-13/380@, зарегистрированным Минюстом России 15 ноября 2019 года.

Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о контролируемых сделках в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены эти сделки. По сделкам, совершенным начиная с 2019 года, уведомления представляются по новой форме, предусмотренной приказом ФНС России от 26.07.2019 № ММВ-7-13/380@.

В столичном налоговом Управлении прошли публичные обсуждения

19 ноября 2019 года в УФНС России по Москве состоялось публичное обсуждение по вопросу: «Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц».

В мероприятии приняли участие: руководитель УФНС России по г. Москве М.В. Третьякова, Старший вице-президент Московской Торгово-Промышленной Палаты Ю.А. Шарандин, Заместитель руководителя УФССП России по Москве Е.А. Клименко, Директор Российского Союза Саморегулируемых организаций арбитражных управляющих К.О. Ноготков, заместители руководителя и начальники профильных отделов Управления, начальники и заместители начальников инспекций ФНС России по г. Москве, представители правоохранительных органов, органов исполнительной власти г. Москвы, общественных организаций и налогоплательщики.

Выступая с вступительным словом, руководитель столичного Управления М.В. Третьякова подчеркнула важность выстраивания конструктивного диалога между гражданами и налоговыми органами в целях решения возникающих вопросов.

Заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Д.Ю. Стрелецкий в своем докладе рассказал, что привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц становится наиболее популярным способом пополнения конкурсной массы и погашения кредиторских требований. Механизм привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц является одним из действенных способов по обеспечению погашения задолженности, как в процедурах банкротства, так и вне рамок дел о банкротстве. Также, Д.Ю. Стрелецким обращено внимание, о возможности заключения мирового соглашения, как в процедуре банкротства, так и на стадии рассмотрения заявления о банкротстве должника, в целях сохранения бизнеса и пополнения бюджета.

Заместитель начальника отдела обеспечения процедур банкротства № 1 М.З. Яшкулов озвучил практические вопросы привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности уполномоченным органом.

Также М.З. Яшкуловым в ходе проведения мероприятия даны ответы на вопросы участников публичных обсуждений.

Старший вице-президент Московской Торгово-Промышленной Палаты Ю.А. Шарандин отметил актуальность вопросов, рассматриваемых в рамках проводимых публичных обсуждений. Кроме того, в своем выступлении обратил внимание представителей бизнес-сообщества на необходимость применения в период активной цифровизации при решении деловых вопросов электронной цифровой подписи как защитного маркера от возможности подделки документов.

Директор Российского Союза Саморегулируемых организаций арбитражных управляющих К.О. Ноготков в своем выступлении акцентировал внимание на выстраивании межведомственного взаимодействия со столичными налоговыми органами в целях обеспечения благоприятного предпринимательского климата для создания и ведения бизнеса.

По окончанию дискуссии налогоплательщикам было предложено оценить состоявшееся мероприятие с помощью анкетирования. Анализ собранных ответов показал, что участники высоко оценивают уровень организации и пользу таких мероприятий, при этом наибольший интерес для них представляют приводимые докладчиками примеры из практики налоговых органов и разбор конкретных ситуаций в формате «вопрос – ответ».

Подводя итоги мероприятия, руководитель столичного Управления М.В. Третьякова поблагодарила всех присутствующих за участие в мероприятии, организованном в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

Михаил Мишустин: роль налоговых администраций в будущем сделаем незаметной и аккуратной

Именно информация сейчас формирует будущее, заявил руководитель ФНС России Михаил Мишустин в эфире телеканала Россия-24. Тот, кто получает больше данных и умеет правильно их обрабатывать, заниматься глубокой аналитикой, тот создает цепочки добавленной стоимости. Если посмотреть десятку самых крупных компаний мира, то она кардинально изменилась. Еще 20 лет назад топ-10 крупнейших компаний мира возглавляли промышленные гиганты, производящие материальные ценности. Но сегодня это цифровые компании, которые занимаются соединением услуг и товаров, которые производят в экономике совместного потребления, и заказчиков, минуя регуляторов.

«Мы это будущее понимаем, стараемся с ним работать, и надеюсь, что сделаем в будущем роль налоговых администраций незаметной и аккуратной», - рассказал Михаил Мишустин.

Успехи ФНС России по внедрению цифровых технологий в налоговое администрирование давно признаны на международной арене. В этом году в Financial Times вышла статья, в которой говорилось, что в России создают налогового инспектора будущего. Поэтому представители зарубежных налоговых администраций регулярно приезжают, чтобы перенять опыт российских налоговиков. По словам Михаила Мишустина, в основном, зарубежных коллег интересуют пять технологических решений, которые сейчас использует ФНС России. Среди них линейка личных кабинетов и онлайн-кассы.

«Сегодня решение, связанное с онлайн-ККТ, позволяет нам по-другому видеть розницу, сделать предиктивую аналитику, получить массив информации, который в будущем может применяться для расчета индекса потребительских цен в онлайне для получения средней цены на товары, для территориального планирования. Для предпринимателей это дает удобную систему контроля за своим бизнесом плюс для людей это возможность проверить, то ли он купил, по этой ли цене и получить гарантии на эти покупки», - подчеркнул Михаил Мишустин.

Третья технология, которой активно интересуются за рубежом, - АСК НДС. Система, которая автоматически отслеживает цепочки добавленной стоимости и находит разрывы. Хотя в мире считается, что уровень налогового разрыва в 10%, это хороший показатель, в России он составляет всего 0,51%, отметил Михаил Мишустин.

Он также рассказал о внедрении налогового мониторинга, который представляет систему большего доверия между налогоплательщиками и налоговыми службами. Если сейчас к этому проекту присоединились 95 компаний, который обеспечивают 30% поступлений в федеральный бюджет, то уже в следующем году ожидается, что в налоговый мониторинг вступят до 200 крупнейших компаний.

«И еще одна технология получила название «налог на самозанятых», хотя это не новый налог. Никакого нового налога на самозанятых в природе не существует, есть новый налоговый режим «налог на профессиональный доход», который позволяет уменьшить обязательства с уплаты НДФЛ 13% до уплаты НПД 4% и 6%», - пояснил Михаил Мишустин.

Глава Налоговой службы также рассказал, что по итогам анализа, почему люди не регистрируются и не показывают свои доходы, выяснились три основные причины: нежелание куда-то ехать регистрироваться, заполнять декларации и отчетность и требование уплаты страховых взносов без учета сезонной работы, когда предприниматель не работает. Ответом на такие запросы в обществе стало мобильное приложение «Мой налог». С начала года его пользователями стали 284 тысячи человек.

Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов за 10 месяцев 2019 года на праздничной коллегии

Сегодня, в День работника налоговых органов, состоялось заседание расширенной коллегии ФНС России, на котором были подведены итоги работы Службы за 10 месяцев 2019 года и поставлены задачи до конца года.

Открывая заседание, Первый заместитель Председателя Правительства РФ - Министр финансов Антон Силуанов поздравил налоговиков с профессиональным праздником, а также зачитал поздравление от Президента России Владимира Путина. Оценивая работу налоговых органов, он отметил, что сегодня ФНС России обеспечивает 3/4 доходов страны, при этом рост поступлений налогов превышает динамику экономики: «Сегодня Налоговая служба является крупнейшим агрегатором большого пула информации, которая представляется в общие базы данных государства. ФНС становится источником информации для аналитических баз данных, которые используются в статистике, министерствами экономики, финансов, а также другими ведомствами, которым нужны точные оперативные данные. Чем больше охват информации, тем более правильные управленческие решения мы сможем принимать».

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин, в свою очередь заявил, что амбициозная задача централизовать разрозненные налоговые данные в единую систему и создать технологическую базу администрирования на годы вперед выполнена. ФНС России завершила внедрение АИС «Налог-3».

«АИС «Налог-3» - одна из крупнейших баз данных в мире – это 705 Тбайт, и ее объем постоянно растет. Мы создали цифровую экосистему, которая позволяет применять новые подходы в налоговом администрировании, развивать аналитику, расширять возможности экстерриториальных принципов взаимодействия с налогоплательщиками и оказания услуг. Другими словами – адаптировать систему налогового администрирования к трансформации экономики и бизнеса в новой реальности убер-экономики», - отметил глава ФНС России.

«Если посмотреть тренды поступлений налогов за последние пять лет, то при росте экономики на 3,2% поступления налогов в реальном выражении, то есть без учета инфляции, выросли в 1,4 раза. При этом удельный вес налоговых доходов в ВВП увеличился более чем на 4 п.п., в том числе ненефтегазовых доходов на 3 п.п.», - заявил Михаил Мишустин.

За 10 месяцев 2019 года в консолидированный бюджет РФ поступило 18,9 трлн рублей, это на 7,9%, или на 1,4 трлн рублей, или больше, чем за аналогичный период 2018 года. В федеральный бюджет поступило 10,5 трлн рублей с ростом на 7,1%, или на 0,7 трлн рублей.

Рост поступлений продолжается, несмотря на снижение цены на нефть на 8,6%, замедление роста поступлений НДПИ до +3,4% и введение возвратного акциза для балансирования цен на нефтепродукты на внутреннем рынке (возвращено 347 млрд рублей).

Основной вклад в рост поступлений вносят ненефтегазовые доходы, поступления которых в консолидированный бюджет РФ выросли на 12,4%, а в федеральный бюджет – на 18%:

НДС – 3,5 трлн рублей (+ 0,5 трлн рублей, или 16,7%);
налог на прибыль организаций – 4 трлн рублей (+0,5 трлн рублей, или 13,5%);
НДФЛ – 3,1 трлн рублей (+ 241 млрд рублей, или 8,4%).

В государственные внебюджетные фонды поступило 5,6 трлн рублей, что на 9,7%, или на 495 млрд рублей больше, чем в соответствующем периоде прошлого года. Это выше динамики заработной платы на 2,5 п.п. В Пенсионный фонд поступило 4 трлн рублей с ростом на 9%, или на 0,4 трлн рублей.

Цифровизация налогового администрирования повлияла и на контрольную работу. В январе-сентябре 2019 года количество выездных проверок сократилось на 34,4% (с 10,9 тыс. до 7,1 тыс.). При этом проверяются только два налогоплательщика из 1000, а в малом бизнесе (это 60% налогоплательщиков) – один из 5000.

Основной акцент Служба делает на добровольном уточнении налогоплательщиками своих налоговых обязательств. Доля поступлений по аналитической работе за девять месяцев выросла до 35% в общих поступлениях по контрольно-аналитической работе, в прошлом году этот показатель составлял 25%. Без проведения налоговых проверок в бюджет дополнительно поступило 90 млрд рублей, что в 1,6 раза больше, чем за девять месяцев 2018 года.

Обоснованность контрольных мероприятий подтверждается снижением количества жалоб на результаты выездных проверок. За девять месяцев их число снизилось почти в два раза – на 45,4% (с 4,3 тыс. до 2,4 тыс.). Количество судебных споров с бизнесом сократилось более чем на 20%.

В то же время сокращается задолженность. Показатель DTI (debt to income) «Отношение долга к поступлениям» (международный показатель, который характеризует эффективность работы с долгом) за девять месяцев составил 6,4%. Это самый низкий показатель за 15 лет. Совокупная задолженность снизилась на 24 млрд рублей, или на 1,3 %.

В ходе процедур банкротства растет роль согласительных процедур. В бюджет добровольно перечислено 23,8 млрд рублей, что превышает поступления девяти месяцев 2018 года на 5,1%. В рамках мировых соглашений поступления выросли в 1,7 раза и составили 7 млрд рублей.

«Дальнейшая стратегия Службы в условиях цифровой трансформации экономики – это развитие бесконтактных технологий контроля, незаметных для плательщика. При этом новые технические возможности Службы позволяют успешно создавать такие инструменты для работы со всеми категориями бизнеса», - заявил Михаил Мишустин.

Тема трансформации налоговых органов в условиях цифровой экономики, а также создание условий для незаметного налогового администрирования стала основной на прошедшем накануне XXVI заседании Координационного совета руководителей налоговых служб государств – участников СНГ.

Яркий пример «незаметного» администрирования - налоговый мониторинг. Налогоплательщики открывают свои информационные системы, что позволяет налоговому органу контролировать миллионы операций в режиме реального времени без истребования документов. Взамен налоговые органы предоставляют компаниям мотивированные мнения по отдельным операциям. Уже составлено 45 мотивированных мнений на 121 млрд рублей.

Внедрение налогового мониторинга во многом стало возможным благодаря реформе всей системы администрирования крупнейших налогоплательщиков. С 1 февраля 2019 года компании сгруппированы в инспекциях с учетом их специализации и потенциальных налоговых рисков, характерных для определенных отраслей экономики. В налоговых органах зарегистрированы 2 858 крупнейших налогоплательщиков, которые обеспечивают почти половину (47,6%) всех доходов консолидированного бюджета РФ (8 трлн рублей).

Михаил Мишустин напомнил, что в июле завершен третий этап реформы ККТ. Более 1,5 млн налогоплательщиков зарегистрировали 3,2 млн кассовых аппаратов, что в 2,5 раза больше дореформенного парка. Ежемесячно в режиме реального времени Служба контролирует 3,3 трлн рублей выручки. Реформа ККТ позволила существенно снизить административную нагрузку на бизнес: ликвидирована кассовая отчетность, количество налоговых проверок относительно 2016 года сократилось в четыре раза. Кроме того, ФНС России выступила с инициативой отменить с 2020 года отчетность для налогоплательщиков на УСН с объектом «доходы» и применяющих онлайн-кассы.

С 1 января 2019 года в четырех регионах России проводится эксперимент по введению налога на профессиональный доход. Планируется, что к середине 2020 года режим распространится на всю страну. С начала года в качестве самозанятых зарегистрировались 284 тысячи человек, общая сумма дохода составила 32,6 млрд рублей. «Главная цель проекта – дать возможность гражданам легализовать свои отношения с государством, получить доступ к программам кредитования и государственной поддержки. Ставки нового налогового режима самые низкие – 4 и 6%. При этом две трети налога поступают в региональные бюджеты и одна треть – в фонд медицинского страхования», - отметил Михаил Мишустин.

Руководитель ФНС России также напомнил, что до 2 декабря, срока уплаты имущественных налогов физических лиц, осталось меньше двух недель. Гражданам направлено 69 млн уведомлений, из них 16 млн (24%) получены в электронном виде.

Особое внимание Михаил Мишустин уделил работе Службы по техническому содействию налоговым администрациям других стран. В этом году подписано соглашение о сотрудничестве между министерствами финансов Российской Федерации и Республики Узбекистан. В рамках этого проекта проводится реинжиниринг бизнес-процессов и создается система работы с налогоплательщиками, совершенствуется система налогообложения имущества на основе кадастровой оценки. Активно ведутся переговоры с Киргизской Республикой о содействии в создании системы маркировки и прослеживаемости товаров, а также информационной системы в налоговой сфере. Постоянно действуют рабочие группы с Министерством налогов Азербайджанской Республики и Республики Беларусь.

В октябре этого года подписан Меморандум о взаимопонимании и техническом сотрудничестве в области налогового администрирования между ФНС России и Генеральным ведомством по налогам и пошлинам Королевства Саудовская Аравия.

В завершение выступления Михаил Мишустин поздравил коллег с профессиональным праздником и поблагодарил коллектив за работу.

В заседании коллегии приняли участие первый заместитель Председателя Правительства РФ – Министр финансов РФ Антон Силуанов, заместитель Председателя Совета Федерации Федерального собрания РФ Николай Журавлев, заместитель Министра финансов РФ Илья Трунин, аудитор Счетной палаты Российской Федерации Андрей Батуркин, заместитель Министра экономического развития РФ Вадим Живулин, член Совета Федерации Федерального собрания РФ Владимир Полетаев, директор Федеральной службы судебных приставов – главный судебный пристав Российской Федерации Дмитрий Аристов, руководитель Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка Игорь Алёшин, директор Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Алексей Сазанов, начальник Главного управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России Андрей Курносенко, ректор Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации – председатель Общественного совета при ФНС России Владимир Мау, декан факультета налогов и налогообложения Финансового университета при Правительстве РФ Вадим Засько, а также представители федеральных органов власти, территориальных налоговых органов и центрального аппарата ФНС России.

Поздравление Президента Российской Федерации Владимира Путина

Уважаемые друзья!

Поздравляю вас с профессиональным праздником – Днём работника налоговых органов Российской Федерации.

За прошедшие годы налоговые органы страны укрепили свой потенциал, выросли в мощную, территориально разветвлённую структуру, работники которой эффективно решают поставленные задачи.

Подчеркну, от вашего добросовестного труда, компетентности и ответственности, широкого внедрения передовых технологий – во многом зависит обеспечение устойчивого поступления налогов в казну государства и бюджеты регионов, создание благоприятных условий для ведения бизнеса, финансовая грамотность населения. И в целом – динамичное развитие отечественной экономики, успешная реализация государственных программ в сфере здравоохранения, образования, культуры. Благополучие и качество жизни людей.

Желаю вам всего наилучшего.

Президент Российской Федерации

В.В.Путин

Гость Михаил Мишустин. Право на справедливость. Выпуск от 20.11.2019
Как оплатить налог и зарегистрироваться как самозанятый, не выходя из дома? Как оформить налоговые вычеты? Что делать, если приходят налоги на имущество, которого нет? На эти и другие вопросы отвечает руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. Прямо в студии он продемонстрирует возможности мобильного приложения и покажет, как работает онлайн-система контроля кассового оборудования.

Президент России Владимир Путин провел рабочую встречу с руководителем ФНС России Михаилом Мишустиным

На встрече с Президентом России Владимиром Путиным, посвященной Дню работника налоговых органов, руководитель ФНС России Михаил Мишустин подвел итоги налоговых поступлений за 10 месяцев, а также рассказал о результатах реформы контрольно-кассовой техники и проекта по введению налога на профессиональный доход.

За январь-октябрь 2019 года в консолидированный бюджет поступило 18,9 трлн рублей, что на 7,9% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Рост поступлений в федеральный бюджет почти на том же уровне – плюс 7,1%, всего 10,5 трлн рублей.

Михаил Мишустин подчеркнул, что рост поступлений продолжается, хотя цена на нефть снизилась на 8,6%, и, соответственно, замедлились поступления НДПИ. Кроме того, за этот период возмещено 347 млрд рублей возвратного акциза. Основной же вклад в рост поступлений вносят ненефтегазовые доходы:

НДС – плюс 16,7%;
налог на прибыль – плюс 13,5%;
НДФЛ – плюс 8,4%.

Глава Налоговой службы добавил, что благодаря качественному администрированию НДС удельный вес сомнительных операций составляет менее 0,6%, что является одним из самых низких показателей в мире. Кроме того, продолжается работа по борьбе с однодневками.

«Мы с Вами фиксировали где-то более полугода назад исторический минимум, он еще ниже стал. На сегодняшний день общее количество компаний, которые можно отнести к разряду фирм-однодневок, составляет около 3,2% вообще от всех юридических лиц, которые в Российской Федерации зарегистрированы, и это примерно 120 тысяч. Я надеюсь, что те времена, когда компании с агрессивным планированием, однодневки, работали в российской экономике, они ушли в прошлое», - отметил Михаил Мишустин.

Он также рассказал о результатах введения так называемого «налога на Гугл». Иностранные поставщики электронного контента, которые встали на налоговый учет в России, за три года заплатили в российский бюджет НДС на сумму 82 млрд рублей.

По итогам третьего этапа реформы контрольно-кассовой техники парк касс вырос в 2,5 раза и составляет сейчас 3,2 млн аппаратов. В среднем в сутки пробивается 200 млн чеков на сумму 120 млрд рублей. Покупатель может легко проверить легальность выданного им чека с помощью специального сервиса. Ежедневно проверяется более 720 тысяч чеков.

В заключение Михаил Мишустин подвел предварительные итоги эксперименту по введению налога на профессиональный доход. С начала года к проекту самозанятых присоединились 284 тысячи человек, суммарный доход, полученный ими, составляет 32,6 млрд рублей.

«Хочу Вам доложить, что то решение, которое было принято, о распространении на 20 регионов этого режима, будет нами садминистрировано, то есть мы докладываем о технической готовности налоговой службы», - добавил Михаил Мишустин.

Владимир Путин поздравил главу ФНС России с профессиональным праздником, особо отметив вклад ведомства в бюджет и, как следствие, в создание условий для решения социальных вопросов, вопросов в области обороны, безопасности, строительства государства.

В столичном налоговом Управлении прошли публичные обсуждения

Также М.З. Яшкуловым в ходе проведения мероприятия даны ответы на вопросы участников публичных обсуждений.

Налоговики рассказали радиослушателям об особенностях исчисления налогов и последствия их неуплаты

13 ноября 2019 года с 14.00 до 15.00 в интерактивном прямом эфире радиостанции «Вести ФМ» представители столичного налогового Управления и ведущая программы «Интервью» Наталья Мамедова обсудили особенности исчисления имущественных налогов физических лиц, в том числе порядок предоставления льгот различным категориям граждан, а также последствия несвоевременной уплаты налогов.

На вопросы налогоплательщиков ответили заместитель начальника отдела налогообложения имущества физических лиц Людмила Эдуардовна Плотникова и главный государственный налоговый инспектор отдела анализа и прогнозирования Елизавета Сергеевна Мартыненко.

Людмила Плотникова рассказала о новых налоговых вычетах для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Им предоставляется дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц, который уменьшает кадастровую стоимость квартиры (комнаты) на стоимость 5 кв. метров, или жилого дома - на 7 кв. метров в расчете на каждого ребенка, а также налоговый вычет по земельному налогу в размере 6 соток от кадастровой стоимости земельного участка. Кроме того, в г. Москве от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на родителя.

Налоговики подробно ответили на вопросы о предоставления льгот другим категориям граждан и объяснили, каков порядок их предоставления в случае наличия у льготников нескольких объектов налогообложения.

Людмила Плотникова также разъяснила, почему некоторым москвичам продолжают начислять транспортный налог на давно проданный автомобиль. Договор купли-продажи транспортного средства не является основанием для неначисления транспортного налога, автомобиль должен быть снят с регистрационного учета в органах ГИБДД, только после этого прекращается начисление транспортного налога.

Общаясь с радиослушателями, представители Управления напомнили, что до окончания срока уплаты имущественных налогов у москвичей осталось две с половиной недели. После 2 декабря 2019 года за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов будут начисляться пени.

Подробно о последствиях неуплаты налогов рассказала Елизавета Мартыненко. Уже начиная с 3 декабря будут расти пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, включая выходные. В случае несвоевременной уплаты имущественных налогов налоговые органы направляют налогоплательщикам требование об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов. Отсутствие оплаты по требованию влечет за собой подачу заявления в суд о взыскании задолженности и передаче судебного приказа в Федеральную Службу Судебных приставов для принудительного исполнения судебных актов.

Специалисты Управления предупредили, что если москвичи до настоящего времени не получили налоговые уведомления, то им необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию, МФЦ либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» и запросить копию налогового уведомления на уплату налогов. В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляла менее 100 рублей, налоговое уведомление не направлялось налогоплательщикам.

В Москве состоялось XXVI заседание Координационного совета руководителей налоговых служб государств – участников СНГ (КСРНС)

«18 лет Совет поддерживает активный диалог и высокую степень вовлеченности налоговых администраций государств – участников СНГ в обсуждении ключевых вопросов современной налоговой повестки. Он является проверенной платформой для взаимодействия наших стран по налоговым вопросам. XXVI заседание КСРНС посвящено актуальной теме – налоговому администрированию в условиях цифровой экономики», - сообщил руководитель ФНС России Михаил Мишустин, открывая совет.

Он также обратил внимание, что цифровая трансформация затрагивает все социальные и экономические сферы и ставит новые вызовы перед налоговыми органами по всему миру. Цифровизация меняет устоявшиеся процессы, бизнес-модели, поэтому налоговые администрации вынуждены отвечать на эти вызовы и адаптироваться к цифровой среде.

«Мы очень серьезно думаем, как в эпоху цифровой экономики построить эффективное налоговое администрирование. Сегодня это ключевой вопрос мировой повестки, который обсуждается как на площадке ОЭСР, так и в рамках нашего Координационного совета. Мы все прекрасно понимаем, что будущее – это цифровая экономика, невидимые услуги и простое перемещение товаров с помощью информационных технологий. Снятие барьеров, соединение заказчика с поставщиком товаров и услуг через цифровые платформы, минуя регуляторы, – это то, что мы должны анализировать и искать новаторские подходы, чтобы необременительно и комфортно встроиться в экосистему налогоплательщика и стать ее естественной частью», - подчеркнул Михаил Мишустин.

Первый заместитель Председателя Правительства Российской Федерации – Министр финансов Российской Федерации Антон Силуанов сообщил, что для Российской Федерации сотрудничество со странами-участниками СНГ - это приоритетное направление: «Налоговая повестка – одна из ключевых для нас. Вопросам совершенствования налогового законодательства и взаимодействия наших администраторов с бизнесом предается важное значение в работе Правительства». Он также указал, что сегодня налоговые администрации должны следовать актуальным трендам цифровой трансформации, которая полностью меняет экономику, давая возможность улучшить администрирование налогов и упростить работу с бизнесом.

Антон Силуанов отметил важность взаимодействия налоговых органов стран СНГ в части обмена информацией, что позволит навести порядок в администрировании. Один из основных итогов работы совета – подписание в прошлом ноябре Протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами-участниками СНГ. Он предусматривает обмен данными в автоматическом режиме. В их составе – сведения о доходах компаний и физлиц, полученных в другом государстве, а также об их транспортных средствах и недвижимом имуществе, находящихся за рубежом. Чтобы вступить в силу, указанный протокол должен пройти ратификацию как минимум в трех странах. Этот процесс уже завершился в Казахстане и Киргизии, а в России находится на финальной стадии процедуры – внесен на рассмотрение в Государственную Думу и будет принят до конца года. При этом рабочая группа КСРНС уже разработала и утвердила форматы обмена информацией, что позволит создать программное обеспечение и провести тестовый обмен информацией в августе 2020 года, а в 2021 году уже перейти на его промышленную эксплуатацию.

Вопрос развития и взаимодействия налоговых систем стран СНГ в ближайшие пять лет стал основной темой брифинга, в котором приняли участие главы налоговых администраций. Так, государства будут следовать универсальным мировым трендам – превращаться в цифровые платформы, развивать информационные технологии, повышать качество услуг для налогоплательщиков и органично встраиваться в их повседневную жизнь. Это в свою очередь позволит повысить налоговую определенность и прозрачность. Кроме того, в планах – углубление международной кооперации в контрольной и сервисной сферах, а также обмен опытом.

На заседании Координационного совета участники обсудили изменения в составе КСРНС, итоги выполнения плана работы на 2017-2018 гг., план работы совета на 2019-2020 гг. и проект повестки для его XXVII заседания. Они оценили ход исполнения третьего этапа стратегии экономического развития СНГ на период до 2020 года и проект реализации первого этапа стратегии экономического развития СНГ на период до 2030 года. Делегации обменялись опытом по повышению эффективности налогового администрирования путем внедрения новых информационных технологий и реализации новых проектов. Участники заседания также посетят праздничную коллегию ФНС России 21 ноября, где ознакомятся с электронными сервисами, которые применяет российская Налоговая служба.

В XXVI заседании КСРНС СНГ приняли участие делегации налоговых администраций Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии, Молдовы, России, Таджикистана, а также представители Исполнительного комитета СНГ, Базовой организации государств – участников СНГ по подготовке, профессиональной переподготовке и повышению квалификации кадров в сфере налогов и налогообложения. В качестве наблюдателей присутствовали делегаты Государственной налоговой администрации Китайской Народной Республики и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан. Кроме того, в заседании участвовали и представители международного налогового сообщества: Евразийской экономический комиссии, Европейской организации налоговых администраций, Международного валютного фонда, Организации экономического сотрудничества и развития, а также Всемирного банка.

Новые требования к применению ККТ при расчетах за товары, подлежащие обязательной маркировке

иметь счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара. При этом фискальный признак формируется для каждого запроса и уведомления, увеличивая показания этих счетчиков на единицу, а показания счетчика фискальных документов не меняются;
принимать от ККТ коды маркировки;
самостоятельно проверять достоверность кода маркировки по коду проверки, используя специальный ключ (если таковые имеются), и передавать полученные результаты в ККТ;
принимать от ККТ данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, создавать и шифровать эти документы, а также передавать их в ККТ;
принимать от ККТ ответы на запросы и квитанции на уведомления в зашифрованном виде, расшифровывать их и передавать содержащиеся в них сведения в ККТ.

Даниил Егоров: в следующем году количество участников налогового мониторинга может вырасти до 200

В 2019 году налоговые органы приняли решения о проведении налогового мониторинга в отношении 52 новых компаний. За четыре года проекта количество участников выросло с 7 до 95, то есть в 14 раз. Об этом заявил заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров, открывая второй форум, посвящённый перспективам развития налогового мониторинга.

Сейчас потенциальный участник должен отвечать ряду критериев: обладать активами и доходами в 3 млрд рублей и заплатить за предыдущий год 300 млн рублей налогов. В ближайшее время эти требования планируется снизить до 200 млн рублей по налогам и до 2 млрд рублей по доходам и активам. Кроме того, предлагается расширить перечень налогов для расчета критериев за счет включения НДФЛ и страховых взносов.

«В следующем году мы ожидаем значительный рост количества участников налогового мониторинга. По нашим оценкам, будет более 200 компаний. Для нас это показатель высокого уровня доверия бизнеса. В октябре этого года наш проект был удостоен премии Российского союза промышленников и предпринимателей за улучшение налогового климата и эффективное взаимодействие между государством и бизнесом в сфере налогообложения», - отметил Даниил Егоров.

Помимо соответствия финансовым критериям, участники налогового мониторинга должны провести серьезную подготовительную работу, которая занимает не один месяц. Учитывая новизну проекта, ошибки при подготовке неизбежны. О самых распространенных и о том, как их избежать, рассказала заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова.

«Переход на налоговый мониторинг требует серьезной подготовки. Компаниям необходимо модернизировать системы управления рисками и внутреннего контроля, доработать ИТ-системы, а также актуализировать внутренние нормативные документы. Первое, что надо сделать - это обратиться к своему налоговому органу и обсудить с ним, как вы будете проходить данный этап. Мы рекомендуем как можно раньше начинать процесс подготовки и согласования с налоговыми органами «Дорожной карты», - сказала Марина Крашенинникова.

Своим опытом участия и подготовки к переходу на налоговый мониторинг поделились представители крупнейших компаний: ПАО «Газпром», ПАО «Совкомфлот», дочерние компании ГК «Росатом», ПАО «Ростелеком».

«Организациям группы Газпром как добросовестным налогоплательщикам важен открытый и конструктивный диалог с ФНС России. Мы проводим активную работу по включению компаний группы в систему налогового мониторинга. Переход на такую форму налогового контроля направлен, в первую очередь, на дальнейшее повышение прозрачности деятельности организаций группы Газпром», - отметил начальник Департамента налоговой политики ПАО «Газпром» Карен Оганян.

Форум, который проводится ФНС России во второй раз, собрал более 250 крупнейших налогоплательщиков.

Установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов в 2020 году

Установлена предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С 1 января 2020 года предельная величина базы по взносам на обязательное пенсионное страхование составит 1,292 млн рублей, по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 912 тыс. рублей.

Снятие запрета на регистрационные действия является основанием для их исполнения

Постановление о снятии запрета на совершение регистрационных действий является основанием для отмены решения инспекции об отказе в них. К такому выводу пришло Управление ФНС России при рассмотрении жалобы.

Заявитель подал в инспекцию пакет документов для государственной регистрации сведений о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица. При его проверке выяснилось, что на налогоплательщика наложены обеспечительные меры в виде запрета на внесение изменений в сведения о нем в ЕГРЮЛ. Так как заявитель являлся должником, то в соответствии с актом службы судебных приставов-исполнителей регистрирующий орган не имел права менять данные о нем в реестре, в том числе вносить информацию о составлении промежуточного ликвидационного баланса. Поскольку решение о снятии запрета в налоговый орган не поступило, налогоплательщику было отказано в государственной регистрации.

Заявитель не согласился с этим решением и обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Он приложил оригинал постановления о снятии запрета по исполнительному производству в отношении компании, которое было принято до принятия инспекцией решения об отказе. На основании этого документа, а также поступившей от службы судебных приставов подтверждающей информации Управление ФНС России отменило решение регистрирующего органа.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам».

В Управлении подведены итоги работы по обеспечению процедур банкротства за 9 месяцев 2019 года

7 ноября 2019 года в УФНС России по г. Москве состоялось совещание с подведомственными инспекциями под председательством руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве М.В. Третьяковой по вопросам сопровождения дел о несостоятельности (банкротстве).

В ходе совещания Руководителем Управления были подведены итоги работы за 9 месяцев 2019 года по обеспечению процедур банкротства, а также были озвучены цели и задачи до конца 2019 года. В ходе совещания рассмотрены вопросы по повышению эффективности процедур банкротства и увеличения поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации.

В совещании также приняли участие: Заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Д.Ю. Стрелецкий, начальник отдела обеспечения процедуры банкротства №1 А.А. Фомин, начальник отдела обеспечения процедуры банкротства №2 В.А. Лахтиков.

Об исчислении НДПИ и акциза на нефтепродукты расскажет на вебинаре представитель ФНС России

12 ноября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Исчисление НДПИ и акциза на нефтепродукты». Главный спикер - заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Александр Водовозов.

В программе вебинара:

Основные изменения налогового законодательства по акцизам. Порядок исчисления коэффициента Кдемп с учетом изменений, внесенных 255-ФЗ от 30.07.2019.
Основные изменения налогового законодательства по НДПИ. Порядок расчета коэффициента Кабдт. Взаимосвязь Кабдт и налоговой базы по акцизу.

С 2021 года для организаций отменяется обязанность представления деклараций по транспортному и земельному налогам

С 2021 года снижается административная нагрузка на организации. Для них отменяется обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@ о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам.

При этом с 2021 года для верификации платежей по транспортному и земельному налогам, поступивших за соответствующий налоговый период, организациям будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах указанных налогов.

Кроме того, с 2021 года сохранится возможность приёма деклараций (уточненных налоговых деклараций) по транспортному и земельному налогам за налоговые периоды ранее 2020 года. В случае реорганизации компании инспекции также будут принимать уточненные налоговые декларации, если первоначально они были получены в течение 2020 года.

ДОМ.РФ и Банк ДОМ.РФ переходят на налоговый мониторинг

ДОМ.РФ и его дочерняя организация Банк ДОМ.РФ с 2020 года переходят на налоговый мониторинг. Компании предоставят налоговым органам доступ к регистрам бухгалтерского и налогового учета в режиме реального времени через витрину данных, которая отвечает требованиям информативности и безопасности одновременно. Такое решение со стороны налогоплательщика оправдано рядом преимуществ: мотивированное мнение налогового органа по сделкам компании, экономия на сопровождении проверок и сокращение бумажного документооборота.

Компания ДОМ.РФ полностью принадлежит Правительству Российской Федерации. Входит в группу институтов развития, координируемых государственной корпорацией развития ВЭБ РФ. Главная задача – комплексная поддержка жилищного сектора России и повышение доступности жилья для граждан.

Дом РФ и Банк ДОМ.РФ - одни из 32 компаний с государственным участием, для которых налоговый мониторинг начнется с 2020 года. На сегодняшний день на новую форму взаимодействия с Налоговой службой перешли 16 компаний с госучастием. В феврале 2019 года Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев поручил расширить количество госкомпаний в системе налогового мониторинга.

«Выстраивание партнерского сотрудничества начинается с подготовки компании к переходу на налоговый мониторинг. На совместных рабочих встречах, обсуждая этапы готовности документов и инструментов взаимодействия, мы создаем доверительные отношения. В дальнейшем идет совместная работа по минимизации рисковых зон в учетной системе налогоплательщика. Такие отношения помогают в оперативном режиме согласовывать подходы по налогообложению без вынесения полномасштабного налогового спора», - отметил руководитель ФНС России Михаил Мишустин.

«Налоговый мониторинг построен на принципах доверия, прозрачности и эффективности и является лучшей мировой практикой налогового администрирования, что соответствует ценностям и стандартам ДОМ.РФ. Вступление в режим налогового мониторинга позволит снизить издержки налогового контроля, заменив традиционные налоговые проверки на онлайн-мониторинг. Кроме того, предварительное согласование налоговых позиций в виде мотивированного мнения представляет дополнительную возможность минимизации налоговых рисков», - прокомментировал генеральный директор АО «ДОМ.РФ» Александр Плутник.

Итоги досудебного урегулирования налоговых споров за девять месяцев 2019 года подвели на совещании в Подмосковье

О продолжающемся в 2019 году снижении числа налоговых споров рассказал заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов на совещании-семинаре в Подмосковье. Так, за девять месяцев 2019 года количество жалоб снизилось на 6% благодаря выработке единых правовых подходов при рассмотрении споров, а также учету судебной практики при принятии решений налоговыми органами. Вместе с тем число жалоб на решения по налоговым проверкам уменьшилось на 25%. Количество обращений в суд по спорам, прошедшим досудебное урегулирование, сократилось на 14%.

«Несмотря на положительную динамику, Службе следует продолжить работать над сокращением количества споров с налогоплательщиками путем урегулирования всех вопросов в досудебном порядке», - подчеркнул Сергей Аракелов.

Он указал и на необходимость создания системы контроля и надзора за качеством налогового администрирования в подведомственных инспекциях на уровне региональных управлений. Особое внимание необходимо уделять качеству сбора доказательственной базы при проведении налоговых проверок. Кроме того, необходимо принять меры по снижению числа жалоб на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов.

Основные задачи структурных подразделений, которые занимаются рассмотрением жалоб, на 2020 год обозначил начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Роман Якушев. В их числе - усиление контроля за рассмотрением жалоб физических лиц, а также жалоб в сфере государственной регистрации. Он также указал на недопустимость формального подхода при их рассмотрении.

Начальник Правового управления ФНС России Олег Овчар рассказал об общих тенденциях судебной практики. В том числе он разъяснил принципы рассмотрения Верховным судом налоговых споров по налогообложению движимого и недвижимого имущества, а также основные аспекты доказывания налоговых правонарушений.

Кроме того, участники обсудили актуальные вопросы рассмотрения споров, связанных с применением положений ст. 54.1 НК РФ при доказывании использования налогоплательщиком схемы «дробления бизнеса» и применении положений международных договоров. Вместе с тем они рассмотрели и применение пп. 5 п. 1 ст. 139.3 НК РФ, который устанавливает порядок оставления жалоб без рассмотрения, если налоговый орган устраняет нарушения прав заявителя.

С 2020 года земли общего назначения СНТ и ОНТ будут облагаться налогом по льготной ставке

С 2020 года земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании садоводческого либо огороднического некоммерческого товарищества, будут облагаться земельным налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости.

К ним относятся земли, предусмотренные утвержденной документацией по планировке территории и предназначенные для общего использования владельцами садовых и огородных участков. Например, участки, занятые объектами СНТ/ОНТ, проездами, площадками, стоянками и т.п. До 2020 года если такие земли не использовались для садоводства или огородничества, то облагались налогом по ставке не более 1,5%.

Кроме того, участки с видами разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» признаны законом садовыми участками. Минфин России разъяснил, что с налогового периода 2019 года налоговая ставка в их отношении не может превышать льготную ставку 0,3% за садовые участки. Условие – они не должны использоваться в предпринимательской деятельности.

Конкретные ставки земельного налога определяются представительными органами муниципальных образований по месту нахождения участков. С информацией о налоговых ставках можно ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Стратегию цифровизации налогового контроля в России разъяснит на вебинаре представитель ФНС России

14 ноября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «ЭДО и стратегия цифровизации». Главный спикер - заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова.

В программе вебинара:

Международные проекты по цифровизации налогового контроля в эпоху цифровой экономики;
Стратегия цифровизации налогового контроля в Российской Федерации;
Интеграция функции государственного налогового контроля в корпоративные информационные системы налогоплательщиков;
Направления развития и совершенствования нормативно-правовой базы.

Крупнейшая продуктовая розничная компания X5 Retail Group заявила о переходе на налоговый мониторинг

ООО «Агроаспект», которое входит в X5 Retail Group, ведущую российскую продуктовую розничную группу компаний, присоединится к налоговому мониторингу с 1 января 2020 года. В рамках этого режима компания предоставит налоговым органам удаленный доступ к системам налогового и бухгалтерского учета через «аналитическую витрину данных», что позволит в режиме реального времени контролировать правильность расчета налоговой базы и сократить документооборот в ходе проверок.

«Налоговый мониторинг предоставляет возможность рассчитывать сумму налога к уплате с учетом заранее согласованной позиции ФНС России в виде мотивированного мнения. Такой режим налогового контроля позволяет провести «работу над ошибками» текущей отчетности и предотвратить появление, а главное последствия этих ошибок в будущем», – отметил заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров.

Перевод взаимодействия с налоговыми органами на автоматизированный режим в рамках налогового мониторинга позволит наладить открытый диалог и способствует развитию эффективных, партнерских взаимоотношений.

«Мы считаем большим шагом вперед переход на режим налогового мониторинга. Это позволит оперативно взаимодействовать с налоговыми органами в рамках проверок, сократит наши внутренние расходы на их администрирование, а также предоставит возможность запрашивать мотивированное мнение налогового органа», - подчеркнул главный исполнительный директор Х5 Retail Group Игорь Шехтерман.

X5 Retail Group - первая компания из сектора продуктовой розницы, которая переходит на новую форму налогового контроля. С 2020 года налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 95 компаний, а в 2016 году, когда такой режим только начинался, было всего семь компаний. На сегодняшний день аналогичные режимы введены в 24 странах мира.

Дмитрий Сатин рассказал об альтернативах для бизнеса после отмены ЕНВД

В 2021 году отменяется один из самых популярных налоговых режимов – ЕНВД. Чем это вызвано и что придет взамен, в эфире программы «Налоги» рассказал заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Он напомнил, что единый налог на вмененный доход принимался почти 20 лет назад, когда необходимо было вывести их тени те виды деятельности, которые не поддавались контролю. Сейчас, когда почти все компании и индивидуальные предприниматели перешли на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные в налоговую, становится понятно, что некоторые компании с миллиардными оборотами пользуются ЕНВД для уплаты минимального налога.

«Вы помните эксперимент по маркировке, когда большая часть компаний, применяли ЕНВД. При легализации выручки и увеличении ее в семь раз поступления не изменились. Это говорит о том, что налог, который зачисляется в муниципалитеты, в местные бюджеты абсолютно не зависит от выручки. Также ЕНВД используется в дроблении», - объяснил Дмитрий Сатин.

Взамен предлагаются несколько спецрежимов. Первый – это патент. Сейчас его применяют 325 тысяч ИП. И по сравнению с УСН и ЕНВД, у патента есть один недостаток – предприниматели не могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. В ближайшее время эта несправедливость будет разрешена. Как рассказал Дмитрий Сатин, планируются изменения в Налоговый кодекс, которые позволят ИП уменьшать исчисленный налог на патентной системе на уплаченные страховые взносы. Таким образом, будут созданы равные условия для всех предпринимателей.

Еще один специальный налоговый режим, который может быть востребован после отмены ЕНВД – это налог на профессиональный доход. Эксперимент, который сейчас проходит в четырех регионах, со следующего года будет расширен. При этом не нужно регистрировать кассу, сдавать отчетность, а регистрация, уплата налога и выдача чеков происходит в мобильном приложении.

В Управлении прошло рабочее совещание совместно с ТУ Росимущества по г. Москве

10.10.2019 в УФНС России по г. Москве проведено рабочее совещание под председательством заместителя руководителя С.В. Карпачёва совместно с ТУ Росимущества в городе Москве, подведомственными территориальными налоговыми органами г. Москвы, а также организациями, подведомственными ФНС России, по вопросам:

- внесения сведений об имуществе, находящимся на балансе организаций, в реестр федерального имущества, внесения изменений и исключения сведений из реестра федерального имущества.

- организации взаимодействия ТУ Росимущества в городе Москве и подведомственных ФНС России организаций по данным вопросам.

На совещании присутствовали представители ТУ Росимущества в городе Москве в лице начальника отдела учета федерального имущества К.В. Креджян, заместителей начальника отдела Е.В. Щелокова и А.А. Агаповой.

В ходе совещания были рассмотрены актуальные вопросы, часто возникающие в процессе работы по предоставлению сведений и документов об имуществе для учета в реестре федерального имущества. Выработана схема работы и взаимодействия в целях оперативного решения возникающих вопросов в ходе учета имущества.

Несоответствие налогоплательщика критериям при реализации свежемороженой рыбы является основанием для отказа в применении нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль организаций

Нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль организации при реализации свежемороженой рыбы не применяется, если организация не соответствует критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя (п.2 ст. 346.2 НК РФ). К такому выводу пришла ФНС России по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика.

В рамках выездной налоговой проверки инспекция обнаружила, что право на применение пониженной налоговой ставки налогоплательщик заявил необоснованно в связи с тем, что не соблюдал условия для сельскохозяйственных товаропроизводителей (п.2 ст. 346.2 НК РФ) и рыбохозяйственных организаций (пп. 1 или 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ), поэтому ему доначислили налог, пеню и штраф.

Налогоплательщик обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

ФНС России разъяснила, что для сельскохозяйственных товаропроизводителей и рыбохозяйственных организаций нулевая налоговая ставка устанавливается, если компания реализует произведенную или произведенную и переработанную собственную сельскохозяйственную продукцию.

Так как налогоплательщик производит продукцию из сырья не собственного производства, а из уловов водных биоресурсов, ФНС России подтвердила правомерность решения инспекции и отказала в удовлетворении жалобы налогоплательщика.

Подробнее с обстоятельствами спора можно ознакомиться в статье Елены Масленниковой в журнале «Налоговая политика и практика» за октябрь 2019.

Верховный Суд РФ признал правомерным доначисление налогов по общей системе налогообложения в споре о применении ЕНВД

Верховный суд Российской Федерации по делу № А76-27948/2018 подтвердил неправомерность применения предпринимателем ЕНВД при торговле на площади более 150 кв.м.

Инспекция в рамках выездной проверки установила, что предпринимательница вела розничную торговлю через единый объект площадью более 150 кв. м и соответственно необоснованно применяла ЕНВД. Три арендуемых ИП помещения находятся на втором этаже торгово-офисного здания в зале, который в техническом паспорте указан как торговый зал № 1 общей площадью 480,1 кв. м. На этих площадях располагаются три отдела: «Кожгалантерея», «Детская обувь» и «Детские товары». При этом отделы разделены только торговым оборудованием в виде невысоких напольных стоек, предназначенных для демонстрации товара. Покупатели могут свободно перемещаться по всей территории торгового зала.

ИП заключила договоры аренды торгового зала №1 как трех отдельных помещений. Инспекция сочла, что площадь торгового зала лишь формально разделена на несколько залов для необоснованного применения ЕНВД. По результатам проверки инспекция доначислила предпринимателю НДС, НДФЛ, пени и штраф.

ИП, не согласившись с инспекцией, обратилась в арбитражный суд. Она утверждала, что вела розничную торговлю через три отдельных магазина с различными группами товаров. Согласно договорам аренды, площади торговых залов каждого магазина в отдельности не превышали допустимый предел для применения ЕНВД.

Суды трех инстанций признали правомерными выводы инспекции. Они указали, что фактически функционирует единый магазин с несколькими торговыми залами, товары выставлены в виде образцов на всей площади магазина. Каждый из отделов не обособлен как отдельный магазин, чья площадь была бы меньше 150 кв.м.

Предпринимательница обратилась в Верховный Суд РФ, который отказал ей в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

Утверждена электронная форма налоговой декларации по налогу на прибыль

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@, утверждающий форму налоговой декларации по налогу на прибыль, правила ее заполнения, формат и порядок представления декларации в электронном виде. По новой форме налогоплательщики смогут представлять налоговые декларации за налоговый период 2019 год.

В новой форме учтены последние изменения в главу 25 НК РФ, в частности:

об ограничении переноса убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах;
об изменении подхода к формированию консолидированной налоговой базы КГН;
о предоставлении права получения инвестиционного налогового вычета;
о введении новых правил налогообложения международных холдинговых компаний;
об установлении ставки 0% для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа.

Нововведение упростит процесс заполнения декларации для налогоплательщиков, а также увеличит оперативность обработки полученной инспекцией информации.

ФНС России сократила срок выдачи документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации

С 22 октября Федеральная налоговая служба сокращает сроки выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации. Минюст России зарегистрировал соответствующий приказ ФНС России от 06.08.2019 № СА-7-17/397@.

Срок рассмотрения заявлений, поданных в электронном виде с помощью специального сервиса ФНС России, сократился с 40 до 10 дней, при направлении заявления на бумаге - до 20 дней.

Процедура выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, ускорена по просьбам бизнеса и граждан и стала возможной благодаря сервису «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации». Ежегодно в Федеральную налоговую службу обращаются более 50 тысяч налогоплательщиков (физических и юридических лиц) для получения документа, подтверждающего статус российского налогового резидента.

Сокращение срока рассмотрения заявлений повысит комфорт для налогоплательщиков при работе с иностранными компаниями при применении соглашений РФ по вопросам налогообложения, а также в других целях использования документа, подтверждающего статус российского налогового резидента.

В столице подошла к завершению информационная кампания «В отпуск без долгов»

В ходе вышеуказанной кампании налоговыми органами г. Москвы проведена 21 акция «Узнай свою задолженность», направленная на урегулирование задолженности имущественных налогов физических лиц в торговых центрах, на крупных предприятиях и т.д.

В рамках мероприятий специалисты налоговой службы всем желающим предлагали проверить информацию о задолженности, более 500 налогоплательщиков-должников, получили платежные документы для погашения выявленной задолженности. За время проведения кампании жители столицы оплатили «сумма оплаченной» задолженности по налогам в бюджет города.

В результате совместных выездных встреч с сотрудниками УФССП России по г. Москве произведено 4 ареста транспортных средств должников-физических лиц по исполнительным производствам на сумму более 1 млн рублей.

Кроме того, физическим лицам были оказаны консультации по использованию интернет - сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», в том числе по заполнению налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

УФНС России по г. Москве напоминает, если вы являетесь собственником квартиры, жилого дома, земельного участка, автомобиля, вам необходимо в этом году уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги не позднее 2 декабря.

ООО «Вайлдберриз» стало участником налогового мониторинга

Крупнейший в России онлайн – ритейлер ООО «Вайлдберриз» с 1 января 2020 года перейдет на новую форму налогового контроля – налоговый мониторинг.

В связи с этим руководитель ФНС России Михаил Мишустин и генеральный директор ООО «Вайлдберриз» Татьяна Бакальчук провели рабочую встречу и обсудили дальнейшее сотрудничество.

Переход на налоговый мониторинг стимулирует компании к управлению рисками, наведению порядка в учетных данных и в системе внутреннего контроля и вместе с тем позволяет формировать положительный имидж и репутацию открытой и добросовестной компании.

«Значение налогового мониторинга заключается в предупреждении рисковых операций в сфере финансово-хозяйственной деятельности компаний. Такой положительный эффект возможен только при доверительном взаимодействии налоговых органов и налогоплательщиков», - сообщил Михаил Мишустин.

Компания «Вайлдберриз» предоставит удаленный доступ к своим учетным данным, а также к информации о налоговых рисках и данным внутреннего контроля. Это позволит налоговому органу отказаться от истребования документов и сосредоточить ресурсы на проверке рисковых областей и обеспечить качественный рост уровня налогового администрирования.

«Опыт использования системы налогового мониторинга эффективен для всех сторон. Мы ожидаем, что переход на расширенное информационное взаимодействие снизит административную нагрузку и издержки, а также позволит продемонстрировать нашу открытость и прозрачность, получить доступ к экспертизе налоговых органов по актуальным вопросам, что увеличит скорость принятия бизнес-решений», – отметилаТатьяна Бакальчук.

Налоговая политика и практика: специалисты ФНС России дали пояснения к налоговым уведомлениям физлиц за 2018 год

Полтора месяца осталось до 2 декабря – предельного срока уплаты налогов, указанных в налоговых уведомлениях за 2018 год. Уплатить налоги можно онлайн через Личный кабинет налогоплательщика, а также в банке, на почте, в местной администрации или МФЦ. Какие изменения произошли в налогообложении имущества физлиц в этом году, журналу «Налоговая политика и практика» рассказали заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук и начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

В этом году количество субъектов РФ, в которых в соответствии с региональными законами налоговая база по налогу на имущество физлиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, выросло: к 63 субъектам РФ добавились еще семь.

В отношении 42 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый, второй и третий периоды, изменилось значение коэффициента «К» в формуле расчета налога на имущество: Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где «Н» – сумма налога, подлежащая уплате; «Н1» – сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости без учета налоговый вычетов; «Н2» – сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период её применения; «К» – коэффициент к определённому налоговому периоду.

Так, в 2019 году в семи регионах первого года применения кадастровой стоимости К= 0,2; в 14 субъектах РФ второго года применения кадастровой стоимости К= 0,4 (был в 2018 г. – 0,2); для 21 субъекта РФ третьего года применения кадастровой стоимости К= 0,6 (был в 2018 г. – 0,4).

В 28 субъектах РФ четвёртого года применения кадастровой стоимости указанная формула расчета налога не применяется. При этом налог на имущество физлиц исчисляется по «прямой» формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Впервые для 49 регионов, применяющих кадастровую стоимость в качестве налоговой базы третий и последующие налоговые периоды, налог на имущество рассчитан с коэффициентом10-процентного ограничения роста. Коэффициент не применяется в отношении объектов торгово-офисного назначения, включенных в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах.

В остальных регионах (за исключением Республики Крым и Севастополя), где на налоговый период 2018 года законы о переходе к налогообложению по кадастровой стоимости не приняты, налог на имущество исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости, сведения о которой представлены до 1 марта 2013 года, и с учетом коэффициента-дефлятора 1,481 (в 2018 году был 1.425).

При расчете налога впервые применен дополнительный налоговый вычет для многодетных (имеющих трех и более несовершеннолетних детей). Размер налога уменьшен на величину кадастровой стоимости 5 кв.м общей площади квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Кроме того, в этом году впервые при наличии льготы налогоплательщику необязательно было подавать соответствующее заявление в инспекцию. Такой порядок предоставления льгот касается многодетных, инвалидов, пенсионеров, собственников хозстроений площадью не более 50 кв.м на земельных участках, предоставленных для ведения подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Если до начала формирования налоговых уведомлений за 2018 год эти лица не заявили о льготе или не отказались от нее, то налоговая льгота предоставлена автоматически на основании сведений, полученных налоговым органом.

С 2019 года заработали изменения о прекращении налогообложения в случае гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу на имущество. Теперь налог перестает начисляться с 1-го числа месяца гибели или уничтожения здания, строения, сооружения, помещения на основании соответствующего заявления, который можно представить в любой налоговый орган. При желании налогоплательщик может приложить подтверждающие документы.

Также с 2019 года запрещен перерасчет земельного налога и налога на имущество физлиц, если в результате сумма ранее оплаченного налога вырастет.

Об этих и других изменениях читайте в журнале «Налоговая политика и практика» за октябрь 2019 года.

Сотрудники налоговых органов Республики Узбекистан учатся клиентоориентированности у российских коллег

ФНС России запустила обучающий курс по клиентоориентированному взаимодействию с налогоплательщиками для сотрудников налоговых органов Узбекистана. Тренинги проходят в рамках Соглашения об оказании Российской Федерацией безвозмездной технической помощи Республике Узбекистан для развития системы налогового администрирования, подписанного между Министерством финансов Российской Федерации и Министерством финансов Республики Узбекистан.

Обучение продлится около месяца и будет проходить в форме групповых дискуссий, работы в мини-группах, просмотра и анализа видеокейсов, сюжетно-ролевого проектирования, моделирования и проигрывания ситуаций взаимодействия с налогоплательщиками и коллегами, деловых игр на профессиональную тематику, индивидуального и группового коучинга.

В структуре налоговых органов Республики Узбекистан создается отдельное подразделение, основной функцией которого будет организация работы с налогоплательщиками. По мнению коллег из Республики Узбекистан, российский опыт взаимодействия с налогоплательщиками в штатных и конфликтных ситуациях позволит повысить навыки и умения сотрудников инспекций.

Начальник Управления международного сотрудничества и валютного контроля Дмитрий Вольвач отметил, что повышение качества и доступности государственных услуг – одно из приоритетных направлений совершенствования системы государственного управления. Аналогичные обучающие тренинги для сотрудников инспекций ФНС России проводит с 2014 года.

ФНС России подписала Меморандум о взаимопонимании и техническом сотрудничестве в налоговой сфере с Генеральным ведомством по налогам и пошлинам Саудовской Аравии

Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Григоренко и Его Превосходительство Председатель Генерального ведомства по налогам и пошлинам Королевства Саудовская Аравия Сухаил Абанми подписали Меморандум о взаимопонимании и техническом сотрудничестве в области налогового администрирования.

Подписание Меморандума стало важным этапом на пути развития двусторонних отношений ведомств в налоговой сфере и поможет определить и закрепить дальнейшие направления обмена знаниями и опытом в налоговом администрировании, взаимном использовании передовых цифровых технологий. Меморандум также станет примером дружественного сотрудничества налоговых администраций, прежде всего, в области повышения взаимной квалификации.

В рамках государственного визита главы российского государства Владимира Путина в Саудовскую Аравию запланировано подписание пакета из 30 межправительственных и межведомственных соглашений.

Столичные налоговики проведут для москвичей День открытых дверей

Управление Федеральной налоговой службы по городу Москве приглашает налогоплательщиков 25 октября на День открытых дверей, который пройдёт в рамках Всероссийской акции во всех налоговых инспекциях столицы.

Москвичам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортное средство, предстоит до 2 декабря 2019 года уплатить имущественные налоги физических лиц.

В ходе акции столичные налоговики проконсультируют посетителей инспекций по вопросам исчисления налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, помогут разобраться в предусмотренных законодательством льготах и налоговых вычетах, а также расскажут о налоге на доходы физических лиц.

Если вы по каким-либо причинам не получили налоговое уведомление, вы можете обратиться за его получением в любую налоговую инспекцию, осуществляющую администрирование имущественных налогов.

В Дни открытых дверей налогоплательщики также смогут получить (при наличии паспорта) логин и пароль для подключения к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» или восстановить данные для авторизации, узнать о преимуществах сервиса и возможностях других электронных услуг ФНС России.

Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет: 25 октября 2019 года (пятница) с 9.00 до 20.00

Дополнительную информацию можно узнать на сайте www.nalog.ru

Третий этап добровольного декларирования физическими лицами зарубежных активов и счетов (вкладов)

Налоговыми органами в период с 3 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» осуществляется прием специальных деклараций.

Специальная декларация представляется декларантом в двух экземплярах в любой территориальный налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России (по выбору декларанта) на бумаге лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

Представление специальной декларации в ходе первого и (или) второго этапов декларирования не препятствует представлению её в ходе третьего этапа декларирования.

Подача уточненной специальной декларации не допускается.

Отправленные по почте специальные декларации не считаются представленными.

Форма специальной декларации, порядок ее заполнения и представления размещены на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Специальная декларация».

Декларанту и (или) лицу, информация о котором отражена в специальной декларации, сохраняются гарантии освобождения от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления данными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний.

Федеральная налоговая служба России обеспечивает конфиденциальный режим сведений, содержащихся в специальных декларациях.

В Москве завершается кампания по массовой рассылке налоговых уведомлений

В Москве завершается кампания по массовой рассылке налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов в 2019 году.

В текущем году столичными налоговыми органами сформировано почти 5,1 млн сводных налоговых уведомлений, из них 3,3 млн налоговых уведомлений направлены через отделения почтовой связи, а 1,8 млн выгружены налогоплательщикам в интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Обращаем внимание, что налогоплательщикам, зарегистрированным в указанном электронном сервисе, уведомления через отделения почтовой связи не направлялись.

Исключения составляют налогоплательщики, представившие в налоговые органы уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Из чего состоит налоговое уведомление? Какие изменения произошли по сравнению с прошлым годом? В этих и других вопросах поможет разобраться промо-страница «Налоговое уведомление – 2019» на официальном сайте ФНС России.

УФНС России по Москве напоминает, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц в этом году – 2 декабря.

На первом заседании Экспертного совета обсудили подходы к определению движимого и недвижимого имущества для налогообложения в различных отраслях

В ФНС России состоялось первое заседание Экспертного совета. Его основная задача – формировать предложения по совершенствованию практики применения налогового законодательства крупнейшими налогоплательщиками с учетом отраслевых особенностей, а также обеспечивать единые правоприменительные подходы.

Открывая заседание, заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов напомнил, что в последние годы возникают споры о налогообложении имущества организаций. Разногласия связаны с различным толкованием формулировки Налогового кодекса РФ «движимое и недвижимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета». Например, налоговые органы квалифицируют в качестве недвижимого имущества трубопроводы, линии электропередач, трансформаторные подстанции и др.

В заседании приняли участие российские и иностранные компании из всех отраслей: нефтегазовой, ритейла, металлургии, энергетики, транспорта, телекоммуникации, промышленного производства, финансового сектора.

Сергей Аракелов предложил определить наиболее спорные объекты имущества, по которым нет единообразных подходов в квалификации данных объектов в качестве движимого / недвижимого имущества, а затем принять комплексное решение, актуальное для всех отраслей. Работа по формированию конкретных предложений для рассмотрения Экспертным советом продолжится в рабочих группах с участием представителей бизнеса и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Итоги этой работы будут подведены через месяц.

Дмитрий Сатин рассказал об альтернативах для бизнеса после отмены ЕНВД

Подробности смотрите в программе «Налоги».

В Подмосковье на совещании-семинаре обсудили актуальные вопросы налогообложения юридических лиц

«Неотъемлемая часть контрольной работы налоговых органов - это выработка и формирование методологической позиции Службы в результате рассмотрения конкретных сделок и фактов хозяйственной жизни», - отметил заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин на совещании-семинаре с руководителями управлений налоговых органов ФНС России и их заместителями.

Он рассказал о планируемых изменениях законодательства о налогах и сборах, предусмотренных в Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. «Одно из главных направлений налоговой политики - поддержка малого бизнеса - это и предстоящая отмена отчётности при применении УСН с объектом «доходы», внедрение переходного налогового режима при утрате права на применение УСН, распространение эксперимента по самозанятым на другие регионы и возможность уменьшения налога при применении ПСН на страховые взносы».

В мероприятии приняли участие начальник Управления налогообложения юридических лиц Марина Бакчеева, сотрудники Управления налогообложения юридических лиц ЦА ФНС России. Марина Бакчееварассказала о ключевых направлениях развития специальных налоговых режимов и о промежуточных итогах эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

«Первые итоги эксперимента позволяют говорить о высокой востребованности налогового режима среди самозанятых граждан, – отметила Марина Бакчеева, - по состоянию на октябрь 2019 года в качестве плательщиков налога на профессиональный доход зарегистрировались более 240 тысяч человек».

В рамках совещания-семинара участники обсудили вопросы налогообложения прибыли организаций, ресурсных налогов и акцизов, по налогу на добавленную стоимость как на внутреннем рынке, так и при трансграничных операциях, а также изменения в налоговом законодательстве, связанные с принятием законов №325-ФЗ от 29.09.2019, 63-ФЗ от 15.04.2019.

Утверждена электронная форма налоговой декларации по налогу на прибыль

В новой форме учтены последние изменения в главу 25 НК РФ, в частности:

об ограничении переноса убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах;
об изменении подхода к формированию консолидированной налоговой базы КГН;
о предоставлении права получения инвестиционного налогового вычета;
о введении новых правил налогообложения международных холдинговых компаний;
об установлении ставки 0% для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа.

Налогоплательщик обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

Об этих и других изменениях читайте в журнале «Налоговая политика и практика» за октябрь 2019 года.

Сотрудники налоговых органов Республики Узбекистан учатся клиентоориентированности у российских коллег

Утверждена новая форма расчета по страховым взносам

Утверждена новая форма расчета по страховым взносам. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@».

В новой форме расчета по страховым взносам учтены, в том числе, последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов. Общее количество показателей в расчете по страховым взносам сокращено на 30%. Соответственно существенно снизится административная нагрузка на бизнес, связанная с подготовкой отчетности.

Начиная с отчетного периода первый квартал 2020 года, не позднее 30 апреля 2020 года, расчеты по страховым взносам по новой форме представляют в налоговые органы в электронной форме плательщики, у которых численность работников превышает 10 человек. Плательщики страховых взносов, численность работников у которых 10 человек и менее, вправе представлять расчеты по страховым взносам как в электронной форме, так и на бумаге.

В столице подошла к завершению информационная кампания «В отпуск без долгов»

Как правильно сдать отчетность по НДФЛ на вебинаре расскажет представитель ФНС России

18 октября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Основные изменения в НДФЛ. Заполнение отчетности по НДФЛ». Главный спикер – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков.

В программе вебинара:

Новое в НДФЛ.
Основные ошибки при заполнении отчетности по НДФЛ.
Контрольные соотношения в отчетности.
Особенности исчисления НДФЛ.
Налоговые вычеты.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

ФНС России разъяснила как рассчитать срок владения вновь образованным земельным участком для исчисления НДФЛ

При разделе одного земельного участка на несколько возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера. Исходный же объект прекращает свое существование. Таким образом, срок нахождения в собственности новообразованных участков для исчисления и уплаты НДФЛ следует исчислять с даты их регистрации в ЕГРН. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

Налогоплательщик представил декларацию за 2017 год, где указал доход от продажи трех земельных участков, а также налоговые вычеты и подлежащий уплате НДФЛ. По результатам камеральной проверки инспекция установила, что в 2011 он купил земельный участок, а в 2016 году разделил его на три части. Тогда же в ЕГРН были внесены записи о создании новых объектов недвижимости. В 2017 году налогоплательщик продал эти участки. Так как он реализовал недвижимое имущество, которое находилось в собственности менее минимального срока владения, инспекция доначислила ему НДФЛ, пени и штраф.

Налогоплательщик не согласился с этим решением и обратился с жалобой в ФНС России. Он посчитал, что раздел одного участка на несколько и присвоение им новых кадастровых номеров не влияет на порядок исчисления срока владения этими объектами. Следовательно, есть все основания для освобождения его дохода от продажи спорных земельных участков от НДФЛ.

ФНС России оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения, указав, что при разделе земельного участка возникли новые объекты права собственности, а исходный объект прекратил свое существование. Следовательно, по договорам купли-продажи недвижимого имущества налогоплательщик реализовал земельные участки, которые находились в его собственности менее пяти лет, то есть меньше минимального предельного срока владения. Поэтому ФНС России признала правомерным решение инспекции.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать на сервисе «Решения по жалобам».

Столичные налоговики проведут для москвичей День открытых дверей

Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет: 25 октября 2019 года (пятница) с 9.00 до 20.00

Дополнительную информацию можно узнать на сайте www.nalog.ru

Дочерние компании ОАО «РЖД» переходят на налоговый мониторинг

Крупнейшие дочерние общества ОАО «РЖД» - АО «Федеральная пассажирская компания» и АО «Федеральная грузовая компания» с 1 января 2020 года присоединятся к налоговому мониторингу. Компании предоставят налоговым органам доступ к системе бухгалтерского и налогового учета, а также к информации о налоговых рисках и данным внутреннего контроля. Переход на новую форму взаимодействия с ФНС России позволит оперативно проверять правильность исчисления и уплаты налогов без проведения выездных и камеральных проверок, а также значительно сократить затраты на налоговое администрирование.

«Цифровые технологии сегодня позволяют организовать взаимодействие бизнеса с Налоговой службой на качественно новом уровне. Автоматизированный анализ десятков миллионов операций открывает возможность глубокого транзакционного контроля там, где раньше это было технически невозможно. Развивая цифровой инструментарий налогового мониторинга, мы формируем единое пространство доверия системам учета, внутреннего контроля и управления рисками налогоплательщиков»,- подчеркнул глава ФНС России Михаил Мишустин.

В налоговом мониторинге крупнейшие налогоплательщики открывают свои информационные системы Налоговой службе. Таким образом традиционные проверки заменяются на онлайн-взаимодействие на основе удаленного доступа. Это позволяет компаниям оперативно согласовывать с налоговыми органами позиции по налогообложению по совершенным и планируемым сделкам, получая мотивированные мнения, или налоговые рулинги.

Активы АО «ФПК» и АО «ФГК» совместно с ОАО «РЖД», которое уже является участником налогового мониторинга, составляют более 90% активов холдинга «Российские железные дороги», а их выручка – более 75%. «Можно говорить о том, что со следующего года на новую форму налогового контроля переходит холдинг «РЖД», что обеспечит финансовую прозрачность трех важнейших направлений деятельности железнодорожной отрасли: инфраструктуры, грузовых и пассажирских перевозок», - отметил генеральный директор – председатель правления ОАО «РЖД» Олег Белозёров.

В 2021-2022 годах ОАО «РЖД» планирует перевести на налоговый мониторинг и другие дочерние общества, которые работают в сфере ремонта вагонов, телекоммуникаций и строительства.

С 2020 года организации с обособленными подразделениями смогут выбрать ответственное лицо для уплаты налога и сдачи отчетности по НДФЛ

С 2020 года организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета либо самой организации, либо одного из ее обособленных подразделений.

Для этого организации необходимо уведомить о своем выборе налоговый орган. Сейчас такие налоговые агенты сдают отчетность по месту учета как головной организации, так и каждого обособленного подразделения.

Кроме того, если у организации есть несколько обособленных подразделений в другом муниципальном образовании (не в том, где зарегистрирована головная организация), то среди таких обособленных подразделений организация может выбрать ответственное лицо.

Также с 2020 года снижается порог минимальной численности работников с 25 до 10 человек, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме.

Отчетность по НДФЛ за 2019 год представляется не позднее 2 марта 2020 года по формам: справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ.

Третий этап добровольного декларирования физическими лицами зарубежных активов и счетов (вкладов)

Подача уточненной специальной декларации не допускается.

Отправленные по почте специальные декларации не считаются представленными.

ФНС России стала лауреатом Премии в сфере корпоративного налогообложения за внедрение системы налогового мониторинга

ФНС России стала лауреатом Премии в сфере корпоративного налогообложения – 2019 в специальной номинации «За вклад в улучшение налогового климата в Российской Федерации и развитие эффективного взаимодействия между государством и бизнесом в сфере налогообложения» за внедрение системы налогового мониторинга.

«Для российского бизнеса Федеральная налоговая служба является одним из наиболее конструктивных и бизнес-ориентированных партнеров. Проект по налоговому мониторингу стал знаковым для предпринимательского сообщества, поскольку позволяет оперативно согласовывать подходы по налогообложению и получать консультации в виде мотивированного мнения налогового органа по совершенным и планируемым сделкам. Это позволяет в полном объеме применять риск-ориентированный подход и снизить нагрузку и на компании, и на налоговые органы», - заявил президент Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин.

Система налогового мониторинга с помощью инновационных технологий выстраивает взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков на основе принципов партнерства, открытости и прозрачности. Ее участники добровольно в режиме реального времени предоставляют доступ к данным бухгалтерского и налогового учета специалистам Налоговой службы. Заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоровотметил, что при внедрении системы налогового мониторинга, пришлось многое менять. Чтобы создать такую модель взаимодействия необходимо было договориться с бизнесом о том, как это может работать. Он также сообщил, что многие компании активно развивают свои учетные системы, видят преимущества цифровизации и двигаются к открытому диалогу с налоговыми органами.

«Налоговый мониторинг - действенный режим и многие крупные компании успели оценить преимущества оперативного взаимодействия с налоговыми органами. При открытии информации перед налоговым администратором компании освобождаются от проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Мы планируем существенно смягчить требования к организациям, которые получат право участвовать в налоговом мониторинге. Для расширения списка участников мы предлагаем снизить планку по объемам исчисленных налогов», - отметил первый заместитель Председателя Правительства РФ - Министр финансов РФ Антон Силуанов.

Премия в сфере корпоративного налогообложения была учреждена в 2016 году Российским союзом промышленников и предпринимателей и компанией PwC. Ее цель - признание профессиональных успехов налоговых лидеров, выявление и распространение лучших методов организации налоговых команд, а также объединение профессионального сообщества налоговых экспертов высокого уровня.

В Москве завершается кампания по массовой рассылке налоговых уведомлений

Налоговая политика и практика: как пробивается чек при постоплате товара

Постоплата по сути является предоставлением и погашением займа для оплаты товара и требует применения ККТ. Поэтому при передаче товара покупателю формируется два кассовых чека на два действия. Первый - на дату получения товара покупателем с признаком способа расчета «передача в кредит». Второй — на дату оплаты покупателем полной стоимости товара с признаком способа расчета «оплата кредита». При этом способ оплаты — наличными или электронными средствами — значения не имеет.

Продавец обязан печатать на кассовом чеке признак расчета, его сумму по чеку (БСО), предмет и сумму по чеку (БСО) постоплатой (в кредит). Сведения о предмете расчета дополняются признаком способа расчета, признаком предмета расчета и наименованием предмета расчета. Для случаев постоплаты признак способа расчета может иметь несколько оснований с соответствующими значениями:

частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (значение реквизита «5», в печатной форме «частичный расчет и кредит»);
передача предмета расчета без его оплаты в момент передачи с последующей оплатой в кредит (значение реквизита «6», в печатной форме «передача в кредит»);
оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (значение реквизита «7», в печатной форме «оплата кредита»).

Правила работы с онлайн-кассами в 2019 году разъяснил заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин журналу «Налоговая политика и практика», № 10/2019.

Российский опыт налогового администрирования отдельных отраслей рынка оценили иностранные партнеры

Начальник Контрольного управления Максим Чаликов представил итоги реформы налогового администрирования зернового рынка в России и рассказал о возможности применения подобного подхода в Республике Казахстан. Российская делегация прибыла по приглашению Министерства финансов Республики Казахстан.

В 2017-2018 гг. ФНС России провела отраслевой проект в сфере экспорта зерновых культур, растительного масла и внутренней переработки сельскохозяйственного сырья, обеспечив более комфортные экономические условия для основных участников рынка. За счет перехода на прямые закупки у сельхозтоваропроизводителей маржинальность выросла и перераспределилась в их пользу, на сельскохозяйственном рынке создана система саморегулирования и восстановлены принципы добросовестной конкуренции.

Достичь положительных результатов удалось, в том числе, благодаря подписанию основными участниками рынка «Хартии в сфере оборота сельскохозяйственной продукции» и созданию Ассоциации добросовестных участников рынка АПК, объединившей в себе крупнейших представителей практически всех кластеров сельского хозяйства.

По мнению коллег из Республики Казахстан, российский опыт ФНС России по предварительным оценкам может позволить очистить отдельные секторы экономики от незаконных схем налоговой оптимизации и, как следствие, создать прозрачную налоговую среду.

В составе делегации также присутствуют заместитель начальника Контрольного управления ФНС России Варвара Бурлевич и исполнительный директор Ассоциации добросовестных участников рынка АПК Екатерина Роганова. В рабочих совещаниях приняли участие заместитель председателя правления Национальной палаты предпринимателей Казахстана «Атамекен» Рустам Журсунов, вице-министр финансов Канат Баедилов, председатель комитета государственных доходов Марат Султангазиев, его заместитель Талгат Мамаев, директор департамента контроля Ержан Токтарханов и др.

Сумма рассроченных налоговых платежей в 2019 году увеличилась на 25%

ФНС России подвела итоги применения механизма изменения срока уплаты налоговых платежей за девять месяцев 2019 года. Сумма рассроченных налоговых платежей за указанный период увеличилась на четверть по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года.

Получив рассрочку по уплате налоговых платежей, налогоплательщики смогли преодолеть временные финансовые трудности. Перенос срока их уплаты позволил организациям урегулировать свою задолженность перед бюджетом и полностью исполнить обязанность по уплате налогов по согласованному графику.

Необходимо учитывать, что рассрочка предоставляется при условии предоставления надлежащего обеспечения исполнения обязательств налогоплательщика (банковской гарантии, залога недвижимого или иного ликвидного имущества, поручительства платежеспособного лица).

Напомним, что условия получения рассрочки по налогам упростились, с августа вступила в силу новая Методика по оценке финансового положения должников. Подробнее можно ознакомиться на сайте ФНС России.

Налоговые уведомления за 2018 год должны быть оплачены физлицами не позднее 2 декабря

Завершается кампания по массовому направлению налоговых уведомлений физлицам за 2018 год. Владельцам налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости, а также тем, кто получил в 2018 году доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, направлено 69 млн налоговых уведомлений. Из них 16 млн размещены в электронном виде в личных кабинетах налогоплательщиков, остальные – направлены по почте заказными письмами.

Налогоплательщики также могут дополнительно получить налоговые уведомления, представив заявление в любую налоговую инспекцию или в МФЦ, который уполномочен оказывать такую услугу.

Чтобы упростить оплату налогов и предотвратить распространение под видом фискальных платежей недостоверных квитанций, все платежные реквизиты с этого года включены в налоговое уведомление. Отдельные квитанции для оплаты налогов больше не направляются. Подробности о содержании налоговых уведомлений можно узнать на странице «Налоговое уведомление – 2019».

Напоминаем, что сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельцах за 2018 год в ФНС России переданы органами, осуществляющими кадастровый учет и госрегистрацию прав на недвижимость, регистрацию транспортных средств, органами миграционного учета, опеки, нотариата и др. Вопросы по содержанию налоговых уведомлений можно задать, обратившись в налоговую инспекцию любым удобным способом: лично, направив письмо по почте, через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России». Также можно задать вопрос оператору контакт-центра ФНС России по бесплатному номеру 8 800 222-22-22.

Предельный срок оплаты налогов, указанных в налоговых уведомлениях, – не позднее 2 декабря.

Ирина Быховская: новые технологии упрощают начисление налогов и сокращают количество проверок

Налогообложение в цифровую эпоху – что изменилось в этой сфере в последние пять лет и как будут платить налоги в ближайшем будущем – в эфире программы «Налоги» рассказала партнер и руководитель налогового юридического направления в странах СНГ компании EY Ирина Быховская. Она отметила, что ФНС России давно задекларировала себя как сервисная организация, количество онлайн-услуг постоянно растет и их основная задача – максимально упростить процесс уплаты налогов.

«Есть необходимость переходить к более легким системам налогообложения, которые будут завязаны на конкретную операцию или вид дохода. Режим для самозанятых – это не только передовая тема с налоговым администрированием, но и некоторое воспитание культуры налогоплательщика. Будь ты молодым айтишником и делаешь какие-то работы, ты можешь уже со студенческих времен уплачивать налоги. Это становится твоей нормальной жизнью и частью твоей культуры», - отметила Ирина Быховская.

В налогообложении компаний также произошло немало изменений. Количество проверок малого и среднего бизнеса снизилось, они охватывают менее 1% налогоплательщиков, по более крупным - не более 20%. Причем результативность проверок такова, что в 80% случаев они заканчиваются доначислением. То есть с помощью аналитики и цифровой обработки информации создается риск-профиль каждого налогоплательщика до выхода на проверку. И только там, где этот риск-профиль должен оправдать себя налоговыми доначислениями, выходят на проверку, подчеркнула эксперт. В будущем же акцент сместится с анализа отчетности на проверку источников данных.

«Налоговый мониторинг – это некое доверительное онлайн-взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом. Оно отражает будущее налогового администрирования: сейчас налоговые органы проверяют отчетность компаний и налоговые декларации, а в будущем будут проверять источники данных», - добавила Ирина Быховская.

Подробности смотрите в программе «Налоги».

Федеральная налоговая служба сократила соотношение долга к поступлениям до минимума за последние пять лет

«Соотношение долга к поступлениям (DTI) снизилось до 7 %, что является лучшим результатом за последние пять лет», - заявил начальник Управления по работе с задолженностью Вадим Солдатенков, выступая на Форуме по управлению налоговым долгом в Праге. Мероприятие организовано Внутриевропейской организацией налоговых администраций IOTA. Данного показателя удалось достичь за счет совершенствования механизмов управления налоговым долгом.

DTI (debt to income ratio) является общепринятым в мировой практике индикатором эффективности управления долгом. Чем меньше его значение, тем больше обеспечивается поступлений в бюджет от урегулирования задолженности и меньше давление долгового бремени на бизнес.

Повышена сервисная составляющая уплаты налогов. Вадим Солдатенков напомнил, что ФНС России обновила сервис «Уплата налогов и пошлин». Любой налогоплательщик, будь то компания, индивидуальный предприниматель или физлицо, может сформировать в сервисе расчетный документ, оплатить налоги за себя или третье лицо, государственную пошлину и др. Кроме того, недавно появилась возможность уплачивать налоги картой иностранного банка.

Внедрение ранжирования долга, т.е. мер взыскания с учетом имущественного состояния и платежной дисциплины налогоплательщика, также стало возможным благодаря цифровым механизмам управления долгом. Расширились инструменты уточнения платежа в случае ошибки налогоплательщика при оформлении платежного документа.

Кроме того, налогоплательщикам предоставлены новые возможности для совершенствования согласительных процедур, когда проблемная задолженность погашается по согласованному графику.

Дальнейшее совершенствование передовых практик управления долгом поддержано на законодательном уровне. Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ предусматривается, в том числе:

единым налоговым платежом можно будет оплатить НДФЛ;
провести зачет переплаты в счет погашения долга вне зависимости от вида налогов;
создание публичного реестра как мотивации к погашению задолженности в рамках согласительных процедур, то есть если должник скрывает свои активы от взыскания и уклоняется от уплаты налога, его имущество будет учтено для последующего погашения долга.

В Форуме принимают участие представители налоговых администраций Австрии, Бельгии, Великобритании, Дании, Италии, Испании, Кипра, Нидерландов, Норвегии, Португалии, Франции, Чехии, Швеции и других европейских стран.

О налоге на профессиональный доход расскажет на вебинаре представитель ФНС России

4 октября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар о налоге на профессиональный доход. Главный спикер - начальник отдела специальных налоговых режимов Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Марат Садыков.

В программе вебинара:

особенности применения налога на профессиональный доход,
первые результаты применения налога на профессиональный доход,
ответы на вопросы.

Представители ФНС России приняли участие в самом масштабном хакатоне «Цифровой прорыв»

Представители Федеральной налоговой службы приняли участие в финальном хакатоне конкурса «Цифровой прорыв» в Казани. Этот флагманский проект АНО «Россия – страна возможностей» стал самым масштабным, что зафиксировали представители Книги рекордов Гиннесса. Более 3 тысяч ИТ-специалистов со всей России, 600 команд, 26 задач в сфере цифровой экономики, которые участники решили за 48 часов.

Федеральная налоговая служба представила на хакатон две задачи. Первая – это создание единого централизованного государственного удостоверяющего центра, предполагающего выдачу усиленных квалифицированных электронных подписей. Эта задача вошла в программу основного хакатона. Задача по созданию обучающей игры по налогообложению стала наиболее популярной на студенческой секции хакатона – ее выбрали 35 команд.

Оценивали участников 120 членов жюри, в работе которого приняли участие начальник межрегиональной инспекции по централизованной обработке данных Андрей Щеверов, заместитель начальника Управления интерактивных сервисов ФНС России Оя Грицкова и сотрудники ФНС России.

Создатели лучших цифровых продуктов смогут вывести свои проекты на рынок, запустить свое дело или найти работодателя. Поиск талантливых кадров, которые умеют быстро находить решения в сложных и быстро меняющихся условиях, создание социальных лифтов – основные цели конкурса.

ФНС России проводит аналогичные кадровые проекты «ПРОдвижение» и «Сделай карьеру сам!». В конце июля в Ялте состоялась третья региональная сессия Молодежной проектной платформы Службы «ПРОдвижение». Этот проект, созданный по аналогии с конкурсом «Лидеры России», ФНС России запустила в 2018 году как аналог президентского конкурса «Лидеры России». Его цель – поиск перспективных руководителей среди молодых сотрудников налоговых органов, мотивация и формирование проектных команд, готовых предложить новые решения в сфере модернизации налогового администрирования. За три года в этих конкурсах приняли участие более 2 тысяч сотрудников Службы, финалисты получили новые назначения в системе налоговых органов.

Взаимодействие организаций и ИП с налоговыми органами посредством сервиса «Проверка ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц»

В интерактивных сервисах «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» функционирует сервис «Проверка ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц», позволяющий по набору персональных данных, идентифицирующих физических лиц (ИНН, ФИО, СНИЛС), сверить имеющуюся у организаций и индивидуальных предпринимателей информацию с данными информационных ресурсов налоговых органов с целью представления в расчетах по страховым взносам и справках о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) достоверных сведений.

Формирование запроса на проверку сведений о работающих лицах осуществляется путем заполнения соответствующей формы ввода или путем прикрепления файла формата xml.

Результаты запроса можно получить в виде файла в формате *.PDF, а также в формате xml для загрузки результата в информационные системы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Используемые при информационном взаимодействии организаций и индивидуальных предпринимателей с налоговыми органами посредством сервиса «Проверка ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц» формат запроса на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц в электронной форме (КНД 1184011) и формат ответа о проверке ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц в электронной форме (КНД 1184010) прилагаются.

О справках по налогу на профессиональный доход

Согласно части 1 статьи 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

В цепях подтверждения постановки на учет в качестве плательщиков, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых налогом, в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, для указанных налогоплательщиков реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки:

1) о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035);

2) о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).

Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России.

Изменения в порядке представлении бухгалтерской отчетности

С 2020 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»», на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, а это значит, что обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности необходимо будет представлять в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.

Обязательный экземпляр отчетности представляется экономическим субъектом не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

От представления отчетности полностью освобождаются организации государственного сектора, Центральный банк РФ и подконтрольные ему финансовые организации, религиозные организации, а также те компании, чья отчетность содержит сведения, относящиеся к государственной тайне. Кроме того, в ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская отчетность реорганизуемых или ликвидируемых юридических лиц.

В случае, если в отчетности допущена ошибка, законодательством предусмотрены сроки ее исправления. Так, скорректированную отчетность можно представить не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения самого исправления либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

То есть срок представления актуальной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – 10 рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня.

Представленная после указанных сроков отчетность в ГИР БО размещена не будет.

Подробную информацию о Государственном информационном ресурсе можно получить на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru/rn77/bo/).

Дочерние компании ОАО «РЖД» переходят на налоговый мониторинг

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать на сервисе «Решения по жалобам».

О реформе системы администрирования крупнейших налогоплательщиков расскажет на вебинаре представитель ФНС России

25 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Реформа системы администрирования крупнейших налогоплательщиков. Предпосылки и решения». Главный спикер - начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Елена Суворова.

В программе вебинара:

Новые методы организации контроля за крупнейшими налогоплательщиками. Акцент на добровольное уточнение налоговых обязательств при выявлении рисков.
Выработка системных подходов в правоприменительной практике. Первые результаты.
Концепция деловой цели при оценке бизнес-структур и структурировании сделок.
Значимые направления в работе по совершенствованию администрирования крупнейших налогоплательщиков в 2019 году.

Как представить бухгалтерскую отчетность в ГИР БО можно узнать на информационной странице сайта ФНС России

С 2020 года обязательный экземпляр годовой отчетности нужно будет предоставлять только в Налоговую службу, так как именно она будет формировать и вести (Федеральный закон от 28.11.2018 №444-ФЗ) государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО). В Росстат подавать ее больше не нужно. Новая информационная страница на сайте ФНС России разъясняет сроки и формы направления отчетности, а также дает ответы на часто задаваемые вопросы.

Так, годовая отчетность будет сдаваться в электронном виде не позднее трех месяцев после окончания налогового периода. При этом для субъектов малого предпринимательства предусмотрен переходный период – на протяжении 2020 года они могут сдавать ее на бумаге или в электронном виде. Полностью от предоставления отчетности освобождаются организации государственного сектора, Центральный банк РФ и отчитывающиеся перед ним финансовые организации, религиозные организации, а также те компании, чья отчетность содержит сведения, относящиеся к государственной тайне. Кроме того, в ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская отчетность реорганизуемых или ликвидируемых юрлиц.

Если в годовой отчетности обнаружится ошибка, то представить ее в исправленном виде можно будет в течение 10 рабочих дней с даты утверждения самой отчетности или со дня внесения исправления. То есть срок направления скорректированной отчетности для ООО – 10 рабочих дней после 30 апреля, а для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня. Представленная после указанных сроков отчетность в ГИР БО размещена не будет.

Налоговые обязательства не считаются исполненными, если банк вернул платежные поручения организации

Налоговые обязательства не считаются исполненными вовремя (пп.1 п. 4 ст. 45 НК РФ), если банк-корреспондент вернул платежные поручения иностранной организации, и налог был уплачен позже установленного срока. К такому выводу пришла ФНС России по результатам рассмотрения жалобы. Иностранная организация, оказывающая электронные услуги на территории Российской Федерации, представила в зарубежный банк платежные поручения. Он передал их в российский банк-корреспондент, который вернул их без исполнения, так как в документах не были указаны обязательные налоговые реквизиты (ИНН, КПП, УИН). Налогоплательщик отправил скорректированные документы и уплатил налог позже установленного срока (п. 7 ст. 174.2 НК РФ), за что инспекция начислила ему пени.

Организация согласилась с начислением пени, однако обжаловала в ФНС России ее сумму. Она указала, что пени не могут начисляться за время, которое потребовалось банку на обработку платежа и его возврат на расчетный счет налогоплательщика из-за ошибки. Компания посчитала, что обязанность по уплате налога считается исполненной в момент списания с ее счета денежных средств.

Рассмотрев жалобу налогоплательщика, ФНС России подтвердила правомерность начисления пени и поддержала позицию инспекции. ФНС России отметила, что ссылка заявителя на постановление Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 № 24-П несостоятельна, так как платежные поручения были возвращены банком и налог в бюджет в установленный срок не поступил. Поэтому инспекция правомерно начислила пени за его несвоевременную уплату.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать в сервисе «Решения по жалобам».

Утверждена форма заявления о предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам для организаций

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России о форме заявления организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному и (или) земельному налогам. Эта форма, как и новые правила предоставления юрлицам льгот по указанным налогам, вводятся с налогового периода 2020 года.

Заявление заполняется налогоплательщиком на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу за период её действия, указываемый в заявлении, и представляется в любой налоговый орган. Если такие документы у инспекции отсутствуют, то по информации, указанной в заявлении, она запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у лиц и органов, располагающих ими, затем информирует налогоплательщика о результатах.

За период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации, а также за предшествующие 2020 году налоговые периоды юрлица заявляют налоговые льготы, как прежде, в декларациях по транспортному и земельному налогам.

Подведены итоги Декларационной кампании 2019 года по НДФЛ

ФНС России подвела итоги Декларационной кампании 2019 года по налогу на доходы физических лиц. Представлено 9,5 млн налоговых деклараций, что превышает показатель прошлого года за этот период на 6%. Сумма налога, подлежащая уплате, выросла на 34% и составила 122 млрд рублей.

При этом сумма налога, заявленная к возврату из бюджета, в том числе в связи с предоставлением налоговых вычетов, - 195,1 млрд рублей, что на 12% больше чем в прошлом году. Ее рост связан в том числе с работой налоговых органов по повышению налоговой грамотности населения: информированию о возможных льготах и упрощению процедуры предоставления налоговых вычетов.

Самыми популярными вычетами среди граждан по-прежнему остаются имущественные и социальные. За предоставлением последних обратились 1,5 млн граждан. Чаще всего же налогоплательщики заявляют имущественные вычеты на покупку жилья - 3,8 млн физлиц (+ 6% по сравнению с прошлым годом) заявили в декларациях вычеты на общую сумму 1,4 трлн рублей. Также растет востребованность инвестиционного налогового вычета на сумму ежегодного взноса на индивидуальный инвестиционный счет - за ним обратилось более 50 тыс. налогоплательщиков, что на 70% превышает показатель 2018 года.

До конца года количество представленных налоговых деклараций и заявленных вычетов может вырасти, так как заявить вычет можно в любое время в течение года.

Заполнить и направить онлайн декларацию по НДФЛ, в том числе для получения вычетов, можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Верховный Суд РФ признал неправомерным применение ЕНВД при реализации сжиженного газа

Верховный Суд РФ подтвердил, что компания неправомерно применяла ЕНВД, так как реализация газа не относится к розничной торговле. Налогообложение этого вида деятельности должно осуществляться не в рамках ЕНВД, а по общей системе или УСН.

В ходе выездной налоговой проверки инспекция установила, что организация занималась продажей пропана на газозаправочной станции. Его покупателями являлись физические и юридические лица. Доходы от реализации газа компаниям организация учитывала по УСН. Выручку же от граждан она считала полученной от деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход. Инспекция указала, что реализация газа не относится к розничной торговле, поэтому для ее налогообложения ЕНВД применяться не может. Она пришла к выводу, что организация занижает налоговую базу по УСН, необоснованно применяя ЕНВД при продаже сжиженного газа физлицам. В связи с этим инспекция доначислила ей налог по УСН и пени.

Не согласившись с инспекцией, компания обратилась в суд. По ее мнению, реализуемый товар не подпадает под определение газа, так как является жидкостью под давлением. Поэтому деятельность по его реализации подпадает под ЕНВД.

Суды трех инстанций отказали налогоплательщику, согласившись с позицией инспекции. Они отметили, что с 1 января 2009 года реализация газа не относится к розничной торговле, а значит доходы от нее учитываются по общей системе налогообложения или УСН. Суды также указали, что определение «газ» понимается для целей налогообложения в том значении, которое используется в Федеральном законе от 31.03.1999 № 69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации».

Опубликованы данные для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за август 2019 года

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 59,24 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации ). Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 65,5325.

Значение коэффициента Кц – 11,1079.

Модернизация ГИР БО на IT-платформе ФНС России сократит затраты государства на сбор и обработку бухотчетности, - Андрей Батуркин

«Модернизация государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности, или ГИР БО, на IT-платформе ФНС России поможет сократить затраты на ее сбор и обработку», - рассказал журналу «Налоговая политика и практика» заместитель руководителя ФНС России Андрей Батуркин.

Сейчас компании направляют отчетность как в налоговые органы, так и в органы государственной статистики. С 2020 года они будут направлять ее только в свои налоговые инспекции, а ФНС России сама передаст сведения в Росстат. Аналогичный принцип будет действовать и для финансовых организаций, информация о которых также отразится в ГИР БО. Только для них точкой входа для сдачи отчетности станет Банк России, который передаст ее в Налоговую службу в рамках информационного обмена.

Web-портал государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности планируется открыть в мае 2020 года. Он станет общедоступной базой данных годовой отчетности организаций, которая раскрывает их текущее финансовое состояние. Состав сведений ресурса расширится – в нем станут доступны пояснения к отчетности и аудиторские заключения. В ГИР БО будут включены данные за последние пять лет начиная с отчетности за 2019 год, которую организации представят в 2020 году. За сведениями более ранних периодов необходимо будет обращаться в Росстат.

«Планируется, что действующие сегодня форматы представления бухотчетности, разработанные ФНС России, практически не изменятся. В октябре утвержденные форматы и порядок представления отчетности в ГИР БО будут размещены на нашем официальном сайте», - рассказал заместитель руководителя Налоговой службы.Андрей Батуркин сообщил, что отчётность будет представляться в электронном виде, а сроки ее подачи не изменятся - не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. «Для большинства участников рынка это не изменит привычные бизнес-процессы – уже сейчас 90% налогоплательщиков направляют отчетность в электронном виде. Для безболезненного перехода субъектов малого предпринимательства на электронный документооборот предусмотрен переходный период – в 2020 году они смогут ее сдавать в бумажном виде», - отметил он.

Подробнее с разъяснениями о разработке новой версии ГИР БО можно ознакомиться в интервью заместителя руководителя ФНС России Андрея Батуркина в сентябрьском номере журнала «Налоговая политика и практика»

Обновлен сервис «Уплата налогов и пошлин»

ФНС России усовершенствовала сервис «Уплата налогов и пошлин». Теперь типы налогов и сборов в нем сгруппированы под конкретные категории налогоплательщиков.

Так, сервис содержит отдельные разделы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Они могут сформировать расчетный документ, оплатить налоги за себя или третье лицо, государственную пошлину и др.

Кроме того, все категории налогоплательщиков теперь могут уплатить налоги картой иностранного банка, находясь за пределами Российской Федерации. Это можно сделать в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка».

С начала года возможностями сервиса воспользовались более 5 млн граждан. Его обновленная версия поможет плательщикам быстро и правильно заполнять расчетные документы и своевременно исполнять обязанность по уплате налогов.

В Москве прошел третий ежегодный Фестиваль финансовой грамотности и предпринимательской культуры

14 сентября состоялось торжественное открытие традиционного городского праздника - третьего Фестиваля финансовой грамотности и предпринимательской культуры в Москве.

Фестиваль прошел на базе школ, вузов и центров социального обслуживания населения в рамках реализации программы повышения уровня финансовой грамотности населения и развития финансового образования в городе Москве.

Торжественное открытие Фестиваля состоялось на основной площадке, предоставленной Московским центром качества образования «МЦКО».

Мероприятие началось с приветственного слова министра Правительства Москвы, руководителя Департамента финансов Москвы Е.Ю. Зяббаровой.

В церемонии открытия Фестиваля также приняла участие заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Е.А. Круглова.

В своем выступлении Евгения Анатольевна отметила положительную практику проведения Фестиваля финансовой грамотности и обратила внимание на повышение уровня налоговой грамотности москвичей.

Фестиваль прошел единовременно на 115 площадках, 95 из них - в образовательных учреждениях.

На каждой площадке сотрудники столичных налоговых органов проконсультировали москвичей по основным вопросам налогообложения физических лиц, рассказали о формировании бюджета Москвы, выступили с презентациями и лекциями по ключевым темам мероприятия.

Подробнее ознакомиться с мероприятием можно по ссылке.

«Планируется, что действующие сегодня форматы представления бухотчетности, разработанные ФНС России, практически не изменятся. В октябре утвержденные форматы и порядок представления отчетности в ГИР БО будут размещены на нашем официальном сайте», - рассказал заместитель руководителя Налоговой службы. Андрей Батуркин сообщил, что отчётность будет представляться в электронном виде, а сроки ее подачи не изменятся - не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. «Для большинства участников рынка это не изменит привычные бизнес-процессы – уже сейчас 90% налогоплательщиков направляют отчетность в электронном виде. Для безболезненного перехода субъектов малого предпринимательства на электронный документооборот предусмотрен переходный период – в 2020 году они смогут ее сдавать в бумажном виде», - отметил он.

Подробнее с разъяснениями о разработке новой версии ГИР БО можно ознакомиться в интервью заместителя руководителя ФНС России Андрея Батуркина в сентябрьском номере журнала «Налоговая политика и практика»

Обновлен сервис «Уплата налогов и пошлин»

Банк не вправе возобновлять операции по счетам налогоплательщика, если запрет инспекции не был отменен

Судебный акт о принятии обеспечительных мер не дает банку право возобновлять операции по счетам налогоплательщика, если решение налогового органа об их приостановке не было отменено. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

Банк был привлечен инспекцией к штрафу за неисполнение ее решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Не согласившись с этим, кредитная организация обратилось с жалобой в ФНС России. Она указала, что получила определение Арбитражного суда, которое приостанавливает действие решения инспекции о привлечении к ответственности проверяемого налогоплательщика.

ФНС России оставила жалобу банка без удовлетворения. Она отметила, что банк не имеет права возобновлять операции по счетам налогоплательщика, если решение налогового органа не было отменено до даты получения судебного акта. Факт принятия судом обеспечительных мер, запрещающих инспекции принудительно взыскать задолженность, не может служить основанием для таких действий. Банк обязан исполнять решение налогового органа о приостановлении операций по счетам до его отмены в соответствии с п. 9.1 ст. 76 НК РФ.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать в сервисе «Решения по жалобам».

Более 4 млн налогоплательщиков воспользовались сервисом «Прозрачный бизнес» с начала года

В 2019 году сервисом «Прозрачный бизнес» воспользовалось более 4 млн налогоплательщиков. Сервис предоставляет комплексную информацию о юридических лицах бесплатно, круглосуточно и в режиме онлайн. Он позволяет легко найти контрагентов по названию, адресу, ИНН, ОГРН и другим данным.

«Прозрачный бизнес» объединил 12 источников информации. Так, с его помощью можно узнать реквизиты организаций, сведения об их основном виде деятельности и уставном капитале, адресе или о его недостоверности, о наличии недостоверных сведений об органах управления компании, о ее включении в Реестр субъектов МСП, получить выписку из ЕГРЮЛ и др.

В сервис также встроен калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Он позволяет налогоплательщикам оценить свои налоговые риски - сравнить свою налоговую нагрузку и заработную плату со средними значениями по отрасли.

Будущее налогового администрирования – бесконтактные технологии, - Михаил Мишустин

«Сегодня происходят серьезные преобразования – мы вступаем в цифровой мир, меняющий привычные нам вещи. Создается множество платформ, которые быстро соединяют потребителей услуг или товаров с поставщиками, минуя регуляторов. Задача государства - правильно адаптироваться к этим платформам и встроиться с ними в единую систему. Цифровая государственная инфраструктура, которую мы создаем, - это способ решить вопросы бизнеса и помочь ему, чтобы вместе удовлетворять потребности людей», - отметил Михаил Мишустин.

Руководитель ФНС России провел сессию Московского Финансового Форума-2019 «Инновации в области бесконтактного налогового администрирования. Опыт реализации проекта «Cамозанятые». В ней приняли участие сооснователь и генеральный директор компании Яндекс Аркадий Волож, президент Сбербанка Герман Греф, председатель Комитета по бюджету и налогам Государственной Думы Андрей Макаров, заместитель Министра финансов Российской Федерации Илья Трунин, генеральный директор ЦИАН ГРУПП Максим Мельников.

Аркадий Волож обратил внимание на то, что новые технологии упрощают сотрудничество бизнеса и государства: «Все новые сервисы - это площадки, где напрямую встречаются производитель и потребитель услуги. Они позволяют дешево и эффективно привлечь клиента. При этом повышается прозрачность среды взаимодействия, что хорошо в том числе и для налогового администрирования».

Рынок аренды сегодня также меняется: уходит институт посредников, сообщил Максим Мельников. Половина операций по аренде сегодня проходит без их участия – собственники и арендаторы хотят встречаться в прозрачной среде. Поэтому в легализации рынка аренды жилья заинтересованы не только государство и бизнес, но и сами арендодатели и арендаторы.

Новый налоговый режим для самозанятых – следствие появления цифровой экономики, возникновения цифровых платформ и новых трудовых отношений, подчеркнул Михаил Мишустин. Это льготный режим, который государство сделало, чтобы дать людям возможность без обременения и дополнительных административных барьеров встроиться в новую цифровую экосистему.

Для этой категории налогоплательщиков необходимо было создать удобный инструмент, чтобы при его использовании люди не замечали присутствия государства. Помимо создания мобильного приложения «Мой налог» Служба разработала API-интерфейс для интеграции с крупнейшими цифровыми площадками. Такое сотрудничество помогает их «капитализации», дает абсолютную налоговую прозрачность для государства и позволяет гражданам комфортно платить налоги. Партнерами ФНС России в этом процессе стало более 20 компаний, в том числе Яндекс, Сбербанк и ЦИАН, которые сегодня активно интегрируют API в свои сервисы. «Мы благодарим своих партнеров. Для нас такая интеграция – акт доверия со стороны бизнеса», - подчеркнул руководитель ФНС России.

Мир, страна и технологии кардинально изменились, и государство должно оперативно реагировать на новые процессы, отметил Герман Греф. Например, сейчас в экономическую жизнь государства активно входит поколение, которое выросло в эпоху интернета и привыкло быстро получать результат в ответ на свои действия. Они живут в соцсетях и не смотрят телевизор, а стандартные пиар-технологии с ними не работают. Поэтому государство должно начать заниматься СММ и постараться быть с ними на равных. В этом смысле ФНС России удачно реализует плоскую модель взаимодействия с рынком и молодыми людьми через созданный для регистрации самозанятых API.

Андрей Макаров обратил внимание коллег на то, что человеческая готовность платить налоги определяется не их размером, а доверием граждан государству. Исполнение этой конституционной обязанности повышает и требовательность людей к своей стране. Это помогает формированию у них активной гражданской позиции. Новый налоговый режим позволит самозанятым не только просто и быстро легализоваться, но и правомерно участвовать в экономической жизни страны. Илья Трунин в свою очередь отметил, что Минфин России оценивает эксперимент как удачный. Он подчеркнул: «Для проведения пилотного проекта были выбраны четыре региона, которые не нуждаются в дополнительных доходах. Один из вариантов его расширения - включение остальных регионов-доноров и субъектов РФ, где есть города-миллионники. При условии, что как предприниматели, так и клиенты в них заинтересованы в применении этого режима».

Михаил Мишустин также сообщил, что в качестве самозанятых зарегистрировались 201 тыс. граждан. Из них более 87% никогда не были ИП, а большинство раньше вообще не участвовали в экономике и не платили налоги. Всего задекларировано 20 млрд рублей дохода, пробито более 20 млн чеков. Самые популярные сферы деятельности – перевозка пассажиров, сдача в аренду квартир, а также оказание услуг в области консультирования, репетиторства и рекламы.

ФНС России сравнила налоговую нагрузку типового предприятия для разных режимов налогообложения

Налоговая нагрузка для малого бизнеса на «упрощенке» в два раза ниже, чем на общем режиме налогообложения. Для расчета ФНС России построила финансовую модель типового предприятия. Расчет проведен по трем налогам: налогу на прибыль, НДС и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Для упрощения расчетов подразумевается, что предприятие не занимается внешнеэкономической деятельностью, у него нет кредитов и активов в иностранной валюте.

Доходы предприятия приняты за 100%, а стоимость реализованной продукции с НДС по ставке 20% – 120%. Прибыль определена по показателям среднероссийского значения рентабельности проданных товаров (12,3% за 2018 год по данным Росстата - как отношение прибыли от продаж к себестоимости проданной продукции) и составляет 11%, а налог на прибыль по ставке 20% - 2,2%.

Для определения налоговых вычетов по НДС использованы данные Росстата о структуре расходов на производство и реализацию продукции: доля расходов, облагаемых НДС, составляет 65,4%, сумма вычетов НДС по ставке 20% - 13,1%. Соответственно, сумма НДС к уплате в бюджет составляет 6,9%.

В результате налоговая нагрузка, рассчитанная как отношение сумм налога на прибыль и НДС к стоимости реализованной продукции для предприятия на общем режиме налогообложения, составит 7,6%. Налоговая нагрузка типового предприятия с аналогичными финансовыми результатами на упрощенной системе налогообложения составит:

для УСН «Доходы» по ставке 6% - 3% (с учетом права уменьшения суммы исчисленного налога на уплаченные страховые взносы);
для УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15% - 2,24%.

Существенное различие в уровне налоговой нагрузки обусловлено ключевой особенностью упрощенной системы налогообложения, направленной на развитие малого бизнеса – заменой уплаты НДС и налога на прибыль единым налогом по более низким ставкам.

Полная версия расчета доступна по ссылке в подразделе «Аналитические справки» раздела «Аналитические материалы» .

ФНС России продолжает разъяснять наиболее частые вопросы граждан по налоговым уведомлениям за 2018 год

Когда прекращает начисляться транспортный налог в случае утилизации автомашины, какие льготы есть у многодетных при налогообложении недвижимости, почему размер транспортного налога вырос по сравнению с прошлым годом, – ответы на эти вопросы по налоговым уведомлениям за 2018 год опубликованы («Часто задаваемые вопросы») на сайте ФНС России.

По общему правилу, обязанность по уплате транспортного налога зависит от государственной регистрации транспортного средства. После утилизации автомашины налог прекращает взиматься с даты снятия автомобиля с учета его владельцем в органах ГИБДД МВД России. Эти сведения автоматически поступают в налоговые органы в рамках межведомственного информационного обмена. По своему желанию владелец снятого с учета утилизированного авто может представить в инспекцию сведения, которые подтверждают прекращение регистрации транспортного средства, или отправить обращение через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Обратиться в ФНС России».
Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (родителей, опекунов, усыновителей), предусмотрен дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество. Он уменьшает облагаемую налогом кадастровую стоимость на 5 кв. м площади квартиры или комнаты и 7 кв. м площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется при расчете налога для одного объекта каждого вида на основании сведений, полученных от органов соцзащиты, либо в соответствии с заявлением налогоплательщика о его предоставлении.По земельному налогу для многодетных предусмотрен вычет в размере необлагаемой налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка. Вычет предоставляется при расчете налога на основании сведений, полученных от органов соцзащиты, или по заявлению лица о его предоставлении. Иные льготы для многодетных лиц, владеющих налогооблагаемой недвижимостью, в том числе полное освобождение от уплаты налога, могут быть предоставлены муниципальными нормативными правовыми актами по месту нахождения недвижимости.
Рост транспортного налога может обуславливаться:
- изменением налоговых ставок и (или) отменой льгот, которые устанавливаются законами субъектов РФ. Подробности можно узнать в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- применением повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно Перечню для 2018 года;
- иными основаниями: например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т. п. За подробными разъяснениями можно обратиться в налоговый орган.

С полным перечнем вопросов и разъяснений, касающихся налогообложения имущества физических лиц, можно ознакомиться в разделе «Часто задаваемые вопросы».

ФНС России опубликовала данные статистической налоговой отчетности по 19 формам за 2018 год

На сайте ФНС России опубликованы данные статистической налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений за 2018 год по 19 формам. Эти сведения необходимы 22 тыс. финансовых органов местных администраций для прогнозирования поступлений в бюджет доходов, для среднесрочного финансового планирования, а также для составления проекта бюджета на следующий год.

Территориальные налоговые органы ежегодно предоставляют информацию о налогах и сборах, формирующих региональные бюджеты, а также данные о налоговой базе, количестве налогоплательщиков и доходах, выпадающих в связи с предоставлением налоговых льгот и преференций.

С 2013 года каждое управление ФНС России по субъекту Российской Федерации размещает отчеты о налоговой базе и структуре начислений (в разрезе своих муниципальных образований) на сайте ФНС России.

По состоянию на 1 августа 2019 года опубликованы данные в разрезе муниципальных образований по 16 формам (№№ 5-АЛ, 5-ВБР, 5-ЖМ, 5-ИБ, 5-ЕНВД, 5-ЕСХН, 5-КГНМ, 5-МН, 5-НДПИ, 5-НИО, 5-НП, 5-ПВ, 5-ПМ, 5-ТН, 1-Патент, 5-УСН), а также по трем формам по налогу на доходы физических лиц (№№ 5-ДДК, 5 НДФЛ, 7-НДФЛ).

Индивидуальные предприниматели получили новый способ доступа в Личный кабинет

Мишустин, ФНС России Авторизоваться в Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя теперь можно с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг. «Учетка» должна быть подтверждена лично в одном из уполномоченных центров регистрации ЕСИА. Авторизоваться в ЛК для ИП могут пользователи не только веб-сервиса, но и мобильного приложения. Для пользователей, не подтвердивших свою личность, доступны другие способы подключения к Личному кабинету: с помощью логина и пароля, полученных в инспекции, в том числе для входа в Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, либо с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

В Личном кабинете индивидуального предпринимателя можно просматривать свои расчеты с бюджетом, регистрационные данные, проверять статус камеральной проверки, получать выписку из ЕГРИП, обращаться в инспекцию и т.д.

Сейчас число пользователей Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя составляет более 1,8 млн пользователей.

Итоги работы УФНС России по г. Москве в январе-июне 2019 года

В январе-июне 2019 года в консолидированный бюджет Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах г. Москвы, поступило 1 трлн 496,2 млрд рублей, или 105,2%, к уровню поступлений соответствующего периода прошлого года.

Наибольшая доля – 36,6% в структуре консолидированного бюджета РФ обеспечена за счет налога на добавленную стоимость, сумма которого увеличилась на 0,2% относительно января-июня 2018 года и составила 548,3 млрд рублей.

Второе место в структуре доходов в отчетном периоде занимает налог на доходы физических лиц, доля которого составила 30,7%, или 460 млрд рублей, (в том числе в бюджеты муниципальных образований поступило 2,4 млрд руб.), что на 11% превышает уровень поступлений прошлого года.

Удельный вес налога на прибыль организаций в консолидированном бюджете РФ составляет 19,8%, или 296,8 млрд рублей, что на 6,1% больше, чем в январе-июне 2018 года, в том числе в федеральный бюджет поступило 55,7 млрд рублей, в городской – 241,1 млрд рублей.

Доходы федерального бюджета составили 640,4 млрд рублей с темпом 99,7 процента.

В консолидированный бюджет города от налогоплательщиков, администрируемых налоговыми органами г. Москвы поступило 855,8 млрд рублей, что на 9,7% превышает уровень поступлений 2018 года, в том числе в бюджеты муниципальных образований зачислено 4,1 млрд рублей.

В бюджет города Москвы с учетом доходов от крупнейших налогоплательщиков московского региона, состоящих на налоговом учете в Межрегиональных инспекциях ФНС России, в январе-июне 2019 года поступило 1 102,4 млрд рублей c темпом роста 116 процентов.

Объем перечислений страховых взносов во внебюджетные фонды ПФР, ФСС и ФФОМС в январе-июне 2019 года вырос на 11% относительно соответствующего периода прошлого года и составил 789,9 млрд рублей, в том числе на обязательное пенсионное страхование – 606,6 млрд рублей (76,8%), обязательное социальное страхование – 28 млрд рублей (3,5%), обязательное медицинское страхование – 155,3 млрд рублей. (19,7%).

ФНС России рекомендует не заявлять вычеты по НДФЛ с помощью услуг недобросовестных консультантов

Участились случаи некорректного заявления вычетов по НДФЛ. С помощью фирм, оказывающих юридические услуги сомнительного качества, граждане направляют в налоговые органы пакет подтверждающих право на вычет документов в виде простых обращений. Заявления, поступившие таким образом, рассматриваются в рамках информирования граждан и не могут привести к желаемому результату. Поэтому ФНС России не рекомендует пользоваться юридическими услугами сомнительных организаций и лиц, а за получением налоговых вычетов - обращаться в установленном порядке.

Граждане могут вернуть часть НДФЛ, если потратили эти деньги на обучение, лечение, покупку недвижимости и др., заявив налоговый вычет в любое время в течение года. Сделать это можно двумя способами:

подать по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или отправить их по почте с описью вложения в налоговый орган;
подтвердить свое право на имущественный или социальный налоговый вычет в инспекции. С полученным уведомлением и заявлением следует обратиться к своему работодателю, который прекращает удерживать НДФЛ из вашей зарплаты в пределах размеров налогового вычета.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ является универсальной для отражения всех видов доходов и налоговых вычетов. При этом для получения, например, социальных вычетов заполнять все ее листы не обязательно – достаточно пяти листов, включая титульный.

Для удобства заполнения 3-НДФЛ налогоплательщики могут использовать программу «Декларация», которая позволяет автоматически формировать нужные листы формы. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» заполняют и направляют ее в налоговый орган онлайн. При этом сервис автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике, суммы полученного им дохода и уплаченного НДФЛ, что позволит избежать ошибок при заполнении.

Налоговая политика и практика: о налоговых последствиях использования земель не по целевому назначению

Займы Если земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, не используется по целевому назначению, а фактически реализуется в предпринимательской деятельности, то налогоплательщик теряет право на применение пониженной налоговой ставки в размере не более 0,3%.

Согласно Классификатору к видам разрешенного использования таких участков относится размещение на них жилых домов, гаражей и хозпостроек, а также выращивание сельхозкультур.

Как отметил Минфин России, пониженные налоговые ставки устанавливаются для лиц, которые непосредственно используют земли для ИЖС. Если же такой участок используется в предпринимательской деятельности или предназначается для перепродажи, то его налогообложение осуществляется по ставке для «прочих» земель – не более 1,5%.

Когда органы госземнадзора признают земельный участок, предназначенный для сельхозпроизводства, не используемым по целевому назначению в соответствии с условиями, предусмотренными постановлением Правительства РФ, то на него также распространяется налоговая ставка для «прочих» земель с начала налогового периода, в котором вынесено решение о правонарушении, до начала налогового периода, когда оно было устранено.

Об этих и других налоговых последствиях в случае неиспользования земельных участков по целевому назначению можно прочитать в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» за сентябрь 2019 года.

С начала года налоговые поступления на Дальнем Востоке выросли на 24%

За январь-июль налоговые поступления по регионам, входящим в ДФО, выросли на 128 млрд рублей, или на 24%. Об этом на Восточном экономическом форуме заявил заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев. Увеличение поступлений зафиксировано практически по всем регионам округа. Это объясняется ростом экономической активности на Дальнем Востоке, поскольку поступления по налогу на прибыль, которые являются индикатором объемов и рентабельности бизнеса, увеличились в 1,5 раза. Поступления за семь месяцев этого года достигли уровня всего 2018 года, даже с учетом льгот, предоставленных по особым режимам. Благодаря модернизации налогового администрирования удалось создать комфортные условия для бизнеса и привлечения инвесторов, подчеркнул представитель Налоговой службы:

«Налоговые режимы Дальнего Востока максимально лояльны для инвесторов, и инвесторы этим пользуются. Мы слышим запрос добросовестного бизнеса на устранение необоснованных конкурентных преимуществ и реализуем его. Но важна и саморегуляция бизнеса - согласованный отказ от агрессивных схем в тех отраслях, которые массово их использовали до цифровой эпохи. Наша деятельность здесь направлена на мягкое воздействие, наша задача - не начислить штраф, а устранить нарушение».

Внедрение риск-ориентированного подхода в контрольной работе, публикация в открытом доступе критериев назначения проверки, система АСК НДС-2 – все это позволило снизить количество выездных проверок за пять лет в три раза. За прошлый год на Дальнем Востоке проведено 763 проверки, а за первое полугодие этого года - 262.

«Прозрачность и полнота структурированной информации обелили экономику, а значит - сделала ее более конкурентоспособной. Если недобросовестные участники рынка, увеличивавшие маржу за счет агрессивных мер налогового планирования, теперь работают по закону, инвесторы от этого только получают выгоды», - добавил Константин Чекмышев.

Обеление рынка происходит и за счет внедрения онлайн-касс. Прозрачность расчетов в рознице позволит в ближайшем будущем «апгрейдить» УСН и полностью отказаться от отчетности для тех, кто использует ККТ, заявил Константин Чекмышев.

В панели, посвященной развитию малого и среднего предпринимательства, также приняли участие заместитель Министра экономического развития Российской Федерации Вадим Живулин, врио вице-губернатора Приморского края Константин Богданенко, президент общественной организации «ОПОРА РОССИИ» Александр Калинин, представители бизнеса и банковского сектора.

Столичные налоговые органы проконсультируют москвичей на III Фестивале финансовой грамотности

5 сентября в Агентстве городских новостей «Москва» состоялась пресс-конференция, посвященная проведению III Фестиваля финансовой грамотности и предпринимательской культуры в столичном регионе.

В пресс-конференции приняли участие организаторы и спикеры мероприятия - заместитель руководителя Департамента финансов Москвы Григорий Лалаев, заместитель руководителя Департамента образования и науки Москвы Александр Молотков, заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Евгения Круглова, заместитель начальника ГУ Банка России по ЦФО Ирина Тимоничева и руководитель управления по работе с партнерами Антон Сериков.

Ежегодный общегородской Фестиваль финансовой грамотности и предпринимательской культуры в этом году пройдет 14 сентября в рамках реализации программы повышения уровня финансовой грамотности населения и развития финансового образования в городе Москве. Для жителей столицы выступят более 500 спикеров единовременно на 115 площадках– школах, центрах социальной защиты, высших учебных заведениях.

В этом году в программу включена тема, касающаяся поддержки и развития малого и среднего предпринимательства. В своем выступлении на пресс-конференции заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Евгения Круглова отметила, что разобраться в налоговом законодательстве будущим предпринимателям помогут сотрудники столичных налоговых органов.

Москвичи смогут получить необходимую информацию для организации и развития собственного бизнеса.

На каждой площадке гостей Фестиваля финансовой грамотности специалисты столичной налоговой службы проконсультируют по основным темам налоговой грамотности и выступят с презентациями и лекциями по ключевым темам мероприятия.

На сайте ФНС России теперь можно уплатить налоги картой зарубежного банка

публичное обсуждение вопросов касательно использования ККТ ФНС России запустила сервис «Уплата налогов картой иностранного банка». С его помощью можно уплатить налоги, если плательщик постоянно проживает и работает за границей, и у него нет карты российского банка. Сервис рассчитан на все категории пользователей и доступен на двух языках – русском и английском.

Сервис максимально автоматизирован и позволяет заплатить имущественные налоги единым налоговым платежом или ввести индекс при наличии платежного документа. Кроме того, с помощью этого сервиса иностранные поставщики электронных услуг могут уплатить НДС, а также другие налоги, сборы и пошлины, заполнив все необходимые реквизиты платежного поручения.

Комиссия не взимается. После ввода реквизитов платежа в сервисе пользователь переадресуется на Портал госуслуг, где без авторизации вводит данные карты и вносит платеж. Сервис предназначен для уплаты налогов картами иностранных банков.

Применение ККТ при проведении нового этапа кассовой реформы разъяснит на вебинаре представитель ФНС России

16 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Правила применения ККТ в условиях проведения нового этапа кассовой реформы». Главный спикер - начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России Алексей Батарин.

В программе вебинара:

основные изменения кассового законодательства в ключе федеральных законов от 06.06.2019 № 129-ФЗ и от 26.07.2019 № 238-ФЗ;
правила формирования фискальных документов при оказании услуг;
кто вправе не применять ККТ после 1 июля 2019 года;
ответы на вопросы.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

Налоговая политика и практика: когда в чек нужно включать ИНН покупателя

ИНН покупателя указывается в кассовом чеке или БСО при выплате его выигрыша в лотерею или в азартных играх, а также при получении страховой премии или при страховой выплате. Если у физического лица нет ИНН —вносятся серия и номер его паспорта.

Также ИНН покупателя указывается чеке (БСО) при расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных или электронных денежных средств.

Подробные разъяснения о третьем этапе реформы ККТ представлены в статье заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС России Тиграна Петросяна в журнале «Налоговая политика и практика» за сентябрь.

Индивидуальные предприниматели получили новый способ доступа в Личный кабинет

Авторизоваться в Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя теперь можно с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг. «Учетка» должна быть подтверждена лично в одном из уполномоченных центров регистрации ЕСИА. Авторизоваться в ЛК для ИП могут пользователи не только веб-сервиса, но и мобильного приложения. Для пользователей, не подтвердивших свою личность, доступны другие способы подключения к Личному кабинету: с помощью логина и пароля, полученных в инспекции, в том числе для входа в Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, либо с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

ФНС России опубликовала данные статистической налоговой отчетности по 19 формам за 2018 год

Управление проконсультировало предпринимателей на форуме «Летняя школа поставщиков»

20-21 августа на территории павильона ВДНХ «Умный город» стартовал форум «Летняя школа заказчиков и поставщиков» для предпринимателей. Организатором серии учебных смен выступил Департамент города Москвы по конкурентной политике.

На вопросы предпринимателей об особенностях применения специальных налоговых режимов у индивидуальных предпринимателей ответила главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц УФНС России по г. Москве Погодина Мария Владимировна.

Мероприятие состоит из серии образовательных курсов по закупкам для компаний-поставщиков и предпринимателей. Образовательные мероприятия пройдут также 27-28 августа и 3-4 сентября. Все занятия в Летней школе бесплатны, но требуют обязательной предварительной регистрации.

С начала года налоговики самостоятельно уточнили ошибочные платежи налогоплательщиков на сумму 700 млрд рублей

С начала года налоговики самостоятельно уточнили ошибочные платежи налогоплательщиков на сумму 700 млрд рублей, таким образом, не допустив образования недоимки.

Благодаря изменениям в законодательстве, с этого года налоговый орган может уточнить ошибочный платеж, не дожидаясь заявления налогоплательщика, как это было раньше. Всё это позволяет предотвратить обеспечительные и меры принудительного взыскания, а также избежать конфликтов с налогоплательщиками и минимизировать обращения в суды.

Для корректного заполнения платежек рекомендуется пользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» и Личным кабинетом налогоплательщика, в котором все документы на оплату уже сформированы, реквизиты введены, после чего платежку можно распечатать или оплатить онлайн.

В Управлении состоялось заседание Коллегии

29 августа 2019 года состоялось заседание Коллегии УФНС России по г. Москве, посвященное итогам работы Управления в 1 полугодии 2019 года и основным задачам до конца 2019 года, вопросам работы с налогоплательщиками.

Коллегия прошла под председательством руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве М.В. Третьяковой.

В работе Коллегии приняли участие: заместители руководителя, начальники отделов УФНС России по г. Москве и начальники инспекций, заместители начальников инспекций ФНС России по г. Москве.

Отчет «Об итогах работы УФНС России по г. Москве и подведомственных инспекций в I полугодии 2019 года и основных задачах до конца 2019 года» представлен Заместителем руководителя УФНС России по г. Москве Е.В. Евдокимовой.

За отчетный период объем налогов и сборов, поступивших в консолидированный бюджет Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах города Москвы, составил 1 трлн 496,2 млрд рублей, или 105,2% к уровню I полугодия 2018 года.

В бюджет города Москвы с учетом крупнейших налогоплательщиков московского региона, состоящих на налоговом учете в Межрегиональных ИФНС России, поступил 1 трлн 102,4 млрд рублей с темпом роста 116 процентов.

Объем перечислений страховых взносов во внебюджетные фонды ПФР, ФСС и ФФОМС в отчетном периоде составил 789,9 млрд рублей, что на 11% превышает уровень прошлого года.

По результатам проведения контрольных мероприятий налоговых органов в бюджет поступило 22,7 млрд рублей. Кроме того, за счет улучшения качества контрольно-аналитической работы, перечислено 7,1 млрд рублей, что на 22,7% больше, чем год назад.

Сумма урегулированной задолженности в I полугодии 2019 года составила 151,1 млрд рублей.

Начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по г. Москве Г.Н. Корнева в своем выступлении сообщила о результатах работы, направленной на повышение качества и доступности государственных функций и услуг.

Прием граждан осуществляется в операционных залах, оформленных в фирменном стиле ФНС России, оснащенных удобными местами для ожидания и современным оборудованием – системами трансляции видеоинформации, гостевыми компьютерами, информационными киосками. За 6 месяцев 2019 года инспекциями города обслужено около 4 млн налогоплательщиков, принято почти 5.5 млн налоговых деклараций, предоставлено более 1.1 млн справок и актов сверок.

В докладе отмечено, что Управление уделяет повышенное внимание контролю за качеством предоставления государственных услуг, анализу отзывов москвичей о степени удовлетворенности их обслуживанием, в том числе полученных на сайте «Ваш контроль».

Подводя итоги деятельности УФНС России по г. Москве за отчетный период, руководитель Управления М.В. Третьякова отметила, что приоритетной задачей налоговых органов остается обеспечение доходной части бюджетов всех уровней за счет повышения эффективности их администрирования в условиях внедрения передовых цифровых технологий, конструктивного диалога и целенаправленной информационно-разъяснительной работы с налогоплательщиками, а также эффективной досудебной, судебной работы и активизации мероприятий по урегулированию задолженности.

Опубликованы данные для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за июль 2019 года

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 63,40 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации).

Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 63,1991.

Значение коэффициента Кц – 11,7197.

Показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп опубликованы на официальном сайтеФедеральной антимонопольной службы.

Более 600 тысяч многодетных получили налоговый вычет по земельному налогу

В этом году 616 тыс. многодетных граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, получили новый налоговый вычет по земельному налогу. Вычет, введенный с 2018 года, уменьшает налог по одному участку на величину кадастровой стоимости 600 кв.м.

Сведения о вычете отражаются в налоговом уведомлении. Если у физлица только один участок площадью не более шести соток и других объектов налогообложения нет (либо есть льготы, полностью освобождающие от уплаты налогов), – налоговое уведомление не направляется.

Вычет применяется на основании сведений о многодетных, полученных от местных органов соцзащиты населения, либо по заявлению физлица о предоставлении налоговой льготы.

Подать такое заявление можно в любое время. Многодетные могут и сейчас обратиться в налоговые органы за предоставлением вычета при расчете земельного налога за 2018 год. По результатам рассмотрения заявления налоговые платежи пересчитают и при необходимости направят новое налоговое уведомление.

Разобраться в новом налоговом вычете для многодетных поможет видеоролик на сайте ФНС России.

Налоговые органы применили беззаявительный порядок льготного налогообложения недвижимости для 3,8 млн пенсионеров и инвалидов

Налоговые органы применили беззаявительный порядок льготного налогообложения объектов недвижимости за 2018 год для 3,8 млн пенсионеров и инвалидов, которые ранее не обращались за предоставлением этих льгот.

В 2019 году такой порядок впервые реализован для федеральных льгот по земельному налогу и налогу на имущество. К указанным льготам относятся налоговый вычет, освобождающий от уплаты земельного налога за 600 кв. м в отношении одного участка, а также освобождение от налога на имущество для одного объекта недвижимости определённого вида, не используемого в предпринимательской деятельности: квартиры или комнаты, дома, гаража или машино-места, хозпостройки до 50 кв. м включительно.

Беззаявительный порядок позволяет налоговым органам автоматически применять льготы на основании сведений, полученных из Пенсионного фонда России, в том числе из федерального реестра инвалидов, о пенсионерах, инвалидах I и II групп, инвалидах Великой Отечественной войны, боевых действий, инвалидах, перенесших лучевую болезнь, детей-инвалидах и инвалидах с детства без их личного обращения в инспекции.

Если в налоговом уведомлении не учтены федеральные льготы вышеуказанных лиц, целесообразно обратиться с заявлением об их предоставлении в любой налоговый орган.

ФНС России разъяснила, в каких случаях по новому закону можно продать жилье и не платить НДФЛ

Минимальный срок владения жильем, после которого можно не платить НДФЛ при продаже, сократили с пяти до трех лет. Сейчас такой срок действует в следующих случаях:

при наследовании или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
в результате приватизации;
в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.

Расширение перечня применения минимального трехлетнего срока владения с 2020 года касается не всех случаев. Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик все равно должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.

Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года – вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.

Нововведения касаются не только квартир, но и земельных участков с жилыми домами и хозяйственными постройками. Условия освобождения от уплаты НДФЛ те же.

В ФНС России обсудили ход реализации автоматического обмена информацией

Представители ФНС России поделились опытом реализации автоматического обмена информацией с делегацией Комитета государственных доходов Республики Казахстан.

О разработке и принятии нормативно-правовой базы, создании информационно-технической инфраструктуры, а также взаимодействии с иностранными коллегами и первых результатах этого обмена рассказал начальник Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Дмитрий Вольвач.

Он отметил, что на сегодня Россия в основном выступает реципиентом процесса автоматического обмена информацией. Так, за отчетный период 2017 года ФНС России получила информацию от 60 юрисдикций, в том числе от Кипра, Люксембурга, Британских Виргинских островов, Кайманов, Маврикия, Сейшельских островов, а также других офшоров и низконалоговых юрисдикций. «Согласно договоренностям в этом году в число партнеров добавятся такие важные страны, как Австрия, Панама, Швейцария, Латвия и многие другие», - сообщил Дмитрий Вольвач,

На встрече обсуждались и направления использования данных, получаемых в рамках автоматического обмена. Так, ФНС России применяет их для установления незадекларированных доходов от зарубежных источников, а также зарубежных счетов и инвестиционных договоров, контролирующих лиц и их КИК. У казахстанских коллег вызвали интерес вопросы технического характера: как синхронизируются транспортные подсистемы ФНС России с Общей системой передачи данных ОЭСР, какие инструменты она разработала для приема, обработки и анализа поступающих данных о финансовых счетах и страновых отчетах.

Участники также обсудили вопросы трансфертного ценообразования. Заместитель начальника Управления трансфертного ценообразования ФНС России Елисей Балта рассказал коллегам о принципах, методах контроля и анализа сделок с долговыми обязательствами, гарантиями, валютными операциями, а также возможные направления внесения поправок в законодательство в контексте рекомендаций, подготовленных в рамках реализации Плана BEPS.

Получить рассрочку по уплате налогов стало проще

Упрощен порядок получения рассрочки по уплате налогов. Вступила в силу новая Методика, по которой оценивается финансовое положение должника. Она утверждена приказом Минэкономразвития России от 26.06.2019 № 382.

Теперь налогоплательщики и налоговые органы могут использовать для анализа промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за три и более месяцев, а не только годовую, как это было раньше. Также для расчета не надо будет использовать показатель чистой прибыли.

Это поможет оценить актуальное финансовое состояние должника. Налогоплательщики, испытывающие временные финансовые трудности, смогут стабилизировать свою деятельность и уплатить налоги по согласованному графику.

С Методикой и порядком предоставления рассрочки по уплате налогов, страховых взносов можно ознакомиться на сайте ФНС России.

Упрощенку упростили – какие привилегии появятся у малого бизнеса в следующем году

УСН-онлайн – предприниматели на этом спецрежиме и использующие онлайн-кассы уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет. Простота регистрации, уплаты налогов и общения с инспекцией – приоритетные вопросы для бизнеса, которые Служба учла и при администрировании иностранных интернет-компаний, не представленных в России физически, но активно продающих свой контент как крупным компаниям, так и обычным пользователям.

«Создан специальный сервис на сайте ФНС России, он называется НДС-офис. Иностранная компания проходит удаленную регистрацию. Это просто, не вызывает никаких проблем. За два года мы собрали 22 млрд рублей НДС в федеральный бюджет, в прошлом году эта цифра составила 12 млрд рублей», - рассказал Дмитрий Сатин.

В этом году цифры еще выше. Только за первый квартал 2019 года количество налогоплательщиков выросло с 170 до 1700, а в бюджет поступило 12,2 млрд рублей, то есть больше, чем за весь 2018 год.

Подробности смотрите в программе «Налоги».

В Управлении состоялось совещание отдела оперативного контроля

15 августа 2019 года состоялось совещание с сотрудниками подведомственных инспекций по вопросам по темам «Об итогах контрольной работы отделов оперативного контроля в инспекциях по соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники за I полугодие 2019 год и задачах на 2019 год. О третьем этапе перехода на новую систему применения контрольно-кассовой техники».

В ходе проведения совещания освещены следующие вопросы:

- подведены итоги контрольной работы отделов оперативного контроля в инспекциях по соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники за I полугодие 2019 года и озвучены основные задачи на 2019 год;

- порядок проведения контрольной работы за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения на территории г. Москвы;

- осуществление контроля за полнотой учета выручки и правильности учета наличных денежных средств при применении контрольно-кассовой техники в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

- подведены итоги третьего этапа перехода на новую систему применения контрольно-кассовой техники;

- организация перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Так по состоянию на 01.07.2019, согласно сведениям информационного ресурса АИС «Налог-3», по городу Москве зарегистрировано 299295 единиц ККТ нового порядка, из них через личный кабинет – 266614, подано заявлений на бумажном носителе – 27780, иным способом - 4901.

В целях реализации положения пунктов 15, 16 и 18 статьи 4.2 Федерального закона № 54ФЗ в соответствии с поручениями ФНС России, ИФНС России по г. Москве осуществляется снятие контрольно-кассовой техники в одностороннем порядке. Так, по состоянию на 18.07.2019 в целях реализации пункта 16 статьи 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ снято с регистрационного учета 13225 единиц контрольно-кассовой техники, пункта 18 статьи 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ – 1896 единиц контрольно-кассовой техники.

А так же даны ответы на актуальные вопросы, связанные с практикой применения Федерального закона № 54-ФЗ.

В мероприятии приняли участие: сотрудники отдела оперативного контроля УФНС России по г. Москве, а так же сотрудники отделов оперативного контроля налоговых инспекций города Москвы.

Опубликованы ответы на наиболее распространенные вопросы физлиц по налоговым уведомлениям за 2018 год

На сайте ФНС России опубликованы ответы на самые распространенные вопросы физлиц по налоговым уведомлениям за 2018 год. Так, граждане интересуются: рассчитываются ли налоги за недвижимость для пенсионеров и несовершеннолетних, как узнать о налоговых начислениях за квартиру, и когда придут квитанции на оплату транспортного налога.

Начиная с 2018 года для пенсионеров предусмотрен налоговый вычет в размере необлагаемой земельным налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка. Если его площадь больше 600 кв. м, то в отношении оставшейся части исчисляется налог. Такой вычет предоставляется автоматически на основании сведений ПФР или по соответствующему заявлению пенсионера, поданному в любой налоговый орган. Иные льготы, в том числе полное освобождение от уплаты налога, могут быть предоставлены на муниципальном уровне.По налогу на имущество физических лиц пенсионеры полностью освобождены от уплаты за один объект каждого вида:
- квартиру, ее часть или комнату;
- жилой дом или его часть;
- помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;
- хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;
- гараж или машино-место.
При этом такой объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК РФ). Другие льготы по этому налогу могут быть предусмотрены нормативными актами представительных органов самоуправления по месту нахождения налогооблагаемого объекта.
Физические лица, признаваемые налогоплательщиками, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налоги за принадлежащие им объекты недвижимости. Например, за земельный участок, приобретенный по наследству, или за полученную в дар квартиру. При этом несовершеннолетний участвует в налоговых правоотношениях через законного представителя: его родители, усыновители, опекуны управляют недвижимым имуществом ребенка, в том числе уплачивают налоги на основании полученного налогового уведомления.
Налоговые уведомления владельцам квартир направляются в течение июня – сентября этого года заказным письмом по почте или размещаются в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика» не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов. В этом году - до 2 декабря. При этом такие уведомления не направляются по почте в случае:
- наличия налоговой льготы, вычета или иных установленных законодательством оснований, которые полностью освобождают гражданина от уплаты налога;
- если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Исключение - случаи направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность взыскания налоговой задолженности;
- если физлицо зарегистрировалось в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» и не направило в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.
В иных случаях неполучения налогового уведомления до ноября 2019 года гражданину целесообразно обратиться в инспекцию либо направить информацию через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Обратиться в ФНС России». Владельцы недвижимости, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, обязаны сообщать о наличии таких объектов в любой налоговый орган по установленной форме.
Владельцам транспортных средств налоговые уведомления также направляются не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога. В этом документе указываются персональные данные владельца налогооблагаемого имущества и сведения о самом имуществе, включая его идентификаторы и налоговую базу. При необходимости проверить содержание налогового уведомления можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» или при обращении в налоговую инспекцию. С этого года отдельные квитанции для оплаты физлицами налоговых начислений не формируются. Реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему включаются в текст налогового уведомления. Это поможет упростить процедуру оплаты и избежать перечисления по недостоверным квитанциям (платежным документам), не имеющим отношения к налоговым платежам.

Более 5 млрд рублей долгов по налогам заплатили россияне за два месяца

За июнь-июль в рамках информационной кампании «В отпуск без долгов» россияне заплатили более 5 млрд рублей задолженности по имущественным налогам.

Всего в аэропортах, вокзалах и торговых центрах развернуто 1700 мобильных налоговых офисов, где получили консультацию 1,2 млн человек, к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» подключены более 300 тысяч новых пользователей. Сервис позволяет получать актуальную информацию о начислениях, долгах и уплате налогов в режиме онлайн.

Основная цель проводимой налоговыми органами работы - информирование граждан по вопросам уплаты налогов и предупреждение последствий, связанных с их неуплатой.

Оплатить налоги можно в Личном кабинете. Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Кроме того, на сайте ФНС России есть сервис «Заплати налоги». Оплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций, в отделении почты.

Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно обратиться в любую налоговую инспекцию, направить заявление через Личный кабинет или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

Подробная информация о последствиях неуплаты налогов представлена в видеоролике.

ФНС России разъяснила как определять налоговую базу по НДФЛ на подаренное имущество

Налоговую базу по НДФЛ необходимо определять исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в дар от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником. К такому выводу пришла ФНС России в ходе рассмотрения жалобы налогоплательщика.

Гражданин представил в инспекцию декларацию по НДФЛ за 2015 год. В ней он указал доход в виде четверти жилого дома и земельного участка, который он получил в дар от физлица, не являющегося членом семьи или близким родственником. Он также самостоятельно определил налоговую базу по НДФЛ исходя из инвентаризационной стоимости указанных объектов.

По результатам камеральной налоговой проверки декларации инспекция указала, что размер дохода, полученного в виде недвижимого имущества, следует определять исходя из кадастровой стоимости последнего, отраженной в Едином государственном реестре недвижимости. Поэтому она доначислила физлицу налог, пени и штраф.

Не согласившись с этим решением, гражданин подал жалобу в вышестоящий налоговый орган. Он посчитал, что в Налоговом кодексе нет положений, устанавливающих порядок исчисления налоговой базы по НДФЛ исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Рассмотрев жалобу, ФНС России поддержала позицию инспекции. Она указала, что для жилого дома, полученного физлицом в дар, инвентаризационная стоимость на момент представления декларации не могла быть установлена, так как с 1 января 2013 года Федеральный закон от 24.07.2007 № 221-ФЗ отменил ее расчет на государственном уровне. При этом кадастровая стоимость спорного имущества была утверждена постановлением Правительства области. Таким образом, налоговую базу по НДФЛ по полученным в дар объектам необходимо определять на основании их кадастровой стоимости.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать на сервисе «Решения по жалобам».

Налоговая политика и практика: как отразить перерасчет отпускных в 6-НДФЛ

Для расчета НДФЛ по отпускным датой получения дохода считается дата фактической выплаты, а датой уплаты налога в бюджет — последний день месяца. Поэтому такие выплаты отражаются во втором разделе 6-НДФЛ отдельно.

Необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности может возникнуть:

если при их расчете была допущена ошибка и (или) в форму попали неверные данные. В этом случае необходимо сдать уточненный расчет 6-НДФЛ с правильными сведениями; если есть законодательно обусловленные причины. Например, работник был уволен, отозван из отпуска, или же отпуск был перенесен из-за несвоевременной выплаты отпускных. Если перерасчет привел к уменьшению отпускных выплат и исчисленного с них налога, то подается уточненный расчет 6-НДФЛ.
Если же в результате образовалась сумма к доплате, то уточненный расчет 6-НДФЛ за прошлый отчетный (налоговый) период сдавать не нужно. Итоговую сумму следует отразить в расчете за тот период, в котором фактически произведена доплата. То есть искажение отчетных показателей произойдет только в случае уменьшения сумм выплат и, соответственно, исчисленного с них НДФЛ.

Нюансы перерасчета сумм НДФЛ разъяснила в статье журнала «Налоговая политика и практика» за август 2019 года советник отдела организации камерального контроля Управления камерального контроля ФНС России Екатерина Кудряшова.

Погашение займов может быть переквалифицировано в налогооблагаемый доход, если они фактически не выдавались

Верховный Суд РФ подтвердил, что инспекция правомерно признала разницу между суммой, поступившей на банковский счет предпринимателя, и той, что отражена в его учетных документах, налогооблагаемой выручкой, а не возвратом по займам, и переквалифицировала ее в налогооблагаемый доход.

В результате выездной проверки инспекция установила, что индивидуальный предприниматель незаконно занижал налоговую базу по НДФЛ и НДС. Так, он получал доход от розничной продажи товаров, однако часть выручки не учитывал при расчете указанных налогов. ИП выводил ее из-под налогообложения, заключая фиктивные договоры займа (ст. 807 ГК РФ) со своими контрагентами. Он якобы предоставлял им в долг суммы, равные неучтенному от реализации товара доходу. При этом фактически средства заемщикам не передавались и в их отчетных документах не учитывались. Это позволяло ИП занижать налогооблагаемую базу по НДС и НДФЛ, указывая неверную информацию в бухгалтерских документах.

Инспекция установила, что разница между суммой, поступившей на банковский счет предпринимателя, и той, что отражена в его учетных документах, является налогооблагаемой выручкой, а не возвратом по займам. Поэтому налоговый орган переквалифицировал поступившую выручку в налогооблагаемый доход и доначислил предпринимателю НДС и НДФЛ, а также пени и штрафы.

Предприниматель не согласился с решением инспекции и обратился в суд. Он указал, что спорная сумма является возвратом займов и процентов по ним, поэтому он не включил ее в состав доходов, так как при определении налоговой базы такие средства не учитываются.

Суды отказали налогоплательщику, указав, что налоговый орган правомерно переквалифицировал указанную разницу в налогооблагаемый доход. Расходные и приходные документы (расходные кассовые ордера), которые представил предприниматель, не подтверждают выдачу займов. Более того, он их составил уже после выездной проверки, что нарушает положения Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ.

Суды выявили, что бухгалтерский и налоговый учет и отчетность контрагентов ИП информацию по займам также не подтверждают. В ходе рассмотрения дела обнаружилось, что ИП не обладал денежными средствами в объеме, позволяющем предоставлять займы в проверяемый период. Поэтому суды пришли к выводу о недоказанности передачи денежных средств по договорам займа.

Не согласившись с позицией судов, налогоплательщик обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

ФНС России разработала форму и формат для представления сведений о контролирующих лицах международных компаний

ФНС России разработала единую форму, с помощью которой международные компании смогут представлять сведения о своих контролирующих лицах с 1 января 2020 года. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 05.06.2019 № ММВ-7-3/279@, утверждающий данную форму, правила ее заполнения, формат и порядок представления этих сведений в электронной форме. При этом до 1 января международные компании, как и прежде, могут представлять сведения о контролирующих их лицах в произвольной форме или по ранее рекомендованной ФНС России.

Так, в новой форме указываются сведения о контролирующем лице и основания для признания его таковым, раскрывается порядок его участия в международной компании, если он участвует в ней через третьих лиц, и сведения о всех лицах последовательности такого косвенного участия. Единая форма позволит унифицировать отношения налогового органа и налогоплательщика при представлении сведений о контролирующем лице, исключит временные затраты последнего на разработку собственной формы, а также увеличит оперативность обработки полученной инспекцией информации.

Число пользователей Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц за год выросло на 3,5 миллиона

Более 27,5 млн граждан сейчас активно пользуются «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц». Для сравнения в начале 2018 года число пользователей составляло около 24 миллионов. Через ЛК ФЛ в 2018 году было направлено 15,8 млн документов для уплаты налогов. От пользователей ЛК ФЛ в период имущественной кампании 2018 года в бюджет Российской Федерации поступило 110,7 млрд рублей.

Сервис позволяет получать актуальную информацию об объектах имущества, о начислениях и уплате налогов, оплачивать налоги, а также заполнять и направлять декларацию о доходах, отслеживать статус ее камеральной проверки и обращаться в налоговые органы без личных визитов в инспекцию.

Сейчас ФНС России рассылает сводные налоговые уведомления по имущественным налогам. Кампания завершится до 2 ноября. Срок уплаты в 2019 году истекает 2 декабря. Оплатить можно в Личном кабинете как через онлайн-кабинет банка-партнера ФНС России, так и с помощью любой другой банковской карты, введя ее реквизиты.

ФНС России разъяснила порядок списания задолженности по налогу, исчисленному за 2014 год

Если задолженность по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2014 год образовалась после 1 января 2015 года, то она не подлежит списанию. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

За 2014 год индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган декларацию по УСН. Сумма исчисленного в ней налога подлежала уплате в бюджет до 30 апреля 2015 года. В связи с тяжелым финансовым положением предприниматель не смог уплатить ее в срок. В июле 2018 года он представил заявление о списании с него данной задолженности в соответствии с положениями Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Инспекция отказала ему в списании задолженности. Она пояснила, что предприниматель должен был уплатить налог до 30 апреля 2015 года, а его задолженность образовалась уже после этой даты. При этом вышеуказанный закон признает безнадежными задолженности, сформировавшиеся до 1 января 2015 года, следовательно, его действие не может быть распространено на рассматриваемый случай.

Предприниматель не согласился с решением инспекции и подал жалобу в вышестоящий налоговый орган. При рассмотрении жалобы ФНС России указала, что безнадежными к взысканию признаются (ч. 2 ст.12 Федеральный закон № 436-ФЗ) недоимки по налогам, а также задолженности по пеням и штрафам, начисленным на них, если они образовались до 1 января 2015 года. Исключение - налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации. В случае налогоплательщика недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на 1 января 2015 года не было. Она образовалась после 30 апреля 2015 года, поэтому на нее не распространяются положения части 2 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать на сервисе «Решения по жалобам».

ФНС России сможет выявлять нелегальных букмекеров и организаторов лотерей

ФНС России получила право участвовать в лотереях и азартных играх для выявления нелегальных букмекеров и организаторов лотерей. Вступил в силу Федеральный закон № 239-ФЗ от 26.07.2019.

Такие сделки будут совершаться с российскими и иностранными лицами, которые:

организуют или проводят лотереи либо без решения Правительства, либо без заключения контракта с организатором лотереи, либо после истечения установленного срока;
распространяют (продают, выдают) обычные или электронные лотерейные билеты или квитанции либо принимают ставки без заключения договора в соответствии с законодательством;
организуют и проводят азартные игры без соответствующей лицензии или без разрешения на такую деятельность.

Для выявления интернет-сайтов, на которых организуются лотереи или азартные игры с нарушением требований закона, налоговики теперь вправе принимать участие в них. Это поможет более эффективно определять нелегальных организаторов азартных игр и лотерей. По результатам таких сделок также будут приниматься решения по включению ресурсов в «Единый реестр доменных имен, содержащих информацию, распространение которой в Российской Федерации запрещено», а также о внесении российских и иностранных лиц в перечни предпринимателей и организаций, проводящих лотереи и азартные игры с нарушением законодательства.

Кроме того, закон позволяет ФНС России проводить контрольные закупки при проверке лотерей и технического состояния игрового оборудования для контроля соблюдения организациями обязательных требований законодательства.

Утверждены формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов

Утверждены формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов. Они начнут использоваться с 2021 года – именно с этого времени отменяется обязанность организаций представлять декларации по указанным налогам.

Налоговые органы будут формировать сообщения на основе имеющейся информации об объектах налогообложения и их владельцах, включая сведения из органов Росреестра, ГИБДД, МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, гостехнадзора. Сформированные сообщения будут направляться налогоплательщикам - организациям в электронном виде или по почте. Если размер налоговых льгот равен сумме исчисленного налога, то соответствующее сообщение формироваться не будет.

В течение десяти дней после получения сообщения организация вправе представить в инспекцию пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от налогообложения. О результатах их рассмотрения налоговый орган ее проинформирует. Если на то будут основания, он проведет перерасчет налогов и направит уточненное сообщение. Если с учетом результатов рассмотрения пояснений и (или) документов суммы исчисленных налогов, отраженные в сообщении, превысят суммы уплаченных организацией налогов за соответствующий период, то инспекция фиксирует недоимку и приступает к ее взысканию в общеустановленном порядке.

Такой алгоритм позволит определять объем налоговых обязательств и принимать меры по их взысканию, не применяя механизмы налогового контроля. Добросовестным налогоплательщикам он поможет избежать затрат на подготовку и ежегодное представление налоговой отчетности.

УФНС России по г. Москве 24 августа приглашает на акцию «Отпуск без долгов»

24 августа 2019 года с 11-00 до 16-00 на территории ТЦ «Мега белая дача» пройдет акция «Отпуск без долгов».

В рамках мероприятия с 11:00 часов в ТЦ «Мега белая дача» по г. Москве по адресу: г. Котельники, 1-й Покровский пр., 5 налогоплательщикам будет предоставлена возможность проверить наличие задолженности по имущественным налогам и получить квитанции для оплаты задолженности.

Также, налогоплательщики смогут проверить наличие/отсутствие исполнительных производств и наличие\отсутствие ограничений на выезд за пределы Российской Федерации, а также смогут получить сведения об арестах движимого/недвижимого имущества вынесенных в результате исполнительного производства.

Акцию проведут представители Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области совместно с сотрудниками службы судебных приставов.

Журналисты и граждане смогут задать и другие интересующие их вопросы, а также получить квалифицированную поддержку специалистов.

Предварительную аккредитацию для представителей СМИ можно получить по телефонам:

8-495-400-61-47.

Президент подписал закон о снятии ряда ограничений на проведение валютных операций
[caption id="attachment_895" align="alignright" width="300"] М.В. Мишустин и В.В. Путин[/caption]

С 1 января 2020 года физические лица – резиденты смогут зачислять полученные от нерезидентов средства на свои зарубежные счета без ограничений. Условие – банк, в котором открыт такой счет, должен располагаться на территории государства-члена ОЭСР или ФАТФ, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с Российской Федерацией. Соответствующие изменения в законодательство внесены Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ, который был подписан Президентом России Владимиром Путиным.

Также этот закон освобождает резидентов от обязанности представлять отчеты по счетам в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных на территории государств - членов ОЭСР или ФАТФ. При этом страна должна осуществлять автоматический обмен финансовой информацией с Россией, а сумма операций по счету или остаток средств на нем за отчетный год - не превышать эквивалент 600 тыс. рублей. С актуальным перечнем таких государств можно ознакомиться на сайте ФНС России.

Одновременно вводится требование для резидентов уведомлять налоговые органы обо всех своих счетах не только в зарубежных банках, но и в иностранных организациях финансового рынка, а также предоставлять отчеты о движении средств по ним.

Кроме того, с 1 января 2020 года отменяется требование о репатриации выручки по внешнеторговым контрактам, обязательства по которым определены в рублях. При этом для внешнеторговых контрактов, предусматривающих передачу товаров определенной номенклатуры, данное требование будет отменяться поэтапно до 2024 года.

Утверждена новая форма уведомления об участии в иностранных организациях

С 12 августа меняется форма уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица). Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 05.07.2019 № ММВ-7-13/338@, который утверждает новую форму, формат, порядок заполнения и представления в электронной форме таких уведомлений. При этом если уведомления представлены до 12 августа, корректировка отраженных в них сведений будет осуществляться по старой форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.04.2015 №ММВ-7-14/177@.

В новой форме уточнен состав сведений, представляемых в отношении иностранной структуры без образования юридического лица. Также в ней исключена необходимость заполнения наименования иностранной организации и иностранной структуры в русской транскрипции. Кроме того, новый порядок закрепляет, что уточненные уведомления заполняются только в части тех иностранных организаций (иностранных структур), в отношении которых обнаружены факты неполноты отражения сведений, неточности, ошибки.

Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о своем участии в иностранных организациях в случае, если доля такого участия превышает 10%, а также об учреждении иностранных структур. При этом уведомление представляется не позднее трех месяцев с даты возникновения участия в иностранной организации (учреждения иностранной структуры).

Конституционный Суд РФ разъяснил условия освобождения энергоэффективных объектов недвижимости от налогообложения

Конституционный Суд РФ подтвердил, что льгота, которая освобождает объекты недвижимости высокого класса энергетической эффективности от налогообложения, не распространяется на нежилые здания, строения, сооружения.

Ранее Верховный Суд РФ указал организации, что энергетические паспорта торгового центра не могут служить основанием для применения соответствующей льготы по налогу на имущество. Он подтвердил, что класс энергетической эффективности определяется (Федеральный закон от 23.11.2009 № 261-ФЗ) только в отношении многоквартирных домов и товаров (оборудования или иного движимого имущества). То есть льгота, предусмотренная п. 21 ст. 381 НК РФ, направлена на стимулирование использования современного энергоэффективного оборудования, повышение энергетической эффективности жилой недвижимости, но не предназначена для объектов коммерческого назначения.

Конституционный Суд РФ также отметил, что вышеуказанная льгота применяется только к тем объектам налогообложения, для которых класс энергоэффективности может быть определен в соответствии с действующими нормативными актами. Если это невозможно для какой-либо категории объектов, например, нежилых зданий, то такое налоговое освобождение не применяется к ним из-за отсутствия оснований.

Уточнен порядок учета внереализационных доходов организаций для исчисления налога на прибыль

С 1 января 2020 года уточняется порядок признания внереализационных доходов для исчисления налога на прибыль. Соответствующий Федеральный закон был подписан Президентом России Владимиром Путиным и официально опубликован.

Принятые изменения касаются организаций, совершающих операции с подакцизными товарами. У таких организаций может образовываться доход в виде разницы между суммами акцизов, принятых компанией к вычету по отдельным операциям с подакцизными товарами, и суммами акцизов, начисленными ею по этим операциям. Этот доход учитывается при исчислении налога на прибыль. Согласно принятым поправкам, датой его признания теперь будет являться дата представления налоговой декларации по акцизам по таким операциям.

Доходы в натуральной форме учитываются при расчете НДФЛ

Верховный Суд РФ подтвердил, что Налоговый кодекс Российской Федерации не освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты НДФЛ при получении ими доходов в натуральной форме.

В ходе выездной налоговой проверки было установлено, что индивидуальный предприниматель не включил в налоговую базу доходы в натуральной форме в виде подаренных ему 14 земельных участков.

По итогам экспертизы была установлена рыночная стоимость земельных участков, которую инспекция использовала при доначислении НДФЛ. Инспекция также указала, что предприниматель и даритель земельных участков в близких родственных отношениях не состояли, а значит, предприниматель не имел права воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ по п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Предприниматель не согласился с выводами инспекции и обратился в суд, полагая, что законодательством не предусмотрено налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей в натуральной форме, полученных в порядке дарения (211 НК РФ).

Суды отметили, что предприниматель действительно не отразил доходы в натуральной форме, занизил налоговую базу по НДФЛ, и налоговый орган это доказал. В ст. 217 НК РФ («доходы, не подлежащие налогообложению») не установлено, что индивидуальные предприниматели освобождаются от налогообложения при получении ими каких-либо доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Из положений НК РФ (ст. 228 НК РФ, 217 НК РФ, 211 НК РФ и 11 НК РФ) следует, что в случае получения дохода в порядке дарения, предприниматель обязан включить его в налоговую базу для исчисления НДФЛ.

Не согласившись с этими выводами, предприниматель обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

На сайте ФНС России опубликованы наборы открытых данных компаний за 2018 год

На сайте ФНС России размещены наборы открытых данных за 2018 год о среднесписочной численности работников компаний, специальных налоговых режимах, применяемых ими, а также об их участии в консолидированной группе налогоплательщиков. Информация из последних двух наборов также добавлена в сервис «Прозрачный бизнес».

Впервые эти сведения были размещены 1 августа 2018 года в соответствии с п. 1.1 ст. 102 Налогового кодекса РФ в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 29 декабря 2016 года № ММВ-7-14/729@. За это время к ним обратилось более 262 тысяч пользователей. Организации активно используют эту информацию в своих справочных и аналитических системах, а также в сервисах. Она помогает им выбирать надежных партнеров для успешной деятельности.

Делегации Израиля посетили московские налоговые инспекции

В июле в столичных налоговых инспекциях, расположенных по адресу: г. Москва, Земляной вал, д.9, состоялся ряд встреч сотрудников налоговых органов г. Москвы с представителями Департамента информационных технологий и связей с общественностью Израиля. Визиты были организованы в рамках образовательного проекта при поддержке Израильского профсоюза государственных служащих.

В ходе визитов члены делегаций посетили операционные залы инспекций, ознакомились с интерактивными сервисами ФНС России, обсудили роль современных технологий в налоговом администрировании.

Начальник ИФНС России № 13 по г. Москве Никонорова Елена Борисовна и начальник ИФНС России № 7 по г. Москве Жемчужников Сергей Юрьевич рассказали участникам мероприятий о функциональных возможностях информационных ресурсов в работе с налогоплательщиками для улучшения качества их обслуживания, а также особо отметили положительные стороны дистанционного решения налоговых вопросов без личного посещения инспекции.

Представители госслужащих Израиля выразили благодарность сотрудникам столичной налоговой службы за высокую организацию встреч и познавательные беседы, а также отметили, что данные визиты являются большим шагом в обмене опытом между двумя странами.

Представление уведомления об освобождении от уплаты НДС позже срока не отменяет право на его применение

Лицам, которые были освобождены от исчисления и уплаты НДС в соответствующие налоговые периоды, не может быть отказано в этом праве из-за непредставления уведомления и документов в установленный срок. К такому выводу пришла ФНС России по результатам рассмотрения жалобы.

В рамках выездной проверки налоговый орган обнаружил, что налогоплательщик необоснованно применял специальный налоговый режим - единый налог на вмененный доход - для оптовой торговли. Поэтому инспекция доначислила ему НДС и пени.

Получив решение по проверке, предприниматель направил в налоговый орган письменное уведомление об освобождении от исчисления и уплаты НДС в связи с тем, что его доход за последние три месяца был менее 2 млн рублей. Инспекция отказала ему в применении такого освобождения. Она указала, что налогоплательщик подал уведомление уже после завершения проверки.

Предприниматель не согласился с позицией налогового органа и подал жалобу в ФНС России. Он сослался на то, что не мог воспользоваться правом на освобождение от обязанностей по уплате НДС, установленным статьей 145 НК РФ, так как правомерно применял специальный налоговый режим, который не предусматривает уплату НДС.

ФНС России удовлетворила требование налогоплательщика. Она указала, что организации и ИП, освобожденные от исчисления и уплаты НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ), должны представить в налоговый орган по месту учета письменное уведомление и документы, подтверждающие, что объем полученной ими выручки не превышает предельный размер, установленный п. 1 ст. 145 НК РФ. ФНС России также обратила внимание, что налогоплательщик лишь информирует инспекцию о своем намерении использовать это право, а последствия нарушения срока представления уведомления норма не определяет. Следовательно, лицам, которые фактически были освобождены от исчисления и уплаты НДС в соответствующих налоговых периодах, не может быть отказано в праве на такое освобождение из-за непредставления уведомления и документов в установленный срок. Это согласуется с позицией Высшего арбитражного суда РФ, изложенной в постановлении Пленума от 30.05.2014 № 33.

Подробнее с обстоятельствами спора можно ознакомиться в статье Елены Масленниковой июльском номере журнала «Налоговая политика и практика».

Утверждена новая форма уведомления об участии в иностранных организациях

В Ялте проходит третья региональная проектно-аналитическая сессия платформы ФНС России «ПРОдвижение»

Развитие кадрового состава налоговых органов и совершенствование налогового администрирования обсудили на третьей региональной проектно-аналитической сессии Молодежной проектной платформы ФНС России «ПРОдвижение». Этот проект является продолжением конкурса «Лидеры России», в котором Первый заместитель Председателя Правительства Российской Федерации – Министр финансов Российской Федерации Антон Силуанов и Руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустинвыступают в качестве наставников. Два победителя этого Президентского конкурса - Вероника Прищепа и Илья Косых - стали главными соорганизаторами «ПРОдвижения» в Налоговой службе. Наставником третьей региональной проектно-аналитической сессии платформы также стал Глава Республики Крым Сергей Аксёнов.

Наставники посетили две площадки, где 290 участников в условиях, максимально приближенных к реальным дедлайнам, оперативно создавали команды, принимали управленческие решения и работали над проектами. Так, один из них направлен на улучшение механизма документарной прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС. Другой поможет усовершенствовать автоматическое начисление НДС, что позволит в дальнейшем отказаться от деклараций в соответствующей части. Участники также предложили идеи по развитию аналитической платформы АСК ККТ и разработке налогового автомата для камеральных проверок.

В рамках встречи с молодыми специалистами Михаил Мишустин подчеркнул, что именно они сегодня помогают Налоговой службе реализовывать важные экономические и социальные проекты. Он рассказал, что толчком к созданию «ПРОдвижения» стал успех Президентского конкурса «Лидеры России». Главная особенность проекта - честность и новый подход к проведению обучающих мероприятий. Его участники практикуются в проектном управлении, демонстрируют навыки публичных выступлений, участвуют во встречах с руководством Налоговой службы, а главное - решают реальные задачи налогового администрирования. При этом они могут советоваться со старшими коллегами, перенимать их опыт и учитывать свои ошибки.

«Проект уже доказал свою эффективность. По итогам первых двух сессий в ноябре 2018-го и в мае 2019-го года участники подготовили предложения по автоматизации контроля представления налоговой отчетности и сокращению ее объема, предложили идеи по разработке мобильных приложений, по упрощению деклараций и многое другое. Часть из них уже находится в проработке в центральном аппарате», - сообщил глава Налоговой службы.

Такие социальные проекты, как «ПРОдвижение» и «Сделай карьеру сам!», позволяют выявить и поддержать перспективных и ответственных лидеров в масштабах всей страны. Так, за три года в них приняли участие более 2 тыс. сотрудников ведомства. Финалисты конкурсов получили новые назначения и продвижение по карьерной лестнице в налоговых органах. Среди них – новые начальники инспекций и сотрудники центрального аппарата, а один из победителей был назначен на должность заместителя Министра финансов Республики Крым.

«Мы с коллегами, наблюдая сегодня за вами, видим ваши горящие глаза, слышим аргументированные споры при решении задач, которые мы предлагали решить вам сегодня. Это и есть главный показатель эффективности платформы», - отметил Михаил Мишустин. Он также сообщил, что следующий этап «ПРОдвижения» пройдет в Казани.

Антон Силуанов, отвечая на вопросы молодых специалистов, отметил, что Налоговая служба – это одно самых перспективных ведомств, а ее сотрудники в курсе всех технологических трендов. «ФНС России преуспела в цифровизации, и это не праздные слова: система прослеживаемости товаров с точки зрения цепочек НДС, новые системы налогообложения малого бизнеса и самозанятых, - обо всем этом в других странах только начинают задумываться. А чем объясняется такой успех? Молодыми кадрами - именно вы создаете идеи и предложения. Мы всегда стараемся помочь молодым продвинуться по социальному лифту, потому что за вами будущее. От того, какие предложения вы внесете и насколько будете креативно мыслить сегодня, во многом зависит развитие финансовых органов нашей страны и ее экономики», - подчеркнул он.

О третьей волне перехода на онлайн-кассы расскажет на вебинаре представитель ФНС России

5 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Третья волна перехода на онлайн-кассы: актуальные вопросы». Главный спикер - заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

В программе вебинара:

Особенности выбора кассовой техники и фискального накопителя.
Применение ККТ: базовые правила и новые возможности.
Формирование кассовых чеков: методические указания ФНС России, конкретные примеры.
Выдача кассового чека: особенности в отдельных сферах.
Ответы на актуальные вопросы.

Налоговая политика и практика: как представить исправленное заявление, если компании было отказано в госрегистрации

Если компании было отказано в госрегистрации из-за неправильного оформления заявления, она может в течение трех месяцев единожды представить его исправленную версию в регистрирующий орган. При этом повторно представлять остальные документы, которые у него уже есть, и уплачивать государственную пошлину не нужно.

Направляя такое заявление во второй раз, указывается, что оно представляется в связи с отказом в государственной регистрации. Например, к нему можно приложить составленное в произвольной форме заявление с указанием даты и номера решения об отказе либо его копию.

Подробнее с этим и другими ответами на вопросы о государственной регистрации юрлиц и ИП можно ознакомиться в статье советника государственной гражданской службы РФ 2 класса Сергея Гладилина в журнале «Налоговая политика и практика» за июль 2019 года.

О сокращении числа фирм-однодневок рассказал Дмитрий Григоренко программе «Налоги»

«В 2013 году в Едином государственном реестре юридических лиц было зарегистрировано 5 млн компаний, треть из которых, а это более 1,5 млн, имели признаки фиктивности. Сегодня же таких организаций не более 4%, то есть всего около 150 тыс. компаний», - рассказал заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Григоренко в эфире программы «Налоги».

При этом год назад таких фирм было 309,5 тыс., а до начала кампании по борьбе с однодневками – около 1,6 млн. Дмитрий Григоренко пояснил, что столь заметных результатов в очищении ЕГРЮЛ от фирм-однодневок удалось достичь за счет двух глобальных решений. Первым стала корректировка нормативной базы: был изменен порядок госрегистрации юридических лиц. В результате налоговые органы получили право проверять достоверность вносимых в ЕГРЮЛ сведений – нахождение по адресу, наличие офиса и т.п. Также они получили право вносить записи в ЕГРЮЛ о том, что сведения, предоставленные компанией, не достоверны. Важность последнего состоит в том, что реестр публичен, поэтому его данные видят не только госорганы, но контрагенты и клиенты компаний. Немалую роль в очистке реестра сыграла и цифровизация. Она позволила отобрать, обработать и сегментировать 5 млн компаний почти в автоматическом режиме.

Дмитрий Григоренко сообщил, что список критериев, по которым ФНС России относит юридические лица к неблагонадежным, достаточно гибок и широк. К основным относятся расположение по адресам массовой регистрации, непредставление отчетности, а также наличие массовых директоров и участников. Он также обратил внимание на то, что ситуация, когда компания регистрируется в бизнес-центре, большом офисном здании или коворкинге, то есть по адресу массовой регистрации, а потом снимает офис на день или час, чтобы провести встречу, совершенно нормальна. Налоговая служба понимает, что это молодая здоровая организация, которая пока не может себе позволить аренду. Поэтому один этот факт еще ни о чем не говорит.

Процедура принятия решения по компании построена на презумпции невиновности. Прежде чем его принять, налоговый орган пытается связаться с организацией. Если ее найти не удалось, это официально фиксируется. Далее фирме дается еще месяц на то, чтобы подтвердить свое существование и деятельность, и только по его истечении инспекция принимает решение о внесении записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Если компания подтверждает сведения о себе, - налоговому органу этого достаточно. Эта процедура занимает достаточно времени, что позволяет избегать ошибок и защищать интересы добросовестных налогоплательщиков.

Подробности смотрите в программе «Налоги».

Более 150 тысяч пользователей зарегистрировали ООО через сайт ФНС России

Более 150 тысяч пользователей зарегистрировали ООО через сайт ФНС России с момента запуска сервиса в декабре 2017 года. Сервис позволяет за 15 минут подготовить полный комплект документов (решение, устав, заявление, платежка) для создания ООО с единственным участником и отправить его в налоговый орган любым удобным для заявителя способом.

Пользователи отмечают, что зарегистрировать ООО теперь удобнее и быстрее: не надо тратить время на поиск документов для создания компании или обращаться к посредникам за помощью. Кроме того, есть возможность сэкономить. При направлении документов в регистрирующий орган в электронном виде с электронной подписью заявителя уплачивать госпошлину не нужно (отменена с 1 января 2019 года).

При работе в сервисе пользователи могут направить идеи по его улучшению и расширению функционала. Эти предложения уже используются для развития сервиса.

Об электронном документообороте с налогоплательщиками на вебинаре расскажет представитель ФНС России

1 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «ЭДО между налогоплательщиками и ФНС России». Главный спикер - заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова.

В программе вебинара:

Электронная подпись первичных документов;
Вопросы истребования документов налоговыми органами;
Новые требования по форматам документов;
Новые формы налогового контроля, внесение изменений в НК РФ.

В Управлении состоялось заседание Коллегии

25 июля 2019 года состоялось заседание Коллегии УФНС России по г. Москве по вопросам организации кадровой работы и противодействия коррупции в налоговых органах Москвы.

Коллегия прошла под председательством руководителя УФНС России по г. Москве М.В. Третьяковой.

В работе Коллегии приняли участие: заместители руководителя, начальники отделов УФНС России по г. Москве и начальники территориальных налоговых инспекций.

Начальник отдела кадров Т.Н. Эрдниева доложила об итогах работы за 2018 год и отчетный период текущего года, обозначила приоритетные задачи кадровой политики до конца 2019 года. В своем докладе Т.Н. Эрдниева также уделила особое внимание положению о кадровом резерве и необходимости активизации работы в данном направлении.

Начальник отдела безопасности и профилактики коррупционных правонарушений В.Н. Харитонов отметил важное значение, которое придается в настоящее время в стране борьба с коррупцией, указал на необходимость ведения регулярной, плановой предупредительно-профилактической работы среди сотрудников.

Подводя итоги, М.В. Третьякова отметила важность укрепления кадрового состава московских налоговых органов и значимость профилактических мероприятий по противодействию коррупции.

Физические лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход могут получить справки в электронной форме

В соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее-НПД) в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» применять новый специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД.

В целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщиков НПД, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, для указанных налогоплательщиков реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки:

2) о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).

Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России.

ФНС России утвердила уведомление о представлении единой декларации по налогу на имущество организаций

ФНС России утвердила форму уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

С 1 января 2020 года юрлицо может подавать единую налоговую декларацию в один из налоговых органов субъекта РФ, в которых оно стоит на учете по местонахождению объектов недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости. Для этого необходимо уведомить Управление ФНС России по субъекту РФ до 1 марта года, в котором планируется применять такой порядок. Чтобы сдавать единую декларацию по нескольким объектам недвижимости в 2020 году, уведомление нужно подать с 1 января по 2 марта 2020 года.

Представлять единую налоговую декларацию нельзя, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений налога в местные бюджеты. Разъяснения по этому вопросу даны в письме ФНС России от 12.07.2019 № БС-4-21/13701@.

Расширен функционал мобильного приложения ЛК для ИП

Федеральная налоговая служба обновила мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» для iOs и Android.

В новой версии появился налоговый калькулятор, ранее доступный лишь в основной web-версии сервиса. Пользователь может рассчитать свои налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения и заданных показателей.

Также в приложении можно просматривать свои расчеты с бюджетом, регистрационные данные, проверять статус камеральной проверки, а также получать выписку из ЕГРИП и обращаться в инспекцию. Хотя приложение сводит к минимуму необходимость личных визитов в инспекцию, при желании с его помощью налогоплательщик может записаться на прием в инспекцию. Эта услуга также стала доступна после обновления.

Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью тех же логина и пароля, которые используются для доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика физического лица». После первоначальной авторизации предприниматели могут воспользоваться идентификацией с помощью биометрии: по отпечатку пальца (для iOs и Android) или сканированию лица (для iOs)

Кадровую политику налоговых администраций обсудили на XXIII Генеральной ассамблее IOTA

Успех налоговой администрации напрямую зависит от компетенций и эффективной работы ее персонала, а талант является новой валютой, – к такому выводу пришли участники XXIII Генеральной ассамблеи Европейской ассоциации налоговых администраций (IOTA), которая прошла в Брюсселе. В мероприятии приняла участие делегация ФНС России во главе с заместителем руководителя Алексеем Оверчуком.

Ключевой темой ассамблеи стала кадровая политика налоговых органов в условиях растущих темпов цифровизации экономики. Так, все большая ориентация налоговых администраций на работу с большими данными требует серьезного обновления компетенций сотрудников, а стремление стран к сокращению расходов государственного аппарата заставляет искать новые подходы к управлению персоналом. Кадровая работа требует стратегического подхода: налоговым администрациям нужно стать привлекательными и высокоэффективными работодателями, развивать новые навыки и лидерские компетенции сотрудников, культивировать в организациях современную культуру, ориентированную на большие данные и сервис.

Одним из инструментов достижения этих целей является более эффективная система развития персонала. Так, представители Венгрии рассказали о положительном опыте разработки стратегии компетенций в рамках налоговой администрации, включая создание специализированных центров компетенций. Ирландские коллеги сообщили о своей системе управления знаниями, которая включает ряд платформ для обучения и обмена опытом между сотрудниками. Ее использование позволило не только сократить издержки, но и увеличить качество обслуживания налогоплательщиков.

Немаловажным является и решение проблемы оценки эффективности работы сотрудников. В частности, представители Греции поделились опытом привязки оплаты труда к достигнутым каждым сотрудником результатам. Для этого была создана система оценки компетенций - специальный набор качественных и количественных критериев оценки. Португальская налоговая администрация рассказала о своей интегрированной системе управления кадрами и оценки эффективности, которая применяется даже к высшему руководству.

Участники также уделили внимание влиянию автоматизации и роботизации процессов администрирования на трансформацию кадрового состава налоговых органов. Налоговым администрациям уже сейчас нужно активно привлекать специалистов по искусственному интеллекту, архитекторов системных решений, специалистов по работе с данными, в то время как значение налоговых инспекторов в традиционном понимании продолжит уменьшаться. Все большую роль в поиске новых сотрудников играют современные каналы коммуникации: например, в Швейцарии около 50% сотрудников, нанятых в 2018 году, были рекрутированы через социальные сети.

В рамках мероприятия также был решен ряд организационных вопросов: определена тема следующей Генеральной ассамблеи IOTA - «Обеспечение максимально эффективного использования данных в эпоху налоговой прозрачности», внесены изменения во внутренние регламенты IOTA, одобрены отчеты о деятельности организации в 2018 году, приняты бюджет и рабочая программа на 2020 год. Участники избрали президента IOTA на 2019-2020 гг. – им стал представитель Греции Георгиос Питцилис, нового исполнительного секретаря - Франтишека Имрецзе из Словакии, а также внутреннего аудитора – Ивана Стоилова из Болгарии.

Европейская ассоциация налоговых администраций (IOTA) – крупнейшая региональная организация в сфере международного налогового сотрудничества в европейском регионе. IOTA объединяет 44 налоговых администрации стран Европы и служит дискуссионной площадкой и платформой для решения важнейших вопросов международной налоговой повестки. ФНС России является полноправным членом IOTA с 2011 года.

В Перечень организаторов незаконных азартных игр добавлены 16 компаний

Обновлен Перечень лиц, в отношении которых есть сведения об организации и проведении азартных игр с нарушением российского законодательства. В указанный перечень дополнительно включено 16 иностранных организаций.

Перечень размещен на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Госрегулируемые виды деятельности».

Кредитные организации и платежные агенты обязаны отказать в переводе денег по поручению физического лица в пользу лиц, информация о которых включена в Перечень.

ФНС России разъяснила порядок представления вычета при покупке квартиры на ребенка

Родитель не может получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья на своего несовершеннолетнего ребенка, если ранее уже получил аналогичный вычет по другому объекту. К такому выводу пришла ФНС России в ходе рассмотрения жалобы.

Налогоплательщик представил декларацию по НДФЛ в налоговый орган, в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры в собственность своего несовершеннолетнего ребенка. Инспекция отказала ему в предоставлении вычета, так как в ходе камеральной проверки установила, что он воспользовался этим правом после покупки другой квартиры.

Налогоплательщик не согласился с этим решением и обратился с жалобой в ФНС России. Он посчитал, что полученный ранее вычет по другой квартире не препятствует получению аналогичного вычета, если жилье было куплено на имя его ребенка.

При рассмотрении жалобы ФНС России указала, что право на получение имущественного налогового вычета одним лицом повторно в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено, поэтому отказ инспекции в его предоставлении является правомерным. Вместе с тем, сам ребенок может получить такой вычет в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, за счет которых он сможет приобрести другое жилое помещение. Эта позиция согласуется с Постановлением Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать на сервисе «Решения по жалобам».

Михаил Мишустин поздравил выпускников Финансового университета при Правительстве РФ с окончанием учебы

Руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин встретился с выпускниками-отличниками факультета «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации.

Михаил Мишустин поздравил ребят с успешным окончанием учебы и рассказал о перспективах карьеры в налоговых органах.

«Федеральная налоговая служба сегодня – это инновационное ведомство. За два-три года вы получите колоссальный опыт работы, который придаст уверенности в своих силах, будет способствовать повышению мотивации, профессиональному и карьерному росту», - подчеркнул Михаил Мишустин.

Он также отметил, что в налоговых органах работает много молодых специалистов и для них есть возможность реализовать свои профессиональные знания, полученные в университете, и сделать карьеру.

Начальник управления кадров Игорь Шевченко рассказал выпускникам о поступлении на государственную гражданскую службу и ее условиях.

Налоговая политика и практика: об изменениях в налогообложении недвижимости организаций

С 2019 года при оспаривании кадастровой стоимости земельного участка может быть пересчитан и земельный налог за несколько налоговых периодов. В частности, это может произойти на основании решения суда, которое устанавливает в качестве кадастровой рыночную стоимость участка, принадлежащего организации, если такое решение вступило в силу в 2019 году. Налог пересчитывается с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости и в пределах общеустановленных сроков для перерасчета налоговых обязательств. Соответствующие разъяснения для применения п. 1.1 ст. 391 НК РФ дал Минфин России в письмах от 11.02.2019 № 03-05-06-02/8001 и 15.02.2019 № 03-05-05-01/9513.

С 2019 года движимое имущество не является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. Следовательно, неотделимые сети и системы инженерно-технического обеспечения облагаемых налогом по кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров (магазинов) предприятий подлежат налогообложению в составе кадастровой стоимости соответствующих объектов недвижимости.

Об этих и других вопросах, касающихся изменений в налогообложении имущества юрлиц, вступивших в силу с 2019 года, можно прочитать в статье Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» за июль 2019 года.

Федеральная налоговая служба предупреждает о мошенничестве в интернете

Стало известно о случаях возможного мошенничества, которые совершаются с использованием имени ФНС России. Неизвестные рассылают электронные сообщения о том, что у гражданина накоплена большая сумма неиспользованных налоговых вычетов.

Перейдя по ссылке, пользователь регистрируется на сайте Департамента социального обеспечения. После якобы проверки система сообщает, что общая сумма социальных выплат составляет несколько сотен тысяч рублей, и предлагает открыть личный социальный счет. На сайте обещают, что на счет будет перечислена уже накопленная сумма, а также регулярные социальные выплаты. Необходимо только оплатить ведомственную пошлину в размере 320 рублей, а также ввести реквизиты своей банковской карты. Для убедительности на сайте опубликованы комментарии «благодарных» пользователей.

Налоговые вычеты – это часть уплаченного налога на доходы физических лиц, которую можно вернуть, если потрачены деньги на лечение, обучение, покупку недвижимости и др. Подробнее можно прочитать в разделе «Получение налогового вычета».

Для получения налогового вычета необходимо представить налоговую декларацию. Это можно сделать лично в налоговой инспекции, отправить декларацию по почте или в электронной форме (в том числе, через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц). Независимо от способа подача декларации в налоговый орган и получение вычета бесплатны: никаких пошлин и других платежей не требуется.

Кроме того, ФНС России не рассылает сообщения о неиспользованных суммах налоговых вычетов и никакого отношения к указанным письмам не имеет. При получении таких писем открывать ссылки не следует. Также ФНС России рекомендует не обращаться за помощью в получении вычетов к сомнительным посредникам.

Появилась новая возможность проверки контрагентов – участников АПК

Ассоциацией добросовестных участников рынка АПК на сайте Хартия-апк.рф запущен «Информационный ресурс со сведениями о налоговых разрывах», для возможности проверки контрагентов на предмет: наличия несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС; наличия «Согласия на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными в части несформированного источника для принятия к вычету сумм НДС».

При работе в Информационном ресурсе, в поисковой строке «ИНН контрагента» пользователям будет доступно получение следующей информации:

сведения о наличии неурегулированных несформированных источников для принятия к вычету сумм НДС;
и сведения о наличии Согласий.

Возможность оперативного получения сведений из Информационного ресурса, его самостоятельное наполнение в случае получения от налогового органа письма о не урегулировании тем или иным контрагентом несформированных источников для принятия к вычету сумм НДС, ускорит процесс проверки контрагентов, а также будет способствовать формированию надежной системы внутреннего контроля и профилактики налоговых правонарушений с целью минимизации налоговых рисков.

Сведения о наличии неурегулированных несформированных источников для принятия к вычету сумм НДС размещаются Ассоциацией только по тем, контрагентам, которые дали свое согласие на их публичность, поэтому отсутствие сведений о таком согласии в Информационном ресурсе не гарантирует отсутствие неурегулированных несформированных источников для принятия к вычету сумм НДС.

Также на сайте Хартия-апк.рф в разделе «Формы документов» размещены:

Налоговые оговорки – особые условия в договоре, позволяющие взыскать убытки или имущественные потери с нарушивших гарантии и заверения контрагентов в случае предъявления претензий со стороны налоговых органов, а также в добровольном порядке на основании заложенных принципов делового оборота до вынесения налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности (об отказе в привлечении к налоговой ответственности, отказе в возмещении НДС);
Перечень документов, запрашиваемых у контрагентов, с целью проверки их добросовестности;
Конструкции видов договоров на приобретение транспортных услуг, а также типовые формы таких договоров. Указанные формы договоров позволят свести к минимуму налоговые риски заказчика и исполнителя по договорам на оказание транспортных услуг.

Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля

С 1 июля онлайн-кассы начнут применять те организации и индивидуальные предприниматели, у которых ранее не было такой обязанности. Это следующие категории налогоплательщиков:

ИП без наемных работников, торгующие через вендинговые автоматы;
ИП без наемных работников на ЕНВД и ПСН, которые занимаются розничной торговлей;
организации без наемных работников на ОСН и УСН в сфере общепита;
организации и ИП с наемными работниками на ЕНВД, оказывающие бытовые, ветеринарные услуги, услуги стоянок, услуги по ремонту, услуги по передаче во временное владение и др.
ИП на ПСН с наемными работниками, оказывающие парикмахерские и косметические услуги, услуги ремонта машин, компьютеров и тех.обслуживания, перевозки пассажиров, проката, производства молочной продукции и др.

Кроме того, теперь онлайн-кассу обязаны применять организации и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов на проезд. Им разрешено использовать «облачные кассы» - в таких случаях пользователи кассы могут ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве без выдачи бумажного чека.

Также с 1 июля закончится действие отсрочки, позволяющей не применять кассу при зачете и возврате аванса.

В соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ отсрочку в применении ККТ до 1 июля 2021 года получили индивидуальные предприниматели без наемных работников по трудовым договорам, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства.

Сейчас более 1,1 млн налогоплательщиков зарегистрировали 2,8 млн онлайн-касс. Рынок кассовой техники предлагает все больше вариантов – в реестр моделей ККТ внесено более 170 моделей касс от 56 производителей. Семь производителей фискальных накопителей предлагают 18 моделей накопителей разного срока действия.

Налоговая проверка может проводиться в отношении физлица, даже если оно уже утратило статус ИП

Налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат как организации, так и физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов. К такому выводу пришел суд в ходе рассмотрения искового заявления налогоплательщика.

Инспекция провела выездную налоговую проверку деятельности физлица за три года. Она установила, что половину проверяемого периода налогоплательщик был зарегистрирован как ИП. Далее он снялся с учета в этом качестве, однако заниматься предпринимательской деятельностью не прекратил. Инспекция выявила, что налогоплательщик не уплачивал налоги за проверяемый период, и привлекла его к ответственности по ст. 122 НК РФ. Она также обратилась в районный суд с иском о взыскании с него задолженности, подлежащей уплате в бюджет.

Физлицо выступило со встречным иском о признании решения инспекции незаконным. Гражданин указал, что согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, он действовал в качестве ИП лишь половину проверяемого периода. Поэтому он посчитал, что инспекция не имела права проводить проверку его деятельности после того, как он утратил этот статус.

Суд установил, что налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налогов, поэтому решение инспекции о проведении проверки и привлечении его к ответственности являлось правомерным. В своем решении он пришел к выводу, что прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налогов. Аналогичная позиция изложена в Определении Конституционного суда Российской Федерации от 25.01.2007 № 95-О-О.

Не согласившись с решением суда, налогоплательщик подал аналогичную жалобу в вышестоящий налоговый орган. ФНС России разъяснила, что суд имеет исключительное право принимать окончательные решения в спорах, в том числе по делам, касающимся налоговых правоотношений. Вступившие в силу судебные акты по административным делам, а также законные распоряжения, требования, поручения, вызовы и обращения судов являются обязательными и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать на сервисе «Решения по жалобам».

О порядке регистрации ККТ в выходные дни 29.06.2019 и 30.06.2019

В соответствии с пунктами 7.1 и 8 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, а также организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, с 01.07.2019 обязаны осуществлять расчеты с применением контрольно-кассовой техники в порядке, установленном данным Федеральным законом.

Вместе с тем Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрено, в частности, введение для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, налоговых вычетов на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом обязательным условием применения указанного налогового вычета является регистрация ККТ в налоговых органах до 01.07.2019.

На основании вышеизложенного, для оказания содействия налогоплательщикам в реализации их прав на применение налогового вычета на приобретение ККТ 29.06.2019 и 30.06.2019 в территориальных налоговых органах будет осуществляться услуга по регистрации ККТ, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении ККТ.

Платите налоги вовремя!

УФНС России по г. Москве в связи с началом отпускного периода напоминает москвичам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортные средства, о необходимости погасить долги по имущественным налогам физических лиц.

Управление обращает внимание, что в случае несвоевременной уплаты налога на сумму долга начисляются пени, исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Пени растут каждый день, включая выходные.

*В соответствии с Законом г. Москвы от 14.12.2016 № 45 дата начисления пени по налогу на имущество для физических лиц за налоговый период 2017 г. установлена начиная с 1 июля 2019 года.

В случае несвоевременной уплаты имущественных налогов столичные инспекции направят налогоплательщику требование об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов.

Отсутствие оплаты по требованию влечет за собой подачу заявления в суд о взыскании налога в принудительном порядке.

УФНС России по г. Москве обращает внимание, что в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229 «Об исполнительном производстве» при наличии задолженности по имущественным налогам право гражданина на выезд из Российской Федерации может быть ограничено в следующих случаях:

- если он признан банкротом – до вынесения арбитражным судом определения о завершении или прекращении производства по делу о банкротстве;

- если сумма задолженности по исполнительному документу (исполнительным документам) составляет 30 000 рублей и более.

Преимущество раннего погашения задолженности это:

• минимальное начисление пеней;

• исключение судебных издержек;

• ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за пределы Российской Федерации.

О наличии задолженности можно узнать с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» либо обратившись в налоговую инспекцию лично.

Погасить задолженность можно не выходя из дома:

- используя мобильное приложение «Налоги ФЛ» (доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов);

- с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru;

- мобильных сервисов банков;

- самостоятельно сформировать платежное поручение, используя сервис «Заполнить платежное поручение» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Граждане смогут оплачивать имущественные налоги в МФЦ без комиссии

Граждане смогут оплачивать имущественные налоги в МФЦ без комиссии, если высший исполнительный орган государственной власти региона принял решение, что МФЦ вправе принимать наличные средства от физлиц в счет оплаты налоговых платежей. Так, вступили в силу изменения в правилах организации деятельности МФЦ, внесенные постановлением Правительства России от 05.06.2019 № 725.

Это позволит решить проблемы с оплатой налоговых платежей, которые возникают в отдаленных местностях. То есть там, где кредитные организации находятся далеко от мест преимущественного пребывания граждан и МФЦ, и при этом нет устойчивой электронной связи.

Оплатить налоги в МФЦ можно двумя способами: наличными сотрудникам или с помощью банковской карты через электронный терминал. В первом случае денежные средства, принятые от физлица, в течение пяти дней вносятся в банк для перечисления в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства. Если в связи со стихийным бедствием или иным обстоятельством непреодолимой силы они не могут быть внесены в банк или организацию федеральной почтовой связи в срок, то он продлевается до устранения таких обстоятельств. Согласно поправкам, при таких способах оплаты гражданам не придётся платить комиссию за банковские операции.

1 июля истекает срок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год

Не позднее 1 июля необходимо уплатить страховые взносы на ОПС за 2018 год в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Их оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), которые занимаются частной практикой и не производят выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование размер дохода определяется в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ. Размер страхового взноса считается как 1% от суммы дохода, полученной в расчетном периоде, за вычетом 300 тыс. рублей. При этом размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС, установленный абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.

Уведомление о КИК нужно направлять в инспекцию ежегодно, даже если компания несет убытки

Налогоплательщик, являющийся контролирующим лицом, обязан представить уведомление о КИК в налоговый орган, даже если компания понесла убытки за календарный год. К такому выводу пришла ФНС России в ходе рассмотрения жалобы.

В 2015 году гражданин направил в инспекцию уведомление об участии в иностранной организации, а за 2016 и 2017 годы уведомления о КИК не представлял. Поэтому налоговый орган сформировал требования о представлении уведомлений за этот период или письменных пояснений и документов, свидетельствующих об отсутствии оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом. За 2016 год уведомление о КИК гражданин так и не направил, а за 2017 год подал уже после окончания установленного НК РФ срока. В этой связи инспекция привлекла налогоплательщика к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 129.6 НК РФ.

Налогоплательщик не согласился с этим решением и подал жалобу в ФНС России. Он посчитал, что если контролируемая им иностранная компания по результатам деятельности за 2015 и 2016 годы понесла убытки, то они не могут считаться налоговой базой. Налогоплательщик счел, что он не обязан представлять соответствующее уведомление в налоговый орган, так как у него не было дохода в виде прибыли КИК за этот период.

При рассмотрении жалобы ФНС России указала, что положения статьи 309.1 НК РФ не устанавливают порядок, в соответствии с которым налогоплательщик не обязан предоставить в налоговый орган уведомление о КИК. Она также обратила внимание, что глава 3.4 НК РФ не содержит положений, в соответствии с которыми налогоплательщик освобождается от обязанности предоставлять в налоговые органы такое уведомление. Поэтому контролирующее лицо обязано представить уведомление о КИК в налоговый орган, даже если компания понесла убытки за календарный год.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать в сервисе «Решения по жалобам».

Налоговая политика и практика: в каких случаях стандартный налоговый вычет может быть предоставлен в двойном размере

Стандартный налоговый вычет может быть предоставлен в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от его получения (п. 1 ст. 218 НК РФ).

То есть вычет в двойном размере может быть предоставлен родителю, в пользу которого второй родитель отказался от права на налоговый вычет. При этом отказавшийся родитель должен иметь право на вычет. Обязательно соблюдение вышеназванных условий: нахождение ребенка на обеспечении родителя и непревышение суммы доходов последнего 350 тыс. рублей нарастающим итогом с начала налогового периода.

При этом справку 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета родителя следует представить вместе с заявлением на налоговый вычет. Разъяснения о предоставлении стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов дал начальник отдела Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов, журнал «Налоговая политика и практика», № 6/2019.

Редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Онлайн-кассы в 2019 году

18 июня редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Онлайн-кассы в 2019 году: новые обязанности – новые возможности». Главный спикер - заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

В программе вебинара:

Обязанность применения ККТ: какие операции попадают под фискализацию, кто обязан фискализировать операцию, исключения из обязанности.
Термин «расчеты» и его трансформация.
Законодательные инициативы, направленные на совершенствование применения ККТ.
Ответы на актуальные вопросы.

Несовершеннолетние физические лица вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» применять новый специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность регистрации несовершеннолетних физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Несовершеннолетние физические лица в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести деятельность, доходы от которой облагаются налогом на профессиональный доход, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности, в следующих предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации случаях:

- приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объёме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);

- наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителей на совершение сделок (пункт 1 статьи 26 ГК РФ);

- объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).

Опубликованы данные для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за май 2019 года

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 71,28 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации).

Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 64,8160.

Значение коэффициента Кц – 13,9764.

Показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп, ФАБ и ФДТ опубликованы на официальном сайте Федеральной антимонопольной службы.

Состоялась двусторонняя встреча Михаила Мишустина и врио губернатора Санкт-Петербурга Александра Беглова

В Санкт-Петербурге в здании Законодательного собрания города состоялась двусторонняя встреча руководителя Федеральной налоговой службы Михаила Мишустина и временно исполняющего обязанности губернатора Санкт-Петербурга Александра Беглова.

В связи с тем, что правительство города поставило задачи увеличить доходы бюджета, в ближайшие годы основной акцент будет сделан на привлечении инвесторов, отметил Александр Беглов. Снижение административного давления и сокращение проверок может серьезно заинтересовать инвесторов, а также дать импульс для развития малого и среднего бизнеса.

В свою очередь, Михаил Мишустин отметил, что Служба в последние годы активно работает над снижением количества налоговых проверок, в том числе в Санкт-Петербурге: «Если посмотреть за пять лет - в четыре раза уменьшилось. Скажу примерную цифру по предыдущему налоговому периоду: чуть больше 200, а начинали мы почти с 1000 проверок. Это важно. Мы видим, что бизнес это чувствует. Причем при снижении административного давления растут сборы».

Говоря о малом и среднем бизнесе, Михаил Мишустин подчеркнул, что современные технологии, в частности, Личный кабинет, позволяют сократить проверки этой категории налогоплательщиков до минимума. Он также отметил, что отрабатывают эти инновационные инструменты в Санкт-Петербурге благодаря активной поддержке со стороны Администрации города: «Что касается новых технологий, мы на сегодняшний день очень активно используем площадку Санкт-Петербурга, здесь отрабатываются все наши инновационные инструменты: это и Единая система записи актов гражданского состояния – все это здесь используется очень активно. Санкт-Петербург – это наша инновационная площадка».

В заключение Михаил Мишустин выразил уверенность, что благодаря конструктивному сотрудничеству Налоговой службы и руководства города удастся собрать необходимые средства в бюджет без усиления административного давления.

Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов за пять месяцев 2019 года

В Санкт-Петербурге состоялось заседание расширенной коллегии ФНС России, на котором руководитель Службы Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов. Он поздравил Законодательное собрание города с 25-летием и отметил, что слаженная работа руководства Санкт-Петербурга и городского Управления ФНС России позволяет региону не только удерживать второе место по объему налоговых поступлений, но и предоставлять площадку для IT-проектов в налоговом администрировании.

«Активная работа Правительства Санкт-Петербурга по привлечению новых крупных налогоплательщиков позволяет не только значительно увеличить наполняемость бюджета, но и изменить качество бюджетного планирования. Так, только от групп компаний «Банк ВТБ», «Газпром» и «Газпромнефть» поступления в городской бюджет в 2018 году выросли в 1,7 раза, а в текущем году – еще в 1,6 раза. Бизнес отмечает позитивные изменения в сфере работы с инвесторами и создание для этого благоприятных условий. В Санкт-Петербурге в последнее время отмечается отчетливый тренд на развитие цифровых сервисов, которые позволяют предпринимателям не только упростить ведение дел и коммуникацию с государством, но и снижают административные барьеры. Это стимулирует предпринимательскую активность и в итоге выражается в росте экономики города и поступлении налогов», - подчеркнул Михаил Мишустин.

В свою очередь временно исполняющий обязанности губернатора Санкт-Петербурга Александр Беглов отметил важность эффективного взаимодействия городских властей и налоговых служб. «Поступления от уплаты налогов формируют сегодня почти 90% бюджета Санкт-Петербурга. И Налоговая служба города успешно справляется с поставленными задачами», - сказал он.

Правительство Санкт-Петербурга ставит перед собой задачу в ближайшие годы значительно нарастить доходную часть бюджета. В этой связи дан старт новому инвестиционному циклу. В частности, планируется перевод в Санкт-Петербург новых крупных компаний, таких как Объединенная судостроительная корпорация и Федеральная пассажирская компания.

Особо Александр Беглов акцентировал внимание на готовности города к широкому внедрению современных информационных технологий в налоговой сфере. «В качестве экспериментальной площадки для налоговых новаций и IT-проектов традиционно выступает Москва. Уверен, что «перезагрузка» наших подходов к работе, а также экономический, кадровый и научный потенциал Петербурга позволят составить конкуренцию столице и другим лидирующим регионам страны», - заявил он.

Подводя итоги работы ведомства в целом, глава Налоговой службы отметил, что ФНС России продолжает положительную тенденцию по налоговым поступлениям. В 2017 году прирост составлял 20%, в 2018-м – 23%. За пять месяцев 2019 года в консолидированный бюджет РФ поступило 9,5 трлн рублей (+15,7%), в федеральный бюджет - 5,1 трлн рублей с ростом на 15,7%.

Налога на прибыль поступило более 2,2 трлн рублей (+ 28,9%), НДС – 1,6 трлн рублей (+ 13,1%), НДФЛ – 1,5 трлн рублей (+ 9,9%). Прирост поступления НДФЛ существенно превышает динамику заработной платы (+ 6,6% в январе-апреле 2019 года). Поступления страховых взносов также растут высокими темпами. За пять месяцев 2019 года поступило 2,7 трлн рублей, что на 10,2% больше и на 3,6 п.п. превышает рост заработной платы.

Михаил Мишустин отметил, что ФНС России продолжает снижать административную нагрузку на бизнес. Это подтверждают и независимые источники, о которых Президенту России докладывал уполномоченный по правам предпринимателей Борис Титов. Так, в первом квартале 2019 года количество выездных налоговых проверок сократилось на 36% и составило 2,7 тыс. (в первом квартале 2018 года – 4,1 тыс.). При этом поступления по выездным проверкам выросли на 10% и составили 48 млрд рублей. Благодаря АСК НДС-2 за три месяца 2019 года налогоплательщики добровольно уточнили свои обязательства на сумму почти 29 млрд рублей с ростом в 2,4 раза.

Применение цифровых технологий и развитие аналитических инструментов Службы позволило разработать стандарт по реализации отраслевых проектов пресечения схем необоснованной налоговой оптимизации. Так, при содействии ФНС России создана Ассоциация добросовестных участников рынка АПК, которая насчитывает 8 тысяч участников. В рамках отраслевого проекта по повышению прозрачности рынка клининга и технической эксплуатации в мае запущен Реестр добросовестных фасилити-операторов. Поступление НДС в бюджет от участников в первом квартале текущего года составило 2 млрд рублей, что в 2,5 раза больше аналогичного периода прошлого года.

Совместно с правоохранительными органами, Центральным Банком и Росфинмониторингом ФНС России продолжает работу по «очистке» налоговой среды от так называемых фирм-однодневок. Количество компаний с такими признаками составляет всего 4% (или 156 тысяч) от числа компаний, зарегистрированных в ЕГРЮЛ.

Следующим шагом развития налогового контроля станет совместный с ФТС России пилотный проект документальной прослеживаемости импортных товаров, отметил Михаил Мишустин. «Это освободит рынок от недобросовестных участников, будет препятствовать занижению таможенной стоимости товаров, и в то же время снизит количество проверок и административную нагрузку на добросовестных участников внешнеэкономической деятельности», - отметил руководитель ФНС России.

В перечень прослеживаемых импортных товаров на первом этапе будут включены промышленное оборудование, мониторы и проекторы, холодильники и холодильное оборудование, стиральные и посудомоечные машины, детские коляски, детские кресла для автомобилей. Эксперимент уже начался, параллельно завершается проработка соответствующей законодательной базы.

В настоящее время 10 компаний готовы принять участие в проекте, шесть из них (Panasonic, Яндекс-Маркет, МЕТРО АГ, ПАО «Детский мир», Hisense) уже предоставили тестовые данные - 2,5 тысячи счетов-фактур по операциям с прослеживаемыми товарами.

Завершается реформирование системы администрирования крупнейших налогоплательщиков. Крупнейшие налогоплательщики разделены по отраслевому признаку и администрируются экстерриториально в восьми межрегиональных и 12 межрайонных инспекциях. Еще один проект по обеспечению экстерриториальности администрирования крупного бизнеса, а также снижению административной нагрузки – это налоговый мониторинг. В феврале 2019 года Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев высоко оценил работу Службы по этому направлению и поручил ФНС России совместно с компаниями с государственным участием подготовить план перехода на налоговый мониторинг до 2024 года. 48 крупнейших компаний уже заявили о переходе на налоговый мониторинг с 2020 года.

«Кроме того, до конца года ФНС России запустит Реестр рисков – комплексную систему, которая позволит создать модели оценки, а также отраслевые карты для своевременного информирования налогоплательщиков о возможных рисках. Таким образом, мы всё больше смещаем акцент в сторону превентивного налогового контроля. Рассчитываем, что это повысит уровень доверия налогоплательщиков к налоговым органам», - отметил Михаил Мишустин.

С января 2019 года иностранные поставщики электронных услуг уплачивают НДС в российский бюджет независимо от того, кто покупатель – физическое лицо или компания. Сумма налога, начисленная за первый квартал, составляет 12 млрд рублей. Для сравнения за весь 2018 год от иностранных интернет-компаний поступило 12,2 млрд рублей.

70% начислений по НДС обеспечивают такие известные компании, как Google, Apple, Facebook, Microsoft, Sony Interactive, Booking.com, Amadeus, Discovery, Bloomberg. Всего на учет встали 1580 иностранных компаний.

Михаил Мишустин обратил внимание, что новые подходы к контрольной работе напрямую отражаются на показателях досудебного и судебного урегулирования споров. Количество рассмотренных жалоб на результаты выездных налоговых проверок снизилось на 42%, что пропорционально снижению их количества. Сократилось число обращений в суды после досудебного рассмотрения жалоб налогоплательщиков в вышестоящих налоговых органах (на 11,4%). На 23% меньше дел рассмотрено в судах по результатам выездных налоговых проверок.

Глава ФНС России также оценил работу с задолженностью, отметив, что показатель DTI (debt to income) – отношение долга к доходам, - составляет 7,4%. «Это лучшее значение за последние пять лет администрирования долга», - подчеркнул Михаил Мишустин.

В ходе процедур банкротства сохраняется тенденция увеличения роли согласительных процедур. Поступления в бюджет выросли на 10,6% и составили 9 млрд рублей, это 33,4% от всей суммы поступлений по банкротству.

Продолжая тему проектов ФНС России, глава ведомства подвел итоги реформы контрольно-кассовой техники. 975 тысяч организаций и индивидуальных предпринимателей, преимущественно занятых в сфере торговли и общественного питания, зарегистрировали уже 2,6 млн онлайн-касс.

До 1 июля 2019 года в рамках третьего этапа реформы на новый порядок касс должны перейти:

индивидуальные предприниматели сферы услуг на ЕНВД и патенте;
все индивидуальные предприниматели сферы торговли, общепита на ЕНВД и патенте, имеющие наемных работников;
налогоплательщики на УСН сферы услуг, кроме услуг общепита, при наличии наемных работников;
ИП в сфере вендинга без наемных работников.

«Внедрение новой технологии ККТ дает возможность существенно снизить административную нагрузку на налогоплательщиков. Сейчас рассматривается законопроект об отмене обязанности представления декларации по УСН и ведения книги учета доходов. По экспертным оценкам, не менее 800 тысяч налогоплательщиков смогут воспользоваться этим правом», - заявил Михаил Мишустин.

Окончание реформы ККТ планируется через два года. Президент России поддержал отсрочку для индивидуальных предпринимателей без наемных работников, занятых в сфере работ и услуг, или реализующих товары собственного производства.

«Для этой наиболее чувствительной категории налогоплательщиков планируется сделать плавный переход, в том числе, для выбора наиболее удобного для них налогового режима. Имею в виду новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход», - добавил Михаил Мишустин.

Он отметил, что в эксперименте уже зарегистрировались более 107 тысяч налогоплательщиков, которые выдали 9,3 млн чеков на общую сумму 8,2 млрд рублей. Сумма уплаченного налога составила 127 млн рублей.

Проект идет в четырех субъектах РФ, но многие регионы уже готовы принять соответствующие законы на своей территории. Одно из главных преимуществ НПД – это простота регистрации, администрирования и низкие налоговые ставки: 4% и 6% в зависимости от категории покупателя. При этом в консолидированный бюджет субъекта распределяется 63%, в фонд обязательного медицинского страхования – 37%.

Кроме того, ожидается, что в мобильном приложении появится возможность отчисления взносов в ПФР для тех участников, кто хочет добровольно формировать пенсионные накопления.

Внедрение передовых технологий в налоговое администрирование вызывает активный интерес многих зарубежных налоговых администраций. Ежегодно растет число иностранных делегаций, желающих ознакомиться с цифровыми решениями в налоговом администрировании (АСК НДС, АСК ККТ, система прослеживаемости, электронные сервисы).

В настоящее время начинается проект по оказанию технического содействия налоговым органам Республики Узбекистан, в рамках которого будут выполнены работы по реинжинирингу бизнес-процессов, созданию системы работы с налогоплательщиками и совершенствованию системы налогообложения имущества на основе кадастровой оценки.

В ближайшее время по поручению Председателя Правительства РФ также начнется аналогичный проект по созданию системы маркировки и прослеживаемости товаров, а также информационной системы в налоговой сфере Кыргызской Республики.

В заседании также приняли участие полномочный представитель Президента РФ в СЗФО Александр Гуцан, председатель Законодательного Собрания Санкт-Петербурга Вячеслав Макаров, председатель Попечительского Совета Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Сергей Борисов, директор Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Алексей Сазанов, представители центрального аппарата ФНС России и руководители территориальных налоговых органов, а также федеральных и региональных органов власти.

ФНС России разъяснила порядок предоставления социального налогового вычета за пожертвования

Если уплаченные образовательному учреждению средства не являются безвозмездным пожертвованием, то социальный налоговый вычет по ним не предоставляется. К такому выводу пришла ФНС России в ходе рассмотрения жалобы.

Во время камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция установила, что налогоплательщик уплачивал детскому саду и лицею средства, используя при перечислении вид платежа «добровольные пожертвования». Однако фактически эти переводы пожертвованиями не являлись, так как гражданин таким образом оплачивал обучение своих детей. Поэтому инспекция отказала ему в предоставлении социального налогового вычета и возмещении НДФЛ. Налогоплательщик не согласился с этим решением и подал жалобу в ФНС России. Он указал, что добровольно перечислял средства в помощь образовательным учреждениям, а не ради экономической выгоды, поэтому считает отказ инспекции неправомерным.

При рассмотрении жалобы ФНС России установила, что комитет финансов города утвердил порядок, разграничивающий доходы в виде «безвозмездных перечислений» и «прочих доходов». Копии чеков свидетельствуют, что гражданин ежемесячно оплачивал обучение своих детей, используя наименование вида платежа «добровольное пожертвование» и указывая их данные. В банковских выписках о назначении платежей, предоставленных детским садом и лицеем, эти операции идентифицированы под кодом «прочие доходы», согласно действующему в городе порядку. Таким образом, перечисленные образовательным учреждениям средства не являются безвозмездным пожертвованием, и инспекция не учла их в качестве социального налогового вычета обоснованно (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать в сервисе «Решения по жалобам».

О третьем этапе реформы касс на вебинаре расскажет представитель ФНС России

30 мая редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Онлайн - кассы – третий этап реформы». Главный спикер – заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Тигран Петросян.

В программе вебинара:

Третий этап реформы - с 1 июля 2019 года;
Применение онлайн-касс при осуществлении различных видов расчетов;
Форматы фискальных документов;
Ответы на актуальные вопросы.

Сумма налога по патенту пересчитывается, если ИП прекратил свою деятельность

Если налогоплательщик на патентной системе налогообложения прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до истечения действия патента, налоговый орган пересчитает сумму налога по такому патенту исходя из фактического периода применения этого налогового режима. Представлять заявление о прекращении применения патентной системы налогообложения в таком случае нет необходимости.

Разъяснения Минфина России даны в письме ФНС России от 17.05.2019 г. № СД-4-3/9272@.

В Управлении состоялось заседание Коллегии

24 мая 2019 года состоялось заседание Коллегии УФНС России по г. Москве, посвященное итогам работы Управления за I квартал 2019 года и основным задачам до конца 2019 года.

Отчет «Об итогах работы УФНС России по г. Москве и подведомственных инспекций за I квартал 2019 года и основных задачах до конца 2019 года» представлен Заместителем руководителя УФНС России по г. Москве Е.В. Евдокимовой.

За отчетный период объем налогов и сборов, поступивших в консолидированный бюджет Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах г. Москвы, составил 763,6 млрд рублей, или 103,9% к уровню I квартала 2018 года.

В бюджет города Москвы с учетом крупнейших налогоплательщиков московского региона, состоящих на налоговом учете в Межрегиональных ИФНС России, поступило 505,8 млрд рублей с темпом роста 112,1 процента.

Объем перечислений страховых взносов во внебюджетные фонды ПФР, ФСС и ФФОМС в отчетном периоде составил 351,7 млрд рублей, что на 10% больше уровня показателя прошлого года.

По результатам проведения контрольных мероприятий налоговых органов в бюджет поступило 11,4 млрд рублей. Кроме того, за счет улучшения качества контрольно-аналитической работы, перечислено 3,1 млрд рублей, что на 21,1% больше, чем год назад.

С докладом по вопросам развития информационных технологий и внедрения АИС «Налог-3» выступил начальник отдела информационных технологий УФНС России по г. Москве Д.С. Дунаев. Особое внимание Д.С. Дунаев уделил результатам внедрения нового программного обеспечения АИС «Налог-3», а также подробно остановился на последующей модернизации инфраструктуры и аппаратного обеспечения налоговых органов города Москвы.

Начальник отдела информационной безопасности УФНС России по г. Москве А.В. Алексашкин рассказал о проведении работ по обеспечению информационной безопасности налоговых органов г. Москвы, а также подробно остановился на задачах возложенных на отдел в подведомственных инспекциях.

Подводя итоги деятельности УФНС России по г. Москве за отчетный период, руководитель Управления М.В. Третьякова отметила, что приоритетной задачей налоговых органов остается обеспечение доходной части бюджетов всех уровней на основе внедрения передовых цифровых технологий в налоговое администрирование, комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков и, как следствие, перехода к контролю, основанному на критериях риска, эффективной досудебной и судебной работы, активизации мероприятий по урегулированию задолженности.

Проверить запись в Едином реестре ЗАГС теперь можно в мобильном приложении

ФНС России запустила мобильное приложение, которое позволяет проверить запись в Едином реестре ЗАГС. Достаточно отсканировать QR-код на свидетельстве – запрос автоматически отправится в центр обработки данных ФНС России. Приложение бесплатное и доступно в App Store и Google Play.

Кроме того, приложение подскажет, где находится ближайший орган ЗАГС. В перспективе, планируется расширить функционал и ввести возможность оплачивать госпошлину за оказание услуг ЗАГС с помощью мобильного телефона.

Единый государственный реестр ЗАГС введен в эксплуатацию 1 октября 2018 года. Уже внесено более 3 млн записей. ЕГР ЗАГС позволит государственным органам получать полную информацию о населении, что даст возможность сделать социальные программы поддержки более адресными. К концу 2020 года планируется оцифровать все акты гражданского состояния, составленные с 1926 года.

Физические лица — резиденты РФ должны отчитаться о движении средств по зарубежным счетам за 2018 год до 1 июня 2019 года

1 июня 2019 года истекает срок представления в налоговые органы физическими лицами — резидентами РФ отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) за 2018 год. Эта обязанность установлена частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Отчет можно предоставить лично или отправить по почте. Форму можно скачать на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут направить отчет в электронной форме.

Расширены возможности сервиса «Узнать о жалобе»

ФНС России доработала онлайн-сервис «Узнать о жалобе» в связи с изменением структуры администрирования крупнейших налогоплательщиков. Теперь с его помощью можно узнать ход и результаты рассмотрения обращений, поданных не только в ФНС России и ее региональные управления, но и в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Сервис «Узнать о жалобе» позволяет в режиме реального времени получить информацию о дате поступления обращения в налоговый орган, а также о сроках, статусе и результате его рассмотрения, включая реквизиты ответа – номер и дату. Для этого нужно указать налоговый орган, которому было адресовано обращение, выбрать тип заявителя, а также заполнить любой из поисковых реквизитов: «Наименование организации» или «Фамилия», «ИНН», «Входящий номер обращения».

Если в обращении налогоплательщика есть вопрос вне компетенции Налоговой службы, то сервис поможет получить информацию о том, в какой государственный орган было перенаправлено обращение, и реквизиты письма.

Внедрение механизма прослеживаемости товаров обсудили руководители налоговых служб России и Киргизии

Эффективную цифровизацию деятельности налоговых органов, а также опыт ФНС России по внедрению механизма прослеживаемости товаров обсудили на рабочей встрече руководители налоговых служб России и Киргизии.

Автоматизированная система прослеживаемости товаров создается на базе информационно-аналитической системы «Налог-3» с учетом возможностей онлайн-касс. Она будет отображать всю информацию о товарах, производящихся на территории ЕАЭС, с момента пересечения границы Российской Федерации до розничной реализации.

В ходе презентации основных направлений работы ФНС России Михаил Мишустин отметил, что цифровизация, выстроенная на основе реинжиниринга бизнес-процессов, модернизации ИТ-инфраструктуры и использовании передовых технологий в работе с большими данными, является одним из основных факторов прогресса в налоговом администрировании.

На встрече были продемонстрированы возможности автоматизированной системы «АСК НДС-2», которая контролирует формирование добавленной стоимости на основании мониторинга цепочек уплаты этого налога и выявляет разрывы. Также заинтересовали киргизскую делегацию функционал сервиса «НДС-офис иностранной организации» и приложение для самозанятых, позволяющее этой категории граждан зарегистрироваться, не посещая налоговую инспекцию, и платить налоги онлайн.

Во встрече приняли участие председатель Государственной налоговой службы при Правительстве Киргизской Республики Тенизбек Абжапаров и заместитель руководителя Аппарата Правительства Киргизской Республики Болот Джунусов. Стороны договорились продолжить сотрудничество для эффективной и скоординированной реализации функций, возложенных на налоговые службы на Евразийском пространстве.

Делегация ФНС России поделилась планами развития Единого Контакт-центра ФНС России

На 13% сократилось количество личных обращений в налоговые инспекции за семь лет работы Контакт-центра ФНС России. Об этом сообщил заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Григоренко на семинаре Европейской организации налоговых администраций (IOTA) на тему: «Организация структур колл-центров в налоговых администрациях-членах IOTA».

В 2018 году в Единый Контакт-центр ФНС России поступило 9,3 млн звонков. Получить интересующую информацию по налогам можно круглосуточно по единому федеральному номеру 8-800-222-22-22. Для удобства пользователей ответы на самые популярные вопросы публикуются в специальном разделе на сайте ФНС России. Список регулярно обновляется.

«Приоритетным направлением развития Единого Контакт-центра ФНС России на ближайшие два года является персонализация обслуживания и предоставление заявителям услуги «под ключ» в максимально короткий срок, т.е. налогоплательщики смогут помимо общих сведений получить информацию, например, о состоянии своего лицевого счета, суммах начисленных и уплаченных налогов», - поделился планами Дмитрий Григоренко.

В работе форума также принимают участие начальник Управления интерактивных сервисов Ольга Чепурина и начальник отдела Управления международного сотрудничества и валютного контроля Максим Кузнецов.

Минфин разъяснил, в каком случае оплата коммунальных услуг нанимателем не является доходом собственника жилья

С доходов от сдачи имущества внаем (в аренду) физические лица обязаны заплатить НДФЛ. В этом случае к облагаемым доходам относится арендная плата, которая включает коммунальные платежи.

При этом плата за коммунальные услуги состоит из двух частей. Первую собственник оплачивает независимо от того, живет кто-то в квартире или нет, то есть обязательно, вторая часть формируется по показаниям счетчиков и зависит от объема потребления пользователем помещения.

В ФНС России обратилась налогоплательщица, которая представила в инспекцию налоговую декларацию, отразив в ней весь полученный доход, в т.ч. общую сумму компенсации за «коммуналку». При этом она посчитала, что переплатила налоги, ведь компенсация за коммунальные услуги по счетчикам не является ее доходом.

В письме от 29.04.2019 № 03-04-07/31733 Минфин России разъяснил, что деньги, которые наймодатель получает в виде платы за пользование жилым помещением, являются его доходом и подлежат обложению НДФЛ. Оплата коммунальных услуг – это обязанность собственника, и если он включил эту сумму в арендную плату, то и НДФЛ должен заплатить со всей полученной суммы.

Однако Минфин из общей суммы компенсации по оплате коммунальных услуг исключил платежи, рассчитанные на основании показателей счетчиков. Ведомство обосновало это тем, что такие платежи зависят от фактического потребления непосредственно нанимателем и не образуют экономической выгоды у наймодателя. Таким образом, отражать в декларации компенсацию оплаты коммунальных услуг по счетчикам не нужно.

Глава ФНС Михаил Мишустин и победители кадрового проекта «Сделай карьеру сам!» обсудили идеи по совершенствованию работы налоговых органов
[caption id="attachment_2433" align="alignright" width="300"] Мишустин М.В., глава ФНС России[/caption]

Кадровый проект «Сделай карьеру сам!» Его участниками могут стать граждане России в возрасте от 27 до 40 лет, имеющие высшее образование по экономическим и юридическим направлениям («специалитет», «магистратура») и стаж работы в налоговых органах не менее пяти лет. Второй раз ведомство дает возможность молодежи, которая работает в налоговых органах, шанс проявить себя, реализовать свой потенциал, внести свежие идеи по совершенствованию налогового администрирования.

Глава ФНС России Михаил Мишустин и его заместители встретились с десятью победителями кадрового проекта. «Этот проект открывает сотрудникам налоговых органов широкие горизонты для карьерного роста и позволяет реализовать инновационные проекты. Для нас важно, чтобы кадровый состав Службы представляли высококвалифицированные специалисты, способные исполнять служебные обязанности с максимальной отдачей и на высоком профессиональном уровне», - отметил Михаил Мишустин.

Руководитель Налоговой службы также рассказал, что этот конкурс проводится уже второй год, а всего с его начала было подано около 2 тыс. заявок. По их числу лидируют Московский регион, Санкт-Петербург и Краснодарский край. Также немало участников из Республики Башкортостан, Свердловской, Ростовской, Новосибирской и Саратовской областей, Красноярского края и Ямало-Ненецкого автономного округа. Самыми активными оказались сотрудники контрольного и юридического блоков.

Экспертная оценка поступивших материалов проводилась рабочей группой центрального аппарата ФНС России, по итогам которой в финал прошло 17 самых перспективных сотрудников налоговых органов.

В ходе второго финала участникам была предоставлена возможность выступить с презентациями своих идей по совершенствованию налогового администрирования, и принять участие в проектной работе. По результатам оценочных мероприятий были определены 10 победителей.

В неформальной обстановке победители обсудили с руководством ФНС России свои идеи по совершенствованию работы налоговых органов. Так, они рассмотрели способы бесконтактного взаимодействия с налогоплательщиками, модернизации АИС «Налог-3» и АСК НДС-2 для выявления и пресечения схем уклонения от налогов, а также создание автоматизированного планинга процессуальных документов.

Проект «Сделай карьеру сам!» помогает формировать резерв молодых профессионалов Службы, способных в дальнейшем замещать руководящие должности в системе налоговых органов. За два года было отобрано 25 победителей. Все они зачислены в кадровый резерв ФНС России, а многие уже получили назначения на вышестоящие должности. Михаил Мишустин отметил, что самыми активными участниками проекта оказались сотрудники юридических отделов и контрольного блока, «камеральщики» и «выездники».

Кадровый проект «Сделай карьеру сам» проводится с 2017 года по инициативе главы Службы Михаила Мишустина. За два года в нем приняло участие более двух тысяч сотрудников налоговых органов. В 2018 году 15 победителей первого финала получили предложения занять вышестоящие должности и приглашения на работу в центральный аппарат ФНС России.

ФНС России разрабатывает электронные выписки из Реестра дисквалифицированных лиц

К 2020 году выписки из Реестра дисквалифицированных лиц станут электронными и бесплатными. ФНС России разрабатывает соответствующие предложения по внесению изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

Сейчас выписку из Реестра или справку об отсутствии такой информации можно получить только на бумаге, заплатив 100 рублей. В 2018 году выдано 38 тысяч таких документов.

Но информацию (не электронный документ) из Реестра можно получить бесплатно на сайте ФНС России. Эта услуга достаточно востребована - в прошлом году зафиксировано 590 тысяч таких обращений к сайту. ФНС России ведет Реестр дисквалифицированных лиц с 2012 года.

Всего в Реестре содержится более 10 тысяч записей о действующей дисквалификации. Реестр формируется на основании направляемых судами в ФНС России копий вступивших в силу постановлений о дисквалификации.

За последние три года отмечается устойчивый рост применения административного наказания в виде дисквалификации. В 2018 году вынесено 9602 судебных решения (в 2016 году - 4493 решения).

Сегодня последний день Декларационной кампании по НДФЛ

Сегодня последний день, когда физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2018 году доходах, представив декларацию по НДФЛ.

Сдать декларацию необходимо, если в 2018 году налогоплательщик, к примеру, продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

ФНС России обращает особое внимание, что на получение налоговых вычетов предельный срок подачи декларации не распространяется.

Налоговую декларацию по НДФЛ следует представлять в налоговый орган по месту учета (постоянному месту жительства). Сделать это можно следующими способами:

на бумаге - лично, через представителя или по почте с описью вложения;
в электронной форме - по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика».

ФНС России рекомендует заполнять декларацию и направлять ее через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Программа автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах. Для удобства пользователей есть подсказки, что позволяет избежать ошибок. Для отправки заполненной декларации через Личный кабинет необходимо будет оформить ЭЦП. Сгенерировать ее можно бесплатно в закладке «Получить ЭП».

Оплатить налоги, исчисленные в декларации, необходимо до 15 июля 2019 года.

Владельцы угнанных автомобилей освобождены от уплаты налога до возврата им транспортного средства

Транспортный налог на угнанный или похищенный автомобиль теперь платить не нужно и после окончания розыска машины, если она не была возвращена владельцу. Вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ, которые уточняют правила налогообложения разыскиваемых транспортных средств.

Раньше такие ТС не облагались налогом только на время их розыска на основании документа, выданного уполномоченным органом. При прекращении розыска, в том числе когда угнанную машину не нашли, расчет налога возобновлялся.

Начиная с налогового периода 2018 года, транспортное средство, находящееся в розыске, не облагается налогом до месяца его возврата владельцу. То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начисляться не будет.

Факты угона (кражи) и возврата транспортного средства подтверждаются как документом, выдаваемым уполномоченным правоохранительным органом, так и сведениями, полученными налоговой инспекцией из регистрирующих органов (ГИБДД, инспекции гостехнадзора и т.п.) в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса.

Верховный Суд разъяснил порядок возврата НДФЛ с дохода работника

Верховный Суд РФ в своем определении отметил, что налоговый орган не имеет права возвращать налогоплательщику излишне удержанный налоговым агентом налог. Налогоплательщик вправе подать заявление непосредственно в налоговый орган о возврате излишне ранее удержанной с него налоговым агентом суммы налога исключительно при отсутствии налогового агента на дату заявления (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).

Военнослужащий обратился в инспекцию за возвратом НДФЛ, который, по его мнению, работодатель (военная администрация) излишне удержал. Налоговый орган отказал налогоплательщику в возврате. Поддерживая это решение, Управление ФНС России по субъекту разъяснило гражданину, что для возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ необходимо обратиться непосредственно к работодателю, который удержал этот налог.

Налогоплательщик не согласился с решением и обратился в суд. Он указал, что имеет право на возврат налога, так как применяется общий порядок возврата налога – путем подачи налогоплательщиком заявления в налоговый орган (ст. 78 Налогового кодекса РФ) и налоговый орган не имел права отказывать налогоплательщику в возврате.

Отказывая военнослужащему в иске, суды указали налогоплательщику на то, что налог возвращает налоговый агент, а не налоговый орган. Налогоплательщик обратился с кассационной жалобой в Верховный Суд РФ, который отказал ему в удовлетворении требований.

Он подтвердил выводы судов о порядке возврата излишне уплаченного налога. ВС РФ указал, что у налогового органа не было оснований для возврата налога, удержанного по месту службы. Обращаться за возвратом НДФЛ необходимо было к налоговому агенту, а в случае спора – в военный суд.

30 апреля последний день для сдачи расчетов по страховым взносам за первый квартал 2019 года

30 апреля – последний день подачи работодателями расчетов по страховым взносам за первый квартал 2019 года.

Отчетность принимается на бумаге или в электронном виде по форме и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Правильность заполнения таких расчетов можно проверить с помощью программ «TESTER» и «Налогоплательщик ЮЛ».

Несвоевременное представление расчета по страховым взносам является основанием для приостановления операций по банковским счетам плательщика в течение 10 дней по истечении установленного срока. За непредставление расчетов вовремя предусмотрен штраф.

ФНС России разрабатывает электронные выписки из Реестра дисквалифицированных лиц

Банковскую гарантию можно представить в налоговый орган в электронной форме

Теперь для возмещения НДС в заявительном порядке, а также освобождения от уплаты акцизов при экспорте либо по авансовым платежам акциза банк может выдать гарантию в электронной форме при наличии технической возможности. Формат рекомендован письмом ФНС России «О предоставлении возможности направлять в налоговый орган банковскую гарантию в электронной форме».

Электронную банковскую гарантию налогоплательщики представляют в налоговый орган в формате, который необходим для обеспечения электронного документооборота с налоговым органом (утвержден приказом ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@).

Письмо, формат и xsd-схему к нему опубликованы на официальном сайте ФНС России в подразделах «НДС» и «Акцизы» раздела «Действующие в РФ налоги и сборы».

В ФНС России протестировали новый формат управления кадрами

В санатории ФНС России «Подмосковье» прошло совещание-семинар с руководителями кадровых подразделений территориальных налоговых органов. В этом году изменился формат проведения подобных мероприятий. Помимо официальной части была предусмотрена проектная работа по совершенствованию технологических процессов в кадровой деятельности. Участников поделили на 10 команд по следующим направлениям:

Кадровое планирование;
Профессиональное развитие (обучение персонала);
Работа с кадровым резервом и «пулом» талантов;
Управление мотивацией;
Привлечение и подбор персонала;
Управление эффективностью;
Оценка личностно-профессиональных, в том числе управленческих качеств;
Управление организационной культурой;
Наставничество и адаптация;
Оптимизация кадровых технологических процессов и их автоматизация.

Каждая команда представила свою презентацию по теме проекта. Эта работа будет продолжена в центральном аппарате Службы, а представителей команд планируется привлекать в качестве экспертов.

На совещании начальник Управления кадров ФНС России Игорь Шевченко подвел итоги работы кадровых подразделений территориальных налоговых органов за 2018 год и определил задачи на 2019 год. Он отметил, что особое внимание необходимо уделить формированию кадрового резерва, в том числе через работу с талантами и создание условий для служебного роста. Игорь Шевченко также отметил, что для предупреждения коррупционных рисков необходимо выстроить систему ротации с минимальными рисками для эффективности работы территориальных налоговых органов.

Сергей Аракелов подвел итоги работы налоговых органов СЗФО и межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам за первый квартал 2019 года

Итоги работы налоговых органов Северо-Западного федерального округа за первый квартал текущего года и основные задачи на 2019 год обсудили на совещании-семинаре в Великом Новгороде представители центрального аппарата ФНС России, Межрегиональной инспекции ФНС России по СЗФО, территориальных налоговых органов, входящих в Северо-Западный федеральный округ, и межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам.

Открывая совещание, заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Сергей Аракелов отметил, что в январе-феврале 2019 года темп роста налоговых поступлений в консолидированный бюджет страны по крупнейшим налогоплательщикам составил 22%, по плательщикам СЗФО - 13%. Доходы региональных бюджетов по СЗФО увеличились на 14%.

«Рост поступлений в основном обусловлен обелением экономики и выводом из тени недобросовестных участников рынка. Кроме того, растет качество налогового администрирования благодаря внедрению новых технологий и изменению подходов. У Службы сейчас есть все необходимые инструменты, которые позволяют выявлять налоговые риски, не создавая административного давления на добросовестный бизнес», - заявил Сергей Аракелов.

Он также рассказал, что с 1 февраля 2019 года ФНС России перешла на новую модель администрирования крупнейших налогоплательщиков. Каждая компания по ряду критериев отнесена к одному из восьми экономических секторов, которые курируют восемь межрегиональных инспекций. Им, в свою очередь, подчиняются 12 межрайонных инспекций. Реформа позволит эффективно выявлять характерные для определенных отраслей проблемы администрирования, выработать единые методологические подходы и обеспечит контроль по отрасли в целом с необходимым «волновым эффектом».

Начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Елена Суворова подчеркнула, что приоритетным направлением развития системы администрирования крупнейших налогоплательщиков является автоматизация системы риск-анализа. Четкие и ясные правила выявления налоговых рисков необходимы для повышения качества налогового администрирования и «обеления» отраслей. С этой же целью расширяется информационное взаимодействие с другими государственными органами.

На 16% снизилось количество поступивших жалоб по СЗФО в 1 квартале 2019 года по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года, рассказал начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Роман Якушев. Он подчеркнул, что повышение качества досудебного урегулирования налоговых споров позволяет снизить нагрузку на судебную систему.

«При рассмотрении споров по статье 54.1 формальный подход недопустим. Необходимо объективно оценивать собранные доказательства, изучать первичные документы, протоколы допросов, осмотров и прочие документы по проверке на предмет их достаточности и полноценности для подтверждения вменяемого плательщику нарушения», - добавил Роман Якушев.

Участники семинара также обсудили работу по снижению количества судебных исков, не связанных с налоговыми проверками. Как отметил начальник Правового управления Олег Овчар, важно структурировать эту категорию споров. «Начальникам управлений ФНС России, входящих в СЗФО, необходимо взять под личный контроль это направление и добиться положительной динамики», - сказал он.

В числе приоритетных задач для территориальных налоговых органов округа до конца года Сергей Аракелов назвал обеспечение высоких темпов роста поступлений в консолидированный бюджет, в том числе за счет повышения эффективности контрольных мероприятий при уменьшении их количества, а также снижении задолженности перед бюджетом.

Финансовый квест прошёл в московской налоговой инспекции

18 апреля в ИФНС России №1 по г. Москве состоялся Сити-квест «Финансовый навигатор» для студентов первого и второго курса МГУУ Правительства Москвы. Мероприятие организовано Департаментом финансов города Москвы в рамках V Всероссийской недели финансовой грамотности для детей и молодежи.

Сити-квест организован с целью формирования практических знаний о финансовой структуре города, функционале различных организаций в области личных финансов.

Сотрудники ИФНС России №1 по г. Москве рассказали студентам правила заполнения заявления на получение ИНН, объяснили как получить налоговые вычеты, положенные обучающимся на платном очном отделении образовательных учреждений.

Студенты МГУУ и организаторы мероприятия выразили благодарность сотрудникам столичной налоговой службы за познавательную беседу, а также отметили, что данный визит является большим шагом в повышении уровня финансовой грамотности населения и развития финансового образования в Российской Федерации.

До 31 мая российские финансовые организации должны представить сведения о счетах нерезидентов за 2018 год

Не позднее 31 мая 2019 года российские организации финансового рынка обязаны представить в ФНС России сведения о финансовых счетах своих иностранных клиентов за 2018 отчетный год. Кампания проходит в рамках международных обязательств Российской Федерации об автоматическом обмене финансовой информацией (Common Reporting Standard - CRS).

На сайте ФНС России действует специальный электронный сервис, с помощью которого отчетность по стандарту CRS передается в ФНС России от зарегистрированных в сервисе организаций финансового рынка как через личные кабинеты, так и через присоединение к учетным системам организации через API. На сайте постоянно обновляются нормативные и информационно-справочные материалы для организаций финансового рынка, включая документы ОЭСР и ответы на наиболее часто задаваемые вопросы.

Информацию необходимо представить по формату электронного отчета об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР версии 5.02. При доработке формата до версии 5.02 была учтена практика представления отчетности за 2017 год.

В текущем году принципиальное отличие от первой отчетной кампании за 2017 год в том, что российские организации финансового рынка должны представить сведения о финансовых счетах как по ранее заключенным, так и новым договорам, то есть заключенным с 20 июля 2018 года.

В отношении новых договоров применяются более строгие требования к анализу финансовой информации иностранных клиентов и их идентификации, а также снижаются суммовые критерии к стоимости договоров, по которым требуется представлять информацию о финансовых счетах.

Приоритетная задача при работе с поступающими данными - обеспечить высокое качество и корректность передаваемой за рубеж информации и не допустить направления сведений, не имеющих отношения к соответствующей юрисдикции.

В 2019 году ФНС России ожидает увеличения объема получаемой информации от российских организаций финансового рынка, в том числе за счет выявления организаций, ранее не представивших отчетности по стандарту CRS. Работа с ними будет продолжена с участием Банка России в профилактическом режиме, поскольку в течение 2018-2019 годов действует мораторий на привлечение организаций финансового рынка к ответственности за нарушения при подготовке отчетности об иностранных финансовых счетах.

Как сообщил начальник Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Дмитрий Вольвач, за 2017 год ФНС России в автоматическом режиме получила и обработала сведения о зарубежных финансовых счетах российских налоговых резидентов, их выгодоприобретателей и контролирующих лицах от компетентных органов 58 государств (территорий). Информация поступила в ФНС России в том числе от таких, ранее считавшихся «непрозрачными» юрисдикций, как Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Белиз и др. Со своей стороны ФНС России направила информацию о финансовых счетах иностранных клиентов компетентным органам 42 государств (территорий).

В 2019 году ожидается присоединение к автоматическому обмену финансовой информацией с Российской Федерацией еще целого ряда юрисдикций – Австрия, Швейцария, Багамы, Гонконг, Гренада, Монако, Макао и др.

Благодаря автоматическому обмену финансовой информацией выросло количество задекларированных российскими резидентами счетов в иностранных банках и контролируемых иностранных компаний за прошедший год, в том числе в рамках второго этапа программы добровольного декларирования активов и счетов, завершившегося в феврале этого года.

В настоящее время ФНС России, как и компетентные органы других стран, разрабатывает систему автоматической идентификации и риск-профилирования данных, что позволит на системной основе использовать данные CRS в аналитической и контрольной работе.

1200 иностранных интернет-компаний зарегистрировались в России с начала года

С 2019 года иностранные интернет-компании отчитываются по НДС по всем электронным услугам, оказываемым как физическим, так и юридическим лицам. С начала 2019 года на учет в российских налоговых органах поставлены 1200 таких компаний (по поставкам В2В). Среди них такие крупные компании, как Ericsson, Alcatel, Cisco, Citrix.

Всего на налоговом учете в России состоят 1400 иностранцев-поставщиков электронных услуг. Еще около 100 компаний будут поставлены на учет в ближайшее время. После регистрации им будет предоставлен доступ к Личному кабинету иностранной интернет-компании. Сервис позволяет представлять декларации по НДС, обмениваться документами и письмами с налоговым органом и др.

Сервис доступен как на русском, так и на английском языках.

Совершенствование электронного документооборота между налоговыми органами, налогоплательщиками и кредитными организациями

Нормы Налогового кодекса Российской Федерации не ограничивают налогоплательщиков в выборе формы и способа представления в налоговые органы банковских гарантий, то налогоплательщики вправе представить в налоговый орган банковскую гарантию в виде электронного документа в целях реализации норм статей 176.1, 184, 203.1, 204 НК РФ.

ФНС России разработан формат представления банковской гарантии в электронной форме.

При этом, в случае представления банковской гарантии в электронной форме, такая банковская гарантия должна быть создана в виде электронного документа в соответствии с Форматом банковской гарантии, подписана усиленной квалифицированной электронной подписью лица, обладающего правом от имени банка (филиала банка) подписывать банковские гарантии, и представлена налогоплательщиком с применением формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота с налоговым органом, утвержденного приказом ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@.

Кроме того, налогоплательщик вправе представить вместе с указанной банковской гарантией заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, подписанное им усиленной квалифицированной электронной подписью.

Субъекты РФ могут продлить действие пониженной ставки налога на прибыль до 2023 года

Если субъект РФ установил пониженную ставку налога на прибыль до вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ, то он может продлить срок ее действия до 1 января 2023 года. Такая позиция была опубликована в Письме Минфина России от 22.03.2019 № 03-03-10/19406, которое было доведено по системе до налоговых органов письмом ФНС России от 10.04.2019 №СД-4-3/6748@.

С 1 января 2019 года регионы не могут устанавливать пониженные ставки налога на прибыль для категорий налогоплательщиков, не указанных в главе 25 НК РФ (абзац 5 п.1 ст.284 НК РФ). Если такие ставки были установлены законодательными органами субъектов РФ до вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ, а после пролонгированы, то налогоплательщики могут применять их до даты окончания срока действия, но не позднее 1 января 2023 года.

Более 100 млрд рублей дополнительно поступило в бюджет благодаря пресечению выплат в конвертах

Более 100 млрд рублей дополнительно поступило в российский бюджет за год благодаря комплексной работе налоговиков по выявлению и пресечению «серых» схем выплат заработной платы. Вопросы обеления рынка труда и расширения базы по налогу на доходы физических лиц и исчисления страховых взносов обсудили на ежегодном совещании - семинаре налоговых органов по вопросам администрирования налога на доходы физических лиц и страховых взносов.

Как рассказал начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Михаил Сергеев, в 2018 году поступления НДФЛ в консолидированный бюджет РФ составили 3,7 трлн рублей, что на 402 млрд рублей, или на 112,4%, больше, чем в 2017 году (темп роста превышает на 4,7% динамику поступлений налога на доходы физических лиц в 2017 году).

Страховых взносов за 2018 год поступило 6,4 трлн рублей, что на 10,6%, или на 617 млрд рублей, больше поступлений 2017 года.

Темп роста поступлений налога на доходы физических лиц и темп роста поступлений страховых взносов превышает темп роста среднемесячной номинальной начисленной заработной платы за 2018 год (по данным Росстата - 109,9%) на 2,5 и 0,7 процентных пункта соответственно.

«Зарплата в конвертах – это не просто уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, это угроза социальным обязательствам государства – выплата пенсий, пособий, предоставление налоговых вычетов и т.д.», - отметил Михаил Сергеев.

Выплата заработной платы ниже среднего уровня по соответствующей отрасли и субъекту Российской Федерации является одним из признаков налогового правонарушения и служит поводом для включения таких организаций в предпроверочный анализ.

Самостоятельно проверить свою компанию можно на сайте ФНС России в разделе «Прозрачный бизнес». Интерактивный сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» позволяет онлайн оценить свои риски, сравнив налоговую нагрузку и уровень заработной платы по своей компании со средним значением по соответствующей отрасли в субъекте РФ.

УФНС России по Москве напомнило об окончании 30 апреля срока подачи деклараций по налогу на доходы граждан

Издание: Агентство городских новостей "Москва" Тема: Декларационная кампания - 2019 Источник: https://www.mskagency.ru/materials/2878993

Управление Федеральной налоговой службы по Москве напоминает, что 30 апреля 2019 г. истекает срок подачи деклараций по налогу на доходы физических лиц, которые согласно Налоговому кодексу РФ входят в перечень граждан, обязанных отчитаться о доходах. Об этом Агентству городских новостей «Москва» сообщили в пресс-службе управления.

«Ст. 227 и ст. 228 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации установлен перечень лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. <...> Срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2018 г. для физических лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы - не позднее 30 апреля 2019 г.», - говорится в сообщении управления.

Уточняется, что граждане, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, но которые намерены подать ее с целью получения налоговых вычетов, могут представить документ в любое время в течение года, независимо от установленного срока до 30 апреля 2019 г.

Более 5 млрд рублей налогов оплатили россияне с начала года на сайте ФНС России

5,3 млрд рублей налогов оплатили россияне через сайт ФНС России. Совершено 5,8 млн операций.

Оплатить налоги онлайн можно с помощью сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика», «Оплата налогов и пошлин» и «Мой налог». Ими могут воспользоваться налогоплательщики - клиенты кредитных организаций, с которыми ФНС России заключила соглашения об информационном обмене. Сейчас возможность оплаты технически реализована у 38 кредитных организаций, в том числе у Газпромбанка, Альфа-Банка, Тинькофф Банка. Кредитные организации могут подключиться к системе онлайн-оплаты в соответствии с Порядком.

Оплатить налоги онлайн на сайте ФНС России теперь могут клиенты любой кредитной организации. При выборе способа оплаты пользователь может воспользоваться специальной формой и ввести реквизиты банковской карты.

Делегация ФНС России поделилась опытом обеспечения достоверности реестра компаний

За три года количество фиктивных компаний в ЕГРЮЛ сократилось в восемь раз и составляет менее 5% от всех действующих юридических лиц. Об этом рассказал начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков Виталий Колесников, выступая на 16-м ежегодном форуме регистраторов компаний в Скопье (Македония).

Он также отметил, что за восемь месяцев ФНС России исключила из ЕГРЮЛ 90 тысяч компаний, которые допустили наличие записи о недостоверности сведений о себе в реестре более полугода.

Изменения законодательства в сфере регистрации позволили на практике вносить в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о руководителе, участниках или адресе юридического лица. Так как реестр публичный, эти сведения доступны всем. Лица, причастные к компании, о которой в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений, ограничены в праве создавать другие компании, приобретать доли в других компаниях или становиться их руководителями.

«В мировой практике регистрации компаний и ведения корпоративных реестров складывается понимание - важны не только сроки регистрации компаний, стоимость процедур и простота сервисов, позволяющих зарегистрировать компанию. Не менее важным является качество включаемых в реестр сведений и в целом его достоверность», - подчеркнул Виталий Колесников.

Участники форума проявили профессиональный интерес к подходам ФНС России, опыт Налоговой службы признан уникальным и заслуживающим изучения и применения.

Россия за последние несколько лет существенно упростила и ускорила процедуры государственной регистрации предприятий, что позволило продвинуться до 32 позиции в рейтинге Всемирного банка «Doing business» по показателю «Регистрация предприятия».

В 16-м ежегодном форуме регистраторов компаний участвуют 170 делегатов из 68 стран мира. Они представляют органы и организации, регистрирующие предприятия и предпринимателей и ведущие соответствующие реестры. ФНС России является полноправным членом CRF - международной организации регистраторов. В работе форума также принимает участие начальник отдела международного автоматического обмена информацией Максим Кузнецов.

Опубликованы данные для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за март 2019 года

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 65,96 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации).

Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 65,1476.

Значение коэффициента Кц – 12,72.

Предприниматели теперь могут рассчитать налоговую нагрузку с помощью специального калькулятора на сайте ФНС России

Дополнительная возможность для налогоплательщиков появилась в сервисе ФНС России «Прозрачный бизнес». Теперь организации на общем режиме налогообложения могут сравнить собственную налоговую нагрузку, в том числе по налогу на прибыль и НДС, со среднеотраслевыми значениями налоговой нагрузки по своей отрасли и региону.

Налоговая нагрузка является одним из ключевых показателей налоговой дисциплины налогоплательщиков и рассчитывается как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей) к доходам организации по отчету о финансовых результатах (без доходов от участия в других организациях). Кроме того, необходимо учитывать, что показатель рассчитывается по организации в целом, то есть с учетом всех обособленных подразделений.

В сервисе также представлена информация о рентабельности продаж и об уровне средней заработной платы, рассчитанном на основе данных справок 2-НДФЛ. Показатель средней заработной платы применяется для оценки рисков, возникающих при расчете страховых взносов и НДФЛ.

Таким образом, сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» позволит налогоплательщикам «увидеть себя глазами налоговых органов», что положительно скажется на возможности оценить собственные налоговые риски.

28 февраля завершается второй этап добровольного декларирования зарубежных активов и счетов физлиц

28 февраля завершается второй этап добровольного декларирования гражданами зарубежных активов и счетов.

Декларацию можно представить в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС России на бумаге лично или через уполномоченного представителя. Для удобства декларантов документы будут приниматься 26 и 27 февраля – до 21:00, 28 февраля – до 24:00 по местному времени.

Всю необходимую информацию по заполнению и предоставлению специальных деклараций можно узнать в разделе «Специальная декларация».

В Управлении состоялось расширенное заседание Коллегии

22 февраля 2019 года состоялось расширенное заседание Коллегии УФНС России по г. Москве, посвященное итогам работы Управления в 2018 году и основным задачам на 2019 год.

В работе Коллегии приняли участие: Заместитель руководителя ФНС России А.Н.Батуркин, заместитель руководителя ФНС России А.С.Петрушин, Главный федеральный инспектор по г.Москве аппарата полномочного представителя Президента РФ в ЦФО В.Г.Костин, Заместитель Мэра Москвы в Правительстве Москвы, Руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы В.В.Ефимов, Председатель Московской городской Думы А.В.Шапошников, и.о. прокурора г. Москвы О.Ю.Манаков, врио начальника Управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД России по г. Москве О.Б.Баскаков, и.о. руководителя Главного следственного управления Следственного комитета РФ по г. Москве А.А.Стрижов, Руководитель Управления Федеральной службы судебных приставов по Москве С.Г.Замородских, Начальник Центрального таможенного Управления ФТС России С.Н.Прусов, Начальник службы экономической безопасности УФСБ России по городу Москве и Московской области Ю.Ю.Плаксенко, Заместитель Председателя Арбитражного суда г.Москвы Н.Ю.Кузьминская, Руководитель Департамента региональной безопасности и противодействия коррупции города Москвы В.В.Регнацкий, Председатель Общественного совета при УФНС России по г. Москве Д.Г.Черник, представители законодательных и исполнительных органов власти, заместители руководителя УФНС России по г. Москве, начальники и заместители начальников отделов УФНС России по г. Москве, а также начальники и заместители начальников инспекций ФНС России по г. Москве.

Отчет «Об итогах работы УФНС России по г. Москве и подведомственных инспекций в 2018 году и основных задачах на 2019 год» представлен Руководителем УФНС России по г. Москве М.В. Третьяковой.

За отчетный период объем налогов и сборов, поступивших в консолидированный бюджет Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах г. Москвы, составил 2 трлн 938,9 млрд рублей, или 108,2% к уровню 2017 года.

Доходы федерального бюджета выросли на 2,7% до 1 трлн 240,5 млрд рублей.

В консолидированный бюджет города перечислен 1 трлн 698,4 млрд рублей, что на 12,6% превышает уровень предыдущего года.

В бюджет города Москвы с учетом крупнейших налогоплательщиков московского региона, состоящих на налоговом учете в Межрегиональных ИФНС России, поступило 2 трлн 039,4 млрд руб. с темпом роста 114,1 процента.

Объем перечислений страховых взносов во внебюджетные фонды ПФР, ФСС и ФФОМС в отчетном периоде составил 1 трлн 485,7 млрд рублей, что на 12,7% больше уровня показателя предыдущего года.

По результатам проведения контрольных мероприятий налоговых органов поступления выросли на 20,3% до 68,3 млрд рублей. Кроме того, за счет улучшения качества контрольно-аналитической работы, побуждающей налогоплательщиков к самостоятельному уточнению налоговых обязательств, в бюджет перечислено 12,1 млрд рублей, что на 10,3% больше, чем год назад.

Заместитель Мэра Москвы, Руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы В.В. Ефимов в своем докладе акцентировал внимание на том, что успешность реализуемых городом программ зависит от объема финансовых ресурсов, 90% которых формируется благодаря налоговым поступлениям. «1/3 налоговых поступлений города Москвы – это результат эффективного администрирования налоговыми органами, реализованных нововведений в сфере общения государственных органов с налогоплательщиками», - отметил В.В. Ефимов.

Председатель Московской городской Думы А.В. Шапошников напомнил, что с участием УФНС России по г.Москве в прошлом году были приняты 11 городских законов в сфере финансов, из них шесть касались налогов и сборов. Все изменения в московском налоговом законодательстве направлены на создание сбалансированной системы налогообложения, которая, с одной стороны, должна способствовать бюджетной устойчивости, с другой – развитию предпринимательской и инвестиционной деятельности.

«Во многом от того, как поступают налоги, зависит исполнение городских программ, адресных инвестиционных программ, а также выполнении социальных обязательств перед москвичами», - подчеркнул А.В. Шапошников.

Начальник Центрального таможенного Управления ФТС России С.Н. Прусов оценил важность межведомственного взаимодействия таможенных и налоговых органов города Москвы в целях пресечения нарушений законодательства Российской Федерации и создания механизмов системы сквозного контроля.

Подводя итоги деятельности УФНС России по г. Москве за отчетный период, руководитель Управления М.В. Третьякова отметила, что приоритетной задачей налоговых органов остается обеспечение доходной части бюджетов всех уровней на основе внедрения передовых цифровых технологий в налоговое администрирование, начиная с предпроверочного анализа, повышения эффективности проводимой контрольной, досудебной и судебно-правовой работы, активизации мероприятий по урегулированию задолженности на фоне совершенствования электронных сервисов для налогоплательщиков и создания удобных платформ для взаимодействия с гражданами: проактивных систем и мобильных приложений.

ФНС России подвела итоги досудебного урегулирования споров за 2018 год

В 2018 году количество поступивших жалоб по налоговым спорам сократилось на 16% по сравнению с 2017 годом, а также снизилась на 6% оспариваемая в них сумма.

Доля удовлетворенных жалоб налогоплательщиков из числа рассмотренных составила 30%, что на 5% меньше по сравнению с показателями 2017 года, так как сократилось число обоснованных претензий со стороны заявителей. Также на 5% снизилась сумма удовлетворенных требований заявителей, составив 11% по отношению к оспариваемым.

В результате повышения качества досудебного урегулирования споров в 2018 году снизилось на 8% и количество обращений заявителей в суды после их досудебного рассмотрения в вышестоящих налоговых органах.

Такие результаты обеспечиваются выработкой и применением ФНС России единых правовых подходов при рассмотрении жалоб, учетом судебной практики, в том числе при проведении контрольных мероприятий, доведением правовых позиций через онлайн-сервисы «Решения по жалобам» и «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов», а также публикациями в средствах массовой информации.

ФНС России разъяснила порядок применения в качестве налоговой базы вновь установленной кадастровой стоимости

В 2018 году в регионах, принявших решение о переходе к проведению кадастровой оценки по правилам, установленным Федеральным законом от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» (включая Республики Башкортостан, Ингушетия, Северная Осетия – Алания, Татарстан, Краснодарский край, Москву, Санкт-Петербург, Московскую, Рязанскую области), были утверждены новые результаты кадастровой оценки объектов недвижимости различных видов.

Согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 237-ФЗ акт об утверждении кадастровой стоимости вступает в силу 1 января года, следующего за годом проведения кадастровой оценки, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Начало применения кадастровой стоимости для налогообложения недвижимости определяется датой вступления в силу этого акта, независимо от даты фактического внесения сведений о такой кадастровой стоимости в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Таким образом, результаты определения кадастровой стоимости недвижимости, утвержденные в 2018 году и внесенные в ЕГРН на основании актов субъектов РФ, вступивших в силу 1 января 2019 года, применяются для исчисления налога на имущество организаций, земельного налога и налога на имущество физлиц за налоговый период 2019 года вне зависимости от даты их фактического внесения в ЕГРН.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 14.02.2019 № 03-05-04-01/9247, размещенном в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов».

Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов за 2018 год

Мишустин, Михаил Мишустин, Мишустин Михаил Владимирович, Мишустин Михаил

В ФНС России состоялось заседание расширенной коллегии, на котором руководитель Службы Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов за 2018 год, а также поставил основные задачи на будущее. Открывая коллегию, Михаил Мишустин отметил, что по итогам 2018 года ФНС России фиксирует высокие темпы роста доходов. Так в консолидированный бюджет РФ поступило 21,3 трлн рублей, что почти на 4 трлн рублей, или на 23%, больше 2017 года (в 2017 году рост на 20%). Это максимальный прирост поступлений с 2013 года. В федеральный бюджет поступило 11,9 трлн рублей, что на 30,2% больше относительно 2017 года. Значительные темпы роста налоговых поступлений поддержаны высокой динамикой основных ненефтегазовых налогов:

налога на прибыль поступило 4,1 трлн рублей (+24,6%);
НДС - 3,6 трлн рублей (+16,4%);
НДФЛ - 3,7 трлн рублей (+12,4%);
имущественных налогов - 1,4 трлн рублей (+11,7%).

Положительная тенденция отмечается и в сфере администрирования страховых взносов. По итогам 2018 года поступило 6,4 трлн рублей страховых взносов, что на 617 млрд рублей, или на 10,6%, больше прошлогодних показателей. Это на 0,7 п.п. выше динамики роста заработной платы, которая выросла на 9,9% по году. В Пенсионный фонд поступило почти 5 трлн рублей с ростом на 468 млрд рублей, или на 10,4%. По оценкам Службы 20%, или более 400 млрд рублей, роста поступлений в консолидированный бюджет пришлось на фактор налогового администрирования. Налоговые поступления растут за счет вовлечения в легальный оборот новых субъектов экономической деятельности и хозяйственных операций, подчеркнул Михаил Мишустин. В то же время продолжен тренд на снижение административного давления на налогоплательщиков. Так, в 2018 году количество выездных проверок сократилось ещё на 30%: до 14,2 тыс. (в 2017 году - 20,2 тыс.). Охват организаций проверками составляет всего 0,18% - это две организации или ИП из тысячи. Вместе с тем по результатам контрольно-аналитической работы в бюджет дополнительно поступило 80 млрд рублей без проведения налоговых проверок. «Ключевой принцип в контрольной работе – начинать проверку только в тех случаях, когда инструментами предиктивной аналитики выявлены схемы уклонения от уплаты налогов. Подчеркну, выбор объектов для назначения ВНП не случаен. Он основан на детальном анализе данных АСК НДС-2, позволяющем контролировать все товарные цепочки», - отметил Михаил Мишустин. В 2018 году по результатам работы с АСК НДС-2 в бюджет дополнительно поступило 13 млрд рублей, из них 12,4 млрд рублей обеспечены за счет самостоятельного уточнения налогоплательщиками своих обязательств. Руководитель Налоговой службы также рассказал, что 2018 году налоговым органам удалось не допустить рост задолженности. К 1 января 2019 года она сократилась на 207 млрд рублей, или 10%, и составила 1,9 трлн рублей. «Даже если вычесть разовое списание по Федеральному закону № 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года, совокупная задолженность снизилась на 0,5%. Реального снижения долга удалось добиться впервые за пять лет», - подчеркнул Михаил Мишустин. Глава Налоговой службы поставил цель продолжить дальнейшее снижение задолженности в текущем году. Для решения этой задачи Служба приступила к созданию и внедрению «Системы комплексного управления и администрирования долгом» - СКУАД. Система максимально автоматизирует меры взыскания, что перераспределит специалистов с рутинных операций на противодействие схемам уклонения от уплаты налоговой задолженности. Кроме того, с 1 февраля 2019 года заработала новая модель администрирования крупнейших налогоплательщиков. Более трех тысяч таких компаний, которые обеспечивают 51% поступлений в консолидированный бюджет, теперь сгруппированы в инспекциях с учетом их специализации, особенностей сферы деятельности, потенциальных налоговых рисков, характерных для определенных отраслей экономики. Такой подход позволит создавать «волновой эффект» на отрасль, а также применять единую судебную практику по важным методологическим отраслевым вопросам. Подводя итоги межгосударственного обмена налоговой информацией, Михаил Мишустин рассказал, что ФНС России получила информацию от 58 стран, в том числе из низконалоговых юрисдикций. В течение 2019 года получаемые данные будут встраиваться в профили рисков Службы для эффективного их использования в контрольно-аналитической работе. В связи с этим уже началась работа над созданием проекта «Система идентификации лиц и риск-профилирования сведений, поступающих в рамках международного автоматического обмена информацией». Глава Налоговой службы выразил уверенность, что обмен налоговой информацией станет дополнительным стимулом к деофшоризации. С 2018 года совместно с ФТС России Налоговая служба реализовала проект TAX FREE. Система работает в 12 регионах страны (на 1 февраля 2019 года – в 469 магазинах розничной торговли). Товарооборот предприятий розничной торговли после начала пилотного проекта вырос на 25%. На сегодняшний день пробито более 73 тыс. чеков на сумму 7,7 млрд рублей (по данным Минпромторга России). В 2019 году пройдет заключительный этап реформы контрольно-кассовой техники. До 1 июля Службе предстоит перевести на новый порядок 3 млн налогоплательщиков мелкой торговли и сферы услуг, т.е. тех, кто получил отсрочку по применению ККТ. Всего на новый порядок расчетов уже перешли 865 тысяч организаций и индивидуальных предпринимателей, преимущественно занятых в сфере торговли и общественного питания. Зарегистрировано 2,3 млн касс, что в два раза превышает дореформенный парк. В сутки пробивается 150 млн чеков на сумму 90 млрд рублей. Кроме того, с 1 января 2019 года ФНС России проводит экспериментальный проект по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». За полтора месяца проведения эксперимента в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан в качестве самозанятых зарегистрировалось более 30 тысяч человек. Всего за это время было выдано 1,1 млн чеков на общую сумму более 865 млн рублей, что наглядно демонстрирует востребованность нового налогового режима среди самозанятых граждан. Также руководитель Налоговой службы рассказал, что внедрение АИС «Налог-3» находится на финишной прямой. Он обратил внимание коллег, что необходимо минимизировать риски для налогоплательщиков при внедрении новых технологий в налоговое администрирование. «Сейчас в системе централизованно администрируются все налоговые начисления физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также 25% юридических лиц по всем субъектам РФ. В ближайшее время необходимо завершить конвертацию данных по всем юрлицам», - подчеркнул глава ФНС России. В заключение своего выступления Михаил Мишустин особо подчеркнул важность пилотных проектов Налоговой службы – внедрение налога на профессиональный доход и перевод малого бизнеса на онлайн-кассы. Кроме того, приоритетными направлениями работы по-прежнему остаются снижение административной нагрузки на налогоплательщиков, обеспечение большей части доходов бюджета и снижение налоговой задолженности. «Задачи, которые были поставлены перед Налоговой службой в прошлом году, выполнены. Параметры федерального бюджета, заложенные на 2018 год, исполнены в полном объеме и даже перевыполнены. Рост поступлений в прошлом году позволил пересмотреть параметры бюджета в сторону увеличения на 2,5 трлн рублей. Также в 2018 году завершен первый этап работ, связанный с выстраиванием системы взаимодействия между Налоговой и Таможенной службами, отработкой процедур обмена данными о внешнеторговых операциях налогоплательщиков. С конца 2018 года заработал федеральный электронный реестр ЗАГС. Внедрение этой системы позволило создать основу для формирования реестра населения, сократить сроки оказания услуг гражданам, а также перейти на централизованное предоставление сведений в электронном виде. Выполнение этой задачи было ключевым, так как эта система - один из элементов работы по цифровизации экономики. Правительство оценивает Налоговую службу как одну из самых эффективных, современных, передовых служб. Многие ведомства в своей работе используют информацию и тот большой объем данных, которые есть у ФНС. Это говорит о том, что здесь работают профессиональные, квалифицированные специалисты», - отметил первый заместитель Председателя Правительства Российской Федерации-Министр финансов Российской Федерации Антон Силуанов. В заседании также приняли участие заместитель начальника Контрольного управления Президента Российской Федерации Марина Селеверстова, руководитель ФТС России Владимир Булавин, руководитель Росреестра Виктория Абрамченко, директор ФССП России Дмитрий Аристов, аудитор Счетной палаты Сергей Штогрин, руководитель Росалкогольрегулирования Игорь Алешин, председатель Общественного совета при ФНС России Владимир Мау, представители федеральных органов власти, территориальных налоговых органов и центрального аппарата ФНС России.

Об особенностях предоставления налоговых вычетов и отчетности по НДФЛ расскажет на вебинаре представитель ФНС России

1 марта редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Налогообложение доходов физических лиц: Декларационная кампания-2019, особенности предоставления налоговых вычетов и отчетности по НДФЛ». Главный спикер - начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов.

В программе вебинара:

1. Основные изменения законодательства в части налогообложения доходов физических лиц.

2. Особенности Декларационной кампании 2019 года.

3. Актуальные вопросы предоставления налоговых вычетов по НДФЛ.

4. Отдельные вопросы исчисления, удержания, уплаты НДФЛ и представления налоговой отчетности.

С начала года налоговики получили 2,5 тысячи обращений об утере или отсутствии квитанции на уплату налога

2,5 тысячи обращений об утере или отсутствии квитанции на уплату налога получили налоговики от граждан с начала года. Это примерно каждое четвертое обращение, всего с 1 января возможностью направить формализованное обращение через сервис «Обратиться в ФНС России» воспользовались 9 тысяч человек.

С сентября 2018 года ФНС России запустила новый формат обращений налогоплательщиков в налоговые органы. Налогоплательщик может обратиться по-старому, в свободной форме, а может выбрать одну из жизненных ситуаций и задать свой вопрос. Всего предлагается 20 ситуаций, по которым чаще всего граждане обращаются в инспекции. Ситуация «Отсутствует (утеряна) квитанция на уплату налога» появилась с начала января и сразу стала популярной.

ФНС России напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2017 год истек 1 декабря 2018 года. После этой даты накапливаются пени. Оплатить налоги можно не только по бумажной квитанции, но и онлайн в Личном кабинете налогоплательщика. Там же хранятся все уведомления от налогового органа. Получить логин и пароль для доступа в сервис можно в любой инспекции всего за 15 минут.

Михаил Мишустин: за 2018 год в федеральный бюджет РФ поступило 11,9 трлн рублей налогов и сборов

«За прошедший год налоговые поступления в федеральный бюджет увеличились на 30% по сравнению с 2017 годом и составили 11,9 трлн рублей», - доложил Михаил Мишустин на заседании коллегии Минфина об итогах работы ФНС России, ФТС России, Казначейства России и Росалкогольрегулирования в 2018 году.

Руководитель ФНС России также отметил, что позитивный тренд сохраняется и в контрольной работе: в 2018 году уменьшилось число выездных налоговых проверок при повышении их результативности. «Мы завершили интеграцию информационных ресурсов ФНС и ФТС и уже приступили к реализации задачи по созданию системы прослеживаемости товаров», - сказал он.

Также Михаил Мишустин доложил о первых результатах работы Единого реестра ЗАГС, запущенного 1 октября 2018 года. Эта система в онлайн-режиме демонстрирует все данные о рождаемости, смертности, заключении браков и многом другом по стране. «Она позволит дать более точную информацию Росстату для формирования статистики», - отметил глава Налоговой службы. В будущем планируется расширить перечень электронных услуг в сфере госрегистрации.

«Задачи перед нами стоят масштабные – это вопросы роста экономики, администрирования налоговых и таможенных платежей, улучшения бизнес-климата», - подчеркнул Министр финансов Антон Силуанов. Первый вице-премьер также отметил успешный старт пилотного проекта по введению льготного налогового режима для самозанятых в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. Он поручил представить доклад о первых его итогах и предложения по дальнейшей реализации летом 2019 года.

28 февраля завершается второй этап добровольного декларирования зарубежных активов и счетов физлиц

28 февраля завершается второй этап добровольного декларирования гражданами зарубежных активов и счетов.

Налогоплательщики, занимающиеся микрофинансовой деятельностью, не могут применять УСН

Верховный Суд РФ подтвердил, что компания не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если она в проверяемом периоде занималась микрофинансовой деятельностью, не имея соответствующего статуса.

Инспекция провела выездную проверку организации. Она выявила, что налогоплательщик являлся микрофинансовой организацией с июня 2012 года по октябрь 2013 года. 25 октября 2013 года он подал в банк заявление и был исключен из соответствующего государственного реестра. После этого компания фактически продолжила выдавать микрозаймы и в нарушение пп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ неправомерно применяла УСН с января 2014 года. В связи с этим инспекция доначислила организации НДС, налог на прибыль, налог на имущество, пени и штрафы.

Не согласившись с инспекцией, налогоплательщик обратился в суд. Он сослался на то, что не является микрофинансовой организацией и не занимается соответствующей деятельностью, так как был исключен из Государственного реестра микрофинансовых организаций.

Суд первой инстанции удовлетворил требования налогоплательщика, основываясь на отсутствии доказательств того, что последний является микрофинансовой организацией. Суд апелляционной инстанции это решение отменил. Он указал, что так как деятельность организации фактически связана с систематической выдачей микрозаймов, она не вправе применять УСН. Суд кассационной инстанции поддержал выводы суда апелляционной инстанции.

Не согласившись с постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций, налогоплательщик обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

Об изменении налогообложения имущества ИП при его продаже рассказал Михаил Сергеев

Об изменении налогообложения при продаже жилой недвижимости и транспортных средств ИП рассказал журналу «Налоговая политика и практика» начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Михаил Сергеев.

С 2019 года (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) при продаже такого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, налогоплательщик может уменьшить доход на расходы, связанные с его приобретением. При этом из последней суммы исключаются расходы, ранее учтенные им при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов. Эта мера принята, чтобы не допустить повторный учет одних и тех же расходов.

Так, если индивидуальный предприниматель применял УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и полностью учел расходы, связанные с приобретением имущества на данном режиме, то в 2019 году для исчисления НДФЛ он не сможет снова их учесть. Или если ИП на общей системе налогообложения учитывал такие расходы через амортизацию, то после утраты статуса индивидуального предпринимателя он не сможет повторно учесть эту часть расходов при продаже имущества.

Подробнее с разъяснениями изменений законодательства в порядке исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов можно ознакомиться в журнале «Налоговая политика и практика» за февраль 2019 года.

В реестре контрольно-кассовой техники появились новые модели касс

Подписан приказ Федеральной налоговой службы от 11.02.2019 № ЕД-7-20/58@ «О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о моделях контрольно-кассовой техники».

В соответствии с документом ФНС России в реестр контрольно-кассовой техники включены сведения о моделях контрольно-кассовой техники: «АТОЛ 55Ф», «АТОЛ 30Ф», «АТОЛ 25Ф» и «МИКРО 35G-Ф».

Кассы могут использоваться в любых сферах применения без ограничений.

Иностранные интернет-компании заплатили 12 млрд рублей НДС за 2018 год

ФНС России подвела итоги Декларационной кампании по НДС среди иностранных интернет-компаний, оказывающих услуги в электронной форме физическим лицам (B2C). За 2018 год зарубежные продавцы электронного контента уплатили НДС на сумму 12 млрд рублей, что на 2,6 млрд рублей больше чем в 2017 году.

С 1 января 2019 года к ним присоединяются те, кто оказывает электронные услуги компаниям и индивидуальным предпринимателям (B2B). Первые заявления от этих компаний начали поступать еще в декабре 2018 года. Уже получено 465 заявок, в частности, от таких ведущих компаний, как Cisco, IBM, QIWI, Opera Software, Phoenix Contact, Citrix Systems, Siemens, NokiaSolutions и др. Всего в российских налоговых органах в настоящий момент зарегистрировано 280 компаний, процесс регистрации продолжается.

По закону у налогового органа есть 30 рабочих дней для постановки на учет. Подать заявление необходимо до 15 февраля. Сделать это можно через электронный сервис «НДС-офис интернет-компании».

Верховный Суд РФ признал незаконным снижение размера штрафа до нуля

Верховный Суд РФ подтвердил, что нельзя снижать штраф до нуля при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика.

Инспекция провела выездную проверку. Она выявила, что организация как налоговый агент не перечислила в установленный срок НДФЛ, удержанный из доходов работников. Компанию привлекли к ответственности, назначив штраф.

Не согласившись с инспекцией, налогоплательщик обратился в суд. Он сослался на смягчающие ответственность обстоятельства: совершение правонарушения впервые, а также незначительность сумм и сроков неперечисления НДФЛ.

Суд первой инстанции отказал ему, указав, что штраф исчислен инспекцией правильно, а смягчающие его ответственность обстоятельства отсутствуют. Суд апелляционной инстанции это решение отменил, согласившись с доводами налогоплательщика и снизив размер штрафа до нуля рублей. Суд кассационной инстанции эти выводы поддержал.

Не согласившись с постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций, инспекция обратилась с кассационной жалобой в Верховный Суд РФ. Она указала, что суды необоснованно освободили организацию от ответственности, фактически признав, что налогоплательщик совершил правонарушение. Налоговый орган отметил, что смягчающие ответственность обстоятельства не тождественны обстоятельствам, исключающим привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. При этом из статей 109 и 112 НК РФ не следует, что суд может снизить размер штрафа до нуля при применении смягчающих ответственность обстоятельств.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ указала, что своими постановлениями суды фактически освободили организацию от ответственности за совершение налогового правонарушения. Перечень обстоятельств, исключающих привлечение лица к ответственности за его совершение, предусмотрен статьей 109 НК РФ и является закрытым. Судебная коллегия пришла к выводу, что так как суды апелляционной и кассационной инстанций неправильно применили статьи 112 и 114 НК РФ, обжалуемые судебные акты подлежат отмене, а само дело - направлению на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции. При этом суд может лишь уменьшить размер штрафа, а не освободить организацию от него.

Налоговая политика и практика: уплаченные за заемщика проценты не включаются поручителем в расходы по налогу на прибыль

Уплаченные поручителем проценты по кредитному договору становятся долгом заемщика. Следовательно, такие выплаты не учитываются поручителем в расходах по налогу на прибыль организаций. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

Налогоплательщик, выступая поручителем по кредитному договору, обеспечивал исполнение обязательств заемщика перед кредитором. Должник в срок не выплатил проценты, и за него это сделал налогоплательщик, который включил эти затраты в расходы по налогу на прибыль организаций.

По результатам проверки инспекция посчитала, что организация не имела права отражать в числе своих расходов проценты, уплаченные по кредитному договору, который был заключен между третьими лицами. Поэтому она отказала налогоплательщику в учете расходов на выплату процентов и доначислила налог, пени и штраф.

Налогоплательщик с этим не согласился и подал жалобу в ФНС России. Он сослался на ст. 252, 265, 269 НК РФ, по которым в расходах по налогу на прибыль организаций могут быть отражены проценты, уплаченные по любым видам долговых обязательств. Налогоплательщик посчитал, что вправе учесть в расходах уплаченные им как поручителем проценты.

При рассмотрении жалобы ФНС России отметила, что если поручитель исполнил обязательство должника, то может требовать возврат уплаченной суммы, возмещение связанных с этим убытков, а также выплату процентов по статье 395 ГК РФ. Они начисляются на все суммы, за исключением средств, которые поручитель уплатил кредитору из-за собственной просрочки. Таким образом, уплаченные за должника проценты становятся частью его задолженности перед поручителем, а расходы в виде средств, переданных в долг или для его погашения, не учитываются по налогу на прибыль организаций (п. 12 ст. 270 НК РФ). В этой связи ФНС России пришла к выводу, что уплаченные поручителем проценты не подлежат учету в расходах по этому налогу, так как они стали долгом заемщика.

Подробнее с обстоятельствами спора можно ознакомиться в статье Елены Масленниковой в журнале «Налоговая политика и практика» за февраль 2019.

О совершенствовании правил перерасчета имущественных налогов физлиц рассказал Алексей Лащёнов

О мерах по совершенствованию правил перерасчета имущественных налогов физлиц журналу «Налоговая политика и практика» рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

С 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ, который ограничил перерасчеты земельного налога и налога на имущество физлиц. Теперь перерасчет суммы налога, предъявленной физлицу в налоговом уведомлении, не проводится, если это влечет увеличение ранее уплаченной суммы соответствующего налога.

Кроме того, чтобы сократить число перерасчетов по заявлениям о налоговых льготах, которые физлица представляют в инспекцию после получения налоговых уведомлений, в Государственную думу внесен проект федерального закона № 607168-7. Он предлагает обязать налоговые органы самостоятельно исчислять земельный налог и налог на имущество физлиц для пенсионеров и лиц предпенсионного возраста с учетом соответствующей льготы, даже если они вовремя не обратились с заявлением о ее предоставлении. В такой ситуации налоговики будут использовать сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия с Пенсионным фондом России.

Этот законопроект также направлен на минимизацию перерасчётов налога на имущество физлиц по разрушенным и снесенным объектам. С учетом позиции Верховного Суда РФ он вводит процедуру прекращения исчисления налога на основании документов о гибели или уничтожении объекта, представленных налогоплательщиком, в том числе не дожидаясь выполнения работ для снятия объекта с кадастрового учета.

Об этих и других мерах совершенствования порядка налогообложения имущества можно прочитать в статье Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» за февраль 2019 года.

Столичные налоговики ведут работу по учету «самозанятых» граждан

В соответствии с п. 8 ст. 1 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2019 года в городе Москве установлен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

В настоящее время столичные налоговики ведут работу по постановке на учет «самозанятых» граждан. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на специальный налоговый режим, смогут уплачивать налог с доходов от своей деятельности по льготной ставке 4 или 6%.

Однако, Законом № 422-ФЗ определен круг лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим, а именно:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Закона № 422-ФЗ;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Также для целей Закона № 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы:

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

9) от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Для постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщику будет достаточно скачать в магазине приложений GooglePlay и Apple Store мобильное приложение «Мой налог», которое доступно для пользователей операционных систем Android и iOS соответственно, и заполнить регистрационную форму, предлагаемую в приложение, включая сведения из паспорта и фоторграфии самозанятого.

Также функционал мобильного приложения можно установить на персональный компьютер. Сведения, необходимые для установки мобильного приложения «Мой налог» на персональный компьютер, будут размещены в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Кроме того, встать на учет в качестве самозанятого можно будет с помощью соответствующего функционала, предлагаемого кредитными организациями или электронными площадками. Сведения о таких банках и электронных площадках будут размещены в специальном разделе на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Более подробную информацию можно узнать по ссылке: https://npd.nalog.ru/

В России началась Декларационная кампания-2019

С 1 января в России стартовала Декларационная кампания. Отчитаться о доходах, полученных в 2018 году, необходимо до 30 апреля.

Представить декларацию необходимо, если в 2018 году налогоплательщик, к примеру, продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Если налоговый агент не может удержать НДФЛ с дохода, то он обязан сообщить об этом налоговому органу и налогоплательщику до 1 марта года, следующего за истекшим периодом. В этом случае налоговый орган пришлет уведомление, на основании которого в этом году НДФЛ необходимо заплатить не позднее 2 декабря.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2019 года. Если налогоплательщик не представит декларацию до 30 апреля или не уплатит налог вовремя, то за это предусмотрено наказание.

Штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2019 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

ФНС России обращает внимание, что с 2019 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Информация о порядке предоставления льгот по имущественным налогам

Льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам предоставляются на основании заявления. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

Если право на налоговую льготу возникло в 2018 году впервые и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме, он может это сделать в 2019 году. Кроме того, заявление подается лицами, у которых период предоставления льготы окончился в 2018 году на основании ранее представленных документов.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С 1 января 2019 года физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018, имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц. Налоговая льгота предоставляется в размере суммы налога, подлежащей уплате, и только если имущество не используется в предпринимательской деятельности. При этом льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Указанная категория граждан также имеет право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

18 февраля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «НДС в 2019 году». Главный спикер - советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Ольга Думинская.

В программе вебинара:

Принципиальные изменения по НДС в 2019 году;
Анализ переходных положений при переходе на ставку 20%. Оптимальные варианты решений проблемных вопросов;
Изменения в форму и порядок заполнения декларации по НДС за I квартал 2019 года;
Комментарии по вопросам применения НДС при получении субсидий или бюджетных инвестиций в 2018—2019 годах.

Представитель ФНС России расскажет об основных изменениях в сфере НДС на вебинаре

В программе вебинара:

Принципиальные изменения по НДС в 2019 году;
Анализ переходных положений при переходе на ставку 20%. Оптимальные варианты решений проблемных вопросов;
Изменения в форму и порядок заполнения декларации по НДС за I квартал 2019 года;
Комментарии по вопросам применения НДС при получении субсидий или бюджетных инвестиций в 2018—2019 годах.

Форма запроса о бенефициарных владельцах организаций действует с 3 февраля

С 3 февраля начала действовать форма, с помощью которой налоговые органы могут запрашивать у юридических лиц информацию об их бенефициарных владельцах.

При проведении налоговой проверки, предпроверочного анализа, а также в ходе процедуры банкротства инспекция вправе запрашивать у юрлиц информацию об их бенефициарных владельцах в соответствии с законом № 115-ФЗ о противодействии отмыванию нелегальных доходов и финансированию терроризма. Организации должны представлять эти данные в течение пяти рабочих дней со дня получения такого запроса. Если сведения установить невозможно, налогоплательщик обязан в тот же срок представить в налоговый орган информацию о мерах, принятых для их установления.

В соответствии с федеральным законом № 115-ФЗ юрлица обязаны устанавливать, обновлять, хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о мерах, принятых для их установления. Также они должны предоставлять эти сведения по запросу налоговых органов. Неисполнение этих обязательств влечет наложение административного штрафа (статья 14.25.1 КоАП РФ) на должностных лиц в размере от 30 до 40 тыс. рублей, а на на юридических лиц - от 100 до 500 тыс. рублей.

О налогообложении имущества в 2019 году расскажет на вебинаре представитель ФНС России

1 февраля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Налогообложение имущества: новеллы 2019 года, актуальные вопросы правоприменения». Главный спикер - начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

В программе вебинара:

Изменения порядка налогообложения имущества, вступающие в силу с 2019 г. (Федеральные законы от 29.07.2018 № 232-ФЗ о едином налоговом платеже и порядке оплаты налогов, от 03.08.2018 № 302-ФЗ об исключении из объектов налогообложения организаций движимых вещей, от 30.10.2018 № 378-ФЗ о новых льготных категориях налогоплательщиков);
Изменения порядка применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы при налогообложении недвижимого имущества (Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ);
Новые формы налоговой отчётности при налогообложении имущества организаций (приказы ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@, от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@, от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@);
Проблемные вопросы правоприменения при налогообложении имущества различных видов (в том числе новейшие правовые позиции Минфина России, ФНС России, высших судебных инстанций).

Михаил Мишустин: Назначение Александра Гнедых поможет укреплению экономического потенциала Санкт-Петербурга

Коллективу УФНС России по Санкт-Петербургу представлен новый руководитель. В соответствии с приказом Минфина России № 54 л/с от 23.01.2019 на эту должность назначен Александр Гнедых, ранее возглавлявший УФНС России по Республике Карелия.

Санкт-Петербург входит в число наиболее активно развивающихся регионов России, а также обладает большим инвестиционным потенциалом. Сегодня он является одним из крупнейших транспортных, промышленных, научно-образовательных, культурных и туристических центров страны.

Руководитель Налоговой службы Михаил Мишустин выразил надежду, что многолетний опыт работы Александра Гнедых и его знание специфики региона помогут укреплению экономического потенциала Санкт-Петербурга.

По объёму поступлений в бюджет Российской Федерации Санкт-Петербург занимает четвертое место. Уже много лет поддерживается общефедеральный тренд по повышению качества налогового администрирования и росту налоговых поступлений. В прошлом году прирост в консолидированный бюджет составил 11%, в федеральный – более 8%. Александр Гнедых был руководителем УФНС по Ленинградской области, Республике Карелия и Республике Коми, у него большой управленческий опыт. Михаил Мишустинподчеркнул, что необходимо сохранить положительную тенденцию в работе налоговых органов, уделяя особое внимание инновационным проектам Службы и повышению качества обслуживания налогоплательщиков.

Заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов, в свою очередь, отметил, что при снижении количества выездных проверок налоговые органы Санкт-Петербурга по итогам контрольно-аналитической работы только за счет аналитической составляющей обеспечили более 51% от общей суммы таких поступлений. При этом в результате повышения эффективности контрольных мероприятий и доказательственной базы более чем в пять раз сократилось количество судебных споров с налогоплательщиками Санкт-Петербурга. Удельный вес сумм требований, удовлетворенных в пользу бюджета, по таким спорам остается высоким и превышает общероссийской показатель.

Сергей Аракелов также сообщил, что в последнее время активно развиваются инструменты профилактики нарушений и применяются риск-ориентированные модели, побуждающие налогоплательщиков отказываться от незаконных схем и добровольно уточнять свои налоговые обязательства. В отношении же недобросовестных налогоплательщиков Служба совершенствует подходы к взысканию налогов в бюджет.

«Налоговые органы Санкт-Петербурга должны следовать трендам Федеральной налоговой службы и обеспечить в этом году повышение платежной дисциплины, улучшение делового климата и вывода бизнеса из «серой зоны» не только благодаря контрольной работе, но в большей части за счет управления поведением налогоплательщиков», - заметил он.

Сергей Аракелов обратил внимание нового руководителя УФНС России по Санкт-Петербургу на необходимость использования в работе всех законодательных полномочий для противодействия недобросовестным плательщикам, сохранения положительной тенденции роста эффективности деятельности подчиненных налоговых органов и снижения административной нагрузки на бизнес.

Александр Гнедых работает в налоговых органах с 1993 года. В 2005-2009 годах возглавлял Управление ФНС России по Республике Коми, затем перешел на пост руководителя УФНС России по Республике Карелия (2009-2011 гг.). В 2011 году стал руководителем УФНС России по Ленинградской области. В 2018-2019 гг. снова возглавил Управление России по Республике Карелия. Имеет высшее экономическое образование, в 1991 году окончил Воронежский ордена Ленина государственный университет имени Ленинского комсомола.

Оплата доли в квартире с чужого счета не лишает налогоплательщика права на имущественный вычет, если он фактически понес расходы

При покупке квартиры в общую долевую собственность оплата доли со счета другого покупателя не может быть основанием для отказа в имущественном налоговом вычете, если налогоплательщик фактически понес расходы на ее приобретение. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы гражданина.

Налогоплательщик совместно с другим физическим лицом купили квартиру в общую долевую собственность. Они заплатили за нее, передав деньги продавцу по расписке, а также перечислив ему полученные от банка кредитные средства со счета второго покупателя. Налогоплательщик представил в инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение своей доли в квартире.

Однако инспекция по результатам проверки посчитала, что гражданин не подтвердил свои расходы, так как по документам все расчеты осуществлял не он, а второй покупатель. Так, по расписке деньги за квартиру продавец получил от второго покупателя, с его же счета был произведен и банковский перевод кредитных средств. Поэтому инспекция отказала налогоплательщику в имущественном вычете и возврате налога, ее позицию поддержало управление как вышестоящий налоговый орган.

Налогоплательщик с этим не согласился и подал жалобу в ФНС России. Он посчитал, что представленные документы подтверждают понесенные им фактические расходы на покупку доли в квартире. Гражданин указал, что предоставил собственные средства второму покупателю для их передачи продавцу по расписке. Кредитные средства были получены на основании договора с банком, согласно которому оба покупателя являются солидарными заемщиками. Налогоплательщик погасил свою часть кредита, что подтверждается банковскими квитанциями.

При рассмотрении жалобы ФНС России установила, что по расписке продавец получил деньги от второго покупателя. Однако документ был подписан в трехстороннем порядке - продавцом, налогоплательщиком и вторым покупателем. Также в акте приема – передачи квартиры указано, что данную сумму уплатили именно «покупатели», одним из которых является налогоплательщик. Анализ кредитного договора и платежных документов показал, что гражданин и другое физлицо получили от банка заем, который был переведен на счет второго покупателя, откуда деньги были перечислены продавцу квартиры. При этом в материалах проверки были представлены приходные кассовые ордера и квитанции, подтверждающие, что налогоплательщик погасил кредит в своей части, отправив средства на банковский счет второго покупателя.

ФНС России пришла к выводу, что оснований для отказа гражданину в праве на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение доли в квартире нет, и отменила решения инспекции и управления.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам», где размещено рассмотренное решение ФНС России от 23.11.2018 № СА-3-9/8717@.

Благодаря налоговому мониторингу затраты бизнеса на сопровождение налоговых проверок в 2017 году сократились на треть

ФНС России подвела итоги налогового мониторинга в 2017 году. 21 компания, которая перешла на налоговый мониторинг и обеспечила доступ налоговых органов к своим учетным системам, благодаря такому способу взаимодействия с ФНС России сократила трудозатраты на сопровождение налоговых проверок на 30%. В частности, экономия по пеням составила 31,2 млн рублей.

На 93% снизилась сумма начисленных пеней по сравнению с предыдущими периодами, так как мотивированное мнение налоговых органов освобождает от пеней. Кроме того, среднее количество уточненных налоговых деклараций снизилось на 9%, на 54% сократилось количество требований о представлении пояснений и документов, а также на 77% уменьшилось среднее количество документов, представленных по требованию.

«Онлайн-доступ к данным налогоплательщика позволяет налоговому органу отказаться от истребования документов и сосредоточить ресурсы на проверке рисковых областей», - отметил заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров.

Сумма уточненных обязательств в рамках налогового мониторинга увеличилась в 13 раз, что составило 177 млн рублей, в том числе по мотивированным мнениям сумма уточненных налоговых обязательств выросла в девять раз, или на 68 млн рублей.

Всего в 2017 году компании, работающие в рамках налогового мониторинга, заплатили 607 млрд рублей налогов. Для сравнения в 2016 году эта цифра составляла 474 млрд рублей, рост – 28,1%.

Налоговый мониторинг введен с 1 января 2016 года. Традиционные проверки заменяются на онлайн-взаимодействие с налоговым органом. Удаленный доступ к информационным системам налогоплательщика и его бухгалтерской и налоговой отчетности позволяет оперативно согласовывать подходы к налогообложению без суда и консультироваться о совершенных и планируемых сделках.

«Налоговый мониторинг – это стратегическое направление для нас, такая форма налогового контроля максимально учитывает специфику бизнеса и отрасли. За последние три года крупнейшие налогоплательщики успели уже оценить привлекательность такой модели налогового администрирования. Количество участников налогового мониторинга выросло с семи компаний в 2016 году до 44 – в 2019-м. Это крупнейшие компании, которые обеспечивают 12,25% налоговых поступлений в федеральный бюджет», - добавил Даниил Егоров.

С 2016 года налоговые органы выпустили 30 мотивированных мнений. Совокупная сумма налога по урегулированным налоговым позициям составила более 23 млрд рублей.

Участники налогового мониторинга, в зависимости от собственной технической подготовленности, могут выбрать способ взаимодействия с Налоговой службой. 36% участников предоставляют доступ в учетную систему организации, 25% участников обеспечивают доступ в аналитическую витрину данных, где организация публикует информацию для налогового органа, и 39% организаций обмениваются информацией по ТКС.

«Доступ к данным системы бухгалтерского и налогового учета обеспечивает сверку данных бухгалтерского и налогового учета, проверку документов-оснований для отражения каждой операции в учете, непрерывность и хронологическую последовательность всех транзакций в режиме реального времени», - пояснил Даниил Егоров.

Налоговый мониторинг позволяет налогоплательщику быстрее урегулировать все спорные и неопределенные налоговые позиции. При этом налоговый период (год) закрывается в течение девяти месяцев последующего периода, тогда как при камеральных и выездных проверках средний срок налогового контроля превышает пять лет.

Ключевые изменения в налогообложении недвижимости физлиц обсудили на пресс-конференции в «Парламентской газете»

Об изменениях в налогообложении имущества физлиц, которые вступили в силу с 2019 года, рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов на пресс-конференции в «Парламентской газете».

Так, с 2019 года введены дополнительные условия перерасчета исчисленного земельного налога и налога на имущество физлиц. Теперь он осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направленного в связи с перерасчетом налогового уведомления. При этом перерасчет не проводится, если сумма налога, ранее уплаченного физлицом, увеличится.

С 1 января 2019 года изменены и правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы. Так, для налогообложения недвижимости теперь используется только кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Ее изменение из-за корректировки качественных или количественных характеристик объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН таких сведений. Если кадастровая стоимость меняется из-за установления рыночной стоимости объекта, внесенные в ЕГРН сведения о ее новом значении учитываются при определении налоговой базы начиная с даты применения оспоренной кадастровой стоимости.

Также в 2019 году для расчета налога на имущество физлиц в 49 регионах, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы, расчет налога будет проведен с применением 10% коэффициента ограничения роста суммы налога. Исключение составляют объекты торгово-офисного назначения.

С видеоматериалами пресс-конференции можно ознакомиться здесь.

ФНС России сообщила об изменении банковских счетов органов Федерального казначейства

С 4 февраля 2019 года в 26 регионах изменяются реквизиты банковских счетов органов Федерального казначейства, на которые зачисляются налоговые платежи. Информация об этих счетах опубликована в письме ФНС России от 28.12.2018 № КЧ-4-8/25936@.

Теперь при перечислении налоговых платежей на счета органов Федерального казначейства указанных регионов необходимо обращать особое внимание на заполнение поля 17 - «Номер счета получателя средств» расчетного документа.

С 4 февраля по 29 апреля 2019 года Банк России установит переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета, планируемый к закрытию и вновь открываемый счет.

После завершения переходного периода, начиная с 30 апреля текущего года, будут действовать только вновь открытые банковские счета органов Федерального казначейства.

С 1 января все иностранные поставщики электронных услуг должны зарегистрироваться в российских налоговых органах

С 1 января 2019 года плательщиками НДС стали иностранные компании, которые продают электронные услуги и контент организациям и индивидуальным предпринимателям. Таким образом, теперь все зарубежные поставщики обязаны встать на учет в российских налоговых органах независимо от того, кому оказываются услуги – физическому, юридическому лицу или ИП.

Пройти НДС-регистрацию можно удаленно через онлайн-сервис «НДС-офис интернет-компании». Сервис доступен на двух языках – русском и английском.

Иностранная компания может самостоятельно проверить, нужно ли ей вставать на налоговый учет. Для этого предусмотрен онлайн-тест.

Если по результатам теста есть основания для постановки на учет, заполняется заявление о постановке на учет непосредственно в интерфейсе веб-страницы. Из подтверждающих документов, помимо заявления, достаточно представить выписку из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения (или иной документ, подтверждающий правовой статус организации) в виде скан-образа.

Заверение перевода на русский язык или проставление апостиля на иностранных документах не требуется.

Если компания уже зарегистрирована в российских налоговых органах в связи с оказанием электронных услуг физическим лицам, повторной регистрации не требуется.

После того как компания будет поставлена на учет, она получит ИНН и КПП для входа в другой сервис – «Личный кабинет иностранной организации». Через Личный кабинет можно сдавать налоговые декларации, уплачивать налог, переписываться с налоговым органом, направлять документы.

Российские организации (ИП) – покупатели онлайн-услуг освобождены от обязанностей налогового агента, что существенно снижает для них административную нагрузку. В первую очередь это важно для тех, кто обычный НДС не уплачивает.

Те же, кто платит НДС, имеют право на вычет НДС, предъявленного иностранной компанией в составе цены электронной услуги. Подтверждающими документами являются договор и (или) расчетный документ с выделением суммы НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации, а также документы на перечисление оплаты, включая сумму налога.

Кроме того, в связи с изменением базовой ставки российского НДС с 18% на 20% с 2019 года расчетная ставка, применяемая иностранцами по электронным услугам, составит 16,67%. Случаи применения старой ставки 15,25% разъяснены в письме ФНС России.

Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам физлиц можно своевременно подать до 1 мая 2019 года

ФНС России информирует о порядке применения льгот, освобождающих граждан от уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц за 2018 год.

Так, если право на налоговую льготу возникло в 2018 году впервые, то гражданин, ранее не обращавшийся в налоговую инспекцию с заявлением по установленной форме о ее предоставлении, может это сделать. Направить заявление целесообразно до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2018 год, то есть до 1 мая 2019 года, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или же лично обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ, уполномоченный принимать такие заявления. Если заявление о предоставлении льготы уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использована в ограниченный период, заново его представлять не требуется.

ФНС России напоминает, что на федеральном уровне для физлиц–владельцев автомобилей разрешенной максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре системы «Платон», предусмотрены льготы, освобождающие их от уплаты транспортного налога за 2018 год. На региональном уровне льготы по транспортному налогу установлены законами субъектов РФ и для иных категорий налогоплательщиков.

Также с 2018 года налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан, относящихся к одной из льготных категорий. По налогу на имущество физлиц льготы предусмотрены для 15 категорий налогоплательщиков. Дополнительные налоговые льготы могут быть установлены нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2018 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Владельцы большегрузов могут включать в расходы по налогу на прибыль всю сумму платы в системе «Платон»

С 1 января 2019 года отменяется вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, который транспорт с разрешенной максимальной массой свыше 12 т причиняет дорогам федерального значения. В связи с этим упраздняется ограничение на учет расходов по налогу на прибыль – теперь всю сумму платы можно будет учитывать в составе прочих расходов (Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Раньше организация не могла уменьшить налоговую базу по этому налогу на сумму платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам общего пользования федерального значения большегрузами, зарегистрированными в системе «Платон» (п.48.21 ст.270, п.2 ст.362 НК РФ).

Участники Гайдаровского форума отметили прорыв ФНС России в области цифровизации налогового администрирования

За последние годы ФНС России совершила заметный прорыв в области цифровизации налогового администрирования, отметили участники юбилейного X Гайдаровского форума «Россия и мир: национальные цели развития и глобальные тренды». Созданы уникальные автоматизированные информационные системы, такие как Личные кабинеты для всех категорий налогоплательщиков, АСК НДС-2, АСК ККТ, внедрение которых способствует приросту доходов во все виды бюджетов Российской Федерации и обеляет экономику.

Выступая на панельной дискуссии «Налоговая политика как фактор конкурентоспособности российского бизнеса», заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин обратил внимание, что применение современных технологий позволяет администрировать налоги незаметно для граждан: «Главная наша цель - встроить налоговое администрирование в среду как физического лица, так и компании. Платить налоги должно быть просто, понятно и прозрачно. При этом создаются равные условия, что важно для успешного развития бизнеса».

Он напомнил, что с 1 января в четырех регионах стартовал эксперимент по введению специального налогового режима для самозанятых. Представитель Налоговой службы подчеркнул, что при разработке этого режима были учтены все пожелания потенциальных пользователей: удаленная регистрация, отсутствие отчетности, минимальная налоговая ставка.

«Чтобы стать самозанятым, достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем с помощью логина-пароля от Личного кабинета. Если его нет, то получить его можно в любой инспекции за 15 минут. Теперь самозанятый в правовом поле и может официально получать кредиты в банках, подтверждать свой доход», - добавил Дмитрий Сатин.

Эксперимент запланирован на 10 лет, в течение которых не изменятся его условия. Налоговая ставка составляет 4% и 6% от сделок с физлицами и компаниями соответственно.

Участники также обсудили эффективность существующей налоговой системы в Российской Федерации и возможности ее совершенствования в условиях цифровой экономики.

В дискуссии также приняли участие заместитель министра финансов Российской Федерации Илья Трунин, президент Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин, уполномоченный при Президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов, советник директора Научно-исследовательского финансового института Министерства финансов Российской Федерации Сергей Шаталов.

Пользователи ККТ с форматом фискальных документов 1.0 обязаны перейти на новую версию

С 01.01.2019 формат фискальных документов версии 1.0 утрачивает силу, и налогоплательщики с 01.01.2019 обязаны использовать в контрольно-кассовой технике форматы фискальных документов версий 1.05 или 1.1.

В настоящее время реестр контрольно-кассовой техники содержит сведения о четырёх моделях контрольно-кассовой техники с поддержкой формата фискальных документов только 1.0: «МИКРО 35G-Ф» (изготовитель ООО «ИскраСервис»), «Меркурий-МФ» (изготовитель ООО «АСТОР ТРЕЙД»), «ars.mobile Ф» (изготовитель ООО «Передовые торговые решения») и «ars.vera 01Ф» (изготовитель ООО «Передовые торговые решения»).

По данным изготовителей контрольно-кассовой техники, в настоящее время контрольно-кассовая техника «МИКРО 35G-Ф» и «ars.mobile Ф» проходят необходимые экспертизы и в дальнейшем будет заявлена в ФНС России с поддержкой формата фискальных документов 1.05. Пользователям контрольно-кассовой техники «МИКРО 35G-Ф» и «ars.mobile Ф» необходимо, после изменений в реестре контрольно-кассовой техники по данным моделям на формат фискальных документов 1.05, перейти без замены фискального накопителя с формата фискальных документов 1.0 на формат фискальных документов 1.05.

Изготовителями ООО «АСТОР ТРЕЙД», ООО «Передовые торговые решения», в связи с принятием решения о прекращении производства контрольно-кассовой техники «Меркурий-МФ» и «ars.vera 01Ф», предлагается замена на аналогичную контрольно-кассовую технику, поддерживающую форматы фискальных документов 1.05, или выплата компенсации.

Второй этап добровольного декларирования «амнистии капиталов» проводится до 28 февраля 2019 года

Проведение второго этапа добровольного декларирования «амнистии капиталов» осуществляется в срок по 28 февраля 2019 года в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-Федерального закона (далее № 140-ФЗ) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Специальная декларация о своих зарубежных активах и счетах (далее - декларация) может быть представлена декларантом однократно в ходе каждого этапа декларирования. Представление уточненной декларации не допускается.

В случае получения отказа в приеме ранее представленной декларации повторное представление декларации допускается в пределах установленного срока.

Декларация представляется на бумажном носителе в любой налоговый орган по выбору декларанта, в том числе в центральный аппарат Федеральной налоговой службы по адресу: г. Москва, ул. Неглинная, д.23 (вход со стороны улицы Петровские линии) лично или через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

Декларация должна соответствовать форме, установленной приложением № 1 к закону № 140-ФЗ и заполнена в соответствии с порядком заполнения декларации, установленным приложением № 2 к закону 140-ФЗ.

Декларация представляется в двух экземплярах, каждый из которых должен быть постранично подписан декларантом. К декларации прилагаются:

- документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации;

- нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом (в случае, если декларант указывает в декларации сведения об имуществе, фактическим владельцем которого он является);

- опись прилагаемых документов, составленная в произвольной форме в двух экземплярах и содержащая краткое описание признаков, и реквизиты указанных документов, позволяющие их идентифицировать.

Гарантии, предоставляемые Федеральным законом 140-ФЗ, распространяются на декларанта и лиц, информация о которых содержится в декларации, с момента представления декларации в налоговый орган (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов). Факт представления декларации подтверждается экземпляром декларации с отметкой налогового органа либо федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о принятии декларации и заверенной описью документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, представленных декларантом в соответствии с Федеральным законом 140-ФЗ.

Занимающиеся благотворительностью организации могут уменьшить налог на прибыль на инвестиционный вычет

Налогоплательщики, производящие пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям, смогут уменьшить налог на прибыль организаций на инвестиционный налоговый вычет на сумму таких расходов. Соответствующие изменения в законодательство вступили в силу с 1 января 2019 года в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 №426-ФЗ.

Теперь организации смогут уменьшить этот налог на инвестиционный налоговый вычет, равный сумме пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным культурным учреждениям, а также некоммерческим организациям и фондам на формирование их целевого капитала. Такой вычет применяется по месту нахождения организации или ее обособленных подразделений для налога, исчисленного за период, в котором соответствующие пожертвования были перечислены, а также за последующие налоговые отчетные периоды. Сумма расходов налогоплательщика, превышающая в отчетном периоде предельную величину вычета, может быть учтена при его определении в дальнейшем, если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации (п.9 ст.286.1 НК РФ).

Право на применение инвестиционного налогового вычета, предельные суммы пожертвований, а также категории учреждений культуры и некоммерческих организаций, пожертвования которым учитываются при определении вычета, устанавливаются законами субъектов РФ.

Вступил в силу новый порядок уведомления налоговых органов об изменении региональных и местных налогов

Вступил в силу новый порядок представления в налоговые органы информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов.

Теперь органы государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления должны направить эту информацию в управление ФНС России по субъекту РФ не позже следующего рабочего дня после официального опубликования закона или нормативного акта об установлении, изменении и прекращении действия региональных или местных налогов.

Форма и формат подачи сведений в электронном виде, а также порядок их направления определены приказом ФНС России от 22.11.2018 № ММВ-7-21/652@. Информация также может быть размещена на FTP-сервере после согласования сторонами схемы информационного взаимодействия, с помощью Личного кабинета в ФГИС ЕСИА или передаваться на съемных носителях.

Такой механизм информационного обмена могут использовать все субъекты РФ, которые уполномочены определять элементы налогообложения по налогу на имущество организаций, налогу на игорный бизнес и транспортному налогу, а также более 20 тыс. муниципальных образований, уполномоченных устанавливать земельный налог и налог на имущество физлиц.

В Федеральной налоговой службе создан Молодежный совет

Для профессионального развития молодых специалистов налоговых органов в ФНС России создан Молодежный совет центрального аппарата Федеральной налоговой службы, вошедший в Координационный совет молодежных организаций федеральных органов исполнительной власти.

Цели Молодежного совета ФНС России:

создание условий для профессионального развития молодых специалистов центрального аппарата ФНС России;
методическое обеспечение работы по гражданскому, патриотическому, духовно-нравственному воспитанию молодых специалистов центрального аппарата ФНС России;
проведение обучающих семинаров-совещаний, проектно-аналитических сессий, направленных на развитие потенциала молодых специалистов центрального аппарата ФНС России;
поддержка и развитие интеллектуального, творческого и физического потенциала молодых специалистов центрального аппарата ФНС России;
организация и проведение культурно-досуговых и спортивно-массовых мероприятий с участием молодых специалистов;
организация и проведение межведомственных и международных мероприятий с участием молодых специалистов;
иные вопросы в области работы с молодыми специалистами центрального аппарата ФНС России.

Молодые специалисты налоговых органов и ранее активно принимали участие в различных межведомственных мероприятиях, проводимых Росмолодежью, что также способствовало созданию Молодежного совета в Службе.

В 2019 году молодежному активу ФНС России предстоит работа по таким направлениям, как подготовка кадров и развитие человеческого капитала, проектное управление и методическое обеспечение, культурно-досуговая и международная деятельности.

Сдавать бухгалтерскую отчетность станет проще

ФНС России приступила к формированию государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО). Ожидается, что консолидированные в нем данные с 1 января 2020 года будут доступны государственным органам и всем заинтересованным лицам.

Благодаря этому ресурсу сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год можно будет в «одно окно». Сейчас каждая организация обязана представлять годовую бухгалтерскую отчетность в органы государственной статистики для формирования государственного информационного ресурса. В то же время отчетность представляется и в другие ведомства: налоговые органы, Банк России и др., что ведет к дублированию функций государственных органов по получению и обработке бухгалтерской отчетности.

Начиная с отчетности за 2019 год, представлять годовую бухгалтерскую отчетность можно вместе с аудиторским заключением о ней либо в налоговый орган по месту нахождения организации, либо в Центральный банк Российской Федерации (для организаций, обязанных представлять бухгалтерскую отчетность в ЦБ РФ).

Упрощение представления бухгалтерской (финансовой) отчетности станет возможным благодаря изменениям в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (№ 444-ФЗ от 28 ноября 2018 года).

В России началась Декларационная кампания-2019

При переходе на УСН восстанавливается НДС, который ранее уплачен налоговым агентом и принят им к вычету

НДС, который организация-налоговый агент уплатила в связи с покупкой муниципального имущества, а затем приняла к вычету, при переходе на УСН должен быть восстановлен. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы налогоплательщика.

Налогоплательщик купил муниципальное имущество (здание), уплатил НДС как налоговый агент, а затем отразил эту сумму в налоговых вычетах (абз. 2 п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ). В последующем он перешел на упрощенную систему налогообложения.

При переходе на этот специальный налоговый режим следует восстановить ранее принятый к вычету НДС по объектам основных средств пропорционально их остаточной стоимости. Исключение - случаи, когда приобретенный объект основных средств полностью самортизирован или с момента его ввода у налогоплательщика прошло не менее 15 лет (п. 3 ст. 171.1 НК РФ).

Налогоплательщик не восстановил НДС по купленному зданию. Налоговый орган посчитал, что налогоплательщик нарушил положения п. 3 ст. 170, п. 3 ст. 171.1 НК РФ. Инспекция доначислила ему ранее принятые к налоговому вычету суммы НДС по зданию исходя из его первоначальной стоимости, поскольку она с момента приобретения налогоплательщиком здания не изменялась, амортизация не начислялась.

Налогоплательщик с позицией инспекции не согласился и обжаловал решение. По его мнению, в НК РФ прямо не предусмотрена обязанность для налоговых агентов восстанавливать сумму НДС при переходе на УСН.

В дополнение он ссылался на то, что приобретенное им муниципальное здание построено и впервые введено в эксплуатацию более 45 лет, что также исключает необходимость восстанавливать НДС.

При рассмотрении жалобы ФНС России отметила, что в НК РФ нет отличий в порядке применения вычетов в зависимости от получателя налога – продавца или бюджета Российской Федерации (при уплате НДС налоговым агентом). Право на вычеты по НДС имеют налогоплательщики, если ранее налог ими исчислен и уплачен, а имущество приобретено для налогооблагаемой НДС деятельности. Так как при переходе на УСН имущество используется в деятельности, не облагаемой НДС, то в этом случае налог должен быть восстановлен в налоговом периоде, предшествующем переходу на данный режим.

ФНС России пришла к выводу, что оснований для невосстановления сумм НДС, установленных п. 3 ст. 171.1 НК РФ нет, поскольку здание не самортизировано, и у налогоплательщика не прошло 15 лет с момента ввода его в эксплуатацию.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать в статье Е.И. Масленниковой «О порядке восстановления налогоплательщиком сумм НДС, ранее принятых к вычету в результате приобретения объекта недвижимого имущества, в связи с переходом УСН», журнал «Налоговая политика и практика», декабрь 2018.

Заплатить страховые взносы за 2018 год необходимо до 9 января 2019 года

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и другие лица, которые занимаются частной практикой, обязаны уплатить страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В этом году 31 декабря – выходной день, поэтому окончание срока уплаты страховых взносов переносится на первый рабочий день 2019 года – 9 января.

Оплатить страховые взносы за 2018 год необходимо в размерах:

26 545 рублей на обязательное пенсионное страхование;
5 840 рублей на обязательное медицинское страхование.

Управление информирует о переезде МИФНС России №51 по г. Москве

Уважаемые налогоплательщики!

В связи с переездом Межрайонной ИФНС России № 51 по г. Москве прием налогоплательщиков с 09.01.2019 года будет осуществляться по новому адресу: г. Москва, поселение Сосенское, поселок Коммунарка, ул. Сосенский стан, д.4.

Приносим свои извинения за доставленные неудобства.

С 1 января изменяются критерии признания сделок контролируемыми

С 1 января изменяются критерии признания сделок контролируемыми. Новые критерии будут применяться к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются при исчислении налога на прибыль с 1 января 2019 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора.

Внешнеторговые сделки будут контролироваться, если сумма доходов по ним за календарный год превышает 60 млн рублей.

Внутрироссийские сделки будут контролироваться при одновременном соблюдении двух критериев:

если сумма доходов по таким сделкам за соответствующий календарный год превышает 1 млрд рублей;
если сделки удовлетворяют условиям, указанным в пункте 2 статьи 105.14 НК РФ.

При этом в список условий, указанных в пункте 2 статьи 105.14 НК РФ, добавлены следующие пункты:

если стороны применяют разные ставки по налогу на прибыль от деятельности, в рамках которой заключена сделка;
если доходы (расходы) по сделке учитываются при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Количество налоговых споров за девять месяцев 2018 года снизилось на 9,5 %

В 2018 году ФНС России сохраняет положительную тенденцию по сокращению количества налоговых споров. За девять месяцев 2018 года количество рассмотренных жалоб по налоговым спорам снизилось на 9,5 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года.

При этом количество рассмотренных жалоб на решения по камеральным налоговым проверкам по сравнению с периодом январь-сентябрь 2017 года снизилось на 16,6%, по выездным налоговым проверкам – на 21,3%. Количество рассмотренных жалоб на иные акты налоговых органов ненормативного характера снизилось на 5,6%.

Одновременно за январь-сентябрь 2018 года количество вынесенных судами первой инстанции решений по налоговым спорам, прошедшим досудебное урегулирование, уменьшилось на 6,4% по сравнению с соответствующим периодом 2017 года.

Сохранение тенденции по снижению числа налоговых споров стало возможным благодаря выработке единых правоприменительных подходов, учету судебной практики при проведении мероприятий налогового контроля, а также доведению правовых позиций через онлайн-сервисы ФНС России и средства массовой информации.

Федеральная налоговая служба регулярно обновляет контент интернет-сервиса «Решения по жалобам», где можно посмотреть наиболее значимые решения, вынесенные по результатам рассмотрения жалоб (обращений) налогоплательщиков на акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц.

Эффективность новых инструментов налогового администрирования обсудили на заседании Общественного совета при ФНС России

В центральном аппарате Налоговой службы состоялось очередное заседание Общественного совета при ФНС России, в ходе которого руководитель ФНС России Михаил Мишустин подвел итоги деятельности Службы за год и рассказал о новых инструментах налогового администрирования.

На протяжении года Служба сохранила высокую динамику налоговых поступлений, опережая собственные рекордные темпы 2017 года (+19,8%). Михаил Мишустин отметил, что одним из факторов роста поступлений Службы стало внедрение в деятельность Службы инновационных инструментов.

Принципиально новым инструментом налогового контроля является институт налогового мониторинга, участники которого предоставляют Службе доступ к своим учетным системам и системам внутреннего контроля. Совместная оценка налоговых рисков позволяет уже в момент планирования сделок предупредить возникновение спорных ситуаций.

Опыт масштабных цифровых проектов, основанных на работе с большими данными, позволяет Службе быстро и качественно решать государственные задачи, не связанные с налоговым администрированием. Среди этих задач создание Реестра МСП и Единого реестра ЗАГС, маркировка товаров.

В ЕГР ЗАГС в едином облаке, к которому имеют доступ все органы ЗАГС России, собираются новые данные о рождении, регистрации брака, смене фамилии и т.д. Уже внесено более миллиона записей. До 2021 года будет оцифрована и внесена в Единый реестр вся информация о записях начиная с 1926 года.

Начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков Виталий Колесниковпродемонстрировал новый электронный сервис «Прозрачный бизнес», объединивший всю информацию в группе сервисов «Проверь себя и контрагента».

Этот сервис поможет налогоплательщикам выбирать надежных партнеров, сопоставлять уровень налоговой нагрузки предприятия со среднеотраслевой нагрузкой по виду экономической деятельности в регионе.

Член Общественного совета – исполнительный директор Интерфакс Владимир Герасимов рассказал о результатах мониторинга качества услуг, оказываемых ФНС России. Он отметил, что за девять месяцев 2018 года среднее значение показателя уровня удовлетворённости граждан качеством предоставления государственных услуг ФНС России составило 97%.

В заседании также приняли участие адвокат Ольга Ануфриева, независимый член Совета директоров ОАО «Мечел» Владимир Гусев, председатель исполнительного комитета Российского союза налогоплательщиков Артем Кирьянов, ректор Московского государственного университета им. М.В. Ломоносова Виктор Садовничий, директор ЗАО «1С» Борис Нуралиев, ректор Финансового университета при Правительстве Российской Федерации Михаил Эскиндаров и другие члены Общественного совета при ФНС России, заместители руководителя ФНС России: Светлана Андрющенко, Андрей Батуркин, Светлана Бондарчук, Константин Чекмышев, Дмитрий Сатин, Андрей Петрушин.

Утверждена новая форма налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию

ФНС России обновила форму налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию. Она утверждена приказом ФНС России от 21.09.2018 № ММВ-7-3/544@, который зарегистрирован в Минюсте России 05.12.2018 и действует, начиная с представления налоговой декларации за март 2019 года.

В новой форме налоговой декларации налогоплательщик сможет отразить суммы авансового платежа акциза в соответствии с п. 6 ст. 184 НК РФ, а также п. 6 и 13 ст. 204 НК РФ. Также в ней предусмотрены конкретные коды для операций по реализации подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта.

Эти изменения облегчат заполнение налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, а также позволят корректно отражать суммы авансового платежа акциза, подлежащего уплате в бюджет.

ФНС России подвела итоги обращений в Единый контакт-центр в 2018 году

Более 8,7 млн звонков поступило в Единый контакт-центр ФНС России с начала 2018 года. Наибольшее количество звонков приходится на периоды различных информационных кампаний:

начало года – Декларационная кампания по НДФЛ. За первые четыре месяца 2018 года в ЕКЦ поступило 2,5 млн звонков. Среднее время ожидания ответа оператора в этот период составило 31 секунду.
середина года – начало рассылки налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2017 год. С июня по сентябрь 2018 года в ЕКЦ поступило 2,9 млн звонков со средним временем ожидания ответа оператора менее 40 секунд.
окончание года – уплата имущественных налогов физических лиц за 2017 год.

Только в ноябре по единому федеральному номеру Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 ежедневно обращалось более 40 тысяч налогоплательщиков. Пик звонков пришелся на 3 декабря – последний день срока уплаты имущественных налогов за 2017 год: в этот день за разъяснениями в Единый контакт-центр ФНС России обратилось более 97 тыс. налогоплательщиков. При этом среднее время ожидания ответа оператора в этот день составило всего 1 минуту 22 секунды.

Ответы на самые часто задаваемые вопросы налогоплательщиков ФНС России еженедельно публикует в разделе «Топ-10 наиболее популярных вопросов, поступивших за неделю в Контакт-центр ФНС России». Оплатил начисления через Личный кабинет, когда ждать отображения оплаты? С момента онлайн-оплаты прошло более 10 рабочих дней, но данные не отобразились, что делать? Куда обращаться, если в налоговом уведомлении недостоверная информация?

На эти и многие другие вопросы можно найти ответы без личного обращения в налоговый орган. Сервис создан для получения налогоплательщиками самой оперативной и квалифицированной информации из официальных источников Службы.

Михаил Мишустин подвел итоги налоговых поступлений за 11 месяцев на встрече с журналистами

Руководитель Налоговой службы Михаил Мишустин по традиции в конце года встретился с журналистами на заседании Пресс-клуба ФНС России, на котором подвел итоги работы Службы за 11 месяцев. В консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 19,3 трлн рублей - это на 24%, или на 3,7 трлн рублей, больше соответствующего периода 2017 года. В том числе в федеральный бюджет - 10,8 трлн рублей, что на 32%, или на 2,6 трлн рублей больше.

Почти половина прироста поступлений обеспечена ненефтегазовыми доходами:

налог на прибыль – плюс 25,3% (плюс 767 млрд рублей);
НДС – плюс 16% (плюс 432 млрд рублей);
НДФЛ – плюс 12,6% (плюс 352 млрд рублей);
имущественные налоги – плюс 12,1% (плюс 142 млрд рублей).

Михаил Мишустин обратил внимание, что к настоящему моменту оплачено 70% имущественных налогов, и ожидается, что до конца года эта цифра вырастет. Поступления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в январе-ноябре составили 5,6 трлн рублей, что на 11,4%, или на 574 млрд рублей больше чем в соответствующем периоде 2017 года. В том числе страховых и других взносов на обязательное пенсионное страхование поступило 4,4 трлн рублей, или на 11,2% больше.

Михаил Мишустин подчеркнул, что поддерживать рост налоговых поступлений ФНС России удается благодаря качественно организованной аналитической работе и внедрению информационных технологий. За счет этих факторов создаются благоприятные условия для добросовестных налогоплательщиков и обеления бизнеса.

«В 2016 году в ЕГРЮЛ было зарегистрировано 4,8 млн компаний, из которых 1,6 млн, или 34,4%, отвечали признакам однодневок. К концу 2018 года при общем количестве зарегистрированных фирм 4,1 млн, однодневками можно назвать 230 тысяч, или 5,6%. Только за этот год их доля снизилась с 12,1%», - сообщил Михаил Мишустин.

Говоря о технологических решениях в налоговом администрировании, которые также помогают обеспечивать высокие налоговые поступления, глава ФНС России назвал налоговый мониторинг. Это новая форма контроля, суть которой в удаленном доступе налоговой к данным компании. Бизнес уже оценил преимущества такого взаимодействия: в 2016 году в налоговом мониторинге участвовали семь компаний, в 2019-м – 44.

«Крупные компании, которые представлены на бирже, заинтересованы в том, чтобы нам открыться. Взамен они получают налоговые рулинги и, как следствие, снижение своих налоговых рисков», - добавил Михаил Мишустин.

В налоговом мониторинге участвуют компании из различных сфер экономики: нефтегазовой, финансовой, транспортной, металлургической, электроэнергетики, производства и торговли, оказания телекоммуникационных услуг, оказания профессиональных и консультационных услуг. В общей сложности эти организации обеспечивают 12% поступлений в федеральный бюджет.

Цифровые технологии ФНС России использует и во взаимодействии с другими ведомствами, в частности с ФТС России. С начала 2019 года запускается пилотный проект по апробации национального сегмента системы прослеживаемости импортных товаров. Ожидается, что это обеспечит рост налоговых и таможенных платежей за счет обеления наиболее проблемных секторов экономики, связанных с внешнеэкономической деятельностью.

Андрей Батуркин подвел итоги работы налоговых органов Татарстана за 2018 год

Заместитель руководителя ФНС России Андрей Батуркин принял участие в совместной коллегии Министерства финансов Республики Татарстан, УФНС России и УФК по Республике Татарстан, на которой подвели предварительные итоги работы налоговых, финансовых органов и органов казначейства республики в 2018 году.

Андрей Батуркин отметил, что Республика Татарстан – один из перспективных регионов страны. По объему поступлений УФНС России по Республике Татарстан находится в первой десятке среди всех управлений ФНС России и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и формирует более 20% поступлений налогов и сборов по Приволжскому федеральному округу.

Темпы роста поступлений налогов и сборов по УФНС России по Республике Татарстан соответствуют российской динамике - 120% в январе-ноябре 2018 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года (по России - 124%), в федеральный бюджет – 135% (по России - 132%).

Поступления страховых взносов за 11 месяцев 2018 года превысили прошлогодний уровень поступлений на 8,6%, что соответствует росту среднемесячной заработной платы в регионе - +8,5% за 10 месяцев.

Андрей Батуркин также отметил роль Республики Татарстан как стартовой площадки, на которой ФНС России отрабатывает инновационные решения в налоговом администрировании. В 2015 году успешно проведен эксперимент по применению новой технологии контрольно-кассовой техники с электронной передачей налоговым органам информации о расчетах.

С 1 января 2019 года Республика Татарстан станет одним из четырех участников пилотного проекта по внедрению нового налогового режима - налога на профессиональный доход. Эксперимент продлится 10 лет – с 1 января 2019 года и до конца 2028 года.

В коллегии под председательством Президента Республики Татарстан Рустама Минниханова также приняли участие первый заместитель председателя Правительства Российской Федерации, министр финансов Российской Федерации Антон Силуанов, премьер-министр Республики Татарстан Алексей Песошин, руководитель управления ФНС России по Республике Татарстан Марат Сафиуллин, министр финансов Республики Татарстан Радик Гайзатуллин, руководитель УФК по Республике Татарстан Рустам Нуриахметов.

Налоговая политика и практика: в каких случаях можно получить двойной стандартный налоговый вычет на ребенка

Работники, имеющие детей, имеют право получить стандартный налоговый вычет, уменьшая НДФЛ, который удерживается с заработной платы. В основном такой налоговый вычет предоставляется работодателем на основании письменного заявления работника.

Закон предусматривает следующие размеры налогового вычета:

1400 руб. на первого и второго ребенка,
3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка.

Сумму налогового вычета можно увеличить в два раза. Например, если один из родителей отказался от получения вычета в пользу другого.

Для предоставления работнику стандартного налогового вычета в двойном размере необходимо соблюдение следующих условий:

отказавшийся от получения стандартного налогового вычета на ребенка родитель должен иметь право на такой вычет на момент отказа, и это право должно быть подтверждено соответствующими документами;
ребенок находится на обеспечении работника;
работник получает доход, облагаемый по ставке 13 %, который в совокупности не превышает 350 000 руб. с начала года.

При этом работник должен представить следующие документы:

заявление о предоставлении вычета в двойном размере;
заявление об отказе от вычета другого родителя (письмо ФНС России от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@);
справку по форме 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета родителя для подтверждения его права на вычет.

Разъяснения отдельных вопросов предоставления стандартных, имущественных и социальных вычетов по НДФЛ дал заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков, журнал «Налоговая политика и практика», № 12/2018.

В Управлении состоялось заседание Коллегии

13 декабря 2018 года в УФНС России по г. Москве состоялось заседание Коллегии, посвященное итогам контрольной работы, вопросам валютного контроля и учета налоговых поступлений в налоговых органах г. Москвы.

Коллегия прошла под председательством руководителя Управления М.В. Третьяковой.

В своем докладе начальник контрольного отдела Управления В.М. Бахтина осветила вопросы организации контрольной работы, обозначив основные направления деятельности. Она сообщила, что за 9 месяцев 2018 года по результатам контрольных мероприятий доначислено 93,7 млрд рублей, в том числе по результатам выездного контроля – 58 млрд рублей.

Общая сумма взысканных платежей по результатам контрольной работы за 9 месяцев 2018 года составила 53,8 млрд рублей, что на 10,5% превышает показатели прошлого года, из них по выездным проверкам – 35,4 млрд рублей с темпом роста поступлений в 104 процента.

Начальник отдела валютного контроля Управления А.В. Дубровин доложил об итогах работы, подчеркнув значимость контроля за правильностью осуществления резидентами валютных операций в Российской Федерации. Он осветил основные направления деятельности отдела валютного контроля Управления и подведомственных инспекций при проведении контрольных мероприятий в отношении резидентов и нерезидентов и привлечения их к ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

Участники мероприятия заслушали доклад начальника отдела учета и отчетности Управления О.В. Шпаковой по вопросам обеспечения достоверности данных, содержащихся в информационном ресурсе «Расчеты с бюджетом», а также организации работы, направленной на сокращение невыясненных поступлений.

Подводя итоги заседания Коллегии руководитель Управления М.В. Третьякова определила основные задачи по указанным направлениям деятельности на 2019 год, отметила значимость проведения контрольной работы в целях обеспечения доходной части бюджетов всех уровней.

Имущество, полученное участником при выходе из общества или его ликвидации, с 1 января 2019 года относится к дивидендам

С 1 января 2019 года дивидендами признается доход в виде имущества, который получен участником при выходе из организации либо при ее ликвидации (п.1 ст.250 НК РФ). Доход при этом определяется как положительная разница между рыночной стоимостью получаемого имущества и фактически оплаченной стоимостью акций, а само имущество для налогообложения прибыли принимается к учету по рыночной стоимости на момент его получения (п.2 ст.277 НК РФ).

Налогоплательщик самостоятельно определяет сумму налога в отношении полученных дивидендов (п.2 ст.275 НК РФ). Если на день принятия решения о выходе из организации или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды компании, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%.

В остальных случаях ставка по дивидендам, полученным российскими компаниями от российских и иностранных организаций, равна 13%. По дивидендам, полученным зарубежной компанией по акциям российских организаций, а также по дивидендам от участия в капитале организации в иной форме - 15%.

Если же участник организации получил убыток при ликвидации компании либо при выходе из нее, то он определяется как отрицательная разница между доходом в виде рыночной цены получаемого участником имущества и фактически оплаченной участником стоимости доли на дату ликвидации организации или выхода из нее. Такой убыток учитывается (пп.8 п.2 ст.265 НК РФ) в составе внереализационных расходов.

Алексей Лащёнов разъяснил актуальные вопросы налогообложения недвижимости

О решении актуальных методологических вопросов налогообложения недвижимости рассказал журналу «Налоговая политика и практика» начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

Так, при определении понятия творческая мастерская для применения льготы по налогу на имущество физлиц, предлагается исходить из одобренной Минфином России позиции: таким объектом может признаваться нежилое помещение, используемое для творческой деятельности.

При применении льготных налоговых ставок, предусмотренных для налогообложения принадлежащих физлицам гаражей, в отношении объектов капитального строительства нежилого назначения, используемых для хранения автотранспорта, следует анализировать сведения о виде, наименовании и адресе объекта, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости.

Также с 1 января 2019 года не должен проводиться перерасчет земельного налога физлиц в связи с исправлением ошибки в сведениях о кадастровой стоимости земельного участка, если он приведет к увеличению уже уплаченной суммы этого налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).

С другими разъяснениями по методологическим вопросам налогообложения недвижимости можно ознакомиться в статье Алексея Лащёнова «Проблемные вопросы налогообложения недвижимости: региональные налоговые практики» в журнале «Налоговая политика и практика» за декабрь 2018 года.

Утвержден План деятельности ФНС России на 2019 год

Первый заместитель Председателя Правительства Российской Федерации - Министр финансов Российской Федерации Антон Силуанов утвердил План деятельности ФНС России на 2019 год. План содержит комплекс мероприятий для достижения целей и задач, поставленных перед налоговыми органами в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», программных документах Правительства Российской Федерации, государственных программах Российской Федерации и других документах стратегического характера.

Основные задачи, которые предусмотрены в Плане, это:

совершенствование налогового администрирования и инструментов для повышения качества налогового контроля и выполнения надзорных функций;
обеспечение законности решений, принимаемых налоговыми органами;
совершенствование электронного взаимодействия с налогоплательщиками;
реализация мероприятий по созданию федеральной государственной информационной системы формирования и ведения федерального ресурса о населении;
проведение эксперимента по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
повышение эффективности взыскания и урегулирования задолженности по обязательным платежам;
противодействие коррупции в налоговых органах;
совершенствование работы налоговых органов по регистрации контрольно-кассовой техники и контролю за ее применением;
дальнейшая работа по совершенствованию информационного взаимодействия налоговых и таможенных органов.

В Плане деятельности также указаны мероприятия по развитию Единого Контакт-центра ФНС России, интернет-сайта и электронных сервисов.

В соответствии с принципами открытости федеральных органов исполнительной власти План деятельности ФНС России на 2019 год размещен на официальном сайте ФНС России.

Дмитрий Сатин рассказал, кому новый специальный налоговый режим для самозанятых поможет снизить налоговую нагрузку

С 1 января 2019 года в четырех регионах (Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане) начнется эксперимент по введению нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». На кого он ориентирован и как с его помощью можно снизить налоговую нагрузку, в эфире программы «Налоги» рассказал заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Он подчеркнул, что эксперимент рассчитан на 10 лет, в течение которых не изменятся ни налоговые ставки, ни предельная сумма выручки. Воспользоваться этим режимом смогут физические лица, кто производит и продает товары или оказывает услуги, зарабатывает на этом не больше 2,4 млн рублей в год и не имеет наемных работников. Налоговая ставка – 4% или 6% в зависимости от того, кто потребитель – физическое лицо или компания. Причем в эту сумму включены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования. Для регистрации достаточно скачать приложение «Мой налог», которое будет доступно с 1 января 2019 года, отсканировать в нем свой паспорт и сделать селфи. Дмитрий Сатин отметил, что на новый режим при выполнении всех условий могут перейти и действующие индивидуальные предприниматели. Они смогут заменить три платежа (страховые взносы на обязательное страхование, НДФЛ и НДС) одним – налогом на профессиональный доход.

При этом в эти 2,4 млн рублей не входит доход от работы самозанятого по трудовому договору, где работодатель уже заплатил все налоги и взносы. Например, если человек работает в школе учителем, а в свободное время подрабатывает репетитором, то он может перейти на новый специальный налоговый режим и платить налог на профессиональный доход только с доходов от репетиторства. «Но вообще 2,4 млн рублей в год – это очень серьезная планка, которая позволяет применять этот режим большому количеству людей», - добавил Дмитрий Сатин.

Третья часть от поступлений в госбюджет при банкротстве перечислена добровольно

За 10 месяцев 2018 года в рамках согласительных процедур, к которым относятся мировое соглашение и добровольное погашение задолженности после подачи налоговыми органами заявления о банкротстве, в бюджет поступил 31 млрд рублей. Предприятия–должники все чаще выбирают этот способ урегулирования задолженности вместо банкротства.

Согласительные процедуры направлены на сохранение целостности компании и рабочих мест, а также гарантируют продолжение ее деятельности и исполнение контрактных обязательств. Усилия государства по пресечению злоупотреблений в банкротстве приводят к увеличению количества желающих использовать согласительные процедуры и добровольно погашать задолженность.

Значительных результатов удалось достигнуть и при работе с обязательствами, которые возникли в текущей деятельности банкротов. Так, за 10 месяцев 2018 года было уплачено 56 млрд рублей таких налоговых платежей, что в полтора раза больше, чем за аналогичный период прошлого года. Столь высокая эффективность обеспечена сформированной судебной практикой, которая не позволяет использовать процедуры банкротства для уклонения от уплаты обязательных платежей.

ФНС России опубликовала рекомендации по подписанию документов для противодействия незаконному обороту продукции

ФНС России опубликовала «Рекомендации по вопросу подписания бизнес-сообществом соглашений, хартий, меморандумов и прочих документов в сфере противодействия незаконному обороту промышленной продукции». Они утверждают между какими субъектами возможно заключение таких соглашений, а также требования к их подготовке, содержанию, предмету и порядку реализации.

Цель подписания таких документов - создание организационных и правовых основ сотрудничества для противодействия незаконному обороту промышленной продукции, а также совместная реализация мер, направленных на снижение объемов нелегальной продукции.

С рекомендациями можно ознакомиться в подразделе «Референтные группы» раздела «Открытое правительство».

Они были совместно разработаны Минпромторгом России, ФАС России, ФНС России и иными федеральными органами исполнительной власти в рамках исполнения пункта 31 Плана первоочередных мероприятий, утв. Распоряжением Правительства РФ от 29 марта 2018 г. № 533-р.

На сайте ФНС России размещены новые наборы сведений, ранее относившихся к налоговой тайне

На сайте ФНС России размещены новые наборы открытых данных о суммах недоимки и задолженности по налогам и сборам организаций, а также о наличии налоговых правонарушений, которые образовались до 31 декабря 2017 года, и не были уплачены до 1 октября 2018 года.

Это третий этап размещения информации, ранее относившейся к налоговой тайне. На сайте ФНС России уже размещены сведения о среднесписочной численности работников юридических лиц, специальных налоговых режимах, применяемых компаниями, об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря 2017 года, а также сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями, и сведения о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской отчетности за 2017 год. Этой информацией воспользовались уже 166 тысяч пользователей.

Размещение данных сведений стало возможным благодаря поправкам, внесенным Федеральным законом от 1 мая 2016 г. № 134-ФЗ в статью 102 Налогового кодекса РФ. Использование указанной информации поможет налогоплательщикам выбирать надежных партнеров для успешной деятельности.

ФНС России разъяснила порядок налогообложения объектов недвижимости в случае прекращения их существования

ФНС России разъяснила порядок налогообложения объектов недвижимости, принадлежащих физлицам, в случае прекращения их существования: в том числе в результате сноса, разрушения, уничтожения.

По общему правилу, налоговая инспекция исчисляет налог на имущество физлиц на основании сведений об объектах недвижимости, которые представляют органы Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. Чтобы внести изменения в Единый государственный реестр недвижимости в связи с прекращением существования объекта, заинтересованные лица представляют в органы Росреестра акт обследования. В нем кадастровый инженер подтверждает гибель или уничтожение объекта капитального строительства. Затем сведения о снятии объекта с кадастрового учета и прекращения прав на него направляются органами Росреестра в налоговые органы.

До поступления в инспекцию указанных сведений факт уничтожения (утраты физических свойств) объекта капитального строительства может устанавливаться также на основании соответствующего заявления налогоплательщика или его представителя. В нем должна содержаться информация о гибели или уничтожении объекта, а также приложены подтверждающие документы: например, справка местной администрации о гибели объекта из-за стихийного бедствия, справка органов госпожнадзора, вступившее в силу судебное постановление, акт обследования или заключение организации государственного учета жилищного фонда о сносе объекта и тому подобное. В этом случае для прекращения исчисления налога может применяться порядок, предусмотренный п. 5 ст. 408 НК РФ. При этом учитывается, что дата прекращения права собственности на объект будет установлена налоговым органом по результатам рассмотрения документов, подтверждающих прекращение существования объекта недвижимого имущества.

Разъяснения были направлены письмом ФНС России от 14.11.2018 № БС-4-21/22148@, размещенным в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов».

Андрей Батуркин: налоговое администрирование в последние годы обеспечивает 20% прироста поступлений в государственный бюджет

Налоговое администрирование как фактор налоговой политики в обеспечении доходов бюджета обсудили на круглом столе в рамках V Международного форума Финансового университета.

Заместитель руководителя ФНС России Андрей Батуркин сообщил, что за 10 месяцев 2018 года поступления в бюджетную систему РФ демонстрируют высокую динамику. Так, в консолидированный бюджет РФ поступления выросли на 23%, или 3,3 трлн рублей, по сравнению с соответствующим периодом 2017 года. В федеральный бюджет - на 30%, или 2,3 трлн рублей.

Также за этот период выросли и поступления ненефтегазовых налогов - почти на 15%, или на 1,6 трлн рублей. Так, поступления налога на прибыль увеличились на 23%, НДФЛ - на 12,5%, НДС - на 14%.

Поступления страховых взносов за 10 месяцев 2018 года выросли на 11,6%, или на 530 млрд рублей, превышая темп роста заработной платы на 0,5 п.п. По страховым взносам в государственные внебюджетные фонды за 2017 и 2018 годы дополнительно поступило более 200 млрд рублей сверх сумм, рассчитанных на основе макроэкономических параметров.

Андрей Батуркин заявил, что по итогам 2018 года параметры доходов по федеральному бюджету и по бюджетам государственных внебюджетных фондов будут исполнены в полном объеме. «Налоговые поступления отражают экономическую жизнь страны и являются хорошей основной для принятия управленческих решений как в частном секторе, так и в государственном», - подчеркнул он.

Заместитель руководителя ФНС России также рассказал, что созданная ФНС России цифровая платформа позволяет решать не только фискальные задачи, но делает Налоговую службу поставщиком уникальной и независимой информации для государственного управления. Эти данные широко применяются не только в налоговой, но и в социальной и экономической сферах жизни: для расчета выскопроизводительных рабочих мест в отраслях и регионах, оценки эффективности льготных режимов - территорий опережающего развития, ОЭЗ, РИПов, СПВ, оценки эффективности региональных льгот.

ФНС России предоставляет отчетность 26 федеральным органам исполнительной власти, более 22 тысячам органам власти субъектов и муниципальных образований. Налоговая служба также является главным поставщиком сведений для работы сервисов по оказанию государственных и муниципальных услуг (порядка 70 видов сведений) в Системе межведомственного электронного взаимодействия.

На сайте ФНС России размещено 78 наборов открытых данных. В этом году Налоговая служба раскрыла сведения, ранее относившиеся к налоговой тайне – о среднесписочной численности организации, ее доходах и расходах, суммах уплаченных налогов. С 1 декабря к ним также добавится информация о суммах задолженности и налоговых правонарушениях.

Россияне оплатили 30 млрд рублей налогов и сборов на сайте ФНС России

Сумма платежей по оплате налогов и сборов физических лиц через сайт nalog.ru с начала 2018 года составила 30 млрд рублей. Совершено 17 млн операций.

Оплатить налоги онлайн можно с помощью сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» и «Заплати налоги». Они доступны налогоплательщикам - клиентам кредитных организаций, с которыми ФНС России заключила соглашения об информационном обмене при осуществлении платежей физических лиц, администрируемых налоговыми органами.

На данный момент технически реализована возможность оплаты у 41 кредитной организации, в том числе у Сбербанка России, Газпромбанка, Альфа-Банка, Промсвязьбанка, КИВИ Банка, Тинькофф Банка. Кредитные организации могут подключиться к системе онлайн-оплаты в соответствии с Порядком.

В пилотном режиме также работает проект, позволяющий гражданам оплачивать имущественные налоги через «Личный кабинет налогоплательщика» с помощью банковской карты. В сервисе можно выбрать соответствующий способ оплаты, далее дать согласие на обработку персональных данных, ввести реквизиты карты и оплатить.

В столичном налоговом Управлении прошли публичные обсуждения

В УФНС России по Москве состоялось очередное публичное обсуждение по вопросу: «Итоги проведения камеральных проверок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в рамках декларационной кампании 2018 года».

В мероприятии приняли участие: руководитель УФНС России по г. Москве М.В. Третьякова, заместители руководителя и начальники профильных отделов Управления, Президент Московской Торгово-Промышленной Палаты М.В. Платонов, представители органов исполнительной власти г. Москвы, общественных организаций и бизнес-сообщества, налогоплательщики.

Выступая с вступительным словом, руководитель столичного Управления М.В. Третьякова поблагодарила всех присутствующих за участие в мероприятии, организованном в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

Заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Е.А. Круглова в своем докладе подвела итоги Декларационной кампании 2018 года, озвучила результаты работы налоговых органов г. Москвы в 2018 году по администрированию налога на доходы физических лиц.

Кроме того, Е.А. Круглова рассказала о планируемом проведении с 01.01.2019 в эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц С.В. Хромова выступила с докладом: «Отдельные вопросы администрирования НДФЛ, уплачиваемого физическими лицами, в том числе зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, налоговыми агентами».

Также С.В. Хромовой были даны ответы на вопросы налоговых агентов и физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в части исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов.

Подводя итоги дискуссии, М.В. Третьякова подчеркнула важность выстраивания конструктивного диалога между гражданами и налоговыми органами в целях решения возникающих вопросов, обеспечения благоприятных условий для честного бизнеса.

По окончанию дискуссии налогоплательщикам было предложено оценить состоявшееся мероприятие с помощью анкеты. Анализ собранных ответов показал, что участники высоко оценивают уровень организации и пользу таких мероприятий, при этом наибольший интерес для них представляют приводимые докладчиками примеры из практики налоговых органов и разбор конкретных ситуаций в формате «вопрос – ответ».

О порядке применения налоговых вычетов по НДС для плательщиков ЕСХН

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога с 01.01.2019 признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В соответствии с пунктом 4 статьи 8 Федерального закона суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные им при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, которые до дня вступления в силу Федерального закона не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов. На основании пункта 5 статьи 9 Федерального закона данная норма вступает в силу с 1 января 2019 года.

Учитывая изложенное, налогоплательщик единого сельскохозяйственного налога, признаваемый с 1 января 2019 года плательщиком налога на добавленную стоимость, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2019 года для строительства объекта недвижимости, вводимого в эксплуатацию после 1 января 2019 года, к вычету не принимает, а включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов.

Михаил Мишустин принял участие во встрече Бюро Форума по налоговому администрированию ОЭСР

«Цифровая трансформация ставит существующие сегодня методы налогового администрирования под вопрос, вынуждая налоговые администрации адаптироваться к вызовам новой среды и становиться цифровыми платформами. Решить эту проблему можно только сообща», - заявил Руководитель ФНС России Михаил Мишустин на встрече Бюро Форума по налоговому администрированию ОЭСР (FTA).

Он доложил о предварительных итогах работы Сообщества по цифровой трансформации (Digital Transformation Community of Interest), которое ФНС России курирует в рамках FTA. Его задача – изучить лучшие практики использования новейших цифровых технологий в налоговом администрировании и составить практические руководства для налоговых органов мира. В рамках работы сообщества ФНС России опросила ведущие зарубежные налоговые администрации о будущем налогового администрирования, а также об основных направлениях его технологической реализации. Именно эти мнения и стали ориентиром при составлении плана дальнейшей работы сообщества. Среди тем намеченных для реализации проектов – цифровая идентичность (digital identity), новые способы работы с данными, интерфейсы прикладного программирования (API) и другие. Руководитель ФНС России также подчеркнул, что «цифровая трансформация – это не только технологии, но и организационные изменения, внедрение новых бизнес-моделей и процессов и многое другое».

Это сообщество станет уникальной площадкой для обмена опытом и идеями между налоговыми органами разных стран и облегчит им процесс адаптации к новым реалиям цифровой эры. Члены Бюро, включая Председателя FTA, руководителя налоговой администрации Норвегии Ханса Кристиана Хольте, согласились с данными тезисами и одобрили план работы Сообщества по цифровой трансформации.

В своем выступлении Михаил Мишустин также подвел промежуточные итоги проекта по онлайн-кассам, который ФНС России ведет в рамках FTA. Он рассказал участникам встречи о семинаре по проекту, который прошел в июне в Будапеште. Его посетили более 80 экспертов из налоговых администраций 30 стран. Сейчас ФНС России завершает подготовку итогового отчета по проекту - он станет практическим пошаговым руководством по внедрению и использованию систем онлайн-касс для других стран.

Участники Бюро Форума обсудили продолжение имплементации Плана по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Плана BEPS), развитие системы автоматического обмена информацией о финансовых счетах, дальнейшие усилия по укреплению налогового потенциала развивающихся стран, а также статус подготовки к XII пленарному заседанию FTA, которое состоится в марте 2019 года в Чили. На встрече были одобрены потенциальные многосторонние меры по регулированию и налогообложению участников экономики совместного пользования и свободного заработка, а также цифровых финансовых активов, таких как криптовалюты.

Форум по налоговому администрированию ОЭСР - крупнейшая и наиболее авторитетная международная площадка обмена опытом и информацией в налоговой сфере, объединяющая руководителей налоговых администраций 51 стран-членов Группы 20 и ОЭСР, а также ряда развивающихся стран. Бюро FTA – руководящий орган Форума, собирающийся два раза в год для обсуждения стратегических вопросов и принятия решений по его текущей работе.

Михаил Мишустин развенчал самые популярные мифы о налоговой в интервью «Комсомольской правде»

Очереди в налоговых инспекциях, тотальные проверки бизнеса, налоги с банковских переводов – глава ФНС России Михаил Мишустин развенчал самые популярные мифы о налоговой.

Всего 0,2% юрлиц проверили налоговики в этом году – два налогоплательщика из 1000. Среди малого бизнеса процент еще ниже: 0,025%, или один предприниматель из 4000. Добиться таких результатов ФНС России удалось благодаря использованию новых информационных технологий. Специальная система по учету НДС, контроль розницы через онлайн-кассы, мероприятия по легализации зарплат - все это привело к повышению платежной дисциплины и росту налоговых поступлений. «В этом году без повышения базовых ставок основных налогов дополнительные доходы консолидированного бюджета составят 4 трлн рублей. Из них половина – ненефтегазовые поступления, при чем пятая часть из них обеспечена качеством налогового администрирования», - подчеркнул Михаил Мишустин.

Другой популярный миф – это налоги с переводов между банковскими картами. Глава Налоговой службы подчеркнул, что такие переводы не являются налоговой базой. Поэтому никаких налогов с этого браться не будет.

С 2019 года в четырех регионах стартует эксперимент по введению налогового режима для самозанятых. По словам Михаила Мишустина, этот режим может быть интересен фотографам, дизайнерам, парикмахерам, кондитерам и многим другим, кто работает на себя, без работодателя и наемных работников. Годовой доход при этом не должен превышать 2,4 млн рублей. «Мы попытались сделать эту услугу наиболее удобной. Чтобы не нужно было нигде регистрироваться, приходить в налоговую, заполнять специальные формы. Можно загрузить мобильное приложение, отсканировать свой паспорт, сделать фото на телефон - и все, можно платить всего 4% с оборота и работать в правовом поле. Причем в эту ставку входят и отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования, то есть отдельно сдавать отчетность тоже не нужно», - добавил руководитель ведомства.

Отвечая на вопрос об очередях в налоговых, Михаил Мишустин рассказал, что стандарт максимального времени ожидания - 15 минут, и каждый начальник инспекции это контролирует в режиме онлайн. «Но я в целом не вижу смысла тратить время на посещение налоговой. У нас на сайте уже несколько лет прекрасно работает личный кабинет налогоплательщика. Почти все вопросы можно решить в удобное время не выходя из дома. Призываю граждан использовать эти технологии и забыть вообще, где находится налоговая инспекция», - добавил Михаил Мишустин.

Ольга Чепурина рассказала программе «Налоги» о развитии интернет-сервисов ФНС России

Можно ли заменить сотрудников налоговой службы роботами и искусственным интеллектом и почему письма из налоговой зачастую невозможно понять без специального образования? Можно ли научить сотрудников ФНС отвечать на вопросы налогоплательщиков более понятным языком? Об этом гость программы "Налоги", начальник управления интерактивных сервисов ФНС России Ольга Чепурина.

Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов за 10 месяцев 2018 года на праздничной коллегии

21 ноября, в День работника налоговых органов, состоялось заседание расширенной коллегии ФНС России по итогам работы налоговых органов за 10 месяцев 2018 года, на котором были поставлены основные задачи до конца года.

Глава Налоговой службы Михаил Мишустин поздравил коллег с праздником, отметив, что за 28 лет ведомство превратилось в высокопрофессиональный государственный институт, осуществляющий налоговое администрирование и оказывающий услуги на высоком технологическом уровне. Благодаря профессионализму сотрудников налоговых органов, ФНС России успешно обеспечивает 76% доходов бюджета.

За 10 месяцев 2018 года в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 17,6 трлн рублей - это на 23%, или на 3,3 трлн рублей больше соответствующего периода 2017 года. В федеральный бюджет за 10 месяцев поступило 9,8 трлн рублей, что на 2,3 трлн рублей, или на 30% больше. Поступления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды составили 5,1 трлн рублей, что на 11,6%, или на 530 млрд рублей больше, чем в январе-октябре 2017 года.

Более половины прироста поступлений (1,6 трлн рублей) обеспечили ненефтегазовые доходы:

по налогу на прибыль - 3,5 трлн рублей, что на 23%, или на 661 млрд рублей больше;
по НДФЛ - 2,8 трлн рублей, это или на 12,5%, на 317 млрд рублей больше;
по НДС - 3 трлн рублей - это на 14,1%, на 368 млрд рублей больше.

За вычетом внешних факторов, сформировавших прирост поступления ненефтегазовых налогов - это экономика и изменения законодательства, на долю налогового администрирования пришлось 21%, или 345 млрд рублей, подчеркнул Михаил Мишустин.

«Мы сравнили периоды максимального роста цен на нефть. Средняя цена на нефть в 2008 году по отношению к 2004 году выросла в 2,7 раза (с 34,5 до 94 долл./барр.). При этом рост экономики в реальном выражении составил 140,9%, налоговые поступления выросли чуть быстрее экономики - 142,4%. Через 10 лет средняя цена на нефть в 2018 году снизилась относительно 2014 года почти на 30% (с 97,7 долл./барр. до 71,2 долл./барр.). Экономика при этом подросла на 1,2% в реальном выражении. Одновременно поступления на этом фоне выросли в реальном выражении на 39,6%», - добавил руководитель ФНС России.

Эти цифры, по словам Михаила Мишустина, говорят о сокращении теневого сектора за счет создания прозрачных условий администрирования и комфортных условий для добросовестных плательщиков.

За последние 10 лет (с 2008 по 2017 годы) количество выездных проверок сократилось более чем в четыре раза с 87,9 тысячи до 20,2 тысячи. За девять месяцев 2018 года их число сократилось на 4,7 тысячи, или на 30% (с 15,6 тыс. до 10,9 тыс. проверок). В настоящее время Служба проверяет всего двух налогоплательщиков из 1000. Среди представителей малого бизнеса проверяется один налогоплательщик из 4000. При этом поступления по одной проверке растут и составляют свыше 12 млн рублей, что на 30% больше девяти месяцев прошлого года.

Успехи в контрольной работе Михаил Мишустин объяснил внедрением специальных программных комплексов, которые позволяют дистанционно определять зоны риска, проводить качественный предпроверочный анализ и выходить с проверкой только в крайних случаях. Один из таких инструментов – это АСК НДС-2 – система, которая автоматически отслеживает цепочки формирования НДС по сделкам в масштабах всей страны, это 15 млрд операций в год. В результате, налоговый разрыв по НДС сокращен до 1% (с 8% на начало 2016 года).

Михаил Мишустин поблагодарил коллег из правоохранительных и следственных органов, отметив, что без эффективного взаимодействия с ними высокие результаты контрольной работы были бы невозможны. За девять месяцев 2018 года с органами внутренних дел проведено около 3,4 тыс. совместных проверок. Эффективность одной проверки составила 37 млн рублей и выросла на 20% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. В ходе доследственных проверок и расследования уголовных дел по материалам ФНС России удалось возместить 15,3 млрд рублей.

Продолжая тему межведомственного взаимодействия, Михаил Мишустин обратил внимание, что высокий фискальный эффект достигнут также благодаря интеграции информационных систем с таможенными органами. За девять месяцев 2018 года проведено 127 проверок, по результатам которых доначислено 4,6 млрд рублей.

«При этом основной акцент в работе Служба делает не на «добор» налогов проверками, а на побуждение налогоплательщиков к добровольной уплате текущих налоговых обязательств в полном объеме. За девять месяцев без проведения налоговых проверок дополнительно поступило в бюджет 56 млрд рублей с ростом почти на 27%. Это - четверть от поступлений по результатам контрольно-аналитической работы», - отметил Михаил Мишустин.

Кроме АСК НДС-2 в числе инновационных инструментов налогового администрирования Михаил Мишустин также назвал АСК ККТ. В 2018 году прошел второй этап кассовой реформы. В новом порядке работает 835 тыс. налогоплательщиков, зарегистрировано 2,3 млн касс. В сутки пробивается 150 млн чеков на сумму 90 млрд рублей.

Новые технологии в налоговом администрировании также позволяют значительно повысить качество обслуживания налогоплательщиков. Имущественные налоги физлица теперь могут оплатить не только в Личном кабинете на компьютере, но и в мобильном приложении. Причем последнее обновление дает возможность оплатить налоги банковской картой, не переходя в онлайн-кабинет банка-партнера.

Личные кабинеты разработаны для всех категорий налогоплательщиков. ЛК ФЛ пользуются 24,2 млн человек, ЛК ЮЛ - 707 тыс. организаций, ЛК ИП - более – 1,3 млн индивидуальных предпринимателей.

В завершение Михаил Мишустин подчеркнул, что налоговое администрирование ближайших лет должно стать максимально незаметным и гармонично встраиваться в повседневную жизнь. «Сегодня наиболее показательным примером «незаметного» сервиса выступает сервис для самозанятых, который ФНС России разработала в рамках проекта по созданию налогового режима – налога на профессиональный доход. Все взаимодействие будет осуществляться удаленно. Самозанятому достаточно будет зарегистрироваться в системе, скачав мобильное приложение», добавил Михаил Мишустин.

Владимир Путин провел рабочую встречу с Михаилом Мишустиным

Накануне Дня работника налоговых органов Владимир Путин провёл рабочую встречу с руководителем Федеральной налоговой службы Михаилом Мишустиным. Президент поздравил главу ФНС России, всех сотрудников и ветеранов налоговых органов с профессиональным праздником, отметив, что одно из важнейших направлений в работе государства – наполнение бюджета, а значит и выполнение социальных обязательств, госинвестиций, национальных проектов.

Михаил Мишустин подвел итоги налоговых поступлений за 10 месяцев 2018 года. По его словам, в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 17,6 трлн рублей, что на 23%, или на 3,3 трлн рублей, больше соответствующего периода предыдущего года. Причем половину прироста составляют ненефтегазовые доходы. За девять месяцев выросли поступления налога на прибыль – плюс 23%, НДС – плюс 14,1%, НДФЛ – плюс 12,5%.

«Важно то, что мы стараемся это делать методом аналитики – снижаем количество проверок очень серьезно: 345 млрд рублей поступило дополнительно за счет аналитических средств. В первую очередь это автоматизированная система контроля за возмещением НДС. Мы сопрягли нашу систему с таможенной службой, Вы давали соответствующее поручение. И по аналитическим данным, которые нам таможенная служба дала, 77 млрд рублей без специальных проверок», - добавил Михаил Мишустин.

Он также рассказал о реформе контрольно-кассовой техники, проведение которой также поручил Президент. Более 835 тысяч налогоплательщиков установили 2,3 млн кассовых аппаратов, что в два раза превышает парк до реформы. 2,5 трлн рублей ежемесячно контролируется налоговыми органами в рознице. «Практически мы не видим никаких нареканий», - подчеркнул глава ФНС России.

Михаил Мишустин также рассказал о подготовке к эксперименту по введению налогового режима для самозанятых: «Очень часто его путают с тем, что это увеличение фискальной нагрузки. Это не так. Это одна из возможностей для налогоплательщиков, которые попадают под определение самозанятых, использовать такой режим».

Законопроект принят Госдумой. Новый режим позволит легализоваться тем, кто получает доход не более 2,4 млн рублей в год за счет продажи товаров или услуг, и при этом не имеет работников. Ставка составляет 4% при сделках с физическими лицами и 6% - с юридическими. Отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования уже включены.

«На период проведения эксперимента, Владимир Владимирович, попросили бы Вашей поддержки, мы хотели бы воздержаться от штрафов, чтобы посмотреть за год, как эта ситуация будет использоваться самозанятыми, и потом доложить Вам обо всех нюансах, которые соответствующим образом будут обнаружены», - обратился к Президенту Михаил Мишустин. Президент идею поддержал.

Руководитель ФНС России также подвел итоги объединения электронных систем налоговой и таможенной служб. Теперь Налоговая служба получает все данные таможенной стоимости при импорте товаров в автоматизированную систему контроля за возмещением НДС. Кроме того, ведомства обменялись системами управления рисками, а также скоординировали проверки.

«Мы на сегодняшний день предлагаем отменить декларацию по транспортному налогу и по земельному налогу для юридических лиц. Соответствующий законопроект обсудим с Антоном Германовичем Силуановым. Будем его предлагать, надеемся, что Вы его поддержите и подпишете», - добавил Михаил Мишустин.

Опубликованы данные для расчета коэффициента Кц за октябрь 2018 года

Опубликован коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), за октябрь 2018 года, применяемый для расчета НДПИ при добыче нефти.

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 79,56 долл. США за баррель;
среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого ЦБ РФ, за все дни налогового периода – 65,8868;
значение коэффициента Кц – 16,3026.

Поздравление Министра финансов Российской Федерации Антона Силуанова

Уважаемые друзья!

Поздравляю вас с профессиональным праздником – Днем работника налоговых органов.

С момента создания ФНС России вносит значимый вклад в становление и укрепление налоговой системы в стране и развитие нашей экономики. На работниках налоговых органов лежит большая ответственность, так как вы выполняете важнейшую задачу наполнения бюджетов всех уровней.

ФНС России – современная, динамично развивающаяся структура, которая уделяет особое внимание внедрению новых технологий и сервисов, непрерывно повышает качество услуг, создает комфортные условия для уплаты налогов гражданами и бизнесом.

Работа по совершенствованию налоговой системы РФ сейчас ведется в соответствии с лучшими практиками зарубежных стран, Россия активно расширяет участие в глобальных инициативах по обмену информацией и противодействию налоговым нарушениям. ФНС России делится со многими странами своим опытом в этой области.

Сегодня перед нами стоят масштабные цели нового уровня, мы должны обеспечить прорывное развитие страны. В этих условиях особенно важным является эффективное администрирование доходов бюджета. Во многом именно от вашей работы зависит успешная реализация приоритетных национальных проектов и устойчивость бюджетной системы.

В налоговой службе собралась отличная команда профессионалов, которых отличает компетентность, работоспособность и ответственный подход к своему делу. Уверен, что вы и впредь будете честно трудиться, достойно решать задачи, стоящие перед Федеральной налоговой службой.

Желаю вам успехов, доброго здоровья и благополучия!

Первый Заместитель Председателя Правительства Российской Федерации - Министр финансов Российской Федерации

А.Г. Силуанов

Поздравление с Днем работника налоговых органов руководителя ФНС России Михаила Мишустина

ДОРОГИЕ ДРУЗЬЯ!

Поздравляю вас с профессиональным праздником – Днем работника налоговых органов!

Федеральная налоговая служба – это инновационное ведомство, которое не только играет важнейшую роль в обеспечении финансовой стабильности страны, но и оказывает услуги бизнес-сообществу и гражданам на самом современном уровне.

Повышая качество и эффективность налогового администрирования, мы успешно решаем главную задачу – обеспечение бюджетов всех уровней доходами в полном объеме. От этого зависит выполнение всего комплекса экономических и социальных задач, поставленных Президентом и Правительством Российской Федерации и направленных на модернизацию экономики и улучшение жизни граждан нашей страны. А наши технологические достижения признаны и на международном уровне.

Сегодня можно с уверенностью сказать, что Служба в полной мере справляется с решением текущих и стратегических задач, стоящих перед ней. Достижение высоких результатов невозможно без вас, уважаемые коллеги. Как руководитель Службы со всей ответственностью могу сказать, что труд налоговиков тяжелый, кропотливый, требующий высокой квалификации, знаний, опыта, непримиримости к нарушениям закона и при этом внимательного и бережного отношения к людям. От всей души хочу пожелать нам с вами всегда двигаться вперед к достижению поставленных целей, новых побед и свершений в профессиональной деятельности, и конечно же здоровья и благополучия.

Руководитель ФНС России

М.В. Мишустин

Налогоплательщики оценили новый формат обращений, отправив за два месяца более 25 тысяч запросов

С начала сентября 25,2 тыс. запросов отправили налогоплательщики в сервисе «Обратиться в ФНС России», воспользовавшись новым формализованным форматом.

В преддверии 3 декабря, до которого необходимо оплатить имущественные налоги за 2017 год, в сервисе «Обратиться в ФНС России» появилась специальная кнопка для тех, кто хочет задать вопрос по налоговому уведомлению. Пользователю достаточно выбрать из предложенных жизненных ситуаций свою, например, налог начислен на чужой объект или в фамилии допущена опечатка. Всего предлагается 18 ситуаций, в дальнейшем их может стать больше.

При этом каждое поле формы обращения сопровождается подсказкой, которая поможет быстро найти необходимую информацию. Запрос будет отправлен в ту инспекцию, которая рассчитывала налог, и благодаря формализованному формату налоговый орган сможет рассмотреть его в более короткие сроки.

Чаще всего граждане обращались по следующим жизненным ситуациям:

налог начислен без учёта льготы для пенсионеров, инвалидов и других льготников;
налог начислен на чужой объект;
налог начислен на проданный объект.

Если информация, которую сообщил налогоплательщик, подтверждается – инспекция перерассчитывает налог и уведомляет его об этом. Если указанные налогоплательщиком доводы не находят подтверждения – ему направляется соответствующий ответ. Уже направлено более 22 тысяч ответов.

Актуальные разъяснения изменений в налогообложении имущества, действующих с 2018 года, размещены в сервисе «Часто задаваемые вопросы».

Имущественные налоги теперь можно оплатить банковской картой

ФНС России в пилотном режиме запустила проект, позволяющий физлицам оплачивать имущественные налоги через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» с помощью банковской карты. Новый функционал даст гражданам возможность быстро и без комиссии совершать платежи, а его внедрение позволит ФНС России быстро получать статусы прохождения платежа.

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» теперь можно выбрать способ оплаты – «банковской картой», далее дать согласие на обработку персональных данных, ввести реквизиты карты и оплатить. Раньше при оплате налогов с помощью этого сервиса нужно было перейти на сайт кредитной организации, заключившей соглашение с ФНС России, ввести логин и пароль от онлайн-банка. Если же кредитная организация такого соглашения с Налоговой службой не имела, то нужно было распечатать платежное поручение и оплатить.

Гражданам необходимо уплатить имущественные налоги не позднее 3 декабря 2018 года. Пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налоговое уведомление направляется только в электронном виде. Налогоплательщикам, не имеющим «Личного кабинета», уведомления были направлены заказными письмами по почте. Если пользователю сервиса необходимо получить уведомление в бумажном виде, он должен направить в Налоговую службу соответствующий запрос. Тогда уведомление будет направлено ему как по почте, так и через «Личный кабинет».

«Налоговая политика и практика»: об основных изменениях в налоговых уведомлениях, направленных физлицам в 2018 году

О результатах рассылки налоговых уведомлений, а также об изменениях в налогообложении физлиц в 2018 году рассказал журналу «Налоговая политика и практика» начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов. Он отметил, что с июня по октябрь налоговые органы направили физлицам более 68 млн налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2017 год. Из них 14,3 млн размещены в личных кабинетах налогоплательщиков.

При расчете земельного налога налоговые органы в этом году впервые применили вычет для 12,8 млн налогоплательщиков из числа льготных категорий. Он освобождает их от уплаты налога за 600 кв. м площади одного земельного участка в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

В 28 регионах , где недвижимое имущество физлиц третий год облагается налогом исходя из кадастровой стоимости, применен коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога, за исключением объектов торгово-офисного назначения исходя из Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ.

В 14 регионах в этом году за счет перехода к применению кадастровой стоимости в качестве налоговой базы в налогообложение вовлечены объекты, права физлиц на которые были зарегистрированы в упрощенном порядке (без проведения технической инвентаризации и определения их инвентаризационной стоимости). В том числе - садовые и дачные дома, гаражи, капитальные хозпостройки и квартиры, введенные в эксплуатацию после 2013 года.

С другими изменениями в налогообложении имущества физлиц можно ознакомиться в статье Алексея Лащёнова «Массовая рассылка налоговых уведомлений в 2018 году завершена: пояснения к расчету налогов» в журнале «Налоговая политика и практика» за ноябрь 2018 года.

О применении онлайн-касс при отдельных операциях расскажет на вебинаре представитель ФНС России

20 ноября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Онлайн кассы: обязанность применения и формирование кассового чека при отдельных операциях». Главный спикер – заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

В программе вебинара:

применение ККТ на конкретных примерах;
методика формирования кассового чека: заем, кредит, аванс, предоплата;
ответственность и практика применения санкций за неприменение ККТ;
ответы на актуальные вопросы.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие бесплатное, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru

Михаил Мишустин рассказал студентам ВШЭ о современном налоговом администрировании

О становлении российской налоговой системы, а также о современных инструментах налогового администрирования рассказал руководитель ФНС России Михаил Мишустин, выступая с лекцией в Высшей школе экономики. Лекция посвящена 10-летнему юбилею Института налогового менеджмента и экономики недвижимости ВШЭ.

Говоря об истории налоговой системы РФ, глава Налоговой службы напомнил, что ведомство появилось в 1991 году. Уже к началу 2000-х был создан Налоговый кодекс, количество налогов и сборов сократилось с 50-ти до 14-ти и четырех специальных налоговых режимов, снижен уровень налоговой нагрузки, налоговая система стала более прозрачной и предсказуемой. В последние годы Служба активно внедряет современные технические достижения в налоговое администрирование. Одним из первых этапов этой работы стала централизация баз данных инспекций в едином федеральном хранилище данных. Для технического обеспечения системы налогового администрирования построены два Центра обработки данных. В общей сложности информационная система ФНС России хранит и обрабатывает 4 Пб данных. Это сравнимо с 22 Ленинскими библиотеками, подчеркнул лектор.

Михаил Мишустин подробно рассказал о других современных инструментах, которые активно использует налоговая система, и их эффективности. Так, благодаря внедрению АСК НДС-2, системы, которая автоматически проверяет все цепочки формирования НДС, с 2016 года доля сомнительных операций по этому налогу снизилась с 8% до 1%.

Кассовые аппараты теперь в режиме онлайн передают информацию о продажах в налоговые органы. Это избавляет бизнес от лишних проверок, а для Налоговой службы создает условия для прозрачного контроля розницы. Сейчас 835 тысяч налогоплательщиков применяют 2,3 млн онлайн-касс, что в два раза больше чем до начала реформы.

Кроме того, ФНС России уделяет больше внимание развитию различных электронных сервисов. Это не только возможность записаться на прием в инспекцию онлайн, проверить контрагента или получить выписку из реестра. Созданы три личных кабинета для каждой категории налогоплательщиков: компании, индивидуальные предприниматели и физлица. Сервисы постоянно обновляются. Так, у Личного кабинета для физлиц уже появилась мобильная версия, войти в которую можно по отпечатку пальца или технологии Face ID. Сервис позволяет оплачивать налоги онлайн, проверять список своего имущества, заполнять и отправлять декларации без посещения инспекции.

«Применение современных технологий сегодня – это безусловная необходимость. Технологическое отставание администраторов доходов несет в себе серьезные риски, в том числе для бюджета. В то же время цифровизация открывает беспрецедентные возможности по совершенствованию деятельности налоговых органов. В перспективе технологии позволят создать в России систему добровольного соблюдения налогового законодательства. Построение такой системы способно серьезно повысить уровень взаимного доверия между государством и обществом, повысить прозрачность экономики для всех субъектов, улучшить качество бюджетного планирования и гарантировать стабильность государственных доходов», - отметил Михаил Мишустин.

Утверждены новые формы отчетности по налогу на имущество организаций

Начиная с отчетности за первый квартал 2019 года необходимо будет представлять расчеты по налогу на имущество организаций по новой форме. Соответствующий приказ ФНС России зарегистрировало Министерство юстиции РФ.

В новых формах были учтены изменения в налогообложении имущества юрлиц, предусмотренные Федеральными законами от 03.08.2018 № 302-ФЗ и № 334-ФЗ.. В частности, были исключены правила, относящиеся к движимому имуществу организаций, так как с 1 января 2019 года оно не облагается налогом.

Новые формы теперь позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта налогообложения была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и (или) количественных характеристик.

Декларация и расчет также были дополнены полем «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации». Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

Также на основе изменений, внесенных в ст. 386 НК РФ, с 2019 года обособленным подразделениям российской организации, имеющим отдельный баланс, не нужно представлять декларацию по месту своего нахождения.

Представитель ФНС России расскажет о перспективах развития налогового контроля по НДС на вебинаре

9 ноября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Налоговый контроль по НДС: вступившие в силу изменения и перспективы развития в 2019 году. Документальное подтверждение налоговой ставки 0 процентов по НДС при реализации товаров (работ, услуг). Система прослеживаемости товаров». Главный спикер – начальник Управления камерального контроля ФНС России Александр Егоричев.

В программе вебинара следующие вопросы:

риск-ориентированный подход - основной инструмент, используемый при проведении камеральной налоговой проверки. Общедоступные критерии риска для бизнеса.
Вступившие в силу изменения законодательства по налоговому контролю. Увеличение базовой ставки по НДС.
Упрощение администрирования НДС в результате внедрения новых видов автоматизированного контроля:
- упрощение подтверждения экспорта, замена документов реестрами сведений;
- развитие в сторону электронных транспортных, товаросопроводительных документов;
- перспективы законодательных изменений по ВЭД;
- ускоренный вычет по НДС при экспорте;
система прослеживаемости товаров. Принцип системы. Источники формирования. Особенности контроля.

Участие бесплатное, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru

Столичные налоговики проведут для москвичей Дни открытых дверей

Управление Федеральной налоговой службы по городу Москве приглашает налогоплательщиков 9 и 10 ноября на Дни открытых дверей, которые пройдут в рамках Всероссийской акции во всех налоговых инспекциях столицы.

Москвичам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортное средство, предстоит до 3 декабря 2018 года уплатить имущественные налоги физических лиц.

В ходе акции столичные налоговики проведут семинары и проконсультируют посетителей инспекций по вопросам исчисления налога на имущество физических лиц, помогут разобраться в предусмотренных льготах и имущественных вычетах, а также расскажут о налоге на доходы физических лиц.

Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет:

9 ноября 2018 года (пятница) с 9.00 до 18.00

10 ноября 2018 года (суббота) с 10.00 до 15.00

Дополнительную информацию можно узнать на сайте www.nalog.ru

ФНС России проводит Дни открытых дверей по вопросам исполнения физлицами налоговых уведомлений

Менее месяца остается для уплаты физлицами налогов на основании направленных налоговых уведомлений за 2017 год. Предельный срок - 3 декабря. Для разъяснения вопросов по направленным в 2018 году налоговым уведомлениям и платежным документам для уплаты земельного и транспортного налогов, налогов на имущество и на доходы физических лиц желающие могут посетить Дни открытых дверей во всех районных и городских налоговых инспекциях страны.

Мероприятия пройдут 9 ноября (пятница) с 09.00 в течение рабочего дня и 10 ноября (суббота) с 10.00 до 15.00.

В это время граждане смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налогов, указанных в уведомлениях. Сотрудники налоговых органов подробно расскажут о том, кто должен их уплачивать, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы по теме налогообложения имущества и доходов физических лиц.

Желающие смогут зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика (при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность).

Специально для налогоплательщиков специалисты Налоговой службы проведут семинары и видеопрезентации по следующим темам:

Благодаря информационным технологиям ФНС России сократила количество налоговых проверок на 30%

За девять месяцев 2018 года ФНС России провела 10,9 тыс. выездных налоговых проверок, что на 30 % меньше, чем за аналогичный период 2017 года (15,6 тыс. проверок). Сейчас Служба проверяет всего двух налогоплательщиков из 1000.

Из 8,2 млн юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 5,5 млн (более 60%) применяют специальные налоговые режимы и относятся к малому бизнесу. Именно данная категория налогоплательщиков заметнее всего чувствует на себе снижение административного давления - в 2018 году проверен всего один налогоплательщик из 4000. Это составляет 0,025%.

В последние несколько лет ФНС России планомерно снижает давление на добросовестный бизнес, концентрируясь только на зонах максимального риска. Такой подход стал реален благодаря внедрению информационных технологий в налоговое администрирование. При этом основной упор Служба делает не на «добор» налогов проверками, а на побуждение налогоплательщиков к добровольной уплате текущих налоговых обязательств.

Государства – участники СНГ начнут обмен информацией в электронном виде для налогового администрирования

Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев и премьер-министры государств – участников СНГ подписали Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами – участниками СНГ для налогового администрирования.

Этот протокол предусматривает, что налоговые органы стран СНГ ежегодно в автоматическом режиме будут предоставлять и получать сведения по некоторым видам доходов юридических и физических лиц, а также об отдельных видах имущества и его собственниках. Учитывая тесные экономические связи государств – участников СНГ, взаимообмен информацией по налоговым вопросам в электронном виде станет дополнительным инструментом для сокращения теневой экономики, противодействия противозаконному сокрытию капиталов за рубежом и борьбы с уклонением от налогообложения.

Подписание протокола - итог совместной работы по совершенствованию обмена информацией, проводимой ФНС России и налоговыми администрациями государств – участников СНГ в рамках Координационного совета руководителей налоговых служб государств – участников СНГ (КСРНС).

Сегодня истекает срок подачи расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года

Сегодня истекает срок подачи налоговыми агентами расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года.

Налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет 6-НДФЛ в отношении своих работников по месту учета таких обособленных подразделений.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или патент, представляют расчет 6-НДФЛ в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета как ИП.

Работодатели, у которых в подчинении до 25 человек, могут сдавать налоговую отчетность по НДФЛ как на бумаге, так и в электронном виде. В последнем случае налоговые агенты получают ряд преимуществ. Программа «Налогоплательщик ЮЛ» помогает избежать ошибок при заполнении расчета, программа TESTER - проверить готовые файлы на соответствие форматам.

Сегодня истекает срок представления расчетов по страховым взносам за девять месяцев 2018 года

Сегодня – последний день для представления расчетов по страховым взносам за девять месяцев 2018 года. Расчет можно представить как в электронном виде, так и на бумаге.

Плательщики, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, представляют расчеты в налоговый орган в электронной форме.

Чтобы избежать ошибок ФНС России рекомендует заполнить расчет с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ». Проверить файлы на соответствие требованиям, предъявляемым к электронным формам документов, можно через программу «TESTER».

За непредставление расчетов в срок налагается штраф. ФНС России также обращает внимание, что несвоевременное представление расчета по страховым взносам является основанием для приостановления налоговым органом операций по банковским счетам плательщика страховых взносов в соответствии со статьей 76 НК РФ.

ФНС России разъяснила как перейти с НДС 18% на НДС 20%

С 1 января 2019 года ставка НДС установлена в 20%. ФНС России опубликовала письмо с разъяснениями по самым сложным вопросам, которые возникают у налогоплательщиков в связи с нововведением. Так, ставка НДС 20% применяется к товарам (работам, услугам), имущественным правам, отгруженным с 1 января 2019 года вне зависимости от условий договоров и даты их заключения. Если договор заключен в 2018 году и цена в нем сформирована с учетом ставки НДС 18 %, но отгрузка произойдет в 2019 году, налог должен быть уплачен по ставке 20 %.

Если в 2018 году налогоплательщик получил аванс в счет отгрузки в 2019 году, то с этих сумм НДС рассчитывается по старой ставке (18/118 от размера аванса), а при отгрузке в счет этих авансов — уже по ставке 20 %. При этом НДС, исчисленный с авансовых платежей, принимается к вычету у продавца по старой ставке.

В случае возврата товара с 1 января продавец не будет получать от покупателя счет-фактуру на обратную реализацию, а будет выставлять корректировочный счет-фактуру. Налоговые агенты, приобретающие у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, товары (работы, услуги), исчисляют НДС при перечислении оплаты. Если оплата в счет поставок товаров (работ, услуг) в 2019 году перечислена иностранному лицу в 2018 году, то НДС исчисляется налоговым агентом с применением ставки 18/118 %, а при отгрузке в счет оплаты НДС налоговым агентом уже не исчисляется. Если налоговый агент в 2019 году оплачивает товары (работы, услуги), отгруженные в 2018 году, то НДС исчисляется налоговым агентом также по ставке 18/118%. С 1 января 2019 года иностранные продавцы электронных услуг должны исчислять НДС по операциям не только с физическими лицами, но и с организациями и индивидуальными предпринимателями. То есть покупатели электронных услуг у иностранных продавцов не признаются налоговыми агентами. Если электронные услуги оказаны в 2018 году, а оплата от покупателей поступила в 2019 году, иностранная организация должна самостоятельно рассчитать НДС, но по старой ставке в размере 15,25 %.

Если же иностранная организация получила оплату от организаций и (или) индивидуальных предпринимателей в 2018 году, а сами услуги оказываются в 2019 году, то НДС иностранной организацией не исчисляется. В этом случае обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога возлагаются на налогового агента-покупателя.

Разъяснения согласованы с Минфином России и доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/ 20667@.

До 1 ноября физлица могут подать уведомления о выбранных объектах недвижимости для применения льгот по налогам

До 1 ноября физлица могут подать уведомления о выбранных объектах недвижимости для применения льгот по местным налогам за 2018 год. Речь идет о тех льготниках, у которых в собственности несколько объектов недвижимости одного вида (две квартиры, два гаража, три земельных участка и т.д.). Если налогоплательщик не представит уведомление, то налоговый орган автоматически применит соответствующую льготу в пользу налогоплательщика по объектам с максимальной суммой налога.

Так, сумма земельного налога может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв.м в отношении одного участка, принадлежащего физлицу-льготнику.

По налогу на имущество физлиц действует льгота, освобождающая от уплаты налога 15 категорий налогоплательщиков за один объект недвижимости определённого вида.

Подать уведомления о выбранных объектах по земельному налогу и по налогу на имущество, по которым налогоплательщик желает воспользоваться льготами, можно в любой налоговый орган или через «Личный кабинет налогоплательщика».

На сайте ФНС России опубликован рейтинг арбитражных управляющих и СРО

На сайте ФНС России опубликован «Рейтинг АУ и СРО», позволяющий неограниченному кругу лиц получить информацию о результатах деятельности определенного арбитражного управляющего и саморегулируемой организации, членом которой он является. Информация предоставляется в ознакомительных целях на основе данных, полученных Федеральной налоговой службой при исполнении функций уполномоченного органа.

Для оценки экономической эффективности погашения требований кредиторов ФНС России проанализировала результаты завершенных в 2015-2017 годах процедур банкротства.

Рейтинг АУ основан на ключевых показателях, характеризующих добросовестного, разумного и экономически результативного арбитражного управляющего, – это размер погашения требований кредиторов, эффективность реализации имущества, длительность процедур, а также отсутствие нарушений в действиях управляющего.

Балл саморегулируемой организации рассчитан с учетом среднего балла ее членов и принятых ФНС России решений о неучете СРО.

При оценке использовались данные Единого федерального реестра сведений о банкротстве, отчетов арбитражных управляющих, судебных актов, а также данных сервиса «Проверь арбитражного управляющего».

В настоящее время рейтинг опубликован в тестовом режиме, информация в нем в дальнейшем может дополняться.

Планируется, что публикация этой информации в открытом доступе повысит мотивацию арбитражных управляющих к законному и эффективному погашению задолженности перед кредиторами, а также усилит контроль со стороны СРО за своими участниками.

На сайте ФНС России опубликован обновленный формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС

ФНС России опубликовала обновленный формат требования о представлении пояснений и xsd-схему к нему.

Кроме того, ФНС России обновила xsd-схему ответа на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС. В частности, добавлен перечень новых кодов видов операций – 33 - 44 в связи с вступлением в силу с 01.01.2018 Федеральных законов от 27.11.2017 № 335-ФЗ, № 341-ФЗ, а также № 350-ФЗ.

Обновленные формат и xsd-схемы необходимо применять с 25 января 2019 года. Таким образом, у операторов электронного документооборота и поставщиков бухгалтерских учетных систем достаточно времени для обновления ПО.

Изменения в рекомендуемый формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС внесены письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705.

ФНС России разъяснила, допустимо ли использовать доказательства, полученные после окончания проверки

Если налоговый орган использует доказательства, запрошенные им в период проведения проверки или дополнительных мероприятий налогового контроля, но полученные уже после их завершения, это не свидетельствует о процедурном нарушении, влекущем отмену его решения.

Инспекция во время налоговой проверки организации выявила нарушения и составила акт. В ходе рассмотрения ее материалов налогоплательщик представил новые документы, о которых ранее налоговому органу не было известно. Поэтому инспекция решила провести дополнительные мероприятия налогового контроля, во время которых изъяла и назначила экспертизу оригиналов этих документов. Заключение эксперта, которое было получено уже после завершения дополнительных мероприятий, налоговый орган использовал как одно из доказательств выявленных нарушений. По результатам проверки организация была привлечена к ответственности, и ей доначислили налог.

Налогоплательщик не согласился с инспекцией, посчитав, в том числе, что она нарушила существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки, использовав в качестве доказательства заключение эксперта, которое было получено после даты окончания дополнительных мероприятий. Следовательно, решение налогового органа должно быть отменено.

Суды указали на то, что мероприятия налогового контроля были проведены в срок. Поступление их результатов после завершения проверки или дополнительных мероприятий не свидетельствует о несоблюдении инспекцией существенных условий процедуры. В соответствии со ст. 101 НК РФ инспекция обеспечила налогоплательщику возможность принять участие в рассмотрении акта и материалов проверки, а также представить объяснения по выявленным нарушениям законодательства. Более того, организация письменно сообщила свою позицию на претензии инспекции. Суды пришли к выводу, что проверка была проведена в установленном порядке, а решение соответствует требованиям налогового законодательства.

У налогоплательщиков появится мобильное приложение для решения налоговых вопросов

Мобильное приложение «Диалог с налогоплательщиком» планирует запустить через год Российский союз налогоплательщиков. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал председатель Союза Артем Кирьянов. Программа позволит любому пользователю смартфона оперативно оставить заявку с комментарием по работе налоговых органов или вопросом по налогам и так же через телефон получить ответ.

Приложение станет результатом работы проекта «Диалог с налогоплательщиком», о запуске которого было объявлено на недавнем форуме. В рамках проекта представители Союза будут следить за введением специального налогового режима для самозанятых и реагировать на реальные проблемы, с которыми могут столкнуться налогоплательщики.

Артем Кирьянов подчеркнул, что прозрачность в налогах не только компаний, но и физических лиц – это не нарушение налоговой тайны, а требование времени: «Та практика, которая присутствовала многие годы «я ничего не зарабатываю, поэтому и не плачу» больше не работает. Через два-три года доходы каждого россиянина будут абсолютно прозрачны для всех государственных структур. Это цифровая реальность».

Российский союз налогоплательщиков также анализирует обращения и вопросы граждан, после чего выносит свои предложения для обсуждения на Общественном совете при ФНС России. Как отметил Артем Кирьянов, Налоговая служба активно идет навстречу, когда нужно облегчить жизнь добросовестным налогоплательщикам.

Подробности смотрите в программе «Налоги».

Михаил Мишустин: ФНС России проверяет одну компанию малого бизнеса из 4000

ФНС России практически ушла от проверок субъектов малого предпринимательства, заявил руководитель Службы Михаил Мишустин на ежегодном предпринимательском форуме ОПОРЫ РОССИИ «Малый бизнес – национальный проект!».

Глава Налоговой службы подчеркнул, что сейчас инспекторы проверяют лишь одну компанию малого предпринимательства из 4000. Сокращение количества проверок он отметил и по другим, более крупным представителям бизнеса. За девять месяцев 2018 года проведено 11 тысяч проверок, что на 30% меньше чем за аналогичный период прошлого года. «Это снижение административного давления на малый бизнес. Мы выстроили систему взаимодействия, в том числе с ОПОРОЙ РОССИИ, которая нам позволяет определять четкие критерии компаний, добросовестно исполняющих свои налоговые обязательства», - добавил Михаил Мишустин.

Среди других причин снижения количества проверок Михаил Мишустин назвал переход на новые технологии. Сейчас малый бизнес имеет возможность взаимодействовать со Службой дистанционно через личный кабинет и контрольно-кассовую технику. Глава ФНС России подчеркнул, что вторая волна реформы онлайн-касс прошла без обращений со стороны бизнеса. В результате, количество касс выросло с 1 млн до более чем 2,3 млн аппаратов. «Мы во взаимодействии с региональными организациями ОПОРЫ РОССИИ сделали этот проект, и количество кассовых аппаратов увеличилось на 800 тысяч. Все формы отчетности были отменены. Мне кажется это содействует бизнес-климату», - сказал Михаил Мишустин.

В Форуме также принимают участие первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов, генеральный прокурор Юрий Чайка, глава Центробанка Эльвира Набиуллина и другие представители федеральных органов власти. Кроме того, участвуют главы регионов и муниципалитетов и более 2 тысяч предпринимателей из всех субъектов России.

Основная цель Форума – обсудить механизмы реализации национального проекта в сфере развития малого и среднего предпринимательства. Планируется, что к 2024 году численность занятых в секторе малого бизнеса вырастет с 19 до 25 млн человек.

Утверждена новая форма налоговой декларации по земельному налогу

На официальном портале правовой информации опубликован приказ ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@, которым утверждена новая форма налоговой декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения.

В форме декларации учтены последние законодательные изменения в порядке налогообложения земельных участков юридических лиц, в т.ч. предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

В частности, внесены поправки, позволяющие исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода после изменения его качественных и (или) количественных характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади).

В новой декларации теперь можно пропорционально исчислять сумму налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки.

Также предусмотрена возможность исчисления налога при изменении в течение налогового периода размера повышающего коэффициента 2 на коэффициент 4 в случае длительного неиспользования земельного участка, предназначенного для жилищного строительства.

Используемые при заполнении декларации коды категорий земель приведены с учетом актуальной редакции федерального земельного законодательства. Декларацию по новой форме необходимо представить, начиная с налогового периода 2018 года.

Михаил Мишустин представил инновационные проекты ФНС России на встрече с министром по налогам Азербайджана

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин провел встречу с министром по налогам Азербайджана Микаилом Джаббаровым. В ходе презентации основных направлений работы ФНС России Михаил Мишустин отметил, что будущее налогового администрирования - в совершенствовании бизнес-процессов, модернизации ИТ-инфраструктуры и использовании передовых наработок ИТ-индустрии: «Как показывает практика, такой подход не только способствует росту собираемости налогов при неизменных налоговых ставках, но и переводит отношения «налоговый орган – налогоплательщик» на качественно новый уровень».

Руководитель ФНС России отметил, что яркий и успешный пример нового взаимодействия с налогоплательщиком – это проект онлайн-касс. Уже зарегистрировано 2,3 млн касс, что в два раза больше чем до реформы. Каждый аппарат направляет данные в налоговую онлайн, что позволяет прогнозировать финансовые и товарные потоки.

Михаил Мишустин рассказал еще об одной разработке российских налоговиков - автоматизированной системе администрирования налога на добавленную стоимость «АСК НДС – 2». Система контролирует формирование добавленной стоимости на основании мониторинга цепочек его уплаты, автоматически выявляя разрывы. Михаил Мишустин отметил, что применение данной системы увеличило поступления на 60 % и привело к тому, что Россия находится в числе мировых лидеров по показателю налогового разрыва по НДС (менее 1 %).

В завершение встречи представителям министерства налогов Азербайджана также рассказали о системе личного приёма налогоплательщиков и принципах обучения персонала операционных залов. Стороны признали такой формат обмена опытом эффективным и договорились о продолжении сотрудничества.

Встреча состоялась в рамках взаимодействия ФНС России и министерства по налогам Азербайджана, в том числе в соответствии с Планом действий по развитию ключевых направлений российско-азербайджанского сотрудничества, утверждённым министром экономического развития РФ Максимом Орешкиным и министром экономики Азербайджана Шахином Мустафаевым.

ФНС России разъяснила вопросы представления отчетности по Стандарту ОЭСР

ФНС России опубликовала ответы на часто задаваемые вопросы организаций финансового рынка о направлении отчетности об иностранных клиентах. Она представляется в Налоговую службу на основании положений постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 № 693 в связи с присоединением России к международному автоматическому обмену финансовой информацией по Единому стандарту отчетности ОЭСР.

Этот документ утверждает порядок выявления российскими организациями финансового рынка клиентов-налоговых резидентов иностранных государств, состав информации о таких клиентах, сроки и порядок ее представления в ФНС России, а также перечень организаций финансового рынка, освобожденных от обязанности отчитывается по новым правилам.

Так, если по результатам анализа своих клиентов организация финансового рынка не выявила клиентов-налоговых резидентов иностранных государств, то она обязана направить в ФНС России «нулевой отчет» (п. 19 положения к вышеуказанному постановлению).

Также организации финансового рынка обязаны собирать и направлять в ФНС России информацию в отношении всех своих клиентов - иностранных налоговых резидентов, в том числе резидентов тех юрисдикций, которые не являются партнёрами по автоматическому обмену финансовой информацией с Российской Федерацией (абз. 5 п. 2 положения).

Кроме того, в отношении кредитных договоров, договоров аренды банковской ячейки или сейфа, договора банковской гарантии представлять финансовую информацию в Налоговую службу не требуется.

С остальными вопросами можно ознакомиться в разделе «Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР» во вкладке Информация. Он будет обновляться и дополняться по мере поступления новых обращений от организаций финансового рынка, а также выработки согласованной позиции в отношении сложных случаев толкования положений Постановления с соответствующими государственными органами.

ОЭСР опубликовала отчет об итогах семинара по онлайн-кассам, проведенного ФНС России

Секретариат Форума по налоговому администрированию ОЭСР опубликовал отчет ФНС России об итогах семинара по онлайн-кассам. Документ характеризует основные вызовы, с которыми могут столкнуться страны при разработке, внедрении и использовании систем онлайн-касс, а также пути их преодоления, которые успешно были использованы налоговыми администрациями мира.

Так, одним из важнейших этапов процесса разработки параметров системы онлайн-касс является четкое целеполагание и адаптация ее задач под стратегические цели налоговой администрации и государства. Также важно снизить издержки бизнеса, связанные с переходом на новую систему. Согласно отчету, наиболее действенными инструментами в этом отношении являются налоговые субсидии, а также поэтапное введение реформы. В Чили налоговая администрация разрешила компаниям, перешедшим на новый порядок работы с ККТ, отказаться от ряда форм отчетности.

Не менее важно найти эффективное применение данным о продажах, которые поступают от кассовых аппаратов. Во многих странах полученные сведения используются для экономического анализа. Так, в Италии налоговая администрация предоставляет налогоплательщикам доступ к их собственным данным, помогая им осуществлять функции планирования, закупок, и работы с клиентами. Также необходимо создавать действенные инструменты оценки эффективности системы онлайн-касс, включая процессы сбора обратной связи от предприятий розничной торговли и покупателей.

В отчете также отмечено положительное влияние внедрения онлайн-касс на налоговую среду и экономику страны. Так, в Венгрии в результате внедрения системы онлайн-ККТ налоговый разрыв по НДС сократился с 21% в 2013 году до 14% в 2015, а собираемость НДС выросла на 15%. В Республике Корея в результате ее внедрения повысилась прозрачность экономики – в 2016 году 96,5% розничных операций сопровождались выдачей кассового чека.

Этот отчет, а также результаты опроса 17 налоговых администраций лягут в основу итогового доклада, который будет содержать практические рекомендации для налоговых администраций по разработке, внедрению и использованию систем онлайн-касс. ФНС России представит его на Пленарном заседании Форума по налоговому администрированию ОЭСР в Чили в марте 2019 года.

Отчет ФНС России об итогах семинара по онлайн-кассам стал первой официальной публикацией по проекту, который направлен на изучение ведущих практик и опыта создания, имплементации и функционирования систем ККТ. Налоговая служба курирует его с сентября 2017 года под руководством Форума по налоговому администрированию ОЭСР. Семинар по проекту был организован ФНС России и Секретариатом Форума по налоговому администрированию ОЭСР при поддержке Национальной налогово-таможенной администрации Венгрии в Будапеште 28-29 июня 2018 года. Делегацию ФНС России возглавил Михаил Мишустин, который рассказал о российском опыте реформы контрольно-кассовой техники. В мероприятии приняли участие представители налоговых администраций 30 стран мира.

«Газпром экспорт» подключился к налоговому мониторингу

С 1 января 2019 года ООО «Газпром экспорт» присоединится к налоговому мониторингу. Решение об этом было подписано на рабочей встрече руководителя ФНС России Михаила Мишустина и председателя правления ПАО «Газпром» Алексея Миллера. Налоговый мониторинг – это новая форма налогового контроля, благодаря которой специалисты Службы получают удаленный доступ к информационным системам компании и ее бухгалтерской и налоговой отчетности. Такая открытость позволяет налоговикам проверять только те операции, которые потенциально могут быть рискованными. Для бизнеса это означает сокращение налоговых проверок и возможность получать мотивированное мнение налогового специалиста до заключения спорной сделки. В среднем по одному мотивированному мнению сумма налога составила 5 млрд рублей. Совокупная сумма налога по урегулированным налоговым позициям за три года превысила 142 млрд рублей.

«За три года количество участников налогового мониторинга выросло в шесть раз. В 2016 году мы начинали с семи организаций, в 2019 году – их уже 44. Причем половина участников – это нефтегазовый сектор. При налоговом мониторинге трудозатраты компаний на сопровождение налоговых проверок снижаются на треть. Сокращается объем истребуемых документов: ежегодно на 9,4 млн листов, или 12 тыс. файлов», - отметил Михаил Мишустин.

Сейчас для расширенного взаимодействия с налоговым органом участники налогового мониторинга создают специализированный портал налогового мониторинга (11 организаций) или предоставляют доступ к учетной системе (16 организаций). Специалисты Налоговой службы получат дистанционный доступ к «витрине данных» ООО «Газпром экспорт». В этой информационной системе будут, в частности, размещены данные бухгалтерского и налогового учета компании, налоговые регистры, образцы первичных документов, информация о системе внутреннего контроля. Для автоматизации этого процесса ФНС России разрабатывает новый инструмент – стандартный файл налогового аудита, который позволит запускать автоматически все необходимые проверки в учетной системе организации.

Последующая сертификация информационных систем позволит реализовать универсальный механизм проверки данных в системах плательщика, подчеркнул Михаил Мишустин.

Алексей Миллер, в свою очередь, отметил, что с появлением налогового мониторинга стала создаваться новая среда – среда взаимного доверия между налоговым органом и плательщиками.

«Мы ценим возможность вести открытый диалог с ФНС России, это новый этап взаимоотношений, основанных на доверии. Налоговый мониторинг - непростой проект как с методологической, так и с организационной точки зрения. Участие в этом проекте требует передовых IT-решений. Группа «Газпром» планирует поэтапный переход после получения первых результатов и анализа механизма», - добавил Алексей Миллер.

При постепенном переходе на открытое информационное взаимодействие группы «Газпром» в 10 раз сократится объем истребуемых документов, а продолжительность налоговых проверок снизится в четыре раза.

ФНС России напоминает правила заполнения расчета 6-НДФЛ

31 октября – последний день, когда налоговые агенты могут подать расчеты 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года. Несмотря на то, что в некоторых изданиях появились публикации об изменении правил заполнения и представления расчета 6-НДФЛ, ФНС России обращает внимание, что эта информация не соответствует действительности и порядок остался прежним.

Расчет необходимо представить в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.

На сайте размещены контрольные соотношения показателей расчета по форме 6-НДФЛ, которые налоговые агенты не всегда соблюдают. В связи с этим в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов налоговыми органами» размещен обзор основных нарушений при заполнении и представлении расчета по форме 6-НДФЛ

Обзор основных нарушений, которые допускают налоговые агенты при заполнении и представлении расчета по форме 6-НДФЛ, размещен на сайте ФНС России.

Кроме того, основные вопросы о порядке заполнения и представления расчета 6-НДФЛ в отдельных ситуациях разъяснены в письмах ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ и от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@.

Вадим Солдатенков рассказал о новых подходах Службы к управлению долгом на заседании рабочей группы FTA

«При взыскании задолженности Федеральная налоговая служба учитывает не только величину долга, но и имущественное состояние должника и его стремление погасить долг. Бывают ситуации, когда плательщик готов платить, но временно не может. Согласительные процедуры позволяют сохранить бизнес, вернуть деньги в бюджет и сэкономить ресурсы государства на взыскание задолженности», - заявил начальник Управления по работе с задолженностью ФНС России Вадим Солдатенков на заседании рабочей группы Форума по налоговому администрированию ОЭСР (FTA) в Мадриде.

Он подчеркнул, что в последние несколько лет доказал свою эффективность проектный подход, когда меры взыскания применяются с учетом структуры бизнеса, активов и обязательств должника. В рамках проектного подхода прогнозируется реакция налогоплательщика в ответ на применяемые меры взыскания задолженности. Именно благодаря сочетанию мер взыскания с прогнозом поведения должника достигается высокая эффективность. Процессный подход отличается большей линейностью и автоматизацией мер взыскания задолженности.

При этом применение процессных и проектных механизмов погашения задолженности постоянно совершенствуется, добавил Вадим Солдатенков. Взыскание недоимки с дебиторов должника и упорядочивание взаимодействия с региональными органами власти направлено не только на урегулирование задолженности, но и на побуждение налогоплательщиков к поддержанию высокой платежной дисциплины перед бюджетом.

Говоря о новых подходах ФНС России к управлению долгом, представитель ФНС России отметил, что важно не только эффективно работать с должниками, но и уделять внимание прогнозированию поведения налогоплательщиков – таким образом можно предупредить образование долга.

Участники рабочей группы согласились, что эффективные практики управления долгом строятся на принципах раннего и автоматического выявления угрозы возникновения проблемной задолженности, а также сочетании процессных и проектных способов взыскания такого долга.

«Рабочая группа FTA – это возможность обсудить лучшие практики по управлению долгом. Участники делятся своими наработками в этой сфере, что позволяет совершенствовать технологии взыскания задолженности и предупреждения ее образования», - заявил Вадим Солдатенков.

На рабочей группе обсуждались, в том числе следующие вопросы:

стратификация должников в зависимости от фискального поведения и имущественного положения;
автоматизация процессных и проектных мер взыскания задолженности;
анализ значительных массивов данных (big data) при взыскании задолженности;
предупреждение банкротства хозяйствующих субъектов;
алгоритмизация действий по взысканию задолженности физических лиц;
дистанционное взаимодействие с должниками;
взыскание налогов в условиях офшорных юрисдикций;
соотнесение поступлений и расходов от реализации мер взыскания задолженности.

В заседании рабочей группы также участвовали представители налоговых администраций Бельгии, Великобритании, Венгрии, Греции, Индии, Испании, Италии, Люксембурга, Нидерландов, Новой Зеландии, Норвегии, Польши, Португалии, Сингапура, США, Финляндии, Чехии, Швейцарии, Швеции, Японии и других государств.

Перспективы расширения перечня госуслуг налоговых органов в МФЦ обсудили на Всероссийском форуме центров государственных и муниципальных услуг

О перспективах расширения перечня госуслуг налоговых органов в МФЦ и их переводе в электронный вид рассказала на Всероссийском Форуме центров государственных и муниципальных услуг в Дагестане начальник Управления интерактивных сервисов ФНС России Ольга Чепурина.

«Обеспечение высокого качества предоставления государственных услуг – общая задача налоговых органов и МФЦ. Сейчас мы работаем над переводом госуслуг в электронный вид: срок их предоставления в МФЦ должен стать таким же, как при обращении заявителя в налоговый орган напрямую», – рассказала она. Сейчас при визите в МФЦ можно зарегистрироваться в качестве юрлица и ИП, получить сведения из реестра дисквалифицированных лиц, ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП и справку об исполнении обязанности по уплате налогов.

В первом полугодии 2018 года МФЦ оказали гражданам в 3,5 раза больше налоговых услуг, чем за аналогичный период 2017 года. Это связано с расширением перечня услуг ФНС России, предоставляемых с сентября 2017 года на базе МФЦ в рамках пилотного проекта. Благодаря ему физлица могут подавать в налоговый орган заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам, о доступе к «Личному кабинету налогоплательщика», а также направлять декларацию по форме 3-НДФЛ через МФЦ. С августа 2018 года в 43 регионах РФ, где были заключены соответствующие соглашения, граждане могут направлять таким же образом и заявления о получении своего налогового уведомления.

Ольга Чепурина также рассказала, что Налоговая служба переходит на электронное взаимодействие с МФЦ при госрегистрации юрлиц и ИП в соответствии с вступившими в силу с 29 апреля 2018 года изменениями в соответствии с Федеральным законом от 30 октября 2017 года № 312-ФЗ. А с 1 января 2019 года не нужно будет и уплачивать госпошлину, если вышеуказанные документы направляются в электронной форме.

«Мы постепенно расширяем перечень услуг ФНС России в МФЦ - такое взаимодействие, безусловно, оказывается выгодным для каждой из сторон. Налоговые органы в результате могут повысить эффективность своей работы по многим ключевым направлениям, включая актуализацию информации об объектах налогообложения граждан и о государственной регистрации. Налогоплательщики же получают удобный доступ ко многим услугам, оказываемым ФНС России, практически в шаговой доступности», - отметила Ольга Чепурина.

В ходе форума участники также обсудили вопросы автоматизации основных административно-управленческих процессов, применения принципов бережливого производства в МФЦ, а также внедрения новых информационно-телекоммуникационных систем и решений в области

Госдума одобрила налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста

Государственная Дума приняла в третьем чтении поправки Президента РФ в Налоговый кодекс, которые вводят для граждан предпенсионного возраста федеральные льготы по имущественным налогам.

Так, с 2019 года лица, соответствующие условиям, действовавшим для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, смогут получать льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Речь идет об освобождении от налога на одно жилое помещение определенного вида, гараж и машино-место, используемое для некоммерческих целей, а также о предоставлении налогового вычета в размере необлагаемых земельным налогам шести соток.

Эта инициатива была разработана для обеспечения дополнительных социальных гарантий в связи с изменениями в пенсионной системе.

Михаил Мишустин принял участие в старте конкурса управленцев «Лидеры России»

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин выступил на пресс-конференции, посвященной началу конкурса управленцев «Лидеры России» 2018/2019 года. Он подчеркнул, такие социальные лифты очень нужны и важны, ведь этот проект связал огромное количество людей дружескими отношениями и расширил их деловые контакты.

Михаил Мишустин рассказал, что высока конкуренция не только среди участников, но и среди наставников, которые в некоторой степени выступают в роли рекрутеров для своих организаций. Так, победитель конкурса Вероника Прищепа стала заместителем начальника отдела стандартов и контроля качества в ФНС России и теперь занимается упрощением налогового администрирования.

Вдохновившись успехом и эффектом конкурса «Лидеры России», ФНС России организовала аналогичный конкурс и для своих сотрудников, который позволил обновить Налоговой службе кадровый резерв. В этом ноябре стартует проект «Сделай карьеру сам», который будет проведен второй раз. Он призван пробудить в них лидерские качества и управленческий потенциал сотрудников налоговых органов.

Конкурс управленцев «Лидеры России» проводится автономной некоммерческой организацией «Россия — страна возможностей» по поручению Президента России. Он нацелен на то, чтобы выявить и поддержать профессиональных и перспективных лидеров. Судьи оценивают такие качества конкурсантов, как нацеленность на результат, стратегическое мышление, умение работать в команде и социальная ответственность. В прошлом году в нем поучаствовало 199 тысяч человек, из них были определены 103 победителя, продемонстрировавшие наиболее высокие результаты. 67 конкурсантов получили новые назначения - среди них три новых заместителя министров федерального уровня и два губернатора.

Участие во втором сезоне конкурса «Лидеры России» могут принять лица без ограничения гражданства в возрасте до 55 лет, владеющие русским языком на уровне, достаточном для выполнения тестов, и имеющие опыт работы на руководящей должности не менее пяти лет. Для участников младше 35 лет действуют облегченные условия: достаточно иметь два года опыта работы в качестве руководителя.

Конкурс продолжает развиваться, так, в этом году у него появились компании-партнеры: РЖД, Сбербанк, Газпром нефть, Россети, Ростелеком, Росатом, Норникель, Ростех, Лукойл, Интер РАО, Русал, НЛМК, Русгидро, Сибур, Северсталь, Роскосмос, Образовательный Фонд «Талант и успех», «ТВ-Новости», Аэрофлот. Участвовать теперь могут не только россияне, но и русскоязычные управленцы из стран ближнего и дальнего зарубежья, а во время очного этапа они будут решать реальные кейсы от наставников и компаний-партнеров.

В рамках пресс-конференции также выступили первый заместитель руководителя Администрации Президента РФ Сергей Кириенко, мэр Москвы Сергей Собянин, министр строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ Владимир Якушев, председатель Центрального банка России Эльвира Набиуллина, президент и председатель правления Сбербанка России, Герман Греф, председатель правления и генеральный директор ПАО «Газпром нефть» Александр Дюков.

Особенности введения налогового режима для самозанятых обсудили Михаил Мишустин и лидер «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин

Пилотный проект по введению нового специального налогового режима для самозанятых стал главным вопросом на совместном заседании Налоговой службы и Общероссийской общественной организации «ОПОРА РОССИИ». Мероприятие состоялось в здании центрального аппарата ФНС России.

В своем приветственном слове руководитель Налоговой службы Михаил Мишустин подчеркнул, что «ОПОРА РОССИИ» - давний и надежный партнер ФНС России в работе по обелению предпринимательского сообщества и созданию честных и прозрачных условий для ведения бизнеса: «Хочу поблагодарить Сергея Ренатовича Борисова, который является ветераном движения и который сделал очень многое, чтобы изменить отношение к малому бизнесу в стране. Мы в этом смысле ваши союзники. Хочу поблагодарить Александра Сергеевича Калинина, который принял в непростое время правление организации, справляется с этим блестяще. Я считаю его работу одной из самых показательных в общественных движениях России. Он борется за малый бизнес. Его настойчивость и профессионализм сделали очень комфортные режимы».

Благодаря конструктивному диалогу власти и предпринимателей, в фокусе внимания налоговых органов в основном оказываются недобросовестные налогоплательщики, ведущие свои дела вне правового поля. По итогам I полугодия 2018 года количество выездных проверок снизилось на 29% - до 7,6 тысячи против 10,7 тысячи в сопоставимом периоде. Среди малого бизнеса эти цифры еще ниже - одна проверка на 3 тысячи хозяйствующих субъектов (в прошлом году проверялся один из 2 тысяч).

Сократить количество проверок до исторического минимума удалось благодаря, в том числе, инновационным подходам ФНС России. Один из них – это внедрение новой контрольно-кассовой техники. В июле завершился второй этап перехода на онлайн-кассы.

Более 830 тысяч налогоплательщиков применяют 2,3 млн касс, что почти в два раза превышает дореформенный парк ККТ. В сутки пробивается 125 млн чеков. Средняя выручка на одну кассу увеличилась в два раза. Всего в системе сегодня зарегистрировано 2,5 млрд чеков.

С июля 2019 года на новые правила должны перейти все микропредприятия сферы услуг и торговли без наемных работников.

Михаил Мишустин поблагодарил «ОПОРУ РОССИИ» за вклад в реформу ККТ, в том числе, в организацию оперативных штабов, созданных на базе каждого территориального управления с участием деловых сообществ и уполномоченных по защите прав предпринимателей. Он выразил надежду на такое же активное участие «ОПОРЫ РОССИИ» и обеспечении диалога с новой категорией малого бизнеса – самозанятыми гражданами.

Сайт Налоговой службы – самый популярный в стране среди ресурсов, предлагаемых органами государственной власти. Ежегодное количество обращений к нему - 100 млн раз. Чаще всего пользователи обращаются к сервису «Проверь себя и контрагента», а также к личным кабинетам для физических и юридических лиц. Однако на их фоне теряется «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», число регистраций в котором – 1,3 млн. Три года назад он был создан максимально простым, но технологии стремительно развиваются и сейчас пользователям необходима его новая версия, еще более простая и удобная. В этой связи руководитель Налоговой службы предложил совместно с «ОПОРОЙ РОССИИ» создать рабочую группу и заняться ее разработкой.

Создание для самозанятых максимально комфортных условий является одним из приоритетных проектов Налоговой службы, отметил Михаил Мишустин. Он напомнил, что с 1 января в четырех регионах (Москве, Московской и Калужской областях, республике Татарстан) будет запущен пилотный проект по введению нового специального налогового режима для самозанятых. По просьбе ФНС России интернет-площадки провели исследование, в котором опросили 9 тысяч самозанятых. Основные причины, почему эта категория граждан не регистрируется, это экономическая невыгодность существующих налоговых режимов для малого бизнеса и необходимость платить фиксированные страховые взносы независимо от прибыли. Кроме того, респонденты отмечали, что визиты в инспекцию для регистрации ИП, сдача декларации и ведение учета увеличивают административную нагрузку.

Учитывая это, ФНС России разработала специальное мобильное приложение «Мой налог», которое позволяет зарегистрироваться в качестве самозанятого без обращения в налоговую, а все расчеты отправлять в инспекцию онлайн, что избавит от ведения отчетности.

В законопроекте, который одобрен Правительством РФ и внесен на рассмотрение в Государственную Думу, предлагается установить пониженные налоговые ставки: 4% - при реализации физлицам, 6% - юридическим лицам и ИП, в т.ч. 1,5% будет зачисляться в ФОМС, остальное - в региональный бюджет.

«Порог выручки для применения режима - 2,4 млн рублей в год, из расчета 200 тысяч рублей в месяц. Для тех, кто только хочет попробовать себя в роли самозанятого предлагается установить налоговый вычет 10 тысяч рублей. Это своего рода стартовый капитал для уплаты налога на начальном этапе работы самозанятого гражданина», - пояснил Михаил Мишустин. Пилотный проект позволит отработать технологию и при необходимости внести изменения.

Президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин: «ОПОРА РОССИИ» считает, что бизнес должен работать вбелую и честно, и государство в лице Федеральной налоговой службы, в свою очередь, создаёт все необходимые условия для этого - совершенствует налоговое администрирование, снижает административные барьеры при ведении предпринимательской деятельности. «Поэтому в стратегическом плане мы - партнёры в создании благоприятной инвестиционной среды. У нас есть общее понимание параметров налогового режима для самозанятых, важности перехода бизнеса на онлайн-кассы. За последний год мы вместе плотно работали над улучшением администрирования налогов, реализации третьей волны установления онлайн-касс, решением вопросов, связанных с предотвращением дробления бизнеса», - отметил он.

Новый порядок прекращения регистрации разыскиваемой автомашины поможет решить вопросы её налогообложения

Вступили в силу новые правила регистрации автомототранспортных средств в органах ГИБДД МВД России (приказ МВД России от 26.06.2018 № 399). Они упрощают порядок прекращения регистрации автомашин, находящихся в розыске.

Налоговый кодекс РФ освобождает такие автомобили от налогообложения, если факт угона (кражи) разыскиваемого транспортного средства подтверждается документом, который выдан уполномоченным органом. Исчерпывающий перечень таких документов не установлен ни Налоговым кодексом, ни иными нормативными актами. В частности, к ним могут относиться выданные правоохранительными органами справки об угоне (краже) транспортного средства, о возбуждении уголовного дела в связи с его угоном (кражей), вступившие в силу судебные акты или постановление о прекращении уголовного дела по факту угона (кражи) автомобиля из-за истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Так как транспортный налог начисляется ежегодно, факт розыска транспортного средства в связи с его угоном (кражей) необходимо подтвердить для соответствующего налогового периода.

По новым правилам регистрации автомототранспортных средств регистрацию разыскиваемого автомобиля в органах ГИБДД можно прекратить. Владельцу автомашины достаточно подать об этом заявление в органы ГИБДД. Это позволит им передать необходимые сведения в налоговые органы, чтобы исчисление транспортного налога владельцу транспортного средства было прекращено независимо от периода розыска автомашины.

Упрощен порядок уведомления о счетах за рубежом для резидентов

Резиденты Российской Федерации теперь могут уведомлять налоговые органы о счетах, открытых за рубежом в упрощенном порядке. Вступил в силу приказ ФНС России от 28 августа 2018 года № ММВ-7-14/507@, утверждающий новые формы, форматы и способы подачи таких уведомлений.

Резиденты, у которых нет места жительства и недвижимого имущества на территории Российской Федерации, теперь могут направить уведомление в налоговый орган по своему выбору. Кроме того, с помощью новой формы физлица смогут уведомлять инспекцию о совместных счетах, открытых в банках за рубежом.

Если же резидент допустит неточность в направленных сведениях или ошибочно отправит уведомление, то с помощью корректирующего или отменяющего сообщения он сможет исправить либо отменить его.

Также уведомление теперь можно представить в инспекцию не только лично или по почте, но и в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика».

ФНС России разъяснила наиболее распространенные вопросы по направленным физлицам налоговым уведомлениям

ФНС России опубликовала ответы на самые распространенные вопросы по налоговым уведомлениям, направленным физлицам для уплаты имущественных налогов за 2017 год, поступившие в федеральный Контакт-центр.

Льготы, освобождающие лиц пенсионного возраста от уплаты налога на имущество (по одному объекту определённого вида) и земельного налога исходя из кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка, установлены на федеральном уровне. По транспортному налогу основные льготы устанавливаются законодательством субъекта РФ по месту жительства владельцев транспортных средств. Применение налоговых льгот носит заявительный характер и не осуществляется налоговыми органами только лишь по достижению лицом пенсионного возраста (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ). Если налогоплательщик стал пенсионером в 2017 году, то для использования льготы ему необходимо обратиться в инспекцию с заявлением по установленной форме. Сделать это можно и после получения налогового уведомления.
Рост в отдельных регионах налога на имущество физлиц связан с изменением коэффициента к налоговому периоду 2017 года, примененному при его расчете. Так, в 28 регионах, где третий год в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость, значение коэффициента стало 0.6 (было 0.4), в 21 регионе второго года применения кадастровой стоимости коэффициент возрос до 0.4 (был 0.2). В регионах, где использована инвентаризационная стоимость, изменилось значение коэффициента-дефлятора на 2017 год, установленногоМинэкономразвития России – 1.425 (на 2016 год был 1.329). В ряде субъектов РФ были применены новые результаты кадастровой оценки недвижимости, утверждённые в 2016 году органами исполнительной власти регионов. Также на расчет налога влияют региональные и муниципальные нормативные акты о ставках и льготах по налогу, с которыми можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России».
Размещенная в некоторых соцсетях информация о том, что до 1 ноября необходимо подать заявление о применении налоговых вычетов по налогу на имущество (соответственно, необлагаемой налогом площади 10 кв. м, 20 кв. м, 50 кв. м для комнат, квартир и жилых домов) и по земельному налогу, не соответствует законодательству. Федеральный налоговый вычет, уменьшающий размер налога на имущество физлиц, применяется автоматически при расчете налога по каждому жилому помещению независимо от обращения об этом налогоплательщика (ст. 403 НК РФ). Налоговый вычет по земельному налогу установлен только для льготных категорий физлиц, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ(пенсионеры, инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, ветераны боевых действий и т. д.). Если гражданин ранее не пользовался другими налоговыми льготами, то для применения вычета ему необходимо обратиться с заявлением в налоговую инспекцию, что можно сделать в любое время, а не только до 1 ноября.

С полным перечнем вопросов и разъяснений, касающихся направленных физлицам налоговых уведомлений, можно ознакомиться в разделах «Часто задаваемые вопросы» и «Налоговое уведомление 2018».

Утверждена новая форма декларации по ЕНВД

Утверждена новая форма декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ зарегистрирован в Минюсте России 24.09.2018 № 52230.

В новой налоговой декларации предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму налога за налоговый период.

В новом разделе налоговой декларации необходимо указать:

заводской номер экземпляра модели ККТ;
регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
дату регистрации ККТ в налоговом органе;
сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
наименование модели ККТ.

Новая форма декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности представляется по этой форме в инспекцию начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

На сайте ФНС России размещены новые наборы сведений, ранее относившихся к налоговой тайне

1 октября на сайте ФНС России размещены новые наборы открытых данных со сведениями, которые раньше относились к налоговой тайне. Теперь в открытом доступе опубликованы сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями и сведения о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской отчетности за 2017 год.

Это второй этап размещения информации, ранее относящейся к налоговой тайне. 1 августа 2018 года на сайте ФНС России размещены сведения о среднесписочной численности работников юридических лиц, специальных налоговых режимах, применяемых компаниями, а также об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря прошлого года. Этой информацией воспользовались уже более 60 тысяч пользователей.

1 декабря 2018 года в рамках третьего этапа размещения сведений за 2017 год будет опубликована информация о суммах недоимки, задолженности по налогам и сборам организаций, а также сведения о наличии налоговых правонарушений.

Размещение сведений, ранее относящихся к налоговой тайне, стало возможным благодаря поправкам, внесенным Федеральным законом от 1 мая 2016 года № 134-ФЗ в статью 102 Налогового кодекса РФ.

Использование указанной информации поможет налогоплательщикам выбирать надёжных партнёров для успешной деятельности.

Что будет, если не заплатить имущественные налоги вовремя, расскажет видеоролик на сайте ФНС России

На сайте ФНС России опубликован видеоролик о последствиях неуплаты задолженности по имущественным налогам физических лиц. Последний срок уплаты этих налогов в 2018 году 3 декабря. Заплатить налоги можно как лично через банк, так и с помощью онлайн-сервисов ФНС России «Заплати налоги», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и программы «Налоги ФЛ» для мобильных устройств. С начала года таким образом россияне оплатили уже более 15 млрд рублей налогов.

Как предупреждает видеоролик, в случае неуплаты вовремя уже с 4 декабря начнут начислять пени. Впоследствии неуплата может привести к ограничению выезда за границу, аресту счетов и распродаже личного имущества должника. Причем, если государство задействует принудительные механизмы взыскания долга, то налогоплательщику помимо долга и пеней придется заплатить государственную пошлину и исполнительский сбор Федеральной службы судебных приставов.

В 2017 году суды удовлетворили более 5,5 млн заявлений налоговых органов о принудительном взыскании с физических лиц налоговой задолженности.

Для упрощения уплаты налогов специалисты Налоговой службы рекомендуют зарегистрироваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для этого нужно один раз обратиться в любую налоговую инспекцию и получить логин и пароль. С помощью сервиса пользователь сможет не только оплачивать налоги онлайн, но и отправлять заявления на получение льгот и налоговых вычетов, обращаться за разъяснениями, а также отслеживать информацию о своем имуществе.

Более 330 тысяч компаний исключены из ЕГРЮЛ в 2018 году

Более 330 тысяч недействующих компаний, а также компаний с недостоверными сведениями исключены из Единого государственного реестра юридических лиц с начала 2018 года. В реестр внесено 800 тысяч записей о недостоверности данных о компаниях, что является сигналом для контролирующих органов и потенциальных партнеров.

С начала года усилиями ФНС России доля компаний с признаками фиктивности снижена в 2 раза. Обращение к достоверным сведениям, отраженным в ЕГРЮЛ, снижает риск выбора недобросовестного партнера при ведении бизнеса.

Компании, в отношении которых в реестре есть запись о недостоверности, могут самостоятельно представить корректные сведения для ее исправления. Это позволит руководителям и собственникам компаний избежать ограничения их участия и управления юридическими лицами. Юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» при наличии в реестре недостоверных сведений в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

Дмитрий Сатин: развитие информационного обмена между ФНС России и ФТС России позволяет совершенствовать налоговое законодательство

О том, как расширение информационного взаимодействия ФНС России и ФТС России влияет на совершенствование налогового законодательства в части администрирования 0% ставки по НДС, рассказал в рамках совместной коллегии ведомств заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Он сообщил, что развитие электронного документооборота не только снижает административную нагрузку как на плательщиков, так и на налоговые органы, но и повышает эффективность контроля. Так, с 2016 года налоговые органы перешли к автоматизированному администрированию 0% ставки по НДС: экспортер представляет в инспекцию электронные реестры документов, а сверка поданных сведений с информацией, полученной от таможенных органов, осуществляется автоматически. Если выявляются расхождения, у налогоплательщика запрашиваются подтверждающие документы – таможенные декларации с отметками таможенных органов и товаросопроводительные документы. Из 73 млн документов, указанных в представленных в 2017 году электронных реестрах, налоговые органы истребовали только 62 тыс., то есть всего 0,09%.

В течение 2016-2018 гг. принят еще ряд важных изменений в законодательство, которые также сопровождаются представлением соответствующей информации от ФТС в ФНС:

С 1 июля 2016 года экспортеры несырьевых товаров могут заявлять к вычету НДС в более короткие сроки – с момента принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), а не когда собран полный пакет необходимых документов.
С 2018 года применять ставку 0 % НДС могут организации, занимающиеся дистанционной торговлей и отправляющие товары в международных почтовых отправлениях, а также лица, осуществляющих переработку товаров в таможенной процедуре переработки на таможенной территории.
В 2018 году начал действовать механизм Tax Free, по которому иностранные граждане могут вернуть НДС, уплаченный при приобретении товаров в России. ФТС России будет передавать в ФНС России Информация, подтверждающую вывоз товара, в автоматическом режиме. Это сделает процесс возврата НДС быстрым и удобным для всех участников.

Дмитрий Сатин подчеркнул, что важным фактором совершенствования налогового администрирования НДС выступает именно развитие информационного обмена. Так, летом 2018 года были приняты новые поправки, упрощающие порядок подтверждения экспортёром нулевой ставки НДС при реализации товаров. Теперь ему не нужно представлять товаросопроводительные документы. Если же налогоплательщик подает электронные реестры документов, по требованию инспекции таможенная декларация представляется без отметки таможенных органов, подтверждающей факт вывоза товара. ФНС России самостоятельно сверяет с ФТС России сведения из представленной экспортёром копии таможенной декларации. С 1 апреля 2019 года в налоговые органы можно будет представлять железнодорожные накладные, составленные в электронной форме, с электронной же отметкой таможенного органа о вывозе товара.

«Становится очевидным, что следующим этапом должен стать переход к электронному документообороту независимо от вида транспорта. И это еще раз подтверждает, что совместная работа ФНС и ФТС России движется в правильном направлении» - подвел итог Дмитрий Сатин.

ФНС России подвела итоги досудебного урегулирования споров в первом полугодии 2018 года

За первое полугодие 2018 года количество поступивших жалоб по налоговым спорам снизилось на 13,1% по сравнению с I полугодием 2017 года. При этом количество жалоб на решения по налоговым проверкам по сравнению с аналогичным периодом прошлого года уменьшилось на 16,9%

Снижение этих показателей обусловлено повышением качества досудебного урегулирования споров, что повлияло на сокращение количества обращений заявителей в суды после их досудебного рассмотрения в вышестоящих налоговых органах. Так, за шесть месяцев 2018 года количество вынесенных судами первой инстанции решений по искам налогоплательщиков по налоговым спорам, прошедшим досудебное урегулирование, уменьшилось на 6,9% по сравнению с соответствующим периодом 2017 года.

Сохранение в первом полугодии 2018 года положительной тенденции последних лет по сокращению числа споров стало возможным благодаря выработке и применению налоговыми органами единых правовых подходов, учету судебной практики при проведении мероприятий налогового контроля, а также доведению правовых позиций при рассмотрении жалоб до налогоплательщиков. Так, постоянно дополняется и обновляется контент сервиса ФНС России «Решения по жалобам», где в свободном доступе можно просмотреть наиболее значимые решения, вынесенные по результатам рассмотрения поступивших жалоб и обращений.

Когда прекращается взимание налога за квартиры в снесенных домах – разъяснения ФНС России

ФНС России напоминает, что налоговая инспекция исчисляет налог на имущество физлиц на основании сведений об объектах недвижимости представляемых органами, которые осуществляют государственный кадастровой учет и регистрацию прав на недвижимость: органы Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.

Чтобы внести изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) в связи со сносом жилого дома, заинтересованные лица представляют в органы Росреестра акт обследования. В нем кадастровый инженер подтверждает прекращение существования здания в связи с гибелью или уничтожением такого объекта. В дальнейшем выполняется процедура снятия с кадастрового учета и прекращения прав на квартиры, расположенные в снесенном жилом доме, а соответствующие сведения передаются в налоговые органы для прекращения взимания налога.

Если же речь идёт о сносе жилого дома, произошедшем в период действия Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 – до 01.01.2015, то в качестве основания для прекращения начисления налога наряду с записями о снятии недвижимости с кадастрового учета в ЕГРН может рассматриваться документ, подтверждающий факт уничтожения или разрушения объекта, выданный органами технической инвентаризации (справка БТИ), а в сельской местности – органами местного самоуправления.

Соответствующие разъяснения даны в письме ФНС России от 12.09.2018 № БС-4-21/17761@.

Правильность заполнения расчетов по страховым взносам можно проверить на сайте ФНС России

ФНС России рекомендует при заполнении расчета по страховым взносам обратить внимание на корректное заполнение данных о застрахованных лицах. При его заполнении плательщики должны привести актуальные персонифицированные сведения о застрахованных по состоянию на момент формирования данного расчета.

Правильность заполнения расчета по страховым взносам можно проверить с помощью программ «TESTER» и «Налогоплательщик», которые обновлены в соответствии с требованиями, вступившими в силу с 1 января 2018 года . В программы интегрированы контроли, при несоблюдении которых расчет будет считаться непредставленным. ФНС России выгружает в ПФР сведения из расчетов о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, содержащихся в разделе 3 Расчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Если ПФР выявит в представленных данных ошибки или противоречия, они не будут отражены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, что может послужить причиной нарушения их прав в системе обязательного пенсионного страхования.

Все элементы налогового администрирования мы сделали элементами сервиса – Михаил Мишустин

Михаил Мишустин выступил с докладом на Всероссийском форуме «Диалог с налогоплательщиком», который был проведен Российским союзом налогоплательщиков совместно с Общественным советом при ФНС России. «Налоговая служба по роду своей деятельности находится в постоянном диалоге с налогоплательщиком. Комплаенс и сервисность – это то на чем строится наш конструктивный диалог», - отметил он в начале своего выступления.

Руководитель ФНС России указал на то, что Налоговая служба активно работает над тем, чтобы в эпоху цифровой экономики гармонично встроиться в жизнь граждан и стать незаметной. Немаловажным является и упор на сервисность – предложить налогоплательщикам качественные услуги, которыми будет удобно и понятно пользоваться. Проводником этого взаимодействия будут служить гаджеты, которые позволят упростить и оптимизировать диалог между налоговым органом и налогоплательщиком.

Ответом на эти вызовы становится цифровизация элементов налогового администрирования. Положения Налогового кодекса формализуются внутри сервисов, разрабатываемых ФНС России, которые позволяют решать все возникающие у налогоплательщика вопросы с помощью электронных технологий в режиме онлайн. Хорошим примером такой услуги является «Личный кабинет налогоплательщика» для физических лиц, к которому присоединился 31 млн пользователей. В его новой версии представлено более 30 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физлица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, и подробное описание для каждой из них. А основной ее тренд – простота и ясность подачи информации и удобство использования, в частности, возможность оплаты налогов в один клик. Чтобы минимизировать стресс при общении с налоговым органом, сокращается и время ожидания при визите в инспекцию - сегодня среднее время ожидания в очереди по стране не превышает 15 минут, а по Москве – 11 минут, - отметил Михаил Мишустин. Он также подчеркнул: «Все элементы налогового администрирования мы сделали элементами сервиса. Диалог между налогоплательщиком и Налоговой службой минимизирует вопросы, связанные с фискальной частью, и максимизирует сервисность».

Руководитель ФНС России также рассказал о проекте нового налогового режима для администрирования доходов от профессиональной деятельности самозанятых граждан. Он подчеркнул, что это не налог, а именно принципиально новый налоговый режим, который позволит применять налоговую ставку 4% при реализации физическим лицам и 6% при реализации ИП и организациям, а также при сдаче жилых помещений в аренду. «Без вдумчивого анализа требований общества к тому, как должна быть устроена налоговая система, мы не построим хорошую систему налогового администрирования», - завершил свое выступление Михаил Мишустин.

Председатель Исполнительного комитета Российского союза налогоплательщиков, член Общественного совета при ФНС России Артем Кирьянов в своем докладе подчеркнул: «Партнерские отношения между ФНС России и структурами гражданского общества – основа для формирования атмосферы доверия между государством и обществом, создания в России системы добровольного соблюдения налогового законодательства».

Он рассказал, что задача Российского союза налогоплательщиков состоит в повышении прозрачности экономики всех субъектов, а также в налаживании интерактивного обмена между государством и налогоплательщиком по вопросам налоговой политики и практики. Ее достижение возможно с помощью развития системы общественных советов при налоговых органах в субъектах РФ, что позволит организовать постоянную структуру, обеспечивающую связь с населением.

В 2018 году Российский союз налогоплательщиков запустил проект «Диалог с налогоплательщиком». Один из его основных компонентов - создание и запуск в работу одноименного мобильного приложения общественного контроля. С его помощью пользователь сможет сообщить о нарушениях в деятельности налоговых органов, органов государственной власти и местного самоуправления в режиме онлайн, а после получить ответ. Задача приложения - вовлечение в работу с этими обращениями членов общественных палат и советов при органах государственной власти и местного самоуправления.

Российский союз налогоплательщиков также планирует разработать серии образовательных курсов для населения и специалистов, оказывающих консультационные и юридические услуги. Их программа будет сфокусирована на изучении популярных налоговых инструментов, а также на анализе и проработке проблемных ситуаций, возникающих в налоговой сфере.

В Пленарном заседании Всероссийского форума «Диалог с налогоплательщиком» также приняли участие председатель Комитета по бюджету и налогам Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации Андрей Макаров, заместитель Министра финансов Российской Федерации Илья Трунин, секретарь Общественной палаты Российской Федерации Валерий Фадеев, председатель Общественного совета при ФНС России Владимир Мау.

ФНС России внедряет новый формат обращений граждан

В сервисе «Обратиться в ФНС России» появилась новая функция: теперь физические лица могут направить сообщение о содержании налогового уведомления в конкретную инспекцию, потратив на это не более минуты.

Для удобства налогоплательщиков выделены основные группы жизненных ситуаций, по которым чаще всего поступают обращения: об объектах налогообложения и расчете налога, о персональных данных и применении льгот. Чтобы направить сообщение, необходимо выбрать интересующий вопрос, указать номер налогового уведомления, в котором содержатся некорректные сведения, заполнить поле, в каком именно реквизите документа была допущена ошибка, и указать номер инспекции, которая ее допустила. Каждое поле формы обращения сопровождается подсказкой, которая поможет быстро найти необходимую информацию.

Формализованное обращение позволит налоговому органу рассмотреть его в более короткие сроки. В ряде случаев специалисты инспекции будут взаимодействовать с органами, осуществляющими регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства или месту пребывания, регистрацию актов гражданского состояния физлиц, органами, занимающимися государственным кадастровым учетом и государственной регистрацией прав на недвижимое имущество (Росреестр), регистрацией транспортных средств (подразделения ГИБДД МВД России, инспекции гостехнадзора, ГИМС МЧС России и т.п.) и другими регистрирующими органами, которые несут ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества.

Если информация, которую сообщил налогоплательщик, подтвердится – инспекция произведет перерасчет налога и уведомит его об этом. Если указанные налогоплательщиком доводы не найдут подтверждения – ему будет направлен соответствующий ответ.

Новая функция сервиса «Обратиться в ФНС России» позволит сообщить о своей ситуации тем гражданам, которые не являются пользователями «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» или утратили доступ к нему. Кроме того, разобраться в своём налоговом уведомлении таким пользователям поможет специальная промо-страница «Налоговое уведомление – 2018».

Оплатить налоги, указанные в уведомлении за налоговый период 2017 года, нужно не позднее 3 декабря 2018 года.

Михаил Мишустин: если вы добросовестный плательщик - у вас нет шансов попасть под проверку

Михаил Мишустин выступил на сессии «Модернизация налогового администрирования как фактор инвестиционной привлекательности Дальнего Востока» в рамках Восточного экономического форума. Президент «Деловой России» Алексей Репик, модерировавший дискуссию, представил его не только как руководителя ФНС России, но и как человека, который буквально за два года создал пять особых зон для инвестиций. В свою очередь, Михаил Мишустин отметил, что его подход к инвесторам с тех пор не изменился, ведь подход к резидентам особых зон и клиенториентированный подход к налогоплательщикам инспекции по природе едины.

В своем выступлении он обратил внимание на то, что модернизация налогового администрирования положительно повлияла на привлекательность инвестиционного климата на Дальнем Востоке. «Это видно и по росту налоговых платежей – за январь-июль 2018 года налоговые поступления по регионам, входящим в ДФО, выросли на 94 млрд рублей, или на 24%. Это даже выше среднероссийской динамики поступления налогов, которая также очень высокая: +20%. При этом мы фиксируем рост поступлений практически по всем регионам Дальнего Востока, и это несмотря на значительные льготы и инвестиционные проекты», - продолжил руководитель Налоговой службы. Растут поступления и в региональные бюджеты – почти на 22 млрд рублей, что позволяет региональным властям вкладывать дополнительные деньги в инфраструктуру, человеческий капитал и другие направления для комфортной жизни граждан.

«Административный климат очень важен для инвесторов. Никто не придет работать туда, где больше нужно заниматься не бизнесом, а работой с властью. Мы понимаем, что любой контакт предпринимателя с налоговиками может восприниматься как часть административного давления. Поэтому то, что мы делаем последние годы, - это минимизируем взаимодействие с налогоплательщиком, а если оно неизбежно - делаем его по возможности бесконтактным, быстрым, удобным», - рассказал руководитель ФНС России. Сейчас Налоговая служба проводит выездные проверки только у каждого четвертого налогоплательщика из тысячи. На Дальнем Востоке за прошлый год проведено 900 проверок, а за первое полугодие этого года - 300. «Но делаем мы это таким способом, что бюджет не только не страдает, но и выигрывает», - подчеркнул он.

Риск-ориентированный подход, применяемый налоговыми органами в контрольной работе, основан на четком разделении добросовестных налогоплательщиков и тех, кто уклоняется от налогов. 12 факторов риска опубликованы на сайте ФНС России. Цель инспекции - это выстраивание прозрачного партнерского диалога с налогоплательщиками. «Если вы являетесь добросовестным плательщиком - у вас нет шансов попасть под проверку, но если цифровая модель Налоговой службы показывает, что есть явные риски, она начнет с таким субъектом работать. Сейчас мы проверяем на треть меньше плательщиков, чем еще пять лет назад. Только за последний год мы сократили это число по России на 11%, а на Дальнем Востоке - на 22%. Таким образом, мы проводим последовательную политику по сокращению количества проверок. Мы выходим на проверку только в крайнем случае, когда другие механизмы диалога не работают», - рассказал Михаил Мишустин.

Руководитель ФНС России обратил внимание на то, что налоговый разрыв по НДС в России самый низкий в мире - всего 0,9%. Прозрачность и полнота структурированной информации обелила экономику, сделав ее более конкурентоспособной. Инвесторы теперь получают преимущества, используя законные льготы, а также выгоды, так как недобросовестные участники рынка, которые раньше могли обогащаться за счет агрессивных мер налогового планирования, сейчас работают по закону.

Он также отметил, что на сегодняшний день на Дальнем Востоке созданы уникальные условия для инвесторов: 1300 резидентов территорий опережающего развития (ТОР), Свободного порта Владивосток (СПВ), участников региональных инвестиционных проектов (РИП) не платят или почти не платят налог на прибыль, земельный налог, налог на имущество, многие платят в четыре раза меньше страховых взносов. Дальний Восток сейчас - территория инвестиций и экспорта: если в остальных округах уровень налоговых вычетов составляет около 90%, то в ДФО он выше 105%. Уровень налогового разрыва здесь такой же, как и по стране - 0,9%, а значит - это реальные инвестиции.

Инвесторы должны быть уверены, что никакие уклонисты, использующие фиктивные фирмы и дробление бизнеса, не станут их конкурентами. «Мы слышим запрос добросовестного бизнеса на такое устранение необоснованных конкурентных преимуществ и реализуем его», - подчеркнул Михаил Мишустин. Однако важна и саморегуляция бизнеса - согласованный отказ от агрессивных схем в тех отраслях, которые традиционно до цифровой эпохи массово их использовали. «Деятельность Налоговой службы здесь направлена на мягкое воздействие, достижение компромисса. Задача - не начислить, а устранить нарушение. Приоритетной является контрольно-аналитическая работа - инспекция объясняет ошибки и предлагает самостоятельно уточнить обязательства. Приятно, что налогоплательщики идут навстречу - уже более половины дополнительных поступлений в бюджет идет за счет таких согласительных процедур, а не проверок», - отметил руководитель ФНС России. Обелению рынка служит и внедрение онлайн-касс: с одной стороны, кратно увеличивается розничная выручка, с другой - устраняются коррупционные схемы. А значит - минимизируется административное воздействие налоговых органов и в этом направлении. На Дальнем Востоке в связи с применением нового порядка ККТ сократилось и число проверок в этой области: в 2017 году их было проведено меньше, чем в 2016, в 2 раза, а в первом полугодии 2018 года – меньше уже в 4,5 раза.

Важны налоговым органам и жалобы налогоплательщиков. На всем Дальнем Востоке за первое полугодие 2018 года поступило меньше тысячи жалоб, из которых удовлетворена почти половина. То есть Налоговая служба сама решает почти все споры с налогоплательщиками в досудебном порядке - в итоге за последние четыре года число судебных споров сократилось в пять раз. По-разному относится инспекция к добросовестным плательщикам и уклонистам и при взыскании долга. Задолженность должников округа в бюджет уменьшилась за год почти на 10 млрд рублей, но теперь это не только взыскание: на Дальнем Востоке было заключено 20 мировых соглашений больше, чем на 1 млрд рублей, с теми, кто хотел платить налоги, но испытывал временные трудности.

Еще одна составляющая деятельности ФНС России, которая помогает привлечь инвесторов, - сервисность. На официальном сайте Налоговой службы сейчас представлено 53 сервиса, которые позволяют полностью исключить личный контакт с инспектором. Есть личный кабинет, где можно сделать всё - от декларирования и уплаты налогов до подачи жалоб и получения справок. На сайте можно даже зарегистрировать кассовый аппарат онлайн. Такие дистанционные возможности актуальны для расстояний Дальнего Востока.

Михаил Мишустин также рассказал, что услуга по регистрации бизнеса в России одна из лучших в мире, всего на 7% она отстает от показателей Сингапура. Регистрация проходит за три дня, а подать документы онлайн, сформировав их на сайте ФНС России, можно за 15 минут. Налоговые органы одновременно нацелены и на поддержание прозрачности бизнес-среды за счет ведения реестра юридических лиц. Его чистка позволила сократить уровень фиктивных компаний по стране за последние два года в пять раз, а на Дальнем Востоке за последний год их число сократилось наполовину. При этом отмечается рост числа «реальных» компаний – за два года только в Дальневосточном округе их стало на девять тысяч больше.

«Налоговые режимы Дальнего Востока максимально лояльны для инвесторов и инвесторы этим пользуются. Мы делаем всё, чтобы это было максимально удобным, и чтобы недобросовестная конкуренция им не мешала», - завершил свое выступление Михаил Мишустин.

Александр Мечетин

Александр Калинин

Алексей Калицев

Об электронном документообороте между налогоплательщиками и инспекцией на вебинаре расскажет представитель ФНС России

18 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «ЭДО между налогоплательщиками и ФНС России». Главный спикер - заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова.

В программе вебинара:

Стратегия развития форматов электронных документов;
Электронный договор: новый универсальный формат;
Изменения формата универсального передаточного документа (УПД);
Порядок истребования и представления документов в электронной форме.

Верховный Суд РФ подтвердил, что налогоплательщик не может применять ЕСХН, если он не является собственником сельскохозяйственной продукции

Верховный Суд РФ в определении № 307-КГ18-11239 подтвердил, что для применения ЕСХН налогоплательщик должен быть признан сельскохозяйственным товаропроизводителем, который является собственником производимой продукции.

По договору с ООО (заказчиком) налогоплательщик (исполнитель) оказывал услуги по содержанию, обслуживанию, выращиванию пушных зверей (норки). ООО предоставляло в безвозмездное пользование исполнителю свое имущество для оказания указанных услуг. Последний же должен был возвратить продукцию (невыделанные шкурки норки) в сроки согласно технологии производства. Договор предусматривал, что приплод, продукция и доходы, полученные исполнителем в результате использования переданного пушного зверя, являются собственностью заказчика. В связи с тем, что доля дохода налогоплательщика от оказания услуг в области животноводства составляла более 70% его дохода, он посчитал возможным применить систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Инспекция в ходе выездной проверки установила, что поголовье норки, принятое исполнителем от ООО по договору, в собственность налогоплательщика не переходило, непосредственная реализация им не производилась. Исполнитель возвращал заказчику пушных зверей по накладным. Инспекция пришла к выводу, что налогоплательщик был не вправе применять ЕСХН, так как сам не является сельскохозяйственным товаропроизводителем, а также собственником сырья и производимой продукции. Поэтому ему были начислены налоги по общей системе налогообложения.

Налогоплательщик, не согласившись с инспекцией, обратился в суд, так как посчитал, что применял ЕСХН правомерно. Суд первой инстанции поддержал его позицию, указав, что для получения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя налогоплательщику не обязательно участвовать во всех циклах процесса производства сельскохозяйственной продукции. Кроме того, п. 2 ст. 346.2 НК РФ и ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» не устанавливают способ оказания налогоплательщиком соответствующих услуг: собственной ли техникой, производственными мощностями или же с привлечением сторонних организаций.

Суды апелляционной и кассационной инстанций решение суда первой инстанции отменили. Они поддержали позицию инспекции, указав, что налогоплательщик неправомерно применял систему налогообложения в виде ЕСХН, не являясь сельскохозяйственным товаропроизводителем. Доход, полученный им за оказанные услуги по договору, не может быть квалифицирован как доход от реализации произведенной налогоплательщиком собственной сельскохозяйственной продукции, как того требует пп. 1 п. 2 ст. 346.2 НК РФ. Следовательно, он должен уплатить налог на прибыль организаций и НДС.

Налогоплательщик обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы в Судебную коллегию по экономическим спорам.

Михаил Мишустин выступил на сессии «Модернизация налогового администрирования как фактор инвестиционной привлекательности Дальнего Востока» в рамках ВЭФ 2018

Привлекательность Дальнего Востока невозможно представить без обеспечения конкурентноспособных условий для инвестиций и ведения бизнеса. Благотворное влияние на развитие региона оказывает комфорт, с которым новые участники могут интегрироваться в его экономическую и правовую среду. Ключевыми факторами для этого являются налоговые преференции режимов ТОР и СПВ, отдельные специальные сервисы, которыми обеспечены инвесторы. Простота и удобство регистрации проекта и бизнеса в целом, сервисность, риск-ориентированный подход и открытость налоговых органов региона создают уверенность резидентов ТОР и СПВ, а также участников, реализующих инвестиционные проекты, в налоговых условиях и налоговом сопровождении ведения бизнеса

В рамках начавшегося во Владивостоке IV Восточного экономического форума на сессии «Модернизация налогового администрирования как фактор инвестиционной привлекательности Дальнего Востока» выступил глава Федеральной налоговой службы Михаил Владимирович Мишустин. Президент «Деловой России» Алексей Репик, модератор дискуссии, представил его не только как руководителя ФНС России, но и как человека, который буквально за два года создал пять особых зон для инвестиций.

Глава налогового ведомства, в свою очередь отметил, что подход вверенной ему службы, в отношении к резидентам особых зон, к инвесторам, у ФНС остается прежним, клиенториентированным, как ко всем налогоплательщикам.

Выступая перед собравшимися, Мишустин подчеркнул, что модернизация, которая была проведена в отношении налогового законодательства, положительно сказалась на привлекательности инвестиционного климата в Дальневосточном регионе. Об этом говорят цифры роста налоговых платежей за январь-июль 2018 года. Показатели тут выше, чем среднестатистическая динамика налоговых поступлений по стране. И это при том, что она достаточно высока: +20%.

В цифрах налоговые поступления по регионам, входящим в ДФО выросли на 94 млрд рублей или на 24%. «При этом мы фиксируем рост поступлений практически по всем регионам Дальнего Востока, и это несмотря на значительные льготы и инвестиционные проекты», - продолжил Мишустин. Растут поступления и в региональные бюджеты - почти на 22 млрд рублей, что позволяет региональным властям вкладывать дополнительные деньги в инфраструктуру, человеческий капитал и другие направления для комфортной жизни граждан.

О важности административного климата глава ФНС России сказал следующее: «Административный климат очень важен для инвесторов. Никто не придет работать туда, где больше нужно заниматься не бизнесом, а работой с властью. Мы понимаем, что любой контакт предпринимателя с налоговиками может восприниматься как часть административного давления. Поэтому то, что мы делаем последние годы, - это минимизируем взаимодействие с налогоплательщиком, а если оно неизбежно - делаем его по возможности бесконтактным, быстрым, удобным». При чем, этой политики ФНС придерживается относительно всех категорий налогоплательщиков и вне зависимости от региона.

Минимизации налоговой нагрузки также способствует риск ориентированный подход к проверкам, внедрение высокотехнологичных решений. Сейчас Налоговая служба проводит выездные проверки только у каждого четвертого налогоплательщика из тысячи. По данным, которые озвучил Михаил Мишустин, на Дальнем Востоке за прошлый год проведено 900 проверок, а за первое полугодие этого года - 300. «Но делаем мы это таким способом, что бюджет не только не страдает, но и выигрывает. При том, что самих проверок год от года становится все меньше, эффективность их неуклонно растет», - подчеркнул он.

Риск-ориентированный подход также способствует выстраиванию прозрачного партнерского диалога между налоговой и налогоплательщиками. «Если вы являетесь добросовестным плательщиком - у вас нет шансов попасть под проверку, но если цифровая модель Налоговой службы показывает, что есть явные риски, она начнет с таким субъектом работать. Сейчас мы проверяем на треть меньше плательщиков, чем еще пять лет назад. Только за последний год мы сократили это число по России на 11%, а на Дальнем Востоке - на 22%. Таким образом, мы проводим последовательную политику по сокращению количества проверок. Мы выходим на проверку только в крайнем случае, когда другие механизмы диалога не работают», - рассказал Михаил Мишустин.

В IV ВЭФ примут участие более 6 тысяч гостей. География форума огромная — более 60 стран. Самые многочисленные делегации прибыли из Японии, Китайской Народной Республикой, Республикой Корея, Индии, Монголии, США, Швейцарии, Великобритании и Франции. На форум приехали 346 руководителей российских и 352 руководителя иностранных компаний.

В Москве прошел второй Фестиваль финансовой грамотности

8 сентября состоялось торжественное открытие второго Фестиваля финансовой грамотности в Москве.

Фестиваль прошел в рамках реализации программы повышения уровня финансовой грамотности населения и развития финансового образования в городе Москве.

Торжественное открытие Фестиваля состоялось на основной площадке, предоставленной Московским центром технологической модернизации образования «ТемоЦентр».

Мероприятие началось с приветственного слова министра Правительства Москвы, руководителя Департамента финансов Москвы Е.Ю. Зяббаровой.

В церемонии открытия Фестиваля также приняла участие заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Е.А. Круглова.

В своем выступлении Евгения Анатольевна отметила положительный результат проведения в сентябре 2017 года первого Фестиваля финансовой грамотности и обратила внимание на необходимость проведения подобных мероприятий.

Фестиваль прошел единовременно более чем на 70 площадках – школах, центрах социальной защиты, высших учебных заведениях.

На каждой площадке сотрудники столичных налоговых органов проконсультировали по основным темам налоговой грамотности, рассказали о формировании бюджета Москвы, выступили с презентациями и лекциями по ключевым темам мероприятия.

Подробнее ознакомиться с мероприятием можно по ссылке.

Изменилась процедура оформления результатов дополнительных мероприятий налогового контроля

С 3 сентября меняется процедура оформления результатов дополнительных мероприятий налогового контроля. Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ пункт 6.1 статьи 101 НК РФ изложен в новой редакции, которая предусматривает составление дополнения к акту налоговой проверки. Ранее отдельный документ по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля не составлялся.

По итогам дополнительных мероприятий налогового контроля для проверок, завершенных после 3 сентября 2018 года, инспекция будет оформлять отдельный документ - дополнение к акту налоговой проверки. Он составляется в течение 15 дней с даты окончания дополнительных мероприятий налогового контроля.

В дополнение к акту вносится следующая информация:

начало и окончание дополнительных мероприятий налогового контроля;
сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля;
полученные дополнительные доказательства, подтверждающие факт нарушения законодательства о налогах и сборах, или отсутствие таковых;
выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений.
Налоговый орган должен будет вручить налогоплательщику это дополнение к акту в течение пяти рабочих дней со дня его оформления.

Если дополнительные мероприятия налогового контроля проводились в отношении консолидированной группы налогоплательщиков, дополнение к акту налоговой проверки вручается в течение десяти рабочих дней с даты его составления ответственному участнику этой группы. К документу прилагаются материалы, полученные при дополнительных мероприятиях, за исключением данных, полученных от лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка.

Налогоплательщик может представить свои возражения на дополнение к акту в налоговый орган в течение 15 рабочих дней с момента получения этого документа. Также он может приложить к ним документы или их заверенные копии, подтверждающие обоснованность возражений.

Михаил Мишустин: схожесть в работе с данными и выстраивании бизнес-процессов делает доходообразующие органы и бизнес естественными союзниками

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин принял участие в работе Московского финансового форума – 2018, где выступил модератором панельной дискуссии «Трансформация налогового и таможенного администрирования в цифровой экономике: новые возможности и вызовы». Он обратил внимание на то, что доходообразующие ведомства сегодня работают в среде, где инновационные технологии разрушают привычные способы взаимодействия между человеком, бизнесом и государством, создавая новые бизнес-модели.

Михаил Мишустин сообщил, что с точки зрения цифровой экономики и работы с данными, между подходами доходообразующих органов государственной власти и бизнеса нет большой разницы. Он также подчеркнул, что в условиях цифровой трансформации задача этих ведомств состоит в том, чтобы использовать существующие информационные потоки. Если налоговые и таможенные органы хотят не отстать от перемен, у них нет иного выбора, кроме как создавать собственную цифровую платформу, вокруг которой будет формироваться экосистема для налогоплательщиков и участников внешнеэкономической деятельности. В этой связи их основная цель – встроиться в естественную среду налогоплательщиков и стать максимально незаметными, используя цифровизацию как инструмент для решения задач.

Михаил Мишустин также положительно отметил информационное объединение налоговых и таможенных органов, благодаря которому между ведомствами происходит обмен сведениями о таможенной стоимости товаров и подконтрольных лицах, а также используется единая система управления рисками.

Открыл панельную дискуссию доклад партнера компании Accenture Дэвида Ригана о том, как цифровые технологии оказывают трансформирующее воздействие на доходообразующие органы власти, меняя их подход к взаимодействию с плательщиками от функционального к персонализированному проактивному. Cтарший директор по технологиям и инновациям «Терадата» Том Фастнер разъяснил принципы работы системы «Разумное правительство». Это гибкая платформа данных, которая реализует принцип коллаборации и сотворчества с пользователем, а также направлена на анализ сведений и демократизацию их использования.

Руководитель ФТС России Владимир Булавин рассказал о достижениях службы, разработке новой таможенной стратегии и плотном информационном взаимодействии с ФНС России. О наработках Налоговой администрации Австралии в области упрощения взаимодействия с пользователем сообщил Джон Дардо.

Елена Бунина, генеральный директор ООО «Яндекс», обратила внимание на то, что государственные органы, следуя трендам цифровизации, все больше становятся похожи на IT-компании. Она подчеркнула, что в дальнейшем развитие бизнеса будет происходить в тесном взаимодействии с госсектором, что позволит достичь не только прозрачности, но и изобрести технологии, которые облегчат жизнь обычным гражданам. Продолжая ее мысль, партнер компании Mackinsey Дэниэл Корн отметил, что адаптация налоговых администраций к трендам цифровой экономики позволит им улучшить собираемость налогов: чем проще организовано взаимодействие налогоплательщика с доходообразующими органами, тем охотнее он платит налоги. Последним выступил глава Секретариата Форума по налоговому администрированию ОЭСР Питер Грин, рассказавший об основных принципах, которые используются при анализе деятельности налоговых органов мира.

В программе вебинара:

Стратегия развития форматов электронных документов;
Электронный договор: новый универсальный формат;
Изменения формата универсального передаточного документа (УПД);
Порядок истребования и представления документов в электронной форме.

Опубликован юбилейный семисотый номер журнала «Вестник государственной регистрации»

Вышел в свет юбилейный семисотый номер журнала «Вестник государственной регистрации». 14 лет назад ФНС России совместно с компанией «Коммерсантъ КАРТОТЕКА» основали это издание. Все эти годы оно развивалось, совершенствовалось и переросло в проект, объединивший как сам журнал, так и сопутствующие интернет-сервисы.

«Вестник государственной регистрации» содержит сведения о намерениях организаций совершить действия, требующие извещения заинтересованных лиц. Также компании могут представить на этой площадке и другие данные: например, отчеты о своем финансовом состоянии. Тут публикуются сведения из ЕГРЮЛ, а также статистика по государственной регистрации юридических лиц, тематические статьи и другие информационные материалы. Издание полностью адаптировано к современным реалиям цифрового документооборота, включая использование усиленных квалифицированных цифровых подписей для подачи сведений удаленно с помощью интернета и криптографических технологий. Все эти механизмы обеспечивают достоверность и защищенность данных, которые поступают в издание и распространяются им.

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин поздравил редакцию журнала с юбилеем, отметив, что публикуемые в издании сведения позволяют участникам предпринимательского сообщества вовремя оценивать риски и быть осмотрительными при выборе контрагентов.

С 2019 года изменится порядок перерасчетов налогов на недвижимость физлиц

С 1 января 2019 года вступают в силу положения Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ об изменении порядка перерасчета местных налогов на недвижимость физлиц – земельного налога и налога на имущество.

Перерасчет налогов может выполняться не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

Также независимо от оснований не допускается перерасчет, если последний влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов. Допустим, гражданин – владелец земельного участка в 2018 году полностью оплатил земельный налог согласно налоговому уведомлению. Начиная с 2019 года перерасчет оплаченного налога, например, в связи с выявленной в значении кадастровой стоимости участка ошибкой, нельзя будет произвести, если такой перерасчет ухудшит положение налогоплательщика, то есть приведет к увеличению уплаченного налога.

Эти изменения направлены на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физлиц своевременно уплачивать имущественные налоги. Подробную информацию об отражении перерасчетов местных налогов в налоговых уведомлениях можно узнать с помощью промо-страницы «Налоговое уведомление 2018».

Портал госуслуг как универсальное хранилище персональных данных

Единый портал государственных и муниципальных услуг как способ быстро и без очередей получить необходимые документы уже давно зарекомендовал себя среди граждан своей простотой в использовании, однако наравне со своим прямым назначением его можно также использовать в качестве надежного хранилища персональных сведений.

Пользователь портала после регистрации сообщает о себе информацию, от полноты которой зависит перечень услуг, доступных к получению дистанционно. Благодаря этим данным портал отслеживает периоды действия тех или иных документов и направляет уведомления об их своевременной замене.

Так, на портале госуслуг хранится следующая информация о физических лицах: пол; ФИО; дата и место рождения; гражданство; номер мобильного и домашнего телефона; адрес электронной почты; адрес регистрации и адрес фактического проживания; данные СНИЛС и ИНН; данные паспорта; данные водительского удостоверения; данные свидетельства о государственной регистрации транспортного средства и регистрационного знака.

Внушительный объем сведений предоставляется и о юридических лицах: полное и сокращенное название организации; КПП и ОГРН; организационно-правовая форма; контактные данные: почтовый и фактический адрес, адрес электронной почты, номер телефона, факс, данные о транспортных средствах компании.

Эта информация проходит проверку на достоверность сведений и в дальнейшем передается органам государственной власти для оперативной обработки заявлений пользователей. Но свои преимущества единое хранилище данных дает и гражданам – им не нужно многократно вводить свои данные при формировании обращения в то или иное ведомство. Кроме того, в любой момент они сами могут обратиться к сайту или приложению в поисках нужной им информации.

Кроме того, система надежно защищает введенные личные данные в соответствии с российским законодательством и пользователи могут быть уверены, что они не окажутся у третьих лиц.

Получить ИНН теперь можно, не имея имущества и места жительства в России

С 30 августа расширяются возможности получения ИНН. Если раньше встать на учет в налоговом органе можно было при наличии места жительства (пребывания), недвижимости и транспортных средств на территории России, то теперь эти условия сняты.

Изменения коснутся россиян, которые по различным жизненным обстоятельствам не имеют регистрации по месту жительства (месту пребывания) в России или постоянно проживают за рубежом, а также иностранцев, не проживающих на территории РФ, но имеющих источники доходов на ее территории.

Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ.

Подать заявление о постановке на учет можно в любой налоговый орган лично или по почте. На основании этого заявления налоговый орган присвоит физическому лицу ИНН и в течение пяти дней выдаст соответствующее свидетельство. Получить его можно как лично, так и по почте (необходимо указать адрес на территории РФ).

Присвоенный ИНН заявитель может узнать с помощью сервиса «Узнай ИНН» на сайте ФНС России.

Наличие ИНН также позволит налогоплательщикам подключиться к сервису «Личный кабинет», с помощью которого можно подавать декларации о доходах в электронном виде, а также уточнять любые вопросы по налогам, не обращаясь в инспекцию лично. Для открытия доступа и получения логина и пароля необходимо один раз прийти в налоговый орган.

В столичном налоговом Управлении прошли публичные обсуждения

В УФНС России по Москве состоялось очередное публичное обсуждение по вопросу: «Использование электронных сервисов налогоплательщиками и оценка рисков ведения бизнеса, в том числе при планировании проверок».

В мероприятии приняли участие: руководитель УФНС России по г. Москве М.В. Третьякова, заместители руководителя и начальники профильных отделов Управления, Старший вице-президент Президент Московской Торгово-Промышленной Палаты Ю.А. Шарандин, Уполномоченный по защите прав предпринимателей в городе Москве М.М. Вышегородцев, Проректор Финансового университета при Правительстве РФ О.В. Кузнецов, представители правоохранительных органов, органов исполнительной власти г. Москвы, общественных организаций и бизнес-сообщества, налогоплательщики.

Данное мероприятие проведено в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности» от 12 октября 2017 года в целях освящения вопросов практики работы, проводимой налоговыми органами г. Москвы в целях создания прозрачной налоговой среды.

Заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Ю.Ю. Шилова выступила с докладом по теме: «Использование электронных сервисов налогоплательщиками и оценка рисков ведения бизнеса, в том числе при планировании проверок».

В своем докладе она отметила, что развитие информационных технологий, прежде всего в сфере электронных сервисов для налогоплательщиков – одно из приоритетнейших направлений развития Федеральной налоговой службы. Электронные сервисы на сайте ФНС России охватывают все категории налогоплательщиков, позволяют им получить полный спектр информации, услуг и возможность уплаты налогов в любой точке земного шара в режиме 24 часа в сутки, семь дней в неделю.

УФНС России по г. Москве активно проводит мероприятия, направленные на повышение качества исполнения государственных функций и предоставления услуг.

К этим услугам относятся приём налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, а также индивидуальное информирование в устной форме и по письменным обращениям, в том числе о состоянии расчетов с бюджетом, исполнении обязанности по уплате налогов и о проведении сверки расчетов.

По состоянию на 01.07.2018 на налоговом учете в инспекциях г. Москвы состоит более 885 тысяч юридических лиц и 303 тысяч индивидуальных предпринимателей.

В докладе было отмечено, что свыше 93% юридических лиц и 75% индивидуальных предпринимателей представляют налоговую и бухгалтерскую отчётность в электронном виде. Свыше 80% налогоплательщиков получают информацию из налоговых органов в электронном виде.

Только инспекциями г. Москвы ежеквартально в электронном виде предоставляется более 1 млн справок и актов по запросом организаций и предпринимателей.

В своем выступлении Ю.Ю. Шилова подчеркнула, что электронные сервисы, созданные Федеральной налоговой службой могут использоваться налогоплательщиками с целью самостоятельной оценки рисков ведения бизнеса при заключении договоров с контрагентами. Отметила, что систематическое проведение самостоятельной оценки рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности позволит налогоплательщику своевременно оценить налоговые риски и уточнить свои налоговые обязательства.

Заместитель начальника отдела анализа и планирования налоговых проверок УФНС России по г. Москве С.Ю. Семин показал присутствующим как пользоваться сервисами ФНС, размещенными на сайте www.nalog.ru.

Положительно оценил работу УФНС России по г. Москве Ю.А. Шарандин, в части открытости и доступности для предпринимательского сообщества, современных систем и сервисов, созданных для удобства налогоплательщиков.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в городе Москве М.М. Вышегородцев высоко оценил тщательную проработку сервисов налоговой службы и качество информации в сервисах, внес несколько предложений по модернизации работы налоговых органов.

О важной роли федеральной налоговой службы в государственном администрировании рассказал О.В. Кузнецов. Знание и соблюдение законодательства в сфере налогов - обязанность как физического, так и юридического лица отметил в своем выступлении проректор.

Подводя итоги дискуссии, М.В. Третьякова подчеркнула, что основной задачей налоговых органов столицы в настоящий период является выстраивание конструктивного диалога между представителями бизнеса и налоговыми органами в целях решения возникающих вопросов.

По окончанию дискуссии налогоплательщикам было предложено оценить состоявшееся мероприятие с помощью анкеты. Анализ собранных ответов показал, что участники высоко оценивают уровень организации и пользу таких мероприятий, при этом наибольший интерес для них представляют приводимые докладчиками примеры из практики налоговых органов и разбор конкретных ситуаций в формате «вопрос – ответ».

Налоговая политика и практика: принципы построения хозяйственного договора и его возможности

ФНС России приступила к разработке формата хозяйственного договора. Как рассказала заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова в интервью журналу «Налоговая политика и практика», договор находится на втором месте по частоте запроса у налогоплательщиков в рамках налоговых проверок. «Новая версия формата позволяет структурировать всю значимую информацию в договоре, которая влияет на исполнение обязательств по сделке. Разработка нового структурированного формата договора позволит автоматизировать анализ содержащейся в нем информации», - подчеркнула представитель Налоговой службы.

XML-формат договора - это универсальная структура, которая позволяет текст любого договора между контрагентами представить в стандартном XML-виде с использованием типовых блоков, каждый из которых содержит номер, наименование и значение реквизита.

В формате договора предусмотрены следующие возможности:

добавление в договор таблицы/формулы (в частности, для тех случаев, когда цена сделки не фиксирована);
изменение условий договора (изменение/добавление/удаление блока) путем усложнения номера любого блока;
увеличение количества блоков первоначального договора до 100 000;
множественность подписантов (когда с одной стороны или с обеих сторон договора имеется несколько подписантов);
использование всеми участниками ЭДО единой библиотеки реквизитов и автоматизация обработки договоров в своих информационных системах.

Участники электронного документооборота также могут представить свои замечания, обратившись в Службу. Все предложения стороны обсудят на заседаниях рабочих групп.

Подробнее об особенностях электронного документооборота между налогоплательщиками и ФНС России и перспектив его развития читайте в журнале «Налоговая политика и практика», № 8/2018.

ФНС России разъяснила вопросы использования пенсионерами льгот при налогообложении недвижимости

Более 19 млн пенсионеров ежегодно пользуются налоговыми льготами в отношении принадлежащего им недвижимого имущества. ФНС России обобщила часто встречающиеся вопросы, касающиеся использования этих льгот, и публикует разъяснения на них.

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК РФ). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м.
При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади (ст. 391 НК РФ).Вышеуказанные налоговые льготы могут быть расширены муниципальными нормативными актами: например, налоговый вычет может быть предоставлен на 700 кв. м от площади земельного участка, или льгота по налогу на имущество физлиц может быть распространена на все квартиры пенсионеров. С информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
К пенсионерам, которые могут использовать данные налоговые льготы, относятся лица, которым установлена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством. При этом фактический получатель пенсии, назначенной другому лицу, не относится к числу пенсионеров, пользующихся льготами, предусмотренными НК РФ. Таковым может быть, например, представитель ребенка, которому назначена пенсия по случаю потери кормильца, или опекун недееспособного гражданина. Разъяснения приведены в письме Минфина России от 15.08.2018 № 03-05-04-01/57921.
Пенсионеры могут применять налоговые льготы независимо от основания для получения пенсии как в соответствии с законодательством Российской Федерации, так и в соответствии с законодательством другого государства. Так, пенсионеры-иностранные граждане, являющиеся собственниками налогооблагаемого имущества на территории Российской Федерации, также могут применять вышеуказанные льготы.
Чтобы воспользоваться налоговой льготой, пенсионер подает в налоговый орган заявление о ее предоставлении. Также он по желанию может дополнительно представить документы, подтверждающие его право на льготу. Если пенсионер ранее обращался в инспекцию с таким заявлением и в нем не было указано, что льгота имеет ограниченный срок, то повторно представлять заявление не требуется.

Подробнее с информацией можно ознакомиться на промо-странице «Налоговое уведомление 2018».

Об исчислении акцизов и НДПИ на вебинаре расскажет представитель ФНС России

4 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Отдельные вопросы исчисления акцизов и НДПИ». Главный спикер – заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Александр Водовозов.

В программе вебинара:

Основные изменения налогового законодательства по акцизам и НДПИ;
Методологические решения по актуальным вопросам акцизов и НДПИ.

ФНС России ответила на пять самых частых вопросов по получению налоговых уведомлений физлицами

ФНС России продолжает кампанию по массовому направлению налоговых уведомлений физлицам для оплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2017 год. Налоговая служба обобщила вопросы по получению налоговых уведомлений и разъясняет пять наиболее частых из них:

Налогоплательщик, желающий получить сформированное налоговое уведомление не по почте, а лично в налоговом органе, может обратиться в ближайшую инспекцию независимо от места своего жительства, в соответствии с письмом ФНС России от 18.12.2017 № БС-4-21/25757@. Для получения уведомления необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность. Однако самым простым способом получения налогового уведомления остаётся использование «Личного кабинета налогоплательщика».
Основными (типовыми) причинами неполучения налоговых уведомлений являются следующие:
- уведомление ещё не сформировано и не направлено налогоплательщику;
- уведомление не доставлено почтой;
- сумма налогов в уведомлении меньше 100 рублей;
- налоги не начисляются в связи с наличием льготы, применением налогового вычета и иными основаниями, о которых можно узнать в налоговой инспекции.
Налоговое уведомление можно получить, обратившись в МФЦ «Мои документы», если у него есть соглашение с региональным УФНС об оказании такой услуги для налогоплательщиков.
Если пользователь «Личного кабинета налогоплательщика» хочет дополнительно получить налоговое уведомление на бумаге по почте, то он должен уведомить налоговую инспекцию об этом по форме, предусмотренной приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@.
Предельный срок направления налогового уведомления – не позднее 30 дней до наступления срока платежа указанных в нём налогов. В этом году срок уплаты налогов физлицами по налоговым уведомлениям – не позднее 3 декабря.

По почте уже направлено более 27 млн налоговых уведомлений и 6,5 млн размещено в «Личном кабинете налогоплательщика». В сентябре будут разосланы налоговые уведомления по оставшимся 28 субъектам Российской Федерации, в которых третий год налог на имущество физлиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Подробнее с информацией можно ознакомиться на промо-странице «Налоговое уведомление 2018».

Утверждена новая форма уведомления для отчетности о контролируемых сделках в 2018 году

ФНС России уточнила форму уведомления о контролируемых сделках, совершенных в 2018 году. Минюст зарегистрировал приказ ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@, утверждающий новую форму, формат, порядок заполнения и порядок представления в электронной форме уведомления о контролируемых сделках.

Отчитываться по новой форме необходимо начиная с 2019 года.

В форму уведомления внесены следующие изменения:

классификаторы ОКВЭД и ОКП заменены на ОКВЭД2 и ОКПД2;
урегулирован порядок заполнения Уведомления налогоплательщиками, являющимися комитентами (принципалами), если контролируемая сделка совершена комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет данного налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору);
заполнение цены предмета сделки в иностранной валюте, если она выражена в иностранной валюте;
заполнение величины процентной ставки в отношении сделок, предметом которых являются долговые обязательства.

Уточненные уведомления за отчетные периоды, предшествующие 2018 году, представляются по старым форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 27 июля 2012 г. № ММВ-7-13/524@.

О последних изменениях в сфере банкротства на вебинаре расскажет представитель ФНС России

24 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Участие ФНС России в процедурах банкротства: изменения 2018 года; актуальные вопросы». Главный спикер – заместитель начальника Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России Анатолий Васильев.

В программе вебинара:

Анализ изменений законодательства о банкротстве в части привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должников лиц;
Практика согласительных процедур между налоговыми органами и должниками. Повышение роли мировых соглашений в деятельности ФНС России.
Оспаривание налоговыми органами требований конкурсных кредиторов в делах о банкротстве.
Тенденции взыскания задолженности со взаимозависимых лиц в порядке ст.45 НК РФ.

Меры по улучшению инвестклимата на Дальнем Востоке обсудили на совещании во Владивостоке

Как улучшить позиции регионов Дальнего востока в Национальном рейтинге состояния инвестиционного климата обсудили на совещании во Владивостоке. Сейчас в 20-ке лидеров рейтинга Агентства стратегических инициатив из всех регионов округа вошел только Хабаровский край. Как отметил министр по развитию Дальнего Востока Александр Козлов, предлагается максимально упростить открытие и регистрацию малого и среднего предпринимательства, снизить налоги для этих категорий бизнеса, сократить давление со стороны контролирующих и регулирующих органов.

Часть из перечисленных мероприятий уже выполняется. Как рассказал начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Виталий Колесников, уже полгода на сайте Налоговой службы работает специальный онлайн-сервис, который позволяет зарегистрировать ООО с единственным участником в считанные минуты.

«Достаточно ввести личные данные, и сервис автоматически сформирует полный пакет документов, включая типовую форму устава. Предпринимателю остается только поставить электронную подпись и отправить документы в регистрирующий орган. Вся процедура занимает 15 минут», - подчеркнул Виталий Колесников. Он также рассказал, что с 1 января 2019 года отменяется пошлина при госрегистрации юрлиц, если документы направлены в электронной форме.

Кроме того, он отметил, что с апреля этого года МФЦ направляют документы в регистрирующий орган в электронном виде. Ответ инспекция отправляет также в электронном виде в МФЦ и на e-mail заявителю. По запросу заявителя МФЦ может выдать документы на бумаге. «Федеральная налоговая служба развивает электронное взаимодействие и сервисы, которые позволяют гражданам экономить время и деньги при регистрации бизнеса», - добавил он.

Участники высоко оценили действия ФНС России по созданию сервисов и «цифровому приближению» к налогоплательщику.

В совещании, которое прошло в преддверии IV Восточного экономического форума в сентябре, приняли участие представители органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации Дальневосточного федерального округа, Агентства стратегических инициатив по продвижению новых проектов. От ФНС России также приняла участие и.о. руководителя Управления ФНС России по Приморскому краю Елена Каграманова.

Более 11 млрд рублей налогов и сборов заплатили россияне на сайте ФНС России

11,7 млрд рублей налогов и сборов оплатили россияне с начала года на сайте ФНС России. Всего совершено 7,8 млн операций.

Оплатить налоги онлайн можно с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика» и «Заплати налоги». Услуга доступна налогоплательщикам - клиентам кредитных организаций, с которыми ФНС России заключила соглашения об информационном обмене.

Сейчас возможность оплаты технически реализована у 37 кредитных организаций, в том числе у Сбербанка России, Газпромбанка, Альфа-Банка, Промсвязьбанка, КИВИ Банка, Тинькофф Банка.

Кредитные организации могут подключиться к системе онлайн-оплаты в соответствии с Порядком.

Владельцы частей жилых домов, гаражей и машино-мест будут платить меньше налогов

Налог на имущество физлиц по отдельным объектам недвижимости снижен. Вступил в силу Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ.

Так, для частей жилых домов установлен необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв.м, ограничена предельная налоговая ставка не более 0,3% исходя из кадастровой стоимости, а также введена федеральная льгота, которая освобождает от уплаты налога на один объект.

Кроме того, введены единые условия налогообложения гаражей и машино-мест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машино-мест в торгово-офисных объектах. Прежде они облагались по предельной налоговой ставке 2%, и к ним не применялись федеральные налоговые льготы. Теперь для таких гаражей и машино-мест, как и для иных аналогичных объектов, будет действовать предельная налоговая ставка не более 0,3%, а также право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога.

Перечисленные изменения, как улучшающие положение налогоплательщиков, действуют с налогового периода 2017 года.

В Реестр МСП внесены сведения о предпринимателях в сфере легкой промышленности

В Реестр МСП внесены новые сведения. Теперь в нем размещена информация о хозяйственных обществах и хозяйственных партнерствах в сфере легкой промышленности, и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составила от 250 до 1000 человек.

Теперь такие хозяйственные общества и партнерства могут самостоятельно внести в Реестр МСП дополнительные сведения, которые помогут найти их потенциальным заказчикам. Например, рассказать о своей продукции, опыте исполнения контрактов, об участии в программах партнерства, а также дополнить контактной информацией (адрес электронной почты, телефон, сайт).

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства создан 1 августа 2016 года.

Внесение сведений в Реестр МСП обеспечивает автоматическое присвоение статуса субъекта малого и среднего предпринимательства и не требует от предпринимателей предоставления дополнительных документов и подтверждения статуса.

Сегодня в Реестре содержится более 5,9 млн малых и средних предприятий. Из них 5,6 млн - это микропредприятия, 255 тыс. - малые предприятия, 19 тыс. - средние.

Для подтверждения нулевой ставки по НДС отметки о выпуске товаров на таможенной декларации не требуется

Экспортерам стало проще подтверждать нулевую ставку по НДС. Как разъяснила ФНС России в письме от 31.07.2018 № СД-4-3/14795@, если таможенная декларация в электронном виде, то для налоговой достаточно распечатать этот документ из личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности. Основное условие – в декларации должны быть сведения о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Дополнительно обращаться в таможню за получением отметки о выпуске товаров на распечатке не нужно.

До сих пор для подтверждения нулевой ставки по НДС экспортерам приходилось обращаться в таможенные органы и получать такую отметку.

Требование об отметке таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ, сохраняется. Ее необходимо получить в таможенном органе, поскольку сведений о ней нет в распечатке.

Уточнять ошибочные налоговые платежи станет проще

С 1 января 2019 года уточнять ошибочные налоговые платежи станет проще. Принят Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования».

Если сейчас налогоплательщик при заполнении налоговой платежки указал неверные реквизиты платежа, например, не тот налоговый период или тип платежа, то инспекция обращается к нему за уточнением. Плательщик пишет заявление, и только после принятия решения об уточнении обязанность налогоплательщика по уплате налогов считается исполненной. Теперь налоговый орган при обнаружении ошибки сможет уточнять платеж самостоятельно без заявления налогоплательщика.

Кроме того, возможность уточнить платеж с 1 января 2019 года появится и при неправильном указании реквизитов счета органа Федерального казначейства. Сейчас в таких случаях налоговая возвращает ошибочный платеж, обязанность по уплате налогов считается неисполненной, налогоплательщику набегают пени.

С принятием закона расширятся права налогоплательщика при уточнении платежа, а также налогоплательщик будет застрахован от пеней из-за ошибки в реквизитах.

Закон также установил временные ограничения по уточнению платежных документов. Если раньше уточнять платеж можно было по истечении любого времени (месяц, год, пять лет и т.д.), то с 1 января 2019 года – не более трех лет с даты платежа.

Рост отчислений в фонд социального страхования в первом квартале 2018 года

Михаил Мишустин сделал заявление относительно роста отчислений в фонд социального страхования. За первое полугодие общая сумма отчислений, которые администрирует ФНС РФ, превысила рубеж в 2.4 триллиона рублей. Относительно прошлого отчетного периода сумма возросла на 13 %.

Информация в цифрах

В течение первого квартала 2018 года Пенсионных фонд РФ пополнился страховыми взносами на сумму в 1.9 триллионов рублей. Эта величина превысила прошлогодний показатель на 12.6 процента. Еще более интенсивные темпы наблюдаются среди внебюджетных фондов России. Так, отчисления в Фонд медицинского страхования увеличились на 13.6 процента, а в Фонд социального страхования - на 20.4 процента. Общая динамика пополнения страховых взносов значительно опережает рост величины среднемесячной зарплаты.

Теоретические итоги события

Можно заключить, что поступления страховых взносов увеличиваются в устойчивой перспективе относительно заработной платы. Подобное соотношение применяется с начала 2017 года. Благодаря росту компетенции Службы администрирования НДФЛ, можно проводить мероприятия по комплексной легализации заработной платы. Также появились возможности для сопоставительного мониторинга поступлений, выявления задолженностей и повышения дисциплины при формировании страховых взносов.

Сроки уплаты имущественных налогов для физических лиц в 2018 году
К налогам на имущество физических лиц НК РФ относит транспортный, на имущество физических лиц и земельный налог. Они перечисляются на основании полученных налоговых уведомлений. Сроки их уплаты - до 1 декабря следующего за налоговым года. Поскольку в 2018 году 1 декабря приходится на субботу, этот срок переносится на понедельник, 3 декабря. Исчисление транспортного налога осуществляется подразделениями Службы М. Мишустина, расположенными по месту жительства физлица, других из вышеуказанных налогов - по месту нахождения налогооблагаемого имущества. Порядок направления уведомлений определен законодательно:

документ должен быть отправлен плательщику не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа. Одновременно с ним высылается уведомление и квитанция для совершения оплаты;
если налогоплательщик зарегистрирован в системе Службы Мишустина и имеет на портале личный кабинет, рассылка по почте не осуществляется. Уведомление направляется непосредственно в личный кабинет на сайте;
если плательщик, имеющий личный кабинет, указал свое желание получать уведомления по почте, то помимо размещения на сайте, он получит документы на бумажном носителе.

Мишустина

Налоговой службой были подведены итоги работы налоговых органов касательно досудебного урегулирования за первый квартал этого года

За 1 квартал данного года количества рассмотренных претензий на решения по налоговым проверкам снизилось в более чем десять раз. Если сравнить с аналогичным периодом ушедшего года, то можно заметить, что количество рассмотренных жалоб сократилось на 3%.

Это свидетельствует о том, что досудебное урегулирование успешно функционирует и имеет серьезные перспективы на будущее. С каждым днем количество людей, обратившихся в суды, неуклонно падает.

Столь успешные результаты стали возможны за счет использования одинаковых правоприменительных подходов при рассмотрении претензий. Также нужно упомянуть о доведении правовой позиции до налогоплательщиков через онлайн-сервисы. Среди них "Письма ФНС России" и "Решения по жалобам". Для получения правовой позиции теперь требуется отправить запрос в адрес территориальных налоговых органов. В личном посещении обязательной потребности нет.

В результате у каждого человека, который платит налоги, есть возможность не только оценить позицию Федерального Налогового Ведомства, но также подать апелляцию, и оценить возможные риски.

Подведены итоги первого квартала 2018 относительно функционирования налоговых учреждений в досудебном урегулировании споров

Команда Михаила Мишустина провела комплексный анализ работы налоговых органов в прошедшем квартале года. По данным проверки были подведены итоги относительно досудебного урегулирования налоговых конфликтов. Стало известно, что число рассмотренных жалоб в обозначенном периоде сократилось на 3.3% относительно прошлогоднего показателя в аналогичном квартале. И более чем на 13 процентов уменьшилось число жалоб на действия налоговых проверок.

Итоги мероприятия

Служба Мишустина выявила, что сократился объем обращений в суд. Это связано с непосредственной оптимизацией досудебного урегулирования налоговых конфликтов. В первом квартале года количество судебных процессов первой инстанции, связанных с налогообложением, уменьшилось на 3.7 процента.

Такой результат обусловлен созданием и внедрением единых правоприменительных подходов в ходе изучения жалоб. Не малым значением обладает оптимизированный учет судебной практики и оперативное донесение актуальной правовой позиции до налогоплательщиков РФ силами онлайн-инструментов. С помощью виртуальных справочных материалов каждый желающий может изучить базовые позиции ФНС, оценив риски и перспективы при судебном оспаривании.

На форуме в Венгрии Михаил Мишустин рассказал об успехе работы онлайн-касс и об их потенциале

В конце июня 2018 года Михаилом Мишустиным, являющимся главой ФНС России, совместно с Налогово-таможенной администрацией Венгрии и Секретариатом Форума в Будапеште был проведен семинар, посвященный "Онлайн-кассовым аппаратам".

Глава ФНС заявил об успешном использовании "онлайн-кассовых аппаратов". Благодаря им сведения о расчетах организаций и предприятий в удаленном режиме направляются в налоговый орган.

Буквально несколько назад Бюро Форума обратилось к налоговому ведомству РФ, призывая начать работу над электронными сервисами для налогоплательщиков.

"Онлайн-касса" - это первая веха в мире развития технологии искусственного интеллекта в рамках ФНС. С каждым годом уровень информатизации будет расти, повышая работу органа и сокращая издержки на деятельность. В докладе, с которым выступил Михаил Мишустин, отмечено, что цифровые технологии сегодня используются налоговыми службами различных стран. Но, каждая из них сумела добиться различных успехов на данном поприще.

На семинаре присутствовали работники налоговых органов из огромного количества государств. Среди них Индия, Южная Корея, Сингапур, Франция и другие. С каждым днем количество точек продаж, которые передают сведения о проданных товарах и услугах, будет лишь расти. В результате сфера потребления станет транспарентной - сообщил Михаил Мишустин.

Президент России поручил Михаилу Мишустину проверить мобильное приложение для самозанятых
Руководитель налогового ведомства РФ Михаил Мишустин получил от президента России поручение организовать пилотный проект, призванный решить проблему с самозанятыми с начала 2019 года. Информация об этом появилась на официальном сайте Кремля. Пилотный проект планируется организовать в 4 субъектах: Татарстан, Московская область, Калужская область и Москва. До недавнего времени в данных регионах проводился эксперимент по внедрению онлайн-касс. Проект закона уже сейчас разрабатывается в Министерстве Финансов. Как сообщил руководитель налогового ведомства, прототип программы для самозанятых уже практически разработан. Программа даст возможность регистрироваться в налоговом ведомстве, не посещая регистрационные центры, а также проводить платежи без каких-либо документов и, не прибегая к сдаче налоговой отчетности. Михаил Мишустин дал понять, что страховые платежи будет автоматически включены в сам налог. Глава налогового ведомства РФ подвел итоги поступлений за прошедшие 5 месяцев этого года. Как оказалось, в казну поступило на 1 триллион рублей больше, чем ранее. Напомним, что в прошлом году цифра составила 8,2 триллиона рублей. Мишустин заявил о том, что существенный прирост стал возможен за счет повышения НДПИ. Основные средства поступили в ФНС от нефтегазовых доходов. Рост собираемости страховых платежей фиксируется в три фонда: - социального страхования; - медицинского страхования; - пенсионный. Михаил Мишустин заметил, что нынче заметно стало меньше так называемых фирм-однодневок. Они сейчас активно ликвидируются в реестре. Вычислять их удается с помощью правоохранительных органов. Если акцентировать внимание на статистике, то можно заметить, что в 2016 году фирм однодневок было около 1,6 миллиона, а сейчас их количество снизилось до 300 тысяч.

Платить налоги теперь можно, используя индекс платежного поручения

Оплата налогов физическими лицами ранее представляла собой долгий и непростой процесс. Зачастую требовалось выкраивать несколько часов на то, чтобы избавиться от финансовых обязательств перед ФНС РФ. В недавнем времени данный процесс был упрощен. Теперь платить налоги можно, используя индекс платежного документа. Те, кто успел внести налог, таким образом, отмечают значительную экономию времени и практичность. Остальные граждане смогут оценить нововведение в скором времени.

Платить по индексу допускается в ряде сервисов, среди которых "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц" и "Заполнение платежного поручения". Посетить их можно с любого компьютера, а также смартфона, которые поддерживают подключение к сети интернет.

Помимо быстроты и практичности нововведение дает возможность получить и другие преимущества. К примеру, теперь полностью исключается вероятность допустить ошибку, заполняя платежное поручение. В результате налоги будут уплачены вовремя, избежав пени и штрафов.

Оплата по индексу происходит посредством ввода индекса платежного поручения. Далее налогоплательщик переходит на страницу сервиса, где происходит оплата. Как видно, продвинутыми знаниями обладать не нужно, чтобы разобраться в особенностях новоиспеченного изменения.

Производители мультипликационных фильмов получили льготы по страховым взносам

Налоговая нагрузка на производителей анимационных фильмов была значительно снижена. Такое решение было принято правительством в недавнем времени. Новый закон был одобрен государственной думой и с 23 апреля 2018 года, после ряда доработок, получил юридическую силу.

Если ранее страховой взнос составлял 30%, то нынче он уменьшен практически в два раза - 14%. На правоотношения льгота была введена в начале этого года.

Специальным письмом от 25 апреля этого года налогоплательщики были информированы о том, как правильно заполнять счета по страховым взносам и как платить их. Тут же есть сведения о кодах категорий физических лиц и кодах пониженных тарифов.

Скорее всего, снижение налоговой нагрузки на производителей анимационных мультфильмов связано с необходимостью простимулировать студии, занимающиеся выпуском мультимедийиной продукции для детей и не только. Вполне вероятно, что если новое изменение позволит получить результат должного уровня, то нагрузка будет снижена дополнительно уже в следующем году.

Глава РФ поставил свою подпись под законопроектами про налоговый вычет за использование онлайн касс и перенос на год сроков применения онлайн ККТ

Владимир Путин на днях поставил свою подпись под двумя законами, которые касаются применения онлайн касс. Теперь для ИП, которые используют такие технологии, уменьшится размер налога. Помимо этого некоторые категории предпринимателей получили возможность еще на год отсрочить использование онлайн касс.

Размер налогового вычета может составлять до 18 000 руб. на каждую кассу. Это касается всех ИП, которые платят единый налог на временный доход или используют патент. Такие условия распространяются на ИП, которые работают в сфере розничной торговли или общепита, в случае регистрации кассы до 1.07.2018. Для остальных предпринимателей срок внедрения касс увеличен еще на год.

Вычет будет рассчитываться на основании данных поданной декларации (для ИП и ЕНВД). Что касается использования патентов, в таком случае уменьшение налога происходит после подачи соответствующего заявления.

При этом внедрении ККТ должно произойти:

до 1.07.2018 для организаций и ИП, которые имеют наемных работников и работают в сфере общепита или торговли. Кроме этого онлайн кассы должны появиться у всех компаний, которые занимаются вендингом;
до 1.07.2019 компании, предоставляющие услуги, а также ИП на ЕНВД и патенте, которые не имеют наемных работников и ведут деятельность в сфере торговли или общественного питания. Это также касается ИП, которые занимаются вендингом (без наемных рабочих).

Также предприниматели, которые работали на общей системе налогообложения и УСН, получили отсрочку на использование ККТ до 1.07.2019. Это касается лишь налогоплательщиков, которые выдали бланки строгой отчетности при оказании услуг, кроме ИП, которые работают в сфере общепита.

Служба Мишустина получила очередную награду за развитие “Личного кабинета”
Ведомство Михаила Мишустина прилагает много усилий для того, чтобы налогоплательщикам было максимально удобно исполнять свои налоговые обязательства. Именно сервисная составляющая является приоритетным направлением в выстраивании работы ФНС России. Очередная награда только подтверждает правильность и успешную реализацию такой политики. Служба Мишустина стала лауреатом Премии Рунета в номинации «Государство и общество» за обновленный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Четвертый год подряд налоговики получают признание за использование высоких технологий. Этот многофункциональный сервис существует уже шесть лет. При этом он постоянно расширяет возможности для своих пользователей. Ведомство ориентируется, в том числе и на мнение обладателей ЛК. Последняя модернизация проведена с учетом мнения 164 тысяч опрощенных. Их замечания и приложения легли в основу вносимых изменений. Напомним, что линейка личных кабинетов – популярнейшие сервисы на сайте ФНС России. Уже около половины всех перечисленных налогов на имущество физические лица перечисляют онлайн, пользуясь этим сервисом. Обновленный сервис в тестовом режиме начал работать в профессиональный праздник, который налоговики России отмечали 21 ноября. Теперь помогать пользователям ЛК для физлиц будет и искусственный интеллект. Бота обучат ста пятидесяти тысячам жизненных ситуаций, и при помощи специального чата он сможет помогать налогоплательщикам разрешать те или иные ситуации, связанные с налогообложением. Напомним, что Ведомство Мишустина уже удостаивалось награды за то, как развивает свой сайт, за внедрение электронных сервисов, а также за создание Реестра малого и среднего предпринимательства.

Михаил Мишустин рассказал о результатах работы налоговой Службы в интервью “Российской газете”

Глава Федеральной налоговой службы Михаил Владимирович Мишустин дал интервью корреспонденту “Российской газеты”. Он рассказал о результатах работы Ведомства.

Мишустин подтвердил, что растущие налоговые поступления говорят о положительной тенденции в экономике страны, однако, глава налоговой службы отметил, что дело не только в этом. Михаил Владимирович пояснил, сборы по налогам растут благодаря работе, направленной на постоянное сокращение “серых” секторов экономики.

Михаил Мишустин подчеркнул, что рост поступлений в федеральный и консолидированный бюджеты в этом году почти на две трети обеспечен не нефтегазовыми доходами.

Мишустин рассказал, что в 2017 году наибольший рост дал налог на прибыль. Это чуть менее 19%. Благоприятно складывается ситуация с акцизными сборами. Тут глава ФНС отметил, что акцизы на крепкий алкоголь растут с начала прошедшего года. Тогда налоговое ведомство совместно с правоохранительными органами принят ряд мер по легализации данного сектора экономики.

Говоря о росте поступлений Михаил Владимирович Мишустин не мог не сказать о положительных тенденциях поступлений НДФЛ. Рост составил 8% и привысил темпы роста номинальной заработной платы.

Хорошо обстоят дела и со страховыми взносами, сборы которых с начала текущего года возложены на Федеральную налоговую службу. Михаил Мишустин. Темп роста превысил 108,5% только за 10 месяцес 2017 года. Главным образом рост происходит за счет взыскания задолженности, накопившейся за прошлые годы.

Михаил Владимирович отметил, что ФНС совместно с Внебюджетными фондами создали и успешно реализовывают механизм по уточнению этой задолженности. Плательщик может обратиться в ПФР или в налоговую, по его обращению проводится сверка расчетов и принимается решение относительно корректировки сумм страховых взносов. Но и ФНС со своей стороны проводит проверки, уточняя суммы задолженности.

Мишустин рассказал, что плательщики, желающие уточнить свои обязательства перед Внебюджетными фондами за всей необходимой информацией могут обратиться по бесплатному телефону контакт-центра 8 (800) 222-2222

Рассказывая о причинах темпов роста налога на добавленную стоимость глава Федеральной налоговой службы России отметил стабильный рост поступлений по нему в течение уже 5 лет. Он сохраняется на уровне порядка 13%. 2017 год, по мнению Мишустина не станет исключением.

Главным образом такие показатели обеспечены внедренной три голда назад автоматизацией контроля за поступлением данного налога. Благодаря системе АСК НДС для налоговой стали прозрачными все хозяйственные операции проводимые хозяйствующими субъектами. А это 15 миллиардов операций в год.

Мишустин особо подчеркнул действенность системы. По данным ФНС доля сомнительных операций за три года функционирования системы снизилась с 8 до 1 процента, а количество “однодневок” сократилось вдвое. Также налогоплательщики стали реже пытаться необоснованно заявлять о возмещении НДС из бюджета.

Михаил Мишустин уверен, что для обеления экономики необходим системный подход, создающий определенный климат для всех налогоплательщиков, побуждающий добросовестно выполнять свои налоговые обязательства. Воздействовать же на отдельного налогоплательщика не целесообразно.

Поэтому ФНС России разработала и внедрила три системы, которые одинаково воздействуют на всех налогоплательщиков и в комплексе дают весьма ощутимый для экономики результат. Это и упомянутая система АКС НДС, и новый порядок использования ККТ, и система маркировки товаров. Михаил Мишустин особо подчеркнул, что Ведомство ставит перед собой задачу формирования прозрачной контрольной среды и формирование у налогоплательщиков ответственного налогового поведения. При этом административная нагрузка должна быть минимальной, но эффективной.

И это ФНС удается. Мишустин подчеркнул, что только в текущем году девяносто тысяч налогоплательщиков добровольно уточнили свои налоговые обязательства на сумму около 96 миллиардов рублей. И это при том, что благодаря новым технологиям количество выездных проверок сократилось только в текущем году на 23%.

Мишустин отметил, что выездные проверки направляются только в случае, когда налоговики понимают, что налогоплательщик “нарушил все мыслимые и немыслимые нормы”. Только тогда “в ход идут все фискальные меры, в том числе совместные мероприятия с правоохранителями”.

Михаил Мишустин считает тем не менее, что жесткие меры не являются панацеей. По мнению руководителя налогового ведомства гораздо эффективнее шире применять аналитику основанную на новых технологиях.

Глава Ведомства отметил положительные результаты совместной работы ФНС России с таможенной службой. Создание совместной системы администрирования налоговых и таможенных платежей, в рамках которой происходит обмен таможенными и налоговыми рисками, увеличилась эффективность обнаружения схем “серого” импорта. Это положительно сказалось на таможенном и налоговом контроле.

Мишустин отметил снижение судебных споров между налоговыми органами и налогоплательщиками. Такая ситуация обусловлена большой работой по досудебному разрешению возникающих вопросов. Из тех дел, что все же доходят до суда свыше 80% решается в пользу бюджета. В рамках беседы Мишустин отметил, что в 2017 году налоговое законодательство избавилось от размытых оценочных формулировок, не предусматривающих единых подходов. Они вызывали справедливое недовольство со стороны добросовестных плательщиков налогов, порождали справедливые опасения по поводу возможных злоупотреблений.

Эти законодательные нововведения не дают налоговикам каких-либо новых полномочий. Мишустин особо отметил, что ФНС продолжает исходить из принципа презумпции добросовестности налогоплательщика. При обнаружении нарушения необходимо доказать, что это именно факт злоупотребления в целях неуплаты налогов. Со своей стороны налогоплательщики имеют полное право предоставлять свои возражения, обращаться в вышестоящий налоговый орган, а затем и в суды.

Говоря о результатах проекта по переходу розницы на ККТ нового поколения Мишустин подчеркнул, удалось сделать его вполне комфортным для бизнеса. Михаил Владимирович отметил, что сама система, внедряемая в России пока уникальна. Она вызывает неподдельный интерес у зарубежных коллег.

При этом, в выигрыше все: и бюджет и покупатели и бизнес. Эта уникальная реформа позволила фиксировать в ФНС все кассовые операции, а потому просто “не подходить к налогоплательщику, если он исполняет все свои обязательства”. Сами предприниматели также теперь имеют полный контроль над своим бизнесом. Также реформа положительно сказывается на снижении недобросовестной конкуренции.

Мишустин напомнил, что совсем недавно в Думе принят закон, согласно которому индивидуальные предприниматели, перешедшие на новую ККТ получат налоговый вычет 18 тысяч рублей.

Михаил Мишустин разъяснил и тот момент, что такой контроль за розницей благотворно сказывается на объективности оценки состояния экономики, эффектов от принятия тех или иных управленческих решений и правового регулирования.

Для обычных покупателей реформа обеспечила возможность проверить легальность приобретаемых товаров.

Михаил Мишустин рассказал о положительных тенденциях, которые обусловлены введением систем маркировки товаров. В результате серьезный процент теневого рынка вынужден легализоваться, потребители ограждены от контрафакта, а бизнес от недобросовестных конкурентов.

Мишустин также рассказал, что в перспективе маркировка коснётся всех товаров. Это позволит осуществлять глобальное планирование. Контрольно-аналитическим сегментом будущей системы оперировать будет ФНС России.

Новогодний налоговый "челлендж"

Налоговый мониторинг является уникальной формой контроля над налогообложением, который с 2015 года дает возможность грамотно, верно и своевременно исчислять налоги, сборы и страховые взносы. Процедура заключается в предоставлении доступа налоговому органу к данным бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия. Налоговый мониторинг позволяет быстро решать любые спорные вопросы относительно законодательства о налогах и сборах РФ.

Перспективы развития

По данным службы Михаила Мишустина, с 1 января следующего года пять крупных предприятий внедрят у себя систему налогового мониторинга. Новая форма налогового администрирования появится в стенах следующих компаний:

"Лукойл";
"Норильский никель";
ПАО "Аэрофлот";
АО "Телекомпания НТВ";
ООО "Гугл".

Бизнес-сегменту отечественной экономики налоговый мониторинг сулит ряд выгодных возможностей и преимуществ. Во-первых, данная система позволит значительно сократить объем бюрократии при оформлении коммерческих сделок. Во-вторых, предприятие, внедрившее новую методику налогового контроля, быстро решает любые вопросы по налогообложению, минуя неожиданные санкции и штрафы. Со следующего года мониторинг налогов и сборов будет осуществлен в 26 компаниях различных направлений деятельности.

Налоговый мониторинг – новая и современная форма налогового администрирования.

Со следующего года еще несколько крупных компаний смогут оценить все преимущества налогового мониторинга. К ним относятся такие организации, как ПАО «Аэрофлот», АО «Телекомпания НТВ», ООО «Гугл» и др.

Налоговый мониторинг, по сравнению с предыдущими формами налогового контроля, имеет ряд существенных преимуществ для предприятия:

существенно сократиться объем документооборота;
организация сможет получать предварительную позицию ФНС относительно будущих сделок.

В свою очередь служба Мишустина, благодаря такой форме контроля, имеет быстрый доступ к финансовой документации предприятия. Т.е. преимущества имеются для всех сторон. Такой мониторинг успешно выполняет свои задачи на протяжении 3 лет - обеспечение быстрого документооборота между государственным органом и налогоплательщиками. Это дает возможность для организации минимизировать налоговые риски, снизить расходы, связанные с налоговыми проверками, уменьшить количество спорных моментов. Планируется в будущем году привлечь к такой системе налогового мониторинга еще 26 организаций.

Новый порядок использования контрольно-кассовой техники от 1 июля 2017 года

В своей работе налоговые органы, которые занимаются реализацией контрольных функций по использованию контрольно-кассовой техники используют риск-ориентированный подход, который позволит значительно усилить результативность работы.

Служба Мишустина вводит в действие нововведение, которым будут затронуты все индивидуальные предприниматели. Переход на ККТ нового образца становится обязательным. Благодаря использованию онлайн-касс в сфере деятельности индивидуальных предпринимателей, все сведения о розничных продажах прямо в момент покупки будут передаваться в налоговую инспекцию.

Федеральная налоговая служба подчеркивает массу преимуществ перехода, основными из которых является возможность полноценного учета доходов, а также рост налогов. Кроме того, нововведение также позволит значительно сократить число проверок, а потребители получат новые возможности по защите собственных прав.

Все плательщики УСН, ОСНО, а также ЕСХН в обязательном порядке должны будут перейти на новую ККТ. Что касается ЕНВД и ПСН, то их переход коснется через год.

Список тех, кто может обойтись без кассового аппарата можно найти в законе № 54-ФЗ.

Стоимость новых онлайн-касс варьируется в пределах от 25 до 45 тысяч рублей.

Михаил Мишустин о способах избежать неправомерных льгот и двойного налогообложения по международным сделкам

В международной налоговой практике нередки случаи неправомерного применения льгот и норм, ведущих к двойному налогообложению. Служба Мишустина, проведя независимый анализ судебной практики, пришла к следующим обоснованным выводам:

1. Налоговые злоупотребления, как правило, возникают в области трансграничных выплат контрагентам.

2. Они проявляются в форме двойного налогообложения по сделкам, либо, напротив, в практике укрывания налоговых платежей путем необоснованного применения пониженных ставок налогов.

Избежать этого, по мнению Михаила Мишустина, позволит четкое закрепление в налоговых регламентах, в том числе – международных, понятия бенефициара дохода. То есть, фактического собственника права на полученную в результате фискальных международных сделок, выгоду.

Бенефициар – это лицо, в чьи полномочия входит дальнейшее распоряжение доходом. Понятие может применяться только в отношении резидентов стран-участниц договора, не распространяясь на резидентов третьих стран, куда может быть перечислен доход.

Чтобы избежать двойного обложения и неправомерности льгот, при определении бенефициара должны действовать правила: - экономическое присутствие в стране резидента по сделке; - использование дохода в хозяйственной деятельности иностранного контрагента; - широкие полномочия в распоряжении доходом.

Налоговые России и Кипра договорились

Налоговая России и налоговики Кипра провели совместное заседание. Одной из ведущих тем встречи явилась договоренность об обмене информацией. Этот процесс должен стать более быстрым, перечень передаваемых сведений расширят. Ведомство Мишустина сейчас уделяет большое внимание вопросам связанным с выявлением тех, кто на самом деле получает финансовую выгоду от нарушений налогового законодательства. Такое лицо или организация нередко находится за границей РФ. Сергей Аркелов, возглавлявший делегацию ФНС отметил, что в подобных случаях трудно переоценить оперативность сведений, с которой налоговые службы обмениваются информацией. Представитель Службы Мишустина также подчеркнул, что важность такого взаимодействия заключается также в том, чтобы налогоплательщики не рисковали оказаться под двойным налогообложением. По итогам встречи налоговые службы Кипра и России договорились о начале подготовительного этапа автоматического обмена всей необходимой для выполнения поставленных задач информации по единому стандарту отчётности о финансовых счетах (CRS).

Федеральная налоговая служба обновила показатели для самостоятельной оценки риска выездной налоговой проверки

В Ведомстве Мишустина сообщили, что на официальном сайте ФНС налогоплательщики могут ознакомиться с обновленными “критериями риска”. Это показатели, которыми руководствуется налоговая служба, когда принимается решение о направлении выездной налоговой проверки. Такой подход помогает налоговиками сокращать количество направляемых проверок, снижая нагрузку на бизнес, и при этом повышать их результативность. Направлению проверки предшествует серьезная аналитическая работа. В Службе Мишустина напоминают, что любой налогоплательщик, ознакомившись с критериями риска могут как оценить вероятность визита “гостей” из налоговой, так и скорректировать свою деятельность, чтобы компания опустилась в “рейтинге”. Чтобы найти эту информацию, нужно зайти на сайт ФНС России, далее в раздел "Налогообложение в Российской Федерации" - "Контрольная работа" - "Концепция системы планирования выездных налоговых проверок".

Какие сельхозучастки подлежат повышенному налогообложению

Служба Мишустина совместно с другими государственными службами выявила более 5 тыс. участком земли, которые будут облагаться повышенной ставкой земельного налога. В соответствии с налоговым законодательством РФ, земельные участки, которые юридически и фактически относятся к сельскохозяйственным угодьям, т.е. используются как поля для посадки, как места сенокосов и т.д., подлежат налогообложению в размере 0,3% от установленной стоимости, которая зафиксирована в кадастровом реестре. Исключение составляют приусадебные участки физических лиц.

Если же земельные участки, имеющие статус сельскохозяйственных, используются не по своему прямому предназначению: - незаконный полигон для вывоза мусора; - незаконная разработка полезных ископаемых; - за участком нет должного ухода (зарос сорными растениями и т.д.), то, при выявлении таких нарушений до момента их устранения, данные участки не подлежат льготному налогообложению, и ставка составляет 1,5%. Данные вынужденные меры, по заявлению Михаила Мишустина, должны увеличить процент используемых сельскохозяйственных угодий по их прямому назначению.

Федеральная налоговая служба провела заседания, на котором ее руководитель Михаил Мишустин подвел итоги работы за первые четыре месяца года.

За этот период были продемонстрированы высокие темпы роста поступления доходов в бюджет. В федеральный бюджет поступило средств на 39% больше, чем в прошлом году за аналогичный период, в рост поступлений в консолидированный бюджет составил 20%. Всего же по итогам I квартала поступило средств на 64 млрд рублей.

Налоговая служба в 2017 году снизила давление на малый бизнес, перейдя от проверок к профилактической работе.

Команда Мишустина создала гибкий институт банкротства, что позволяет вернуть деньги в бюджет, заключая мировые соглашения с представителями бизнеса. В следствие этого, поступления в бюджет в рамках заключенных мировых соглашений выросли более чем в 19 раз, что составило около 900 млн рублей.

Особое внимание Михаил Мишустин заострил на выполнении поставленных задач Президентом РФ в области повышения эффективности администрирования страховых взносов. Темпы роста в марте и апреле составили более 107%.

С успехом выполняется задача по внедрению новой технологии контрольно-кассовой техники. Около 130 тысяч налогоплательщиков перевели на новый порядок треть кассовых аппаратов в стране.

В конце Михаил Мишустин поставил новые задачи для исполнения: повысить эффективность контрольной работы, сохранить уровень поступления контролируемых налоговой службой доходов, в том числе от взносов социального страхования и продолжить успешное внедрение АИС Налог-3.

С 1 января получить ИНН можно в любом налоговом органе независимо от места регистрации

С 1 января 2017 года физическое лицо может подать заявление о постановке на учет в любом налоговом органе на территории РФ. Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Принцип экстерриториальности при предоставлении государственных услуг налоговыми органами является одним из основных в деятельности ФНС России. С 9 января, то есть первого рабочего дня 2017 года, все территориальные налоговые органы, обслуживающие физических лиц, начинают прием заявлений о постановке на учет физического лица и выдачу ему свидетельства о постановке на учет независимо от места жительства (места пребывания) физического лица. Заявление о постановке на учет может быть представлено в любой налоговый орган при личном визите либо направлено по почте.

При этом действующий принцип учета физического лица в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации) сохраняется.

ФНС России под руководством Мишустина подвела первые итоги перехода на онлайн-кассы

Многим известно, что скоро в стране кассовые аппараты заменят на кассы нового образца. После 1 июля 2017 года предпринимателям, которые используют кассовую технику следует ее обновить в соответствии с новыми правилами.

В Ведомстве Мишустина напомнили, что зарегистрировать кассу старого образца не получится уже с 1 февраля будущего года.

Уже сейчас на новые технологии перешли “Роснефть”, торговые сети “Ашан”, “Перекресток”, “Азбука вкуса”, “Детский мир” и другие.

Любой желающий теперь может проверить чек, при помощи смартфона и бесплатного приложения “Проверка кассового чека в ФНС России”. Благодаря тому, что теперь информация о покупке поступает в налоговую в режиме реального времени, проверок станет еще меньше, предприниматели смогут контролировать собственный бизнес. А мы будем знать, что именно купили, и что товар легален.

В Службе Мишустина подвели первые итоги. В России зарегистрировали уже 7,5 тысяч таких кассовых аппаратов, Пробили чуть менее 10 миллионов чеков.

Что касается “видового разнообразия”, то в реестре ККТ уже 48 моделей новой техники. Как говорится - на любой вкус. Налоговики сообщают, что модельный ряд продолжает расширяться.

Тем, кто собирается обзавестись онлайн-кассой Служба Мишустина предлагает посетить официальный сайт ФНС России и в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» познакомиться с моделями и ценами на них. Зарегистрировать такую кассу удобнее через кабинет контрольно-кассовой техники.

Глава ФНС России Мишустин рассказал о том, как Ведомство будет администрировать страховые взносы

Недоимки по страховым взносам возвращать бюджету будет ФНС России. О том, чего ждать должникам журналисты спросили главу Службы Михаила Владимировича Мишустина.

По словам Мишустина, перемены в этой области упростят плательщикам страховых взносов работу. Снизить административные издержки и максимально сохранить нынешний порядок исчисления и уплаты не повысив фискальную нагрузку на предпринимателей – одно из главных условий реформы.

Михаил Мишустин рассказал, все, что работодатель отчислит в страховые фонды владельцы Личных кабинетов смогут увидеть, как сейчас видят уплату НДФЛ. Тут глава ФНС сравнил администрирование налога на доходы физических лиц, которые Ведомство давно собирает, с администрированием страховых взносов. И там и там одна база – фонд зароботной платы. Ведомство сверяет базы данных с Пенсионным фондом, Фондом социального страхования, ПФР.

Вместе с полномочиями по администрированию ФНС получила в наследство задолженность на сумму превышающую 300 миллиардов рублей. Для Налоговой службы это не первый опыт. С 2001 по 2010 годы Ведомство сократило задолженность во внебюджетные фонды с 689 до 99 миллиардов рублей.

Мишустин объяснил, что у налоговиков для работы с задолженностями механизмов и практического опыта больше. Списывать безнадежную ко взысканию задолженность Фонды закончат к началу первого квартала 2017 года. Далее начнется процесс передачи задолженности.

Какие рычаги имеются в распоряжении ФНС России? Мишустин перечислил приостановление расходования денежных средств по банковским счетам налогоплательщиков, бесспорное списание с лицевых счетов организаций до 5 млн руб. в пользу государства, наложение ареста на имущество должника. Михаил Владимирович констатировал, что таким образом обеспечивается 70% погашения.

Глава Налоговой службы отметил, что особенности администрирования страховых взносов есть. И хотя в целом информационные ресурсы Ведомства позволяют решать эту задачу, доработать кое-что придется. Необходимо наладить информационное взаимодействие с фондами, обеспечить прием и проверку расчётов по взносам, содержащих персональные данные.

По кадровым вопросам, связанным с готовностью персонала осуществлять новые функции Мишустин пояснил, что в штате Налоговой службы достаточно сотрудников с опытом такой работы. В случае необходимости дополнительного набора сотрудники ПФР будут приниматься на более льготных условиях без конкурсов. Разумеется предпочтение кандидатам с профессиональным образованием и стажем.

Заместитель главы ФНС России рассказал о том, как работает Налоговая служба.

Заместитель главы ФНС России Михаила Мишустина Дмитрий Григоренко рассказал о том, как работает налоговая служба.

“Понятно, что налоговая, понятно, что мы живем в мире стереотипов… Налоговая – это уже стереотип. Я не ставлю перед собой задачу вас переубедить. На сегодняшний день у Налоговой очень много функций. И это порождает большое количество ожиданий. И что исторически Налоговая служба является администратором налогов. Как бы мы не подстраивались, не делали это легко и элегантно, все равно придется платить налоги.

Что касается ожиданий, то давайте посмотрим на нашу работу с точки зрения ожиданий бизнеса. Ну, наверное самое главное ожидание бизнеса, чтобы все было прозрачно. В этом есть определенные плюсы”.

Заместитель Мишустина рассказал, что у государства тоже есть определенные ожидания к функционалу налоговой. Ведомство видит, в числе прочих, своей целью, чтобы все было функционально и удобно.

“Для этого мы и пошли в технологию. Во-первых, все, что у нас есть в виде данных, мы объединяем в одной точке. Налоговая сегодня – это огромная база данных обо всем и всех. Вся информация об имуществе, движениях по счетам, о самих счетах, о доходах и так далее. Все это мы собрали в ЦОДах. И многие наши технологии переходят или основываются на облачных технологиях. Когда мы все эти данные объединили, встал вопрос: что с этим делать? Администрирование – это всегда реакция на событие. Невозможно влиять на событие, оно может произойти, может не произойти. Невозможно влиять на него. Но если оно произошло, на него надо реагировать!, – рассказал зам главы ФНС.

Григоренко рассказал, Служба под руководством Михаила Мишустина вышла на то, что многие функции, в том числе и контрольные осуществляются онлайн.”Фактически, мы приходим к тому, что налоги начинает администрировать не человек. Налоги начинает администрировать машина. Ей безразличен цвет ваших глаз, вашего галстука и прочее. Она делает это автоматически”.

Далее заместитель Мишустина рассказал о трех проектах ФНС, помогающим решать поставленные задачи. “Наши три последние технологические проекты. АСК-НДС, маркировка и облачная касса. Смысл проектов очень простой: мы, фактически,через технологию собираем в онлайн финансовые потоки, товарные потоки и розницу.

Все налогоплательщики ежеквартально сдают налоговую отчетность, отражая все счета-фактуры. Когда это стало происходить в электронном виде, мы стали в течение пяти дней получать информацию по всем сделкам со всей страны. И все цепочки НДС стали видны как на ладони. Видны стали и разрывы. Объем информации – более 15 млрд счетов в год. Состыковать такое количество счетов-фактур человеку физически невозможно. Машина это делает. Она же, обнаружив разрыв, сообщает об этом налогоплательщику.

Это психология: когда ты открыт и если на тебя смотрят и ты знаешь, что на тебя смотрят, то ты ведешь себя совершенно иначе. Это просто консервативная налоговая политика, если говорить официальным языком. Но идея именно в этом. Это то, что нам дает технология. Именно этого и добивается Налоговая служба и именно так она может влиять на поведение налогоплательщиков. Если вы знаете, что если допустите разрыв в цепочке уплаты НДС, к вам придет налоговая, что вы будете делать? Не допускать разрыва”.

Заместитель руководителя ФНС России Михаила Мишустина добавил, что на сегодня машина в том числе формирует пользовательское задание налоговому инспектору. Машина выбрала и сказала ему, что надо делать”. По тем же принципам работает система маркировки товаров и облачные кассы.

Грицкова рассказала о линейке сервисов на официальном сайте ФНС России

Оя Грицкова рассказала о линейке сервисов на официальном сайте ФНС “Личный кабинет”: “Целевая аудитория нашего сайта подразделяется на три категории. Это физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели. Для каждой из категорий у работает свой Личный кабинет.

Что их объединяет? Мы стараемся во всех случаях представить наиболее комплексный инструмент, который бы давал максимум информации, позволял получить максимум услуг. А также обеспечить максимум юридически значимого электронного документооборота, чтобы избавить налогоплательщиков от необходимости идти в инспекцию”.

Что отличает эти сервисы, разработанные и внедренные Ведомством под руководством Михаила Мишустина. Грицкова продолжила: “Разумеется мы понимаем, что это разные группы налогоплательщиков. Поэтому проектируем интерфейсы с учетом потребностей наших пользователей”.

ЛК для физических лиц – самый массовый по числу пользователей. В нем зарегистрировались почти 23 миллиона граждан. Он проинтегрирован с Единой системой идентификации. Те люди, которые ходили подтверждать свою личность в какой-либо орган, свободно подключаются и к ЛК на сайте Налоговой службы. В нем отображаются все объекты налогообложения по всей стране, которыми владеет пользователь.

Важным достижением в Службе Мишустина считают, что в Личном кабинете для физлиц возможно не только заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн, но и бесплатно, получить личную неквалифицированную электронную подпись. И направить эту декларацию без явки в инспекцию. Таких налогоплательщикив уже 2 миллиона. В текущем году таким образом представли 500 000 деклараций. Можно выбрать в какой форме хранить подпись: скачать ее себе или хранить в специальном защищенном хранилище – в Облаке.

Налоговая служба под руководством Михаила Мишустина разработала “ЛК для юридических лиц “. Это профессиональный инструмент, для бухгалтера, юриста и\или для руководителя. Крупные компании ценят возможность предоставить доступ, например, директору филиала, по конкретному коду. Это позволяет ограничить доступ к информации необходимым объемом.

ЛК для ИП имеет несколько упрощенный, в сравнении с ЛК для юрлиц интерфейс.Там можно задать предполагаемый доход и расход с тем, чтобы посмотреть сколько налогов получится при той или иной системе налогообложения. И выбрать выгодную.

ФНС России, возглавляемая М.В. Мишустиным, стремится постоянно совершенствовать сервисы. Разрабатывается мобильная версия ЛК индивидуального предпринимателя.

Глава ФНС России Михаил Мишустин дал интервью журналистам.

Отвечая на вопрос, как Налоговая служба справляется со своими обязанностями в нынешних экономических условиях Михаил Мишустин сказал: “Очень важно, что сегодня темп сбора всех налоговых доходов во все уровни бюджета растут в три раза быстрее, чем соответствующий уровень ВВП”.

Мишустин отметил, что это позволяет не повышая ставки налогов исполнять то, что необходимо. Обеспечивая формирование соответствующих расходных обязательств государства.

“Если говорить о макроэкономической ситуации, то, конечно, замедление темпов роста ВниеВП, состояние экономики создали не лучшие условия для работы Службы. Но Ведомство справляется. В бюджет поступило на 3,6% больше доходов, чем за тот же период прошлого года. Это плюс 300 млрд. Рублей. Растет НДС – на 86%, акцизы – на 26%, НДФЛ вырос на 7,6%. Если говорить об общей ситуации по проверкам, то количество их снизилось на 12%, и снизилось количество споров бизнеса с налоговой службой на 12%. Это в сравнении с предыдущим периодом”,– .отметил Михаил Владимирович Мишустин.

Вопрос: За счет чего идет рост от акцизов на алкоголь?

“Создана межведомственная рабочая группа, которую возглавляет Министр Силуанов. Группа достаточно серьезно работала на протяжении несколько месяцев. В результате были пресечены достаточно масштабные схемы уклонения от уплаты акцизов. За счет чего сбор увеличился в Кабардино-Балкарии на 40%, в Северной Осетии и Алании – в 10 раз. За счет чего? Это результат межведомственного сотрудничества, совершенствования систем учета и контроля. В том числе и в ФНС”, – пояснил Мишустин

Вопрос: Проверок меньше, а поступлений больше. Как это может быть?

Глава Налогового ведомства Михаил Мишустин ответил:”Риск-анализ. То есть подход подразумевает, что когда идет проверка, вам объясняют почему она произошла. Существуют критерии и они достаточно просты. В частности, если приезжает проверка, вы можете спросить по каким критериям вас выбрали. С 12 критериями вы можете ознакомиться на нашем сайте. Основные, крупные критерии по которым происходит налоговая проверка, это, например, средне отраслевая налоговая нагрузка гораздо выше, чем в вашей организации. Или средняя зарплата в вашей организации гораздо ниже, чем в среднем по отрасли. Таким образом, еще перед проверкой налоговая инспекция знает, что взыскать и что доначислить”.

Вопрос: Новые кассовые аппараты – это действительно теперь такой тотальный контроль за всеми операциями?

“Скажите пожалуйста, если закон обязывает отчислять определенный процент в доход государства в виде налога, как это контролировать?”, – задал встречный вопрос Михаил Владимирович Мишустин. “Надо понимать, что в первую очередь обязанность Федеральной налоговой службы – это контроль за соблюдением налогового законодательства. И мы применяем современные методы. Но, ничего здесь страшного нет. Речь лишь идет о прозрачности отношений между предпринимателями и государством. Далее Михаил Мишустин подчеркнул, что никакого тотального контроля не будет. “Наоборот, это позволит нам не проверять налогоплательщиков, имея информацию по оборотам налогоплательщика и соответственно о том, что они уплатили соответствующие налоги в бюджеты всех уровней. Это позволит многим применять систему упрощенного налогообложения”, пояснил Мишустин.

Вопрос: По поводу страховых взносов. Как эта новая система будет действовать?

Мишустин напомнил журналистам, что в свое время Налоговая служба администрировала единый социальный налог. “Очень важно понимать, что в эти фонды налоги перечисляют организации, и это такие же налогоплательщики. Они платят из фонда оплаты труда те же налоги на доходы физических лиц. Это очень похоже на то, что уже делает ФНС”. Мишустин добавил: “Зачем налогоплательщику отчитываться перед четырьмя разными организациями, если отчетность можно объединить в едином документе? Разумнее минимизировать контакты с контролерами”. Глава ФНС отметил, что форма такой отчетности уже разработана и утверждена. “К тому же, вы сможете видеть в своем Личном кабинете сколько и в какие организации работодатель за вас заплатил. Мы сейчас реализуем данную технологию. И потом, конечно, будет проще формировать свои права. В том числе и пенсионные”.

Михаил Мишустин напомнил, что электронные сервисы “Личный кабинет”для всех категорий налогоплательщиков вообще позволяют все вопросы с налоговой службой решать оперативно и быстро, не приходя в инспекцию. На сегодняшний день личный кабинет зарегистрировали 22 миллиона только физических лиц.

Глава ФНС Михаил Мишустин и Владимир Путин обсудили положение дел в налоговой
21 ноября глава ФНС Михаил Мишустин встретился с президентом страны Владимиром Путиным и доложил ему о нынешней ситуации в ведомстве в частности и фискальном секторе в целом . Встреча была приурочена к празднованию 26-летия Федеральной налоговой службы и Дня работника налоговых органов.
По словам Мишустина, несмотря на определенные проблемы с собираемостью налогов в первом полугодии, когда из-за падения цен на углеводороды на 28% и сокращения ВВП на 0,9% объем налоговых поступлений в бюджет также сократился на 1,3%. Однако оперативные действия налоговиков исправили эту ситуацию, и к ноябрю объем налоговых поступлений снова уверенно растет. За первые десять месяцев в консолидированный бюджет поступило 12 трлн рублей, таким образом, показатели с января по октябрь 2016 года на 2,6% превосходят показатели аналогичного периода 2015 года. Если налоговикам удастся сохранить такую динамику, к концу года объем налоговых поступлений в консолидированном бюджете достигнет уже 14,1 трлн рублей, что равно росту на 2,3% по сравнению с 2015 годом.
Большую роль в повышении эффективности собираемости налогов стало продолжение курса на внедрение технологических новшеств в работу ФНС. Михаил Мишустин особенно отметил систему АСК НДС, которая позволяет в автоматическом режиме отслеживать путь формирования добавленной стоимости товара с момента производства до конечной реализации. Естественно, это сказалось не только на собираемости НДС (+8,6% за первые 10 месяцев 2016 года), но и напрямую повлияло на поступления от налога на прибыль (+20% за первые 10 месяцев 2016 года). Вместе с тем полным ходом идет подготовка к повсеместному введению нового порядка пользования ККТ, который также опирается на внедрение высоких технологий в работе. В частности, все данные о кассовых чеках теперь будут храниться в электронном виде и сразу же автоматически передаваться в налоговую. Мишустин отметил, что пилотный проект уже был реализован в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области, а со следуюшего года, согласно Федеральному закону от 3.07.2016, на новые правила перейдут все субъекты Федерации.
Учитывая такие технологические достижения налоговиков, не удивительно, что именно им было поручено составление нового Единого реестра ЗАГС. Работы по этому проекту ведутся уже сейчас и продолжатся в следующем года. Все данные о гражданских состояниях будут переведены в облачные хранилища, что позволит полностью отказаться от устаревшего бумажного документооборота.

Глава Налоговой службы России Михаил Мишустин продемонстрировал работу Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства

Глава Федеральной Налоговой службы Михаил Мишустин и генеральный директор Федеральной корпорации по развитию малого и среднего бизнеса Александр Браверман провели пресс-конференцию. Тема: развитие малого и среднего предпринимательства в России. Мероприятие прошло 20 сентября в пресс-центре информационного агентства ТАСС

Михаил Владимирович Мишустин в ходе конференции продемонстрировал работу Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Работа над ним велась совместно с Минэкономразвития России и Корпорацией МСП.

По данным, которые представил журналистам руководитель Налоговой службы, в Реестре МСП содержится информация о более 5,6 млн малых и средних предприятий. 94,8% (5 380 768) из них - это микропредприятия, 4,8 % (270 540) -предприятия малые и 0,4% (20 601) - средние предприятия. 53% (2 976 104) субъектов МСП являются индивидуальными предпринимателями, юридическими лицами – 47% (2 695 805) субъектов.

Мишустин рассказал собравшимся, что за август 2016 пользователями официального сайта ФНС России выполнено свыше миллиона поисковых запросов, в том числе сформировано свыше 220 тысяч выписок из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Реестр, как пояснил Михаил Мишустин, формируется на основе внутренних ресурсов ФНС России: данных из Единого государственного реестра частных лиц; Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей; информации от других государственных органов и организаций (Минэкономразвития России, Минобрнауки России, ММВБ и др.). Внесены изменения в Федеральный закон о «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ , которые закрепили порядок формирования Реестра, сроки приспособление информации, перечень включаемых в Реестр сведений, список уполномоченных фирм.

Михаил Владимирович Мишустин рассказал, что от предпринимателей не требуется прохождения административных процедур, связанных с предоставлением дополнительных документов и подтверждением статуса. Реестр МСП обеспечивает автоматическое присвоение статуса субъекта малого и среднего предпринимательства. По мнению Руководителя ФНС России Михаила Мишустина, все это существенно снижает административную нагрузку на бизнес.

Михаил Мишустин рассказал, что Реестр содержит широкий список сведений – не только о категории субъекта МСП (микро-, малое или среднее предприятие), но и о видах деятельности предприятия, производимой продукции, полученных лицензиях, участии в приобритении товаров, работ, услуг для нужд органов государственной власти, органов местного самоуправления и отдельных видов юридических лиц.

При помощи специального электронного сервиса предприниматели могут самостоятельно дополнить сведения о себе в Реестре: сообщить о видах производимой продукции, об опыте исполнения контрактов, об участии в программах партнерства, указать свою контактную информацию.

Мишустин обратил внимание на то, что технологически Реестр выполнен с учетом поставленных Президентом и Правительством РФ задач по импортозамещению.

То есть для создания Реестра МСП в основном использовалось российское программное обеспечение. И оно полностью соответствует самым высоким стандартам качества и информационной безопасности.

Впервые применена система управления базами данных PostgreSQL, включенная в 2016 году в реестр российского программного обеспечения Минкомсвязи. Для обеспечения юридической значимости при формировании выписок с электронной подписью применяется российское средство криптографической защиты КриптоПро. Реестр размещен на технологической площадке ФЦОД ФНС России в Дубне.

Представленный Реестр МСП позволяет государству оценить реальную долю малого и среднего бизнеса в России, которому требуется государственная поддержка.

Михаил Мишустин позитивно оценил проект ФНС, направленный на поддержку малого и среднего бизнеса

Реализация проекта Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства стала важным шагом во внедрении ФНС стратегии поддержки бизнеса, озвученной президентом страны Владимиром Путиным. Для подведения промежуточных итогов работы реестра, а также обсуждения других вопросов содействия бизнесу, глава налоговой службы Михаил Мишустин созвал специальную пресс-конференцию совместно с гендиректором Федеральной корпорации по развитию малого и среднего предпринимательства Александром Браверманом.

Мероприятие состоялось 20 сентября в здании пресс-центра ТАСС, и в его ходе Михаил Мишустин не только подробно рассказал о том, какие плоды принесли первые недели функционирования реестра, но также дал свою оценку проводимой работе.

По словам Мишустина, очень важно, что благодаря внедрению нового механизма у властей появилась реальная возможность оценивать долю малого и среднего бизнеса, которому требуется государственная поддержка. Предполагается, что именно этой категории предпринимателей должна отходить значительная доля госзаказов (от 10 до 15%), им может быть предоставлена возможность провести так называемые «надзорные каникулы» и проч. Такая политика — очень важный шаг в развитии диалога между правительством и предпринимателями, ведь традиционно именно малый и средний бизнес страдал от чрезмерного надзорного давления, в том числе — со стороны налоговиков. Теперь ситуация изменится, ведь сегодня именно представители МСП рассматриваются как одна из главных опор государства в период кризиса.

Михаил Мишустин подчеркнул, что с точки зрения удобства общения с налоговой администрацией Единый реестр также серьезно упрощает жизнь бизнесменам. «Через простую поисковую систему на сайте налоговой службы можно найти любой субъект малого предпринимательства — от индивидуального предпринимателя до любой компании — по видам экономической деятельности, по адресу и по принадлежности к микро, макро или среднему предприятию. И далее сформировать выписку, которая будет приниматься всеми органами государственной власти, чтобы подтвердить статус», — отметил он.

Конечно, при разработке реестра не последнюю роль играли и интересы налоговой службы, которой будет гораздо проще контролировать деятельность бизнесменов эффективно. Кроме того, отпадает потребность тратить огромные ресурсы на проведение проверок, количество которых благодаря реестру значительно сократится.

Зарегистрировавшись в Едином реестре субъектов МСП, который функционирует на базе официального сайта Федеральной налоговой службы, и подтвердив свой статус, предприниматель может в дальнейшем воспользоваться сервисами Бизнес-навигатора, разработанного корпорацией, которой руководит Браверман. Обсуждению опций этого навигатора также была посвящена значительная часть пресс-конференции. Ноу-хау в полной мере соответствует своему названию: это действительно настоящий навигатор, который позволяет начинающему бизнесмену не только определиться с видом бизнеса, оценив спрос на конкретные товары и услуги в конкретном месте, но даже выбрать банк для получения кредита. Сегодня услуга доступна жителям 76 городов России, но разработчики обещают, что в концу года их количество достигнет 169.

Михаил Мишустин констатирует продолжение позитивных тенденций в работе налоговой

22 сентября глава налоговой службы России Михаил Мишустин провел в ФНС заседание расширенной коллегии, в ходе которого озвучил и прокомментировал результаты работы ведомства за первые восемь месяцев текущего года.

Наряду с непосредственными результатами по объемам налоговых поступлений Михаилом Мишустиным были озвучены и другие важные достижения организации. В первую очередь, речь идет о продолжении активного внедрения технологических новшеств в работу налоговиков. Здесь Мишустин отметил работы по изменению порядка пользования контрольно-кассовой техникой, которые будут введены в действие с февраля следующего года. Сейчас подготовительный процесс практически завершен (сейчас работы ведутся только по расширению функционала личных кабинетов на сайте ФНС для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц). Мишустин подчеркнул, что благодаря введению новых правил будет достигнута максимальная прозрачность расчетов в сфере торговли, теперь все будет переведено в электронный вид,даже чеки покупатели смогут получать на электронную почту. Мишустин уверен, что такая возможность станет новой ступенью в развитии прав потребителей, потому что каждый теперь сможет лично при помощи электронных чеков контролировать соответствие товара документам. И при необходимости подавать жалобы в инспекцию.

Глава ФНС подчеркнул, что сами налогоплательщики ощущают технологическую ориентацию налоговой администрации в процедуральных моментах — то есть в том, насколько удобнее и быстрее стало решать фискальные вопросы с налоговиками. Реальный эффект ощутили, например, предприниматели: теперь добросовестные бизнесмены, содержащие в порядке документы и исправно выплачивающие взносы, больше не испытывают гнета постоянных инспекций. Курс на снижение числа выездных проверок в ФНС взяли уже давно и в 2016 году благополучно поддерживали его:

в первом полугодии было проведено на 10% меньше проверок, чем за аналогичный период прошлого года. При этом Мишустин заметил, что эффективность проверок растет. В этом году она выросла в 1,4 раза.

Михаил Мишустин сообщил, что именно благодаря активному и — самое главное — успешному внедрению инновационных технологий в работе налоговой службы в этом году ФНС смогла успешно начать перенимать новые сферы деятельности,среди которых — создание и введение в работу Единого реестра субъектов МСП, Реестра ЗАГС, интеграция рабочих процессов в таможенной службой и проч.

Что касается финансовой стороны работы ФНС, то здесь Михаилом Мишустиным был отмечен стабильный поступательный курс на повышение. Причем рост объемов налоговых поступлений значительно опережает рост экономики. Так, за последние 5 лет прирост налоговых поступлений составил 16%, при том что экономический рост составил 6%. В первом полугодии 2016 эта тенденция сохраняется, вливания в консолидированный бюджет РФ достигли отметки в 9,4 трлн рублей.Рост отмечен по всем основным категориям налогов: НДС — 4,9%. акцизы — 25,5%, НДФЛ — 7,4%, налог на прибыль — 4%.

Мишустин за развитие малого и среднего предпринимательства

В Москве 20 сентября состоялась пресс-конференция Михаила Мишустина, Главы Федеральной налоговой Службы и Александра Бравермана, генерального директора Федеральной корпорации по развитию малого и среднего предпринимательства. Мишустин и Браверман обсудили вопросы по поддержке малого и среднего бизнеса. Ключевой темой стала работа Единого реестра Субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), который был запущен 1 августа 2016 года.

Реестр МСП способствует развитию малого и среднего предпринимательства

Реестр МСП – это открытая база данных субъектов малого и среднего предпринимательства. МСП размещен на сайте Службы Мишустина www.nalog.ru. Он содержит обширные сведения, которые можно использовать для подтверждения принадлежности хозяйствующих субъектов к категории субъектов МСП, о видах деятельности предприятия, производимой продукции, полученных лицензиях, участии в закупках товаров, работ, услуг для нужд органов государственной власти, органов местного самоуправления и отдельных видов юридических лиц, поиска контрагентов, проработки дополнительных мер поддержки малого и среднего предпринимательства.

Реестр МСП позволит снизить затраты предпринимателей и органов государственной власти

Реестр МСП позволит снизить затраты предпринимателей и органов государственной власти, связанные с необходимостью подтверждения статуса малого и среднего предприятия для участников программ поддержки; снизить затраты крупных компаний в связи с поиском потенциальных поставщиков из числа малых и средних предприятий;обеспечить реализацию «надзорных каникул» для малых предприятий.Полный перечень сведений определен в части 3 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 29 декабря 2015 г. № 408-ФЗ.)

ФНС России приглашает налогоплательщиков на Дни открытых дверей по имущественным налогам

18 и 19 ноября во всех налоговых инспекциях страны пройдут Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц. Всероссийская акция приурочена к проходящей кампании по уплате имущественных налогов в 2016 году.

ФНС России обращает внимание, что в этом году единый срок уплаты имущественных налогов - до 1 декабря.

Дни открытых дверей – прекрасная возможность получить полную и достоверную информацию об особенностях налогообложения имущества, а также разобраться в конкретных ситуациях, связанных с уплатой налогов. Кто должен платить имущественные налоги, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, какие права и обязанности у налогоплательщиков – на эти и другие вопросы помогут ответить сотрудники налоговых органов. Они также подробно расскажут о работе онлайн-сервисов ФНС России, к которым будет организован доступ через интернет.

При необходимости можно прямо на месте подать заявление об уточнении сведений по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам, указанным в налоговом уведомлении. По возможности налоговые инспекторы оперативно проверят данные, на основании которых исчислен налог, и сформируют запрос об уточнении данных в регистрирующих органах.

Также каждый желающий сможет зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого в дальнейшем оплачивать налоги в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России, а также просматривать и распечатывать налоговые уведомления, направлять обращения в налоговые органы.

В дни открытых дверей время работы налоговых инспекций будет продлено: 18 ноября с 08.00 до 20.00, 19 ноября с 10.00 до 15.00.

ФНС России совместно с редакцией журнала “Налоговая политика и практика” провела вебинар посвященный предстоящему переходу на новый порядок применения контрольно-кассовой техники. Вебинар провел и.о. начальника Управления оперативного контроля ФНС России Андрей Бударин.

Он напомнил, что предусматривающий переход на новое регулирование в сфере применения контрольно-кассовой техники (ККТ) законопроект в первом чтении принят Государственной Думой. Нововведение в том, что контрольно-кассовая техника будет передавать информацию о расчетах в налоговые органы в электронном виде. Информация о продажах организации или индивидуального предпринимателя будет доступна налоговому органу в режиме онлайн. Такой порядок, безусловно, поможет снизить количество проверок и сэкономить трудозатраты как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов. Это позволит сократить теневой оборот денежных средств и пресечь незаконную предпринимательскую деятельность.

Андрей Бударин рассказал, что переход на новый порядок применения контрольно-кассовой техники создаст эффективный автоматизированный механизм контроля полноты учета выручки и выявления зон риска совершения правонарушения. Система даст возможность реализовать гражданский контроль в сфере применения ККТ, реализует новые механизмы защиты интересов и прав потребителей.

Переход на новое регулирование будет плавным и поэтапным. В 2016 году контрольно-кассовую технику можно применять добровольно. Планируется, что с 01.02.2017 налоговые органы прекратят регистрацию касс, которые не отвечают новому порядку, а с 01.07.2017 большинство организаций и индивидуальных предпринимателей перейдут на новый порядок применения ККТ.

Подробнее о переходе на новый порядок применения контрольно-кассовой техники можно будет узнать в одном из номеров журнала «Налоговая политика и практика».

ФНС России совместно с журналом “Налоговая политика и практика провели вебинар на тему: переход на новый порядок применения ККТ

Как влияет налоговое законодательство на инвестиционный климат в стране обсудили на конференции Doing Business with Russia в Москве

В Москве состоялась конференция Doing Business with Russia участники которой высоко оценили деятельность Федеральной налоговой службы России.

В мероприятии приняли участие представители ФНС России, ФАС России, а также крупнейших международных компаний, осуществляющих деятельность в России, консалтинговых и юридических фирм.

Многие эксперты считают сегодняшнюю ситуацию как никогда удобной для бизнеса с Россией. Иностранные инвесторы видят в России огромный потенциал, для реализации которого необходимо найти правильный подход. Одним из главных факторов общеэкономической ситуации в любой стране является инвестиционный климат.

Участие в сессии от ФНС России принял заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров Дмитрий Казанский.

В мае 2016 года были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ). Дмитрий Казанский рассказал собравшимся, что эти изменения сегодня позволяют налогоплательщикам получать от налоговых органов предварительную оценку предстоящих сделок (рулинг). Это значит, что налогоплательщики еще до подачи декларации и заключения сделки могут определять свои налоговые обязательства и осуществлять финансовое планирование с учетом налоговых последствий. Также, законом внесены изменения, позволяющие снизить административные барьеры при взаимодействии с налоговыми органами. Предусмотрена возможность рассмотрения с участием заявителей жалоб по таким важным категориям налоговых споров как решения по налоговым проверкам, что позволит вышестоящему налоговому органу заслушать доводы налогоплательщика и объективно отреагировать на них. Участники конференции отметили, что позитивные изменения в налоговом законодательстве позволят более объективно оценивать инвестиционные риски.

Как изменения в налоговом законодательстве влияют на привлекательность России для ведения бизнеса? Что может предложить государство для улучшения инвестиционного климата? Как налоговая политика может стать инструментом привлечения иностранных компаний на российский рынок? На конференции обсуждались эти и другие вопросы.

В Пекине Ведомство Мишустина от имени Российской Федерации подписало многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией

Главы налоговых органов стран ОЭСР обсудили в Пекине будущее налогового администрирования.

В среду в Пекине начали обсуждать применение современных технологий противодействия налоговым преступлениям, сообщил РИА Новости глава ФНС Михаил Мишустин, который возглавляет российскую делегацию на форуме.

Делигация ФНС России во главе с Михаилом Мишустиным принимает участие в заседании. Михаил Владимирович Мишустин, с 2014 года, является вице-председателем Форума.

"Большая часть программы Форума посвящена будущему налогового администрирования в контексте применения современных технологий. По уровню использования информационных технологий в налоговом администрировании Россия серьезно продвинулась в мире, на нас ориентируются. Наша служба систематически внедряет самые передовые технологии, позволяющие нам более эффективно осуществлять свою деятельность", - сообщил ТАСС Мишустин.

Подробнее на ТАСС

В ФНС пояснили, что в четверг, 12 мая ФНС присоединилась к многостороннему соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией по налоговым делам (МСАА) — соответствующее соглашение от лица Российской Федерации подписала ФНС на налоговом форуме Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Документ даст возможность странам-участникам обмениваться информацией о финансовых операциях граждан и компаний в автоматическом режиме, а не по запросам — как это происходит сейчас, рассказал глава ФНС Михаил Мишустин.

Соглашение вместе с Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая была ратифицирована Российской Федерацией 4 ноября 2014 года, является международно-правовой основой для реализации автоматического обмена информацией на базе Единого стандарта отчетности. Стандарт был разработан Организацией экономического сотрудничества и развития и поддержан странами-членами «Группы двадцати». Лидеры G20 на саммите в 2013 году одобрили предложение ОЭСР по разработке модели автоматического обмена информацией. В феврале 2014 года финансовая G20 одобрила глобальный стандарт для автоматического обмена налоговой информации (Common Reporting Standard - CRS), Совет ОЭСР утвердил его в июле 2014 года. После чего в октябре 2014 года состоялось подписание соглашения об автоматическом обмене информацией (CRS MCAA) 51 юрисдикцией.До настоящего момента к соглашению присоединились 80 стран, в том числе и такие известные офшорные зоны, как Британские Виргинские острова, Белиз, Бермудские острова, о-ва Джерси и Гернси, Мэн, Гибралтар, Сейшелы, среди присоединившихся также Кипр, Швейцария и Нидерланды. Теперь в числе стран участниц и Россия.

Суть данного Соглашения в том, что начиная с 2018 года, Россия будет получать сведения о зарубежных счетах российских налоговых резидентов от иностранных налоговых органов. Сведения будут включать данные о различных видах инвестиционного дохода, в том числе, дивидендах, процентах, доходе от определенных страховых продуктов, средствах, вырученных от продажи финансовых активов, информацию по остатку на счете и платежах, совершенных с использованием счета. При этом Россия будет передавать такие же сведения об иностранных налоговых резидентах в соответствующие страны.

Первый обмен информацией для России состоится в 2018 году. ФНС России получит полную картину о налоговых делах российских налоговых резидентов за рубежом за 2017 год. Как пояснили РИА Новости в пресс-службе ФНС, эта информация может послужить поводом для проведения контрольных мероприятий. "Людям следует воспользоваться имеющимися возможностями по добровольному декларированию активов и счетов в банках", — заявили в ведомстве.

РИА Новости

Подробности об этом и о других новшествах в интервью рассказывет глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин.

Подробнее

В конце апреля министр финансов РФ Антон Силуанов пояснил, что на практике автоматический обмен налоговыми данными означает, что российские налоговые органы будут получать сведения о российских налогоплательщиках от зарубежных банков, депозитариев, брокеров, структур коллективных инвестиций, некоторых страховых компаний. Таким образом, "спрятать" доходы от российских налоговых органов в зарубежных странах станет намного сложнее, а со временем и вовсе невозможно.

Финансовая "двадцатка" в апреле обсудила возможность санкций в отношении стран, не присоединившихся к плану действий G20 и ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли (Base Erosion and Profit Shifting - BEPS). Только два региона - Бахрейн и Панама - не присоединились к плану BEPS, однако Панама уже заявила о своей готовности войти в соглашение.

Подробнее на ТАСС

В настоящее время в России проводится кампания по добровольному декларированию физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках[1]. Данная программа действует до 30 июня 2016 года. С учетом новых правил отчетности ФНС России рекомендует воспользоваться данным правом и подать специальную декларацию. Сделать это можно во всех территориальных подразделениях ФНС России.

В интерьвью “Вестям” глава ФНС Мишустин отметил:”Мы считаем, что продписание данного Соглашения очень важно.И не с целью разоблачать. Это даст возможность защитить российских налогоплательщиков от возможных рисков, в том числе и от преследования налоговыми органами других стран, если они открыают счета или ведут свою деятельность за рубежом”.

Мишустин: мир становится очень прозрачным. (Подробнее)

«План BEPS является одной из основных тем нынешнего форума. Любое государство хочет, чтобы его налогоплательщики платили налоги в соответствии с национальным законодательством. И Россия — не исключение», — подчеркнул глава ФНС.

Также, руководитель Фдеральной налоговой службы России Михаил Мишустин провел рабочую сессию X пленарного заседания Форума по налоговому администрированию. Сессия была посвящена будущему налогового администрирования вообще и Форума в частности.

Михаил Владимирович Мишустин выступил с докладом о результатах курируемого ФНС России проекта по оказанию электронных услуг налогоплательщикам и цифровым каналам доставки (E-services and Digital Delivery). Он подчеркнул важность использования новейших технологий для повышения качества обслуживания налогоплательщиков и эффективности налогового администрирования.

Глава ФНС заявил, что при помощи инноваций и внедрения новых технологий можно сблизить налоговую службу и налогоплательщиков.

«Безусловно, именно этим мы и занимаемся. Важно, чтобы молодое поколение — завтрашние налогоплательщики — пользовались интерфейсами, которые для них удобны и понятны. Например, нам известно, что, согласно последним исследованиям, молодежь уже не пользуется настольными компьютерами — у всех мобильные устройства, все в соцсетях. Следовательно, нам, налоговым органам, нужно прийти в соцсети и создать мобильные приложения с простым и удобным для пользователя интерфейсом. В этом, пожалуй, заключается основная цель нашего нынешнего сотрудничества с налоговыми ведомствами других стран — обеспечить должный уровень обслуживания наших налогоплательщиков. Вопросы обслуживания сейчас приобретают всё большее значение в работе налоговых органов, помимо собственно фискальной деятельности», — отметил он.

«Мы все сотрудничаем и перенимаем друг у друга лучшие методики и передовой опыт. Конечно, Россия здесь может многое предложить. То же можно сказать и о наших партнёрах. Если говорить о российском вкладе именно в этой области, то в первую очередь, надо отметить нашу систему контроля за возвратом НДС, которую мы внедряем на протяжении последних пяти лет. Можно также упомянуть наши интерактивные технологии — в первую очередь личные кабинеты пользователей. В нашей системе услуг зарегистрировано около 20 миллионов пользователей. Человек за 5-10 минут может заплатить все налоги», — заявил глава ФНС.

В частности, акцент в докладе Михаила Мишустина был сделан на активном применении технологий «больших данных» и многофункциональных порталов, а также на интеграции элементов налоговой системы в повседневную жизнь налогоплательщиков. Это позволит создать систему добровольного соблюдения налоговой дисциплины, в которой проще будет выполнять налоговые обязательства, чем не выполнять.

Михаил Мишустин упомянул о создании центров по обработке данных, благодаря которым появилась возможность предоставлять более 40 видов услуг в электронном виде. Мишустин добавил, что ежемесячно на сайт ведомства заходят 8-9 миллионов налогоплательщиков.

Он рассказал и об обмене опытом с зарубежными партнёрами в области внедрения дополнительных инноваций в систему уплаты налогов.

Особый интерес участников сессии вызвала разработанная Службой Мишустина Модель оценки цифровой зрелости налоговых администраций. По общему мнению руководители налоговых ведомств смогут использовать этот инструмент для самостоятельной оценки ряда характеристик своей администрации, включающих в себя технологии, бизнес-процессы, данные и специалистов.

В ходе заседания члены Бюро также намерены обсудить проблемы функционирования и направления развития Сети по совместному информационному взаимодействию в области международного налогообложения (JITSIC). Кроме того, будут подняты вопросы о принятии новых членов в FTA и об утверждении Рабочей программы Форума на период 2016-17 гг.

Форум по налоговому администрированию - крупнейшая и наиболее авторитетная международная площадка обмена опытом и информацией в налоговой сфере, объединяющая руководителей налоговых администраций 46 стран мира.

Бюро Форума – руководящий орган, в состав которого входят руководители налоговых ведомств Австралии, Великобритании, Канады, Китая, Индии, Ирландии, Нидерландов, Норвегии, США, России, Франции, ЮАР, Японии.

На пленарном заседании присутствуют главы 43 налоговых администраций и 150 делегатов.

Глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин в интервью RT рассказал о форуме Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в Пекине и инновациях в сфере обслуживания налогоплательщиков. Мишустин рассказал как проходит форум на котором он возглавляет российскую делегацию, и какие инновации планируется внедрить в систему налогообложения.

«На форуме царит атмосфера сотрудничества. Представители федеральных налоговых служб тех стран, которые принимают участие в форуме, стараются поделиться своими лучшими практиками и наработками, а также внести свой вклад в рамках общей платформы. Российская налоговая служба готова делиться своими разработками. Мы рады, что нам было поручено возглавить проект по электронным услугам и цифровым каналам их предоставления. В наши задачи входит работа с разными странами для обмена наиболее эффективными методиками. Эффективность российской налоговой системы и её администрирование находятся на очень высоком уровне. Мы провели реорганизацию многих бизнес-процессов, многое поменяли у нас в России, чтобы наша налоговая система стала максимально прозрачной и современной. Думаю, это одна из причин, почему другие страны проголосовали за нас. И это позволило нам возглавить такой важный проект», — Михаил Мишустин.

«Основной вопрос, конечно, план по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (план BEPS), разработанный в рамках «группы двадцати». Мне кажется, мы хорошо выполняем свою работу в этом направлении. (…) Мы также коснулись вопроса введения единого стандарта по обмену налоговой информацией», — сообщил Мишустин.

Следующее, XI пленарное заседание планируется провести в 2017 году в Осло

[1] Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 08.

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин продемонстрировал участникам Евразийского межправительственного совета систему маркировки товаров

Главы делегаций ЕАЭС на заседании Евразийского межправительственного совета договорились ускорить ратификацию Соглашения о маркировке товаров.

Глава Федеральной налоговой службы России Михаил Владимирович Мишустин представил участникам заседания способ маркировки товаров из меха. Он действует на территории России с 1 апреля в качестве эксперимента.

Михаил Мишустин напомнил, что Соглашение о реализации в 2015-16 годах пилотного проекта по маркировке изделий из натурального меха было подписано 8 сентября 2015 года в Гродно.

До ратификации Соглашения участие в эксперименте для бизнеса добровольное. Он подчеркнул, что крупные участники этого рынка ранее заявили о своей готовности вступить в эксперимент.

Михаил Мишустин пояснил, что система снизит долю «серых» изделий в странах Евразийского экономического союза. Это положительно скажется на добросовестных участниках рынка, защитит покупателей.

Михаил Мишустин подробно рассказал как это работает. Марка оснащена радиочастотной меткой, на которую занесены сведения об изделии. С помощью «облачных» технологий информация поступит в специальную систему «Маркировка» ФНС России. «У каждой радиочастотной метки собственный номер, что исключает подделку. Доступа к хранилищу данных у бизнеса не будет, поэтому подменить информацию невозможно», - отметил Михаил Мишустин.

Проверить легальность покупки покупатели смогут с помощью своих смартфонов. Разработаны мобильные приложения, которые позволят, при помощи QR-кода марки получить информацию: страна происхождения, вид меха, производитель и так далее.В случае успеха пилотного проекта перечень маркируемых товаров расширят.

Почему Налоговая будет теперь собирать пенсионные,страховые, медицинские и другие взносы?

Президент Путин предложил сформировать единый, целостный механизм администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей. И заниматься всеми этими сборами будет поручено Службе Мишустина (кто не в курсе – это Федеральная налоговая служба). Все-таки СОБИРАТЬ – ближе именно ФНС. У них для этого все есть. И Кодекс Налоговый и полномочия с функциями, которых у тех же, к примеру, государственных внебюджетных фондов не имеется. Вроде бы логично, однако, народ все равно находит, что обсуждать. Немного истории. До 2001 года взносы на обязательное пенсионное страхование администрировались Пенсионным фондом России. На тот момент, когда решили передать администрирование этих взносов налоговикам задолженность по взносам в государственные внебюджетные фонды составила 689 млрд. рублей. В пенсионный фонд, в том числе 471,8 млрд. В течение 9 лет налоговики администрировали Единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. За это время задолженность была практически ликвидирована. Остаток задолженности от первоначальной (доставшейся “в наследство”) составлял 9,2 млрд. руб. или 1,3%. В 2009 году появилась идея (по сути-то правильная), что есть смысл объединить в одних руках все функций, связанных со страховыми взносами (от сбора сумм страховых взносов до выплаты сумм страхового обеспечения). И в 2010 году функции администратора доходов системы обязательного социального страхования передали Государственным внебюджетным фондам (ГВФ). ЕСН был отменен. Но тут возросла административная нагрузка на страхователей/налоговых агентов. У бизнеса стало больше отчетности, которую было необходимо еще и представлять в разные органы. Соответственно количество проверяющих и проверок возросло. Писали, писали, отчитывались, отчитывались… Но, как известно, у семи нянек дитя без глазу! За 5 последующих лет (с 2010 – 2015 гг) задолженность по взносам снова возросла. Она, увеличиваясь в среднем на 35 млрд. руб. в год, достигла на 1 января 2016 года более 200 млрд. Рублей. А это дефицит в бюджете фондов. И для того, чтобы его покрыть, нужен трансфер из федерального бюджета. И ежегодно этот трансфер только рос. В 2015 году он перевалил за 3 триллиона рублей! Сложно назвать нормальной ситуацию, когда вместо того, чтобы собирать все, что положено, происходит латание дыр за счет каких-то других бюджетных нужд. Что-то не слышал, о лишних бюджетных деньгах у нас! Получается у ФНС собирать налоги, получалось поправить ситуацию с этими же сборами? Пусть работают! Тем более, что: “полномочии по социальному обеспечению граждан – выплата пенсий, пособий, обеспечение медицинской помощи и т.п. остаются у тех же внебюджетных фондов (ПФР, ФСС, ФОМС). Расходные обязательства в полном объеме, без изменений правил их формирования сохраняются за ГВФ”. Эксперты уверяют, что “повышение платежной дисциплины в отношении страховых отчислений должно принести в бюджет ежегодно 40-50 млрд. рублей дополнительных доходов”. Чем плохо? Собственно и для бизнеса ситуация упростится – отчитываться придется только перед Налоговой. Да и в электронном виде, как у них сейчас принято. Бумажек, проверок и контролеров меньше станет.

ФНС ведет целенаправленную работу по пресечению регистрации фиктивных компаний

Концепция в сфере государственной регистрации юридических лиц, основная идея которой заключается в следующем: необходимо повышать уровень достоверности государственных реестров, совершенствовать качество оказания услуг по государственной регистрации предпринимателей разработана в ФНС России.

Обеспечение актуальной и достоверной информацией о других участниках гражданского оборота добросовестные компании создает условия для комфортного ведения бизнеса.

Федеральная налоговая служба России ведет целенаправленную работу по пресечению регистрации фиктивных компаний. Если выявлены потенциальные риски внесения недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, это дает право регистрирующим органам приостановить регистрацию на срок до 30 дней. В течение этого срока проводится проверка сведений заявителя с помощью всех доступных и законных инструментов: получение объяснений, проведение осмотров, экспертизы.

Подтвердившаяся недостоверность вносимых сведений в ЕГРЮЛ, дает право регистрирующему органу отказать недобросовестной компании в государственной регистрации.

Законодательную основу для такой работы составляют положения Федерального закона № 67-ФЗ от 30.03.2015, который расширяет возможности противодействия злоупотреблениям в сфере госрегистрации юридических лиц.

При рассмотрении документов на госрегистрацию с 2016 года регистрирующие органы вправе отказать в услуге, если заявитель:

являлся ранее руководителем или учредителем фирмы, исключенной из реестра как недействующее юридическое лицо с недоимкой или списанной задолженностью; является руководителем или учредителем фирмы, о которой в реестре содержится запись о недостоверности; является руководителем или учредителем фирмы, которая не исполнила решение суда о принудительной ликвидации.

Даниил Егоров рассказал о разработанной Службой «Дорожной карте», направленной на развитие расширенного информационного взаимодействия с налогоплательщиками – участниками налогового мониторинга

Егоров Даниил Вячеславович Заместитель руководителя ФНС России Д.В. Егоров на совещании с представителями крупного бизнеса и межрегиональными инспекциями ФНС по крупнейшим налогоплательщикам: “Для построения прозрачных взаимоотношений с организациями-участниками налогового мониторинга в рамках риск-ориентированной модели контроля Федеральная налоговая служба России формирует требования к системам внутреннего контроля налогоплательщиков”.

Участникам совещания Даниил Егоров рассказал о разработанной Службой «Дорожной карте», направленной на развитие расширенного информационного взаимодействия с налогоплательщиками. Она предусматривает мероприятия по стандартизации и автоматизации методологических и контрольных подходов при проведении налогового мониторинга.

Егоров отметил, что эффективно реализовать «Дорожную карту» можно только с привлечением всех участников налогового мониторинга, так как эта модель контроля предусматривает выстраивание конструктивных партнерских взаимоотношений с налогоплательщиками.

Представители бизнеса выразили свою заинтересованность и готовность принять участие в совершенствовании механизмов налогового контроля, предусмотренных «Дорожной картой». Такое взаимодействие позволит создать новый подход в контрольной работе и сократит количество спорных вопросов в процессе налогового администрирования.

Представить декларацию о доходах за 2015 год налогоплательщики-физические лица должны до 4 мая

В России идет Декларационная компания. Подать декларацию необходимо тем физическим лицам, с которых налоговым агентом не был удержан налог. В этом году отчитаться о доходах за 2015 год необходимо до 4 мая.

Также, налоговую декларацию необходимо представить еще в ряде случаев: если в 2015 году налогоплательщик продал имущество, которое находилось в его собственности менее трех лет; если получал доход от сдачи квартир, комнат и другого имущества в аренду; в случае если получил дорогие подарки; если занимался репетиторством. Федеральная налоговая служба России напоминает, что законодательством РФ предусмотрены санкции в отношении лиц, не предоставивших налоговой декларации по НДФЛ. Это влечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

В настоящее время у налогоплательщиков существует несколько вариантов, для того, чтобы подать декларацию по НДФЛ: – лично; – через представителя физического лица (по доверенности); – по почте и в электронном виде (при наличии квалифицированной электронной подписи); – с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

На сайте Службы доступна специальная программа для заполнения налоговой декларации по доходам 2015 года, которая поможет вам избежать ошибок.

Для зарегистрированных пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» есть возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.

При возникновении вопросов, связанных с Декларационной компанией по НДФЛ, а так же, для того, чтобы ознакомиться с ее особенностями, узнать как задекларировать доход физическим лицам рекомендуется посмотреть специальные видеоролики на официальном сайте Налоговой службы России. Каждый ролик - короткий видеоряд с музыкальным и разъяснительным сопровождением по заданной теме.

Просмотрев ролики, вы узнаете много полезной информации: что такое Декларационная кампания, в какие сроки в инспекцию должна быть представлена налоговая декларация, кто должен отчитываться о доходах, когда нужно уплатить налог, как получить налоговый вычет, каким образом заполнить форму налоговой декларации № 3-НДФЛ и многое другое.

С 1 апреля 2016 года в России стартует пилотный проект по маркировке товаров

«Система маркировки товаров уже готова к запуску. Мы приступаем к ее эксплуатации в рамках эксперимента. Для этого ФНС России уже сейчас ведет активный диалог как с представителями мехового бизнеса, а так и с государственными органами исполнительной власти», – заявил на совместном совещании представителей государств-членов Евразийского экономического союза заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Григоренко. Пилотный проект ФНС России по маркировке товаров, которая сделает путь товара прозрачным от производителя до прилавка стартует 1 апреля 2016 года.

Готовность российской системы маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками обсуждался на мероприятии, которое прошло в ФНС.

Товар будет снабжаться специальным информационным чипом. Информация, содержащаяся в контрольном чипе, будет дублироваться в облако баз данных ФНС России. Таким образом, и контролирующие органы смогут отслеживать путь товара от производителя до прилавка и каждый покупатель сможет проверить легальность товара с помощью мобильного приложения.

Ольга Чепурина, начальник Управления обеспечения контроля оборота товаров ФНС России рассказала, что уже сделано для комфортного вхождения бизнеса в пилотный проект: работает «горячая линия» о системе маркировки в Контакт - центре ФНС России; на сайте ФНС России создан специальный раздел о системе маркировки меховых изделий. Там можно ознакомиться и с пошаговыми инструкциями для различных участников рынка по участию в проекте.

Представители Евразийского экономического союза оценили подготовку российской национальной системы маркировки товаров высоко.

Михаил Мишустин выступил на съезде Союза промышленников и предпринимателей

Руководитель Налоговой службы Михаил Мишустин выступая на пленарном заседании съезда Российского союза промышленников и предпринимателей на Неделе российского бизнеса заявил, что количество выездных проверок ФНС за последние пять лет снизилось в 2,2 раза.

В мероприятии участвовали Президент РФ Владимир Путин и президент РСПП Александр Шохин.

Владимир Путин отметил: «Предприниматели и Налоговая служба выстроили нормальное взаимодействие, деловое, основанное на доверии и сотрудничестве». ФНС России уже несколько лет поддерживает тренд по снижению выездных проверок. Михаил Мишустин подвел итоги контрольных мероприятий. «Проверок стало меньше на 5,5 тыс.в 2015 году и они составили 30,5 тыс. на всю страну.», - рассказал Михаил Мишустин.

Глава Налоговой службы подчеркнул, что результативность удалось повысить благодаря информационному взаимодействию Ведомства и предпринимателей, применению риск-ориентированному подходу, который Ведомство использует в работе. Михаил Мишустин подчеркнул, что снижена нагрузка на малое предпринимательство. На 30% в этом году снизилось количество проверок от 6,5 тысяч. Съезд проходит в рамках IX Недели российского бизнеса, которую ежегодно проводит РСПП.

ФНС ведет целенаправленную работу по пресечению регистрации фиктивных компаний

Заседание расширенной коллегии под председательством Главы ФНС Михаила Мишустина состоялось 25 февраля

25 февраля в Федеральной налоговой службе состоялось заседание расширенной коллегии под председательством руководителя ФНС России Михаила Мишустина, посвященной итогам работы налоговых органов в 2015 году и задачам на 2016 год.

Открывая заседание, руководитель Службы Михаил Владимирович Мишустин обратил внимание, что несмотря на сложные экономические условия ФНС России удается поддерживать рост поступлений в бюджет. Мишустин напомнил, что в консолидированный бюджет страны поступило 13,8 трлн рублей (рост на 1,1 трлн рублей, или на 9%). В федеральный - 6,9 трлн рублей (рост на 11%, или на 0,7 трлн рублей). Главный рост обеспечен не за счет нефтегазовых доходов: налог на прибыль вырос на 9,5%, НДС – на 12%, имущественные налоги - на 12%. Поступления выросли на 1,4% при снижении ВВП на 3,7%, подчеркнул Михаил Мишустин. Мишустин отметил, треть прироста поступлений обеспечено за счет улучшения администрирования: "Служба продолжает работу по снижению количества выездных проверок при росте результативности. За год их число снизилось на 14% (с 35,8 тыс. до 30,6 тыс.), продуктивность одной выездной проверки выросла на 8% и составила почти 9 млн рублей, а уровень взыскания доначисленных сумм возрос до 60%".

Другое направление контрольной работы в 2015 году – меры принятые по деоффшоризации экономики, отметил Михаил Мишустин . С 1 июля 2015 года в России вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Она действует в отношении налоговых периодов с 1 января 2016 года, а в отношении уголовных расследований по налоговым вопросам - с 1 января 2012 года. «В ближайшее время Российская Федерация присоединится к многостороннему Соглашению об обмене информацией по Единым стандартам ОЭСР, к которому уже присоединились 79 государств. Единый стандарт предполагает автоматический обмен информацией о финансовых счетах и активах налоговых резидентов между соответствующими органами стран мира. ФНС России уже сделала первые шаги. Первые 200 информационных контейнеров загружены в систему и переданы Росфинмониторингу и Банку России», - заявил Михаил Мишустин. Руководитель ФНС России отметил, что задачей Ведомства остается дальнейшее повышение эффективности администрирования за счет внедрения новых технологических решений и усиления аналитической составляющей в администрировании.

Мишустин напомнил, что в начале 2015 года внедрен первый функциональный блок АИС «Налог-3» (системы, построенной с использованием облачных технологий на базе запущенных ЦОДов) - и сегодня регистрация по России происходит централизованно онлайн. В конце 2015 года запущен второй функциональный блок по администрированию имущественных налогов физических лиц, ведению лицевых счетов и работы с задолженностью физических лиц. Создана централизованная федеральная база данных в которой сконцентрирована информация о 55 млн транспортных средств, 35 млн земельных участков, 70 млн объектов недвижимости, 254 млн записей о фактах владения объектами собственности и более 180 млн лицевых счетов по имущественным налогам физических лиц. «В этом году мы сформируем единое налоговое уведомление для граждан по всем объектам на территории России - одно на всю страну», - заявил Михаил Мишустин. В 2016 году планируется поэтапное внедрение третьего функционального блока АИС «Налог-3» по администрированию юридических лиц и предпринимателей, который является самым объемным по количеству технологических процессов и превышает в три раза суммарное количество пользователей первого и второго блоков.

Мишустин напомнил, что в 2015 году запущен программный комплекс АСК НДС-2, который обеспечил рост поступлений НДС на 12% и позволил снизить количество компаний с высокой степенью риска с 1,7 млн в 2011 году до 650 тысяч в январе 2016 года. В 2016 году Служба планирует дальнейшее развитие системы АСК НДС. По поручению Президента России, как рассказал Михаил Мишустин, Служба приступила к формированию единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, который разместит на официальном сайте ФНС 1 августа 2016 года. Создание реестра позволит снизить затраты предпринимателей и органов власти, связанные с подтверждением статуса малого и среднего предприятия, облегчит поиск потенциальных поставщиков из числа малых и средних предприятий. В заключение Михаил Мишустин заявил, что в текущем году предстоит выполнить принятые Руководством страны решения по формированию единого механизма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей. Под руководством Правительства и Минфина России Служба работает по следующим главным направлениям: - интеграция информационных ресурсов ФНС России и ФТС России; - проработка вопроса о передаче администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе; - создание и ведение единого федерального информационного ресурса, содержащего сведения о населении Российской Федерации, в том числе сведения о регистрации актов гражданского состояния. На заседании коллегии обсуждались и другие вопросы связанные с развитием и повышением эффективности работы ФНС в 2016 году.

Совещание с участием представителей ФНС по вопросам повышения эффективности процедур банкротства прошло в Нижнем Новгороде

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы России С.А. Аракелов, открывая совещание в Нижнем Новгороде заявил: «ФНС России добилась значительных успехов в судебной работе по налоговым спорам, увеличив до 80% удельный вес выигранных сумм, доначисленных в ходе контрольных мероприятий, и снизив более чем в два раза количество дел, рассматриваемых в судах по заявлениям налогоплательщиков. Целью ФНС России теперь является достижение столь же значимых успехов в делах о банкротстве». Основная цель совместного совещания с участием ФНС России, представителей арбитражных судов Волго-Вятского округа, территориальных налоговых органов ФНС по субъектам Российской Федерации – повышение эффективности процедур банкротства, недопустимость их использования для уклонения от налогообложения.

В числе центральных тем совещания – обсуждение активного использования механизма субсидиарной ответственности, оспаривания сделок, недопущения включения в реестр требований кредиторов фиктивной задолженности.

В совещании также приняли участие начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Е.В. Суворова, начальник Управления обеспечения процедур банкротства К.Н. Чекмышев и другие представителей центрального аппарата Федеральной налоговой службы. Предполагается провести серию совещаний в данном формате. С.А. Аракелов отметил важность непосредственного участия в подобных дискуссиях максимального количества заинтересованных лиц.

Руководитель ФНС России Мишустин принял участие в открытии Центра обработки данных №1 в Городце Нижегородской области

Формирование комфортных условий для уплаты налогов – это одно из основных направлений работы ФНС России, возглавляемой Михаилом Мишустиным. Эффективное и необременительное налоговое администрирование позволяет создать здоровую конкурентную среду и способствует развитию бизнеса. С целью дальнейшей оптимизации налогового администрирования запущен в эксплуатацию второй федеральный Центр обработки данных (ЦОД) Минфина России в Городце Нижегородской области.

Понятные и однозначные правила налогообложения, риск-ориентированный подход при выборе объектов налогового контроля, электронный документооборот с налоговыми органами – все это составляющие комфортной среды для предпринимательской деятельности. Так, ФНС России, возглавляемая М.В.Мишустиным, активно развивает сервисную составляющую, направленную на предоставление максимально доступной информации в электронном виде. Еще одним шагом на пути к созданию максимально комфортных условий по уплате налогов для граждан страны стало открытие второго федерального Центра обработки данных (ЦОД) Минфина России в Городце Нижегородской области.

В городе Городец Нижегородской области запущен в опытную эксплуатацию второй федеральный Центр обработки данных. Глава ФНС России Михаил Мишустин рассказал на торжественном открытии ЦОДа, что основной целью создания системы ЦОД является обеспечение качественного, удобного и доступного сервиса по предоставлению информации и оказанию государственных услуг гражданам и организациям, обеспечение высокопроизводительной, отказоустойчивой, защищенной и непрерывной работы инфраструктуры АИС Минфина России и подведомственных ему служб.

Как рассказал возглавляющий налоговую Службу страны М.Мишустин на открытии ЦОДа в Городце, основной целью создания системы ЦОД является обеспечение качественного, удобного и доступного сервиса по предоставлению информации и оказанию государственных услуг гражданам и организациям, обеспечение высокопроизводительной, отказоустойчивой, защищенной и непрерывной работы инфраструктуры АИС Минфина России и подведомственных ему служб. Основные ее особенности - высокопроизводительная, отказоустойчивая ИТ-инфраструктура для обеспечения функционирования консолидированных информационных ресурсов, построенная с использованием средств виртуализации, позволяющая развернуть единую централизованную базу данных, с которой работают приложения пользователей всех уровней, терминальный доступ через ведомственные системы телекоммуникаций внутренних пользователей, устойчивые каналы связи с резервированием и централизованное управление ею.

Мишустин ознакомил Финансовую Гвардию Италии с налоговой системой России.

Глава ФНС России Михаил Мишустин встретился в Москве с делегацией Финансовой Гвардии Италии во главе с главнокомандующим, генералом армейского корпуса г-ном Саверио Каполупо.Целью встречи стало обсуждение вопросов налогового сотрудничества, кооперация между Россией и Италией в сфере налогообложения осуществляется в рамках Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Итальянской Республики от 09.04.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения». Федеральная налоговая Служба, возглавляемая Михаилом Мишустиным, активно участвует в международной борьбе с уводом налогов в низконалоговые юрисдикции. 4 ноября 2014 года Россия ратифицировала Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам, к которой уже присоединились многие низконалоговые юрисдикции, с которыми у России нет двустороннего Соглашения. В соответствии с Конвенцией государства-члены Совета Европы и государства-участники Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) договорились об укреплении сотрудничества в налоговой области с целью борьбы с уклонением от исполнения налоговых обязательств на международном уровне, как на двусторонней, так и на многосторонней основе. В свою очередь, государства должны прилагать усилия по защите законных интересов налогоплательщиков, включая соответствующую защиту от дискриминации и двойного налогообложения. Конвенция применяется к следующим налогам: налоги на доход или прибыль, налоги на прирост капитала, которые установлены отдельно от налога на доход и прибыль, обязательные взносы на социальную защиту, уплачиваемые центральному правительству, либо учреждениям социальной защиты, созданным в соответствии с публичным правом, налоги на имущество, наследство или дарение, налоги на недвижимое имущество, общие налоги на потребление, такие как налог на добавленную стоимость или налог с продаж, специальные налоги на товары и услуги, такие как акцизы, налоги на использование или владение автотранспортными средствами, налоги на использование или владение движимым имуществом, иным, чем автотранспортными средствами и др. Сегодня обмен информацией, в основном, происходит по запросу. А с сентября 2017 года налоговые органы разных стран смогут раз в год в автоматическом режиме получать информацию о счетах налогоплательщиков своих стран в других банках, фондах и финансовых организациях. Таким образом, создается обширная сеть, которая охватывает большинство развитых стран мира.

Михаил Мишустин ознакомил делегацию Финансовой Гвардии Италии со спецификой налоговой системы России, основными принципами налогового контроля, а также с опытом ФНС России в сфере предоставления электронных услуг налогоплательщикам во время встрече, проходившей в ФНС России.Итальянской делегации были представлены наиболее важные инструменты налогового администрирования, разработанные и внедренные в работу ФНС России за последние несколько лет – АИС Налог 3 и АСК НДС, позволяющие модернизировать работу налоговых органов, автоматизировать налоговые процедуры и изменить организацию налогового контроля.Рассказывая международным налоговым экспертам о развитии электронных сервисов в Федеральной налоговой службе, Глава Ведомства Михаил Мишустин в частности рассказал, что совсем недавно был запущен в эксплуатацию единый центр обработки данных, необходимый для запуска второй автоматизированной системы контроля НДС (АСК НДС-2). ЦОД позволяет перейти на экстерриториальный принцип обслуживания налогоплательщиков. Например, заявить о налоговых льготах можно уже в любом налоговом офисе страны. Кроме того, новая компьютерная система позволяет контролировать уплату налогов физических лиц — пока по налогу на имущество и земельному. ФНС будет автоматически сравнивать собственные данные с данными из государственного кадастра недвижимости и таким образом выявлять неплательщиков. Следующим этапом, по мнению экспертов, может быть контроль над расходами граждан. Кроме того, система может также быть использована для проверки деклараций госслужащих.Также итальянские коллеги оценили преимущества электронных сервисов, представленных на сайте Налоговой службы

ФНС совершенствует свою работу с налогоплательщиками. Журнал «Налоговая политика и практика» о совершенствовании работы Службы с налогоплательщиками

Трансформация налоговых администраций из сборщиков налогов в государственные институты, которые предоставляют компаниям и гражданам широкий набор сервисов и услуг – общемировая тенденция. Налоговые органы создают условия, чтобы добросовестным налогоплательщикам было просто и удобно исполнять свои обязанности по уплате налогов. Одна из приоритетных задач налоговых органов - совершенствование работы с налогоплательщиками, создание для них необходимых условий для исполнения обязанностей по уплате налогов, в том числе внедрение и развитие информационной системы представления налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Как показывает мировой опыт, дистанционные формы обслуживания в режиме 24/7 более эффективны и развиваются активнее. С 1 июля 2015 года в НК РФ введено определение «Личного кабинета налогоплательщика» как официального информационного ресурса. С его помощью налогоплательщики могут в режиме реального времени оплачивать налоги, уточнять свои обязательства, направлять запросы в налоговый орган и получать необходимые выписки из реестров.

Кроме того, работает Контакт-центр ФНС России, который с сентября доступен во всех регионах по единому номеру 8-800-222-22-22. При его создании был учтен опыт лучших российских и зарубежных контакт-центров. Среднее время ожидания 45 секунд, время обслуживания – около двух минут, что соответствует передовым мировым практикам.

Подробности — в статье Д.В. Вольвача, Д.А. Марачевского, Управление стандартов и международного сотрудничества ФНС России, журнал «Налоговая политика и практика», № 9/2015.

Федеральная налоговая служба завершла свою часть работы по реализации «дорожной карты» в части регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Федеральная налоговая служба России завершила работу по реализации мероприятий «дорожной карты» «Оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Пять федеральных законов было принято с участием ФНС России в 2014 году в рамках этой работы. Благодаря этому в рейтинге «Ведение бизнеса» 2015 Всемирного банка Российская Федерация поднялась по показателю «Регистрация предприятий» с 58-го на 34-ое место и достигла показателей лидеров рейтинга более чем на 92 %. В 2015 году, также, были приняты два федеральных закона которые отменили обязательную печать для хозяйственных обществ, а так же дали возможность юридическим лицам типовые уставы. С начала 2015 года на сайте ФНС России работает сервис, при помощи которого можно онлайн направить заявление о государственной регистрации юридического лица. Кроме того, сервис обеспечивает предварительную проверку заполненного заявления на соответствие требованиям действующего законодательства с предоставлением заявителю результатов такой проверки (Электронные сервисы / Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц). Более 4 700 юридических лиц воспользовались возможностями данного сервиса с начала его функционирования в мае 2014 года. По результатам проведенных опросов среди предпринимателей выяснилось, что 30% респондентов, воспользовались сервисом и оценили его удобство (по 5-ти балльной шкале) на 4,2 балла, а полезность - на 4,5 балла. Это свидетельствует о высоком уровне сервиса. 95% из тех, кто воспользовался сервисом, воспользовались бы им повторно или рекомендовали бы его друзьям и знакомым. В целом же, по мнению 76% респондентов, результаты реализации мероприятий «дорожной карты» за последние два года значительно упростили процесс создания юридического лица. При этом 63% респондентов отмечают, что количество обязательных процедур при создании юридического лица сократилось. Контрольным показателем исполнения «дорожной карты» определён рейтинг Всемирного банка.

Совещание с подведомственными инспекциями проведено Управлением ФНС России по г. Москве

В УФНС России по г. Москве состоялось совещание отдела анализа и планирования налоговых проверок с подведомственными инспекциями. В мероприятии приняли участие сотрудники Отдела анализа и планирования налоговых проверок Управления: начальник отдела А.В. Новиков, заместитель начальника отдела О.В. Баранова, заместитель начальника отдела Р.А.Кулешов, и.о. заместителя начальника отдела Л.В. Казакова, заместитель начальника отдела В.В. Карижский.

Участники совещания обсудили вопросы мониторинга финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков и оформления заключений результатов предпроверочного анализа при планировании выездных налоговых проверок, а также совершенствования организации работы налоговых органов г. Москвы по выявлению и пресечению нарушений законодательства о налогах и сборах.

Особое внимание было уделено организации работы с фирмами-«однодневками», целью которой является установление конечных выгодоприобритателей с последующим включением их в план выездных налоговых проверок. Также обсуждались вопросы создания единой системы планирования выездных налоговых проверок.

ФНС России продолжает передачу сервисно-технических функций в ФКУ «Налог-Сервис».

Федеральная налоговая служба, возглавляемая Михаилом Владимировичем Мишустиным, в процессе оптимизации своей работы продолжает передачу сервисно-технических функций в ФКУ «Налог-Сервис». В 2014 году была запущена и показала высокие результаты модель централизованного исполнения IT-функций для налоговых органов. Она почти полностью реализована в 17 регионах Российской Федерации. Об этом рассказал руководитель ФКУ «Налог-Сервис» Роман Филимошин. На централизованное IT-обслуживание уже переведен центральный аппарат ФНС России, а также Межрегиональная инспекция ФНС России по Приволжскому федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС России по ЦОД и Межрегиональная инспекция ФНС России по камеральному контролю. Также, за это время уже многие налогоплательщики успели узнать о существовании ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, получив на руки единое налоговое уведомление, на конверте которого в качестве отправителя было указано именно ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, а не налоговая инспекция. Дело в том что, начиная с 2014 года печать и направление налоговой корреспонденции по всей России, осуществляется через ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России и его филиалы. Функция централизованной печати и рассылки документов, как и многие другие сервисные функции, переданы Федеральной налоговой службой, возглавляемой М. В. Мишустиным Федеральному казенному учреждению «Налог-Сервис» ФНС России в целях повышения качества налогового администрирования. Руководитель ФКУ «Налог-Сервис» Р.В.Филимошин рассказал о работе своего многофункционального предприятия. «Сегодня ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России представляет собой большую разветвленную сеть из 77 филиалов, «покрывающих» всю страну. Филиалы делятся на 2 уровня: первый уровень – это полнофункциональные филиалы, оказывающие полный спектр услуг (их 10 по России от Москвы до Владивостока) и 67 сетевых филиалов, которые решают определенные задачи на уровне субъекта РФ. Кроме того, учреждение имеет более 300 отделений по всей стране».

Генеральный директор ФКУ «Налог-Сервис» Роман Филимошин рассказывая о работе своего предприятия, отметил: «Наша основная задача состоит в том, чтобы сотрудники ФНС России, возглавляемой Михаилом Мишустиным, были избавлены от бумажного документооборота и всю необходимую информацию получали из информационных баз в электронном виде. Сейчас ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России занимается оцифровкой поступающей информации – массовый ввод бухгалтерской и налоговой отчетности осуществляется со скоростью 340 знаков в минуту. В пиковые периоды обработка документов достигает около 1 млн. листов в день». Несмотря на то, что история ФКУ «Налог-Сервис» насчитывает всего два года, полнофункциональные филиалы, или как их еще называют «фабрики по вводу информации», создавались, начиная с 2002 года». Филимошин привел пример работы своего предприятия за 2014 год: было отпечатано 80 млн. отправлений с уведомлениями и 30 млн. с требованиями об уплате для тех, кто в предыдущие годы по какой-то причине налоги не уплатили. Вот, например, до 1 октября все налогоплательщики России получат уведомления об уплате налогов на имущество физических лиц. Филимошин обратил внимание на то, что нынешнюю норму в 1,2 млн. отправлений в день благодаря современному оборудованию и усовершенствованной технологии работы выполняют всего 170 человек. Централизация IT- функций с единым центром управления их исполнением позволила достичь следующих практических результатов: обеспечен единый подход к настройке программных комплексов и оборудования, что снижает количество занятых специалистов с одновременным повышением их уровня компетенции; нарабатывается единая база знаний по информационным технологиям, что сокращает сроки исполнения работ по обращениям налоговых органов; достигнута эффективная взаимозаменяемость сотрудников, позволяющая обеспечить бесперебойную работу налоговых органов; квалифицированные кадров сконцентрированы на «узких» участках работы для оперативного разрешения проблем; повышен уровень аналитической работы и технологии обработки информации. Таким образом, эффективное использование и успешное внедрение высоких технологий позволило оптимизировать рабочий процесс, снизить расходование бюджетных средств на выполнение работ. Что, в свою очередь, коррелируется с задачами по экономии расходов федерального бюджета, поставленными руководством страны, отметил Роман Филимошин. Передача комплекса IT-функций дает возможность налоговикам страны максимально сосредоточиться непосредственно на оказании профильных услуг высокого качества для налогоплательщиков, так как территориальные подразделения ФНС России, возглавляемой Михаилом Мишустиным, будут освобождены от рутинных операций в области информационных технологий. Процесс централизации и полной передачи IT-функций в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России намечено завершить до конца 2015 года.

Москвичи довольны работой Службы Мишустина!

Благодаря модернизации работы ФНС России, проводимой под руководством Михаила Владимировича Мишустина, Главы ФНС, улучшается качество предоставляемых Службой услуг, растут налоговые поступления в казну. В 2014 году в консолидированный бюджет Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах г. Москвы, поступило 2004,7 млрд рублей, или 109,1% к уровню предыдущего года. Наибольшая доля - 36,9% в общей сумме платежей в консолидированный бюджет РФ обеспечена за счет налога на добавленную стоимость, сумма которого возросла на 9,6% и составила 739,6 млрд рублей. Удельный вес налога на прибыль организаций составил 22,4%, или 448,7 млрд рублей, темп роста - 106,9%, в т.ч. в федеральный бюджет поступило 112,4 млрд рублей, в городской бюджет – 336,3 млрд рублей. Доходы федерального бюджета выросли на 11,7% и составили 907,8 млрд рублей.

В консолидированный бюджет города от налогоплательщиков, администрируемых налоговыми органами г. Москвы, поступило 1096,9 млрд рублей, или 107% к уровню предыдущего года, в том числе в бюджеты муниципальных образований – 6,5 млрд рублей. В бюджет города Москвы (с учетом крупнейших налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в Межрегиональных инспекциях ФНС России) в 2014 году поступило 1332,9 млрд руб., что превышает уровень поступлений 2013 года на 4,6%. Возрос удельный вес поступлений налога на доходы физических лиц в общих поступлениях регионального бюджета и составил 48,5%. Абсолютная сумма по мобилизации в бюджет города превысила 646 млрд рублей с темпом роста к уровню 2013 года 109,4%, что сопоставимо с ростом уровня средней заработной платы.

В целях обеспечения своевременности и полноты поступления указанного налога в бюджет одним из приоритетных направлений работы является реализация совместного с Правительством Москвы и правоохранительными органами проекта по наведению порядка в жилом секторе, выявление недекларируемых фактов сдачи помещений в аренду и привлечение собственников к уплате НДФЛ.В результате проводимых совместных мероприятий в отчетном периоде 15,5 тыс. сдатчиков жилья дополнительно перечислили в бюджет 406,5 млн рублей. В 2014 году более чем в 2 раза выросли поступления, в целом, от применения патентной системы налогообложения, которые составили более 1,1 млрд рублей. Динамика поступления имущественных налогов в 2014 году по сравнению с показателями предыдущего периода составила 157,5% в отношении налога на имущество физических лиц, 110,8% в отношении земельного налога, 117,0% в отношении транспортного налога.

3,5 тысячи москвичей оценили работу ФНС, возглавляемой Михаилом Мишустиным за первое полугодие 2015 года. Оценить качество предоставляемых услуг можно сделать двумя способами — воспользоваться онлайн-сервисом «Анкетирование» на сайте Службы Мишустина www.nalog.ru или заполнить «Карточку качества» непосредственно в операционном зале своей территориальной инспекции. Работу налоговой Службы за январь-июнь 2015 года оценили 3,5 тыс. москвичей, в частности, 92% физлиц и ИП и 8% юрлиц. Большинство опрошенных отметили высокую компетентность налоговиков, их внимательность и доброжелательность. Режим работы московской инспекций, комфортность помещений и оперативность оказания услуг устроили почти 70% опрошенных. Анкетирование показало, что самыми востребованными услугами среди всех категорий налогоплательщиков являются: постановка на учет и получение свидетельства о присвоении ИНН (33%), оформление справок и иных документов по запросам (42%), представление налоговой отчетности (22%).

С 18 августа 2015 года предоставление сведений из ЕГРЮЛ\ЕГРИП на бумаге стало платным

На основании постановления Правительства РФ № 809 от 6 августа 2015 г. «О внесении изменений в отдельные акты Правительства Российской Федерации», с 18 августа 2015 года становится платным предоставление на бумаге выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю о самом себе. Размер платы установлен в размере 200 рублей (при предоставлении сведений не позднее пяти дней со дня получения регистрирующим органом соответствующего запроса). Размер платы за срочное предоставление выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления запроса в регистрирующий орган) не изменился . Он по прежнему составляет 400 рублей.

Бесплатно получить сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП можно в электронной форме. Для этого необходимо воспользоваться онлайн-сервисом на сайте ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа».

Такая выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справка об отсутствии запрашиваемой информации формируется в формате PDF. Документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Кроме того, подпись визуализирована, в том числе при распечатывании выписки или справки.

Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справка об отсутствии информации равнозначна выписке (справке) на бумаге, подписанной собственноручно должностным лицом налогового органа и заверенной печатью.

ФНС напоминает, что органы, предоставляющие государственные и муниципальные услуги, не вправе требовать от заявителя представления выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Федеральная налоговая служба предоставляет данные сведения соответствующим органам по межведомственному запросу с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия (пункт 2 части 1 статьи 7, часть 1 статьи 7.1 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг»).

Дмитрий Григоренко: «Мы хотим, чтобы людям было комфортно платить налоги»

Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Григоренко выступил с лекцией перед участниками Всероссийского молодежного образовательного форума «Территория смыслов». В рамках мероприятий форума молодые экономисты и ученые обсуждают актуальные вопросы, связанные с развитием IT-технологий, молодежной политикой, СМИ, социальными некоммерческими организациями, общественными науками. На Форум приехали более 400 участников из 37 регионов России: Астраханской, Кировской, Свердловской, Тамбовской, Рязанской, Волгоградской, Белгородской, Воронежской и других областей, из Чувашской республики, Мордовии, Марий Эл и Дагестана. В числе прибывших – 27 участников-иностранцев из Бразилии, Германии, Индии, Канады, Кыргызстана, Латвии, Литвы, Марокко, Румынии, США, Узбекистана, Украины, Чехии.

Представитель Службы Мишустина подробно рассказал молодым специалистам, участникам форума «Территория Смысла» о структуре Федеральной налоговой службы, ее основных задачах и нововведениях, которые значительно облегчают жизнь налогоплательщиков. «Мы хотим, чтобы людям было комфортно платить налоги», - отметил Дмитрий Григоренко. Предоставление качественных услуг для развития бизнеса является одной из ключевых задач Федеральной налоговой службы, возглавляемой Михаилом Мишустиным. За последние несколько лет благодаря инициативам и эффективным решениям Главы Федеральной налоговой службы Михаила Мишустина общение с налогоплательщиками удалось вывести на качественно другой уровень: 39 электронных сервисов позволяют решить большинство налоговых вопросов: получить необходимые справки и сведения, узнать ИНН, оплатить налоги, даже зарегистрировать компанию. Благодаря модернизации работы Службы удалось добиться высоких результатов по налоговым сборам:за январь-июнь объем поступлений налогов в реальном выражении вырос на 4,5% при отрицательном прогнозе роста ВВП. За шесть месяцев в консолидированный бюджет РФ поступило 7 трлн рублей, на 12,9% больше, чем за аналогичный период 2014 года. В федеральный бюджет поступило 3,6 трлн рублей – на 15,1% больше. В том, числе поступления НДС выросли на 12,1%, налога на прибыль – на 29,8%, НДФЛ – 103,9%, НДПИ – 111,9%, имущественные налоги – 110,6%. По КФО в консолидированный бюджет за первое полугодие 2015 года поступило 18,5 млрд рублей, что на 80% больше, чем за аналогичный период 2014 года.

Федеральной налоговой службе, возглавляемой Михаилом Мишустиным, удалось в десятки раз сократить количество проверок предпринимателей и компаний: сейчас ежегодно проводят три-четыре налоговые проверки на 1000 налогоплательщиков. Добиться такого результата удалось благодаря, в частности, введению 12 критериев риск-анализа. Признаки, по которым Служба Мишустина выбирает компании для выездных контрольных мероприятий, закреплены в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@, и расшифрованы в Приложениях к этому документу. Всего выделено 12 критериев рисков, которые необходимо систематически оценивать.

Критерий 1. Низкая нагрузка - повышенного интереса со стороны ревизоров не избежать, если налоговая нагрузка фирмы будет ниже среднего размера по отрасли.

Критерий 2. Убытки в течение 2 и более лет подряд - особое внимание проверяющих может быть обусловлено убыточной деятельностью компании, если на протяжении двух и более календарных лет подряд в отчетности отражается минус. Под убытками понимается отражение убытка как в бухгалтерском учете, так и по налогу на прибыль или единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Представляется, что для плательщиков ЕНВД этот показатель не актуален, поскольку у них налогообложение не связано с получаемой выручкой и объемом осуществляемых расходов, а зависит от величины вмененного им дохода.

Критерий 3. Значительные вычеты. По этому критерию проверяются только плательщики НДС. Фирмы, применяющие спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН), могут его не использовать, поскольку не применяют этот сбор и к вычету налог не заявляют.

Критерий 4. Опережающий темп роста расходов. Важно знать: опережающий темп роста расходов - критерий, который важен только для организаций, применяющих общий режим налогообложения. Спецрежимники этот показатель не считают, поскольку освобождены от уплаты налога на прибыль. Анализ критерия позволяет установить, не превышает ли рост расходов компании динамику увеличения ее доходов от реализации.

Критерий 5. Низкая зарплата работников. Этот показатель адресован всем работодателям. Для анализа необходимо сравнить среднемесячную зарплату сотрудников со средним уровнем зарплат по виду экономической деятельности в регионе. Информацию о показателях среднего уровня доходов можно найти на официальных сайтах Росстата (www.gks.ru) и ФНС России (www.nalog.ru), а также в сборниках экономико - статистических материалов, публикуемых Росстатом. Кроме того, можно обратиться в территориальные подразделения этих госорганов с соответствующим запросом.

Критерий 6. Приближение к предельному значению показателей, дающих право на спецрежим. Этот показатель важен для организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентную систему. Пристального внимания проверяющих не избежать, если в течение календарного года два и более раза возникали риски утраты права на применение спецрежима с приближением менее 5 процентов к предельному значению соответствующего показателя. Полный перечень критериев, при выполнении которых хозяйствующий субъект имеет право использовать тот или иной спецрежим, приведен в Налоговом кодексе.

Критерий 7. Приближение расходов к доходам за год. Рассматриваемый критерий должны определять предприниматели, использующие общую систему налогообложения. Такие коммерсанты исчисляют НДФЛ с разницы между суммой полученных доходов и профессиональным налоговым вычетом (ст. 221 НК РФ). Соответственно, опасность назначения проверки напрямую зависит от этой маржи: чем больше сумма вычетов приближается к величине дохода, тем выше риск.

Критерий 8. Деятельность с привлечением посредников. К назначению выездной проверки может привести злоупотребление посредничеством, а именно заключением договоров с перекупщиками и посредниками без наличия деловой цели. Если такие отношения будут носить системный характер, проверяющие, вполне вероятно, заподозрят компанию в получении необоснованной налоговой выгоды.

Критерий 9. Непредставление пояснений инспекторам в ходе камеральной проверки. В ходе камеральной проверки могут быть выявлены ошибки в декларации, а также противоречивые сведения в представленных документах, несоответствие информации данным, имеющимся у налогового органа. При наличии таких обстоятельств контролеры вправе вызвать представителя фирмы в инспекцию и потребовать соответствующих пояснений или уточнений отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если без объективных причин в течение 5 дней организация не ответит, то за камеральной проверкой может последовать выездная.

Критерий 10. Частая смена юридического адреса. Организация, которая поменяла юридический адрес, одновременно сменив налоговую инспекцию, два и более раза с момента своего создания, является очевидным претендентом на то, чтобы ее включили в план выездных проверок. Фискальные органы не очень жалуют подобную миграцию компаний между инспекциями.

Критерий 11. Уровень рентабельности ниже среднего по отрасли. Предпоследним критерием для самопроверки является уровень рентабельности активов и продаж, который не должен быть значительно ниже среднеотраслевого показателя по соответствующему виду экономической деятельности.

Критерий 12. Деятельность с высоким налоговым риском. Проверяющие отметят высокий налоговый риск в деятельности компании, если выявят некоторые из приведенных признаков: - нет личных контактов руководства (уполномоченных лиц) и контрагента при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров; - нет документального подтверждения полномочий руководителя компании - контрагента, копий бумаг, удостоверяющих его личность; - нет документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документов, удостоверяющих его личность; - нет информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о расположении складских, производственных или торговых площадей; - нет данных о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.). При этом негативность этого признака усугубляется наличием доступной информации о других участниках рынка идентичных товаров (работ, услуг), в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам; - нет информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

Наличие таких признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации партнера как проблемного. А потому коммерческие сделки, совершенные с ним, могут быть расценены как сомнительные. И чем больше таких признаков обнаружится у компании, тем больше шансов оказаться на особом счету у ревизоров в плане выездных проверок. Дмитрий Григоренко также рассказал о других нововведениях Службы, в том числе, по контролю за возмещением НДС, а также о повышении эффективности досудебной работы. По итогам лекции он ответил на вопросы участников.

Имеете право получить льготы по имущественным налогам - заполните специальную форму заявления на сайте ФНС России

Имеете ли вы право на льготы по имущественным налогам? На сайте ФНС России существует раздел, который называется «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». В нем можно ознакомится с перечнем льгот по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу, которые действуют в вашем регионе, муниципальном образовании. Предоставление этих льгот носит заявительный характер, а значит налогоплательщик сам должен обратиться в налоговую для получения положенных ему льгот. Итак, вы выяснили на какую льготу имеете право. Остается подать заявление. В какой форме это лучше сделать? Рекомендуемую форму заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам также можно увидеть на сайте ФНС России в подразделах: «Транспортный налог физическим лицам и индивидуальным предпринимателям», «Земельный налог физическим лицам и индивидуальным предпринимателям», «Налог на имущество физических лиц». При написании заявления, в целях идентификации физического лица и возможности учета предоставленных документов при расчете налогов, необходимо заполнить строки «Фамилия», «Имя», «ИНН» и, конечно, сделать отметку о выбранном налоге. В заявлении можно выбрать как один, так и два и все три вида налога, в отношении которых заявляет льготу. В качестве адресата, заполнении заявления о предоставлении льготы следует указать инспекцию ФНС России, в которую фактически подается заявление. По земельному налогу заявление предоставляется в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, по налогу на имущество физических лиц - в налоговый орган по выбору гражданина, по транспортному налогу - в налоговый орган по месту постановки на учет транспортного средства.

Электронная подпись

«Сегодня без ИТ невозможен прогресс ни в одной из областей человеческой деятельности», - так считает Михаил Мишустин - Глава Федеральной налоговой службы России. ФНС является лидером среди органов государственной власти по использованию высоких технологий. Электронные сервисы Службы Мишустина облегчают жизнь тысячам налогоплательщиков, способствуя росту налоговых поступлений. Сайт ФНС России, новая версия которого была запущена в декабре 2014 года - самый популярный интернет-ресурс среди сайтов государственных органов исполнительной власти в России. На сайте размещено 39 интерактивных сервисов, которые позволяют налогоплательщикам получать максимум информации и услуг дистанционно. А теперь ФНС первая из федеральных органов исполнительной власти внедрила бесплатную электронную подпись для физических лиц для решения всех налоговых вопросов. Пользователь может выбрать один из двух вариантов электронной подписи: «ключ электронной подписи хранится на компьютере пользователя» или «ключ электронной подписи хранится в «облаке» в защищенном хранилище ФНС России». В первом случае будет выпущен один сертификат, который в дальнейшем при необходимости можно будет перенести на другой компьютер в соответствии с инструкцией. Если же пользователь выбирает вариант хранения в «облаке», изготавливается один сертификат, который будет доступен с любого устройства. В обоих случаях сертификат ключа проверки электронной подписи будет полноценным инструментом для ведения электронного документооборота через «личный кабинет». С 2016 года все граждане смогут отчитываться о своих доходах, не посещая налоговых инспекций, через портал налоговой службы. Одна из приоритетных задач ФНС России - развитие электронных сервисов для налогоплательщиков в сети Интернет. ФНС России, возглавляемая Михаилом Мишустиным, активно развивает сервисную составляющую, направленную на предоставление максимально доступной информации в электронном виде. Воспользовавшись электронными сервисами, налогоплательщик не только сэкономит время, но и создаст для себя наиболее комфортные условия при взаимодействии с налоговыми органами. Активное применение современных информационных технологий и постоянная модернизация всей информационной системы ФНС России позволит налоговикам и далее повышать качество и спектр оказываемых налогоплательщикам услуг, в том числе предоставляемых через электронные сервисы ФНС России. А с 2016 года все граждане смогут отчитываться о своих доходах, не посещая налоговых инспекций, через портал налоговой службы. ФНС первая из федеральных органов исполнительной власти внедрила бесплатную электронную подпись для физических лиц для решения всех налоговых вопросов из любой точки, где есть доступ в интернет. Налогоплательщики – физические лица могут использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись при направлении документов через «личный кабинет». Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно бесплатно, не посещая Удостоверяющий центр, непосредственно из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».

Официальный сайт ФНС России дает возможность налогоплательщику разобраться в любой ситуации, связанной с уплатой налогов. Существует огромное количество специальных электронных сервисов, которые помогают не только узнать необходимую информацию, но легко и быстро справиться с уплатой налогов. На обновленной версии официального сайта ФНС России разработаны и введены в эксплуатацию 39 электронных сервисов. По мнению Мишустина, Главы налоговой Службы, оказание налогоплательщикам качественных услуг посредством предоставления широкого спектра электронных сервисов и информирования была воплощена с началом функционирования интерактивных сервисов: «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» - в 2012 г. и с 1 января 2014 г. «Личный кабинет налогоплательщика для юридического лица». В мае 2015 введен в промышленную эксплуатацию новый сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Воспользовавшись данными сервисами можно получить любую информацию, которая нужна для деятельности налогоплательщика. Для широкого круга лиц значительно упростилось решение вопросов с началом ведения бизнеса. Теперь можно электронно направлять документы единого образца для государственной регистрации. С 1 июля пользователи «Личного кабинета для физических лиц» могут получать бесплатно электронную подпись. За первые сутки пользователи сформировали более 700 сертификатов ключа проверки электронной подписи. Документы, переданные в налоговые органы физическими лицами в электронной форме с использованием «личного кабинета налогоплательщика» и подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, признаются равнозначными документам, представленным на бумаге.

Имущественные налоги, 2015 год.

Роль имущественных налогов существенно выросла за последние годы. Они формируют местные бюджеты и служат основой для социальных программ, реализуемых на местах - это строительство дорог, школ, благоустройство территорий. Для обеспечения стабильности поступления доходов в бюджеты всех уровней, Федеральная налоговая служба, возглавляемая Мишустиным, уделяет большое внимание оптимизации налогового администрирования, корректируются устаревшие нормы, вводятся новые. Одним из нововведений является единый для всей страны срок уплаты налогов - до 1 октября 2015 года. Всем россиянам необходимо заплатить налоги на транспорт, землю и имущество. Но это далеко не единственное нововведение в сфере налогового администрирования. С 1 января 2015 года при исчислении налога на имущество физических лиц вместо инвентаризационной стоимости недвижимости теперь используется кадастровая. Необходимость реформирования налога на имущество физических лиц, инициированная Службой Мишустина, была вызвана тем, что подход к налоговому обложению имущества физических лиц давно устарел. Он начислялся, исходя из инвентаризационной стоимости имущества - величины, имеющей мало общего с реальной (рыночной) стоимостью недвижимости. Законодательством предусмотрен постепенный переход к уплате полной суммы имущественного налога. Впервые налоговое уведомление с суммой нового налога на имущество физических лиц за 2015 год граждане получат в 2016 году. Сумма налога за первые четыре налоговых периода будет исчисляться по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение на 20 % от разницы между новым и старым налогом. И только с 2020 года будет уплачиваться полная сумма налога. То есть в полной мере налоговую нагрузку налогоплательщики ощутят лишь через пять лет.

До 1 октября 2015 года всем россиянам необходимо заплатить налоги на транспорт, землю и имущество. Служба Мишустина начала рассылку единых налоговых уведомлений. С началом рассылки налоговых уведомлений ФНС России, возглавляемая М. Мишустиным, обращает особое внимание налогоплательщиков, что исчисление имущественных налогов будет производиться налоговыми органами города по месту нахождения объекта налогообложения. Так, налоговыми органами Ярославской области направлено более 700 тысяч уведомлений на уплату имущественных налогов за 2014 год (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов). Полностью работа по рассылке уведомлений завершится в июле – августе текущего года. Налоговыми инспекциями производится исчисление имущественных налогов, а централизованная печать и рассылка налоговых уведомлений заказными письмами – ФКУ «Налог-сервис» в г Москве. Поэтому на конвертах в качестве отправителя указывается именно ФКУ «Налог-сервис», а во вложенных налоговых уведомлениях – координаты налоговой инспекции, в которой произведено исчисление налогов. Исчисление имущественных налогов производится инспекциями по месту нахождения объектов и на основании сведений, полученных от органов, регистрирующих транспортные средства и органов Росреестра. Налог на имущество физических лиц за 2015 год будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объекта, изменился и порядок предоставления льгот по данному налогу- для предварительного расчета налога по новому порядку можно воспользоваться налоговым калькулятором, который размещен в специальной рубрике сайта ФНС России «Налог на имущество физических лиц 2016».

Ведомство М.Мишустина вносит корректировки в закон по уплате налогов физическими лицами от 02.04.2014 № 52-ФЗ. Теперь, граждане, не получающие налоговые уведомления и не уплачивающие имущественные налоги по имеющимся у них объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, начиная с 1 января 2015 года, обязаны представить в налоговые органы сведения о таком имуществе. Сделать это необходимо один раз. Службой М.Мишустина также предусмотрен до 1 января 2017 года переходный период, который позволяет гражданам уплачивать налог с того налогового периода, когда заявлено об имущественных объектах, тем самым избежать штрафных санкций. С 1 января 2017 года заканчивается переходный период, и в случае получения сведений о таких объектах из внешних источников, исчисление налогов в отношении этих объектов будет производиться за три предыдущих года, а также взиматься штраф за непредставление соответствующих сведений в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Разобраться с уплатой имущественных налогов помогут сервисы ФНС России, в том числе: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет увидеть все объекты налогообложения, направленные в адрес налогоплательщика налоговые уведомления,начисленные суммы налогов, наличие задолженности и тут же оплатить их; «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», который позволяет получить информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам;- «Заплати налоги», где можно сформировать платежные документы и осуществить оплату в режиме онлайн. Также, по информации Службы Мишустина на сайте ФНС www.nalog.ru с июня заработала специальная рубрика «Налог на имущество физических лиц - 2015», содержащая налоговый калькулятор. Благодаря калькулятору налогоплательщик может подставить параметры нового налога и высчитать сумму, которую необходимо заплатить на следующий год с учетом коэффициентов в данном конкретном регионе.

За два месяца промышленной эксплуатации 40 тысяч индивидуальных предпринимателей подключились к интерактивному сервису «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

Михаил Мишустин, возглавляющий ФНС, является признанным экспертом в области информационных технологий и уделяет большое внимание повышению эффективности налогового администрирования, развитию электронных сервисов Службы, что не только облегчает жизнь налогоплательщиков но и отражается на пополнении бюджета страны. Об этом свидетельствуют данные о налоговых поступлениях в целом по России за первое полугодие 2015 года. Мишустин продемонстрировал промежуточные итоги в цифрах: за январь-июнь объем поступлений налогов в реальном выражении вырос на 4,5% при отрицательном прогнозе роста ВВП. За шесть месяцев в консолидированный бюджет РФ поступило 7 трлн рублей, на 12,9% больше, чем за аналогичный период 2014 года. В федеральный бюджет поступило 3,6 трлн рублей – на 15,1% больше. В том, числе поступления НДС выросли на 12,1%, налога на прибыль – на 29,8%, НДФЛ – 103,9%, НДПИ – 111,9%, имущественные налоги – 110,6%.

Под руководством Михаила Мишустина ведется оптимизация и модернизация интерактивных услуг ФНС России. Глава Службы рассказал, что развитие электронных каналов самообслуживания налогоплательщиков, которые позволяют общаться с налоговыми органами, не выходя из дома, остается в числе приоритетных направлений деятельности его Ведомства. Вводятся в действие новые электронные сервисы, значительно упрощающие жизнь налогоплательщикам. 1 января 2014 года запущена обновленная версия официальной страницы Федеральной налоговой службы. Разработаны и введены в эксплуатацию 39 электронных сервисов для всех категорий налогоплательщиков. По мнению Мишустина, оказание налогоплательщикам качественных услуг посредством предоставления широкого спектра электронных сервисов и информирования была воплощена с началом функционирования интерактивных сервисов: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» - в 2012, в нем зарегистрировано свыше 12 млн. пользователей, которые за 2014 год уплатили 3,5 млрд. рублей налогов. Каждую неделю подключаются до 100 тысяч пользователей. С 1 января 2014 г. работает «Личный кабинет налогоплательщика для юридического лица». Воспользовавшись данными сервисами можно получить любую информацию, которая нужна для деятельности налогоплательщика. Для широкого круга лиц значительно упростилось решение вопросов с началом ведения бизнеса. Можно электронно направлять документы единого образца для государственной регистрации. Совсем недавно запущен долгожданный электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя», который открывает предпринимателям новые широкие возможности по взаимодействию с налоговыми органами при открытии и ведении собственного бизнеса. Только за два месяца промышленной эксплуатации 40 тысяч индивидуальных предпринимателей подключились к интерактивному сервису «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».Обладатели «личных кабинетов» направили более 6 370 запросов на получение документов в налоговые органы (обращения в налоговый орган, запросы на предоставление выписки из ЕГРИП, справки о состоянии расчетов с бюджетом, заявления на проведение сверки, заявления на уточнение платежа и т.п.). Мишустин отметил, что авторизация в сервисе осуществляется как с помощью логина и пароля, так и с помощью ключа электронной подписи/универсальной электронной карты. При этом пара логин и пароль – те же реквизиты доступа, которые используются для входа в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».Оба способа не требуют личного визита в инспекцию для получения реквизитов доступа.

Налоговая служба России, возглавляемая М.Мишустиным, является одним из лидеров в области применения информационных технологий. Служба всегда открыта для поиска и внедрения инновационных решений, способных повысить эффективность ее работы и облегчить выполнение налогоплательщиками своей обязанности по уплате налогов. Одним из последних нововведений Службы Мишустина является введение в опытную эксплуатацию долгожданного электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя», который ознаменовывает начало новой эпохи во взаимоотношениях предпринимателя с налоговыми органами. Комментирую запуск новой услуги, Михаил Мишустин особо подчеркнул, что подключение к сервису не требует личного визита в инспекцию для получения пароля и логина. Подключиться к сервису можно двумя способами: по аналогии с юридическими лицами с помощью сертификата ключа подписи, ранее выданного удостоверяющим центром и применяемого для представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде, либо используя логин и пароль от сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Функциональные возможности сервиса различаются в зависимости от способа авторизации: пользователи, авторизованные с помощью сертификата ключа электронной подписи получают более широкий спектр возможностей. Полнофункциональная версия с сервиса позволяет: получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, мерах принудительного взыскания задолженности;направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов с бюджетом, акты совместной сверки расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;составлять и направлять в налоговые органы заявления об уточнении невыясненных платежей, а также платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, о зачете/возврате переплаты, об инициировании сверки расчетов с бюджетом;получать информацию из ЕГРИП, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах; уточнять и актуализировать сведения о собственных учетных данных посредством направления обращения; получать выписки из ЕГРИП в отношении самого себя; направлять заявления на внесение изменения в сведения об ИП в ЕГРИП, заявления на прекращение деятельности в качестве ИП, сообщения об участии в российских и иностранных организациях;подобрать систему налогообложения, вычислив с помощью специального калькулятора ориентировочную сумму налога для общей, упрощенной систем налогообложения, при применении ЕНВД (патента), а также сформировать и направить заявление на постановку/снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. Кроме того, с помощью данного сервиса индивидуальный предприниматель может направлять в налоговый орган любое обращение, отслеживать информацию о прохождении своих документов, а также многое другое.

Служба привлекает граждан к процессу исчисления имущественных налогов
Материал взят из издания Налоговая политика и практика На заседании Пресс-клуба ФНС России, возобновившего свою деятельность после летних каникул, советник руководителя Службы Л.В. Катышева представила журналистам М.В. Сергеева — начальника нового управления — Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц. М.В. Сергеев отметил, что аккумулирование налогов, уплачиваемых физическими лицами, под эгидой одного управления позволит не только осуществлять их администрирование в комплексе и повысить качество аналитической работы, но и поднять обслуживание граждан на новую высоту. На все вопросы, касающиеся налогообложения имущества или доходов, будут отвечать одни и те же сотрудники, и физическим лицам не придется бегать по кабинетам, т. е. у них появится одна «точка входа». Далее М.В. Сергеев рассказал об итогах декларационной кампании 2013 года. В этом году было подано более 6,2 млн деклараций по форме 3-НДФЛ, что на 5 % больше, чем в 2012 году. В подавляющем большинстве деклараций (80 %) заявлены налоговые вычеты. Имущественных вычетов подтверждено на сумму свыше 600 млрд руб. Сумма НДФЛ к возврату составила 82 млрд руб. По социальным вычетам цифра скромнее — 35 млрд руб. Поскольку близится первый срок уплаты имущественных налогов физическими лицами — 1 ноября, М.В. Сергеев рассказал о том, как Служба работает над проведением этой «уведомительной» кампании. Все налоговые уведомления (76 млн) уже разосланы. Как и в прошлом году, налогоплательщики, обнаружившие ошибки и неточности в своих налоговых уведомлениях, могут сообщить о них в налоговый орган, отправив отрывной корешок по почте или опустив его в ящик в здании инспекции. Чтобы никаких вопросов по уплате имущественных налогов у физических лиц не осталось, 25 и 26 октября организованы всероссийские дни открытых дверей. М.В. Сергеев также напомнил о действующем сервисе «Личный кабинет для физических лиц». С его помощью налогоплательщик сможет сообщить налоговому органу о некорректных данных об объектах налогообложения, а если все правильно, то и оплатить налоги, воспользовавшись, например, системой «Сбербанконлайн». Для тех, кто подал декларацию по форме 3-НДФЛ, есть возможность контролировать сроки ее проверки и возврата налога. О значении, которое Служба придает этому сервису, подробно рассказал М.В. Мишустин, который заглянул на огонек к журналистам. По его словам, только в России единое ведомство рассчитывает налоги за физических лиц. Повсеместно действует принцип самоначисления, который снимает много вопросов и споров. В нашей стране из-за «грязных» баз данных у физических лиц за 10-летие накопилась «фиктивная» задолженность, которая была успешно ликвидирована: списана в 2010 году. Теперь Служба, чтобы не допустить повторения такой ситуации, старается изменить сложившуюся идеологию путем активного привлечения налогоплательщиков к процессу исчисления имущественных налогов. Как уже отмечалось, гражданам предоставляется возможность скорректировать данные по своим объектам налогообложения и таким образом поучаствовать в формировании достоверной информационной базы. Кроме того, руководитель ФНС России высказался за «легализацию» налоговых консультантов, которые объединены в саморегулируемые организации и должны содействовать налоговым органам в деле просвещения налогоплательщиков, в частности помогать заполнять налоговые декларации тем из них, кто не хочет это делать самостоятельно. Отвечая на вопрос, какова ситуация с уплатой имущественных налогов на подтопленных территориях Дальнего Востока, М.В. Сергеев рассказал об инициативе М.В. Мишустина обратиться через УФНС России к региональным и местным властям с предложением об освобождении граждан, пострадавших от этого стихийного бедствия, от уплаты имущественных налогов или о снижении их сумм. Соответствующее письмо разослано в конце августа. Осталось дождаться решений, какие примут субъекты РФ и муниципалитеты. Кроме того, М.В. Сергеев проинформировал участников Пресс-клуба о том, что ждет налогоплательщиков в 2014 году. По словам чиновника, сумма налога на имущество физических лиц не изменится, так как расчет будет производиться исходя из инвентаризационной стоимости 2012 года. Что касается земельного и транспортного налогов, то здесь все (т. е. ставки и льготы) — в руках территориальных органов власти. С 2015 года налоговые органы готовятся рассчитывать транспортный налог с учетом поправочных коэффициентов для дорогостоящих автомобилей. По прогнозам, дополнительно бюджеты получат 0,5 млрд руб. (сегодня поступления транспортного налога составляют около 70 млрд руб.). Но, как известно, повышенное обложение престижных автотранспортных средств введено не в фискальных целях, а, скорее, в целях социальной справедливости. М.А. Беляева Материал взят из издания Налоговая политика и практика

Проверять реже и эффективнее. В ФНС подвели итоги проверок контрольно-кассовой техники

ФНС России, в практике проведения проверок, придерживается использования в работе риск-ориентированного подхода. Благодаря чему Службе удается постоянно снижать количество проверок, при том, что эффективность самих проверок только возрастает. Налоговики подвели итоги проверок контрольно-кассовой техники за первое полугодие 2015 года. Результативность проведенных проверок составила 85,5%. Это на 5,5% больше аналогичного показателя первого полугодия 2014 года.

Итак, в первом полугодии текущего года было проведено более 89 тыс. проверок применения ККТ, полноты учета выручки и использования специальных банковских счетов. ( а это на 3 тыс. проверок меньше, чем в первом полугодии года прошлого).

Было установлено более 76 тыс. нарушений. В 90% случаев контрольно-кассовая техника либо не применялась совсем, либо использовалась с нарушением порядка и условий ее регистрации. В 7,9% случаев нарушения были связаны с учетом выручки денежных средств, а в 2,1% - предприниматели не использовали специальные банковские счета.

Особое внимание в своей работе налоговые органы уделяют также сообщениям граждан и организаций о нарушении законодательства в сфере применения контрольно-кассовой техники.

По результатам проверок, выявивших нарушения в первом полугодии 2015 года, были предъявлены штрафные санкции на сумму 434 млн руб., что на 38 млн руб. больше первого полугодия 2014 года. Из них взыскано 343 млн руб.

В. ПОЛЕТАЕВ ПРЕДЛАГАЕТ УСТАНОВИТЬ ПРЕДЕЛ МОЩНОСТИ ДВИГАТЕЛЯ АВТОМОБИЛЯ ДЛЯ ВОДИТЕЛЕЙ-НОВИЧКОВ

Член Комитета СФ по Регламенту и организации парламентской деятельности, представитель от исполнительного органа государственной власти Республики Алтай Владимир Полетаев предлагает установить предел мощности двигателя автомобиля для водителей-новичков.

По мнению сенатора, садиться за руль автомобиля с мощным двигателем можно разрешать только опытным водителям со стажем вождения от 5 лет. «А для начинающих необходимо ограничить мощность авто в зависимости от их опыта, например: до трех лет стажа - мощность двигателя машины не должна превышать 100 лошадиных сил, от трех до пяти лет – 150 лошадиных сил».

По словам Владимира Полетаева, это предложение продиктовано неблагоприятной обстановкой на дорогах и участившимися случаями крупных ДТП, последние из которых произошли в Перми, Красноярске, Иркутске, Чечне и на Алтае. Всего же за январь-июнь 2015 года в России, по статистике ГИБДД, произошло 79 тысяч дорожно-транспортных происшествий, в результате которых погибли почти 10 тысяч человек.

Законодатель считает, что можно было бы спасти многие жизни, ужесточив правила для новичков. «Статистика говорит, что вероятность ДТП для начинающих водителей в 1,6 раза выше, чем для водителей, стаж которых более 4 лет. При этом основная причина всех аварий с участием новичков - несоответствие скорости движения условиям конкретной ситуации на дороге», - сообщил парламентарий.

Он заметил, что, поскольку автомобиль является источником повышенной опасности, необходимо более решительно действовать в этом направлении. «Аналогичные ограничения по стажу есть, например, в Федеральном законе «Об оружии».

Сенатор считает целесообразным разработать отдельную «дорожную карту», направленную на улучшение транспортной ситуации в стране. В нее, кроме ограничения мощности авто для новичков, должны войти меры, предусматривающие повышение качества подготовки и проверки знаний водителей в автошколах, градацию водительских прав от новичка до «профессионала», а в перспективе - постепенный отказ в российских городах от мощных и громоздких автомобилей и стимулирование перехода на более удобные и компактные модели, сказал Владимир Полетаев.

«Жители европейских столиц уже пришли к пониманию того, что владение большим и мощным автомобилем не имеет особого смысла в городских условиях, где скорость движения ограничена, существуют серьезные проблемы, связанные с парковками и пробками на дорогах», - подчеркнул сенатор.

Источник: Совет Федерации

Проверка контрольных соотношений деклараций по НДС происходит в автоматическом режиме. О новой системе проверки деклараций по НДС в журнале "Налоговая политика и практика" рассказал А.А. Касянюк

Статью о централизованной проверке деклараций по НДС, в том числе, сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур можно прочесть в журнале «Налоговая политика и практика», № 7/2015.

Подробно обо всех тонкостях новой системы проверки деклараций по НДС в очередном номере этого журнала рассказал начальник отдела Управления камерального контроля ФНС России А.А. Касянюк . Открытый в мае это года Федеральный Центр обработки данных (ФЦОД) - это и есть единый сервер, куда стекаются данные о налогоплательщиках, вся информация по сделкам. Специальная программа "АСК НДС-2" осуществляет анализ поступающей информации. Это новый сервис ФНС для поиска незаконных вычетов НДС

Рассказывая о работе системы А.А. Касянюк пояснил, что, программа сама сравнивает данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система показывает инспекторам налоговые разрывы в операциях, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС. По таким расхождениям налоговики проводят камеральную проверку правильности, полноты и достоверности заполнения налоговой отчетности.

То, что проверка контрольных соотношений происходит в автоматическом режиме, полностью исключает влияние человеческого фактора на результаты.

Тестовые испытания системы показали, все налогоплательщики получили от налоговых органов по ТКС требования о представлении пояснений по контрольным соотношениям в электронной форме и отправили квитанции о получении требований.

С 2015 года налогоплательщики, на которых возложена обязанность электронного декларирования (не только по НДС), должны в течение шести рабочих дней со дня отправки налоговым органом требования в электронной форме через оператора ЭДО передать в ответ квитанцию о его получении, то есть обеспечить электронное взаимодействие с налоговыми органами и направлять квитанции о приеме документов в электронной форме по ТКС.

Если налогоплательщиком это выполнено не будет, то налоговый орган вправе приостановить операции налогоплательщика по счетам в банке. Речь идет о трех документах: требовании о представлении пояснений, требовании о предоставлении документов и уведомлении о явке в налоговый орган.

НДС – один из самых сложных для администрирования налогов. Неудивительно, что нововведением заинтересовались представители налоговых администраций других стран. «АСК НДС-2″ новый сервис ФНС для поиска незаконных вычетов НДС.

Предварительные итоги работы налоговых органов в Крымском федеральном округе подвел Михаил Мишустин

С 1 января 2015 года на территориях Республики Крым и Севастополя действует российское налоговое законодательство. ФНС России были созданы все необходимые условия для интеграции налоговой системы Республики Крым в налоговую систему Российской Федерации. В ходе селекторного совещания, которое провел Руководитель Федеральной налоговой службы России Михаил Мишустин, обсуждались итоги работы налоговых органос в Крымском федеральном округе КФО успешно интегрируется во всех сферах. Не исключение и сфера налоговая.

Можно смело говорить о положительных результатах: Налоговые поступления за первое полугодие 2015 года составили 18,5 млрд рублей, что на 80% больше, чем за аналогичный период 2014 года.

Наблюдается рост по всем основным налогам, в том числе: НДФЛ – 7,6 млрд рублей, рост в 1,6 раза; НДС – 4,2 млрд рублей, рост в 2,4 раза; налогу на прибыль – 3,6 млрд рублей – в 20 раз. Более 477 млн рублей составил объем поступлений имущественных налогов в в бюджеты Республики Крым и Севастополя. В Крымском федеральном округе созданы 18 территориальных отделений ФНС России. Их штат укомплектован почти на 80%. В основном комплектование численности территориальных органов проведено за счет сотрудников «старых» налоговых органов.

Организована регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также их постановка на учёт в территориальных органах КФО.

С 3 апреля 2014 года государственная регистрация организаций и ИП на территории КФО осуществляется территориальными органами ФНС России. С начала июля 2014 года проводилась перерегистрация юридических лиц, созданных по законодательству Украины. Об этом напомнил Глава ФНС России Михаил Мишустин.

На учет в налоговых органах КФО, пор данным имеющимся у Главы ФНС России, поставлено более 100 тысяч субъектов предпринимательской деятельности. Так, по состоянию на 1 июля 2015 года зарегистрировано уже более 33 тыс. организаций и 64,9 тыс. ИП и их число постоянно растет. Только за первое полугодие 2015 года было зарегистрировано более 38 тыс. предприятий, из них более 11,5 тыс. организаций и 27 тыс. ИП. 8,1 тыс. обособленных подразделений, зарегистрированных в других субъектах Российской Федерации поставлено на налоговый учет. Михаил Мишустин напомнил, что сегодня на территории Крымского федерального округа действуют все специальные налоговые режимы, предусмотренные Налоговым кодексом России для субъектов малого предпринимательства. Также, уточнен ряд особенностей налогообложения, в частности, при исчислении НДС, акциза и НДПИ с учетом положений нормативных правовых актов, действующих на территории КФО до 01.01.2015.

Федеральным законом от 29.11.2014 № 379-ФЗ введен ряд преференций для участников свободной экономической зоны (СЭЗ).

А именно:

введена ставка 0% по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет в течение 10 налоговых периодов, начиная с первого прибыльного;
освобождены от налогообложения организации - участники СЭЗ в отношении имущества, учитываемого на балансе и созданного или приобретенного для ведения деятельности на территории СЭЗ, и расположенного в ней. Льгота действует 10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет такого имущества;
освобождены от земельного налога организации - участники СЭЗ в отношении земельных участков на территории СЭЗ, используемых в соответствии с договором. Срок применения льготы - 3 года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

МЕРЫ ПО ПОДДЕРЖКЕ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА ДОЛЖНЫ БЫТЬ СИСТЕМНЫМИ
Полетаев Владимир Владимирович представитель от исполнительного органа государственной власти Республики Алтай В.

Настроения российского бизнеса из-за кризиса не радужные. Свежие данные Росстата, говорят о том, что продолжают падать капитальные инвестиции, зарплаты и розничные продажи. Вместе с этим и индекс предпринимательских настроений сполз вниз, приблизившись к значениям кризисного 2009 года. Бизнес нуждается в поддержке со стороны государства. И власть предпринимает сейчас ряд мер, направленных на выравнивание ситуации и мобилизацию сил российского бизнеса-сообщества. Так, буквально сегодня Правительство заявило о готовности капитализировать программы развития малого и среднего бизнеса для расширения круга субъектов малых и средних предприятий. По итогам конкурсов 85 субъектов уже в этом году получат субсидии на общую сумму 16,9 млрд рублей.

Несколькими днями ранее был подписан закон, направленный на введение «надзорных каникул» для субъектов малого предпринимательства. Он устанавливает запрет на проведение плановых проверок бизнеса в течение трёх лет. Этот документ, на мой взгляд, в большей мере сработает в качестве моральной поддержки честному малому предпринимательству.

Кроме этого, Госдума на днях предложила повысить планку дохода для предпринимателей, работающих на УСН (упрощенной системе налогообложения) с 60 до 120 млн рублей. Эта инициатива тоже может дать положительный эффект в деле развития отечественного малого бизнеса. Но скорей всего он будет таким же точечным, как и от предыдущих мер. Не смотря на то, что государство стремится стимулировать сферу малого и среднего бизнеса - упрощенные системы налогообложения, пакет антикризисных мер, снижение налоговой ставки – этих мер явно недостаточно.

Считаю, что наряду с ударным налоговым стимулированием необходимо заморозить цены и тарифы в госсекторе. Как показал недавний опрос предпринимателей, бесспорным лидером по ухудшению ситуации являются цены на энергоресурсы. Кроме того, необходимо ослабить явно избыточные масштабы контроля и регулирования бизнеса – в России сейчас действуют 7-8 миллионов нормативных актов.

Но в целом сейчас бизнес ждет от власти сигналов о стабильности и понимания выбранного курса. А иначе на фоне экономической неопределенности все предлагаемые меры, выглядят вырванными из общего контекста и вызывают недоверие.

Источник: Совет Федерации

Россияне высоко оценили качество предоставления государственных услуг ФНС России. Таковы результаты «народного» мониторинга

Одним из главных направлений совершенствования государственного управления является повышение качества и доступности государственных услуг. В соответствии с указом Президента России "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления" к 2018 году уровень удовлетворенности граждан Российской Федерации качеством предоставляемых услуг должен составлять не менее 90%.

Граждане России, получающие госуслуги, могут оценить скорость работы, профессионализм и вежливость персонала, удобство процедуры и уровень комфорта в помещениях. Свои оценки,отзывы можно выставлять через смс, портал «Ваш контроль», сайты органов власти, портал госуслуг, инфоматы в МФЦ.

Федеральная налоговая служба лидирует по уровню качества оказания государственных услуг. Таковы результаты «народного» мониторинга на сайте публичной системы «Ваш контроль»: 97,8 % оценок – «хорошо» и «отлично».

"Достижение налоговыми органами положительных результатов по указанным показателям напрямую зависит от организации личного приема налогоплательщиков в территориальных налоговых органах, во многом от качества и профессионализма в работе сотрудников, выполняющих функцию Администратора зала.

В целях повышения качества обслуживания налогоплательщиков предлагаю руководителям территориальных органов ФНС России обеспечить надлежащую организацию работы по личному приему граждан" - Михаил Мишустин (из Письма "О повышении качества предоставления государственных услуг ")Позиция, занимаемая руководством ФНС не могла не сказаться положительно на результатах работы ведомства, что и показал "народный мониторинг".

Выше всего, как показывают результаты исследования, граждане оценивают комфортность помещений, где предоставляются госуслуги. При этом, чаще всего, им хотелось бы сократить время, потраченное на процедуры.

Выставляя баллы за качество госуслуг, граждане могут влиять на карьеру конкретных чиновников. Средний балл, полученный территориальным органом за качество госуслуг является одним из показателей, по которому будет оцениваться работа его руководителя. Иесли такая оценка ведомства окажется ниже установленного норматива либо будет снижатьсяв последующие годы, то его руководитель будет подвергнут служебной проверке.

На данный момент пользователи могут оценить качество госуслуг, которые предоставляют ГИБДД, Росреестр, ФНС России и ФМС России. Но уже в течение этого года к мониторингу качества госуслуг подключатся также ФССП, ФСС, ПФР, Росимущество и Роспотребнадзор. В результате мониторинг будет охватывать 80% социально значимых для граждан госуслуг.

Изучение мнения граждан, потребителей госуслуг, является одним из инструментов получения объективной информации о степени их удовлетворенности качеством деятельности органов государственной власти, в части предоставления госуслуг. Также, важным аспектом такого мониторинга является возможность оценить степень доверия граждан к тем преобразованиям, которые проводятся на государственном уровне по улучшению обслуживания населения. Свыше 15 млн оценок выставили граждане работе госорганов, с конца января количество оценок выросло на 5 млн. Большая часть оценок 93% - это «хорошо» и «отлично», что свидетельствует о высоком уровне удовлетворенности граждан качеством предоставленных госуслуг.

Михаил Мишустин продемонстрировал участникам пленарного заседания Общественной палаты работу многофункциональных электронных сервисов

На пленарном заседании Общественной палаты Российской Федерации выступил Глава ФНС России Михаил Владимирович Мишустин. В рамках своего доклада он рассказал о результатах работы Налоговой службы за последние пять месяцев. Михаил Мишустин также уделил особое внимание теме повышения налоговой культуры и развитию информационных сервисов.

Глава ведомства особо отметил, что задзача налоговой службы заключается не только в контрольно-надзорной деятельности, но и обеспечении высокого качества предоставляемых госуслуг для комфортного ведения бизнеса, а также соблюдении прав налогоплательщиков. В связи с этим Служба уделяет большое внимание повышению уровня налоговой культуры населения. Михаил Мишустин подчеркнул,что ФНС России ведет активную работу с общественными организациями, проводит открытые уроки в школах, конкурсы детских сочинений и рисунков, взаимодействует со СМИ и МФЦ.

Официальный сайт ФНС России имеет первостепенное значение в работе по повышению налоговой грамотности граждан. На нем действуют 39 электронных сервисов. ,Количество посещений говорит о их популярности - 67 млн за прошлый год и более 36 млн за пять месяцев 2015 года. Один из самых популярных сервисов ФНС России «Проверь себя и контрагента» - 111 млн запросов за 2014 год и уже около 100 млн запросов за текущий. Михаил Владимирович Мишустин рассказал, что в дополнение к уже работающим сервисам «Личный кабинет физического лица» (свыше 14 млн пользователей) и «Личный кабинет юридического лица» (свыше 80 тысяч пользователей) месяц назад был введен в промышленную эксплуатацию «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». За это время к нему уже присоединились более 16 тысяч пользователей. Кроме того, на сайте Службы размещены информационные ролики на самые актуальные налоговые темы:

Чтобы пользователям было проще ориентироваться на сайте и работать с интерактивными сервисами, в 2014 году разработали серию обучающих видеороликов, скрайбинги. Они очень просто в течение 30 секунд или минуты объясняют, как воспользоваться в ситуации. Это скрайбинг, который объясняет, что такое портал государственных услуг, как найти услуги. Показывает, что на новом сайте каждая жизненная ситуация описана, вплоть до того, что если вам нужно получить социальный вычет (приобрели недвижимость), получить какие-то льготы, а также заплатить налоги, и показывает, каким образом это реализовать при помощи обращения к электронным сервисам.

Михаил Мишустин продемонстрировал участникам пленарного заседания работу многофункциональных электронных сервисов. Глава ФНС России особо отметил, что сервисы разрабатывались с учетом пожеланий налогоплательщиков, имеют дружественный интерфейс и простую навигацию. Понятны и просты для обычного пользователя.

Руководитель Федеральной Налоговой Службы России Михаил Мишустин, также,сообщил собравшимся, что несмотря на сложную экономическую ситуацию в стране Служба обеспечивает высокие темпы роста налоговых поступлений.С января по май 2015 года в консолидированный бюджет РФ поступило 5,9 трлн рублей. Это на 12,9% больше, чем за тот же период прошлого года. В федеральный бюджет - 2,9 трлн рублей, что на 13,6% больше, чем за аналогичный период 2014 года.

Секретарь Общественной палаты РФ Александр Бречалов, позитивно оценил опыт работы Налоговой службы по использованию информационных технологий в налоговом администрировании. В заседании принимали участие члены Общественной палаты РФ и председатели региональных общественных палат, а также представители науки, культуры, образования и здравоохранения.

Федеральная налоговая служба России предупреждает о случаях мошенничества по сети Интернет

В Инернете появились случаи мошенничества, которые совершаются от имени Федеральной налоговой службы. Неизвестные лица направляют компаниям требования и сообщения с электронных адресов, которые ассоциируются с налоговыми органами.

ФНС России напоминает, что в соответствии с пунктом 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации требования в адрес налогоплательщика могут быть переданы налоговым органом непосредственно под расписку, направлены по почте заказным письмом или направлены в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Требования и другие документы, направляемые налогоплательщику в электронной форме осуществляется налоговым органом исключительно через оператора электронного документооборота, с которым у компании заключен договор.

В связи с этим ФНС России рекомендует, в случае получения электронных писем от налогового органа не через оператора электронного документооборота необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета компании. Нельзя открывать приложенные к письму файлы или переходить по ссылкам - в приложениях к таким письмам мошенники прикладывают вирусы в виде архивных файлов или ссылки на вредоносные программы.

Федеральная налоговая служба России предупреждает о случаях мошенничества в Интернете

Такое напоминание связано с тем, что в Инернете появились случаи мошенничества, которые совершаются от имени Федеральной налоговой службы. Неизвестные лица направляют компаниям требования и сообщения с электронных адресов, которые ассоциируются с налоговыми органами. В связи с этим ФНС России рекомендует, в случае получения электронных писем от налогового органа не через оператора электронного документооборота необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета компании. Нельзя открывать приложенные к письму файлы или переходить по ссылкам - в приложениях к таким письмам мошенники прикладывают вирусы в виде архивных файлов или ссылки на вредоносные программы.

Руководитель ФНС России выступил на пленарном заседании Общественной палаты Российской Федерации

Глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин выступил на пленарном заседании Общественной палаты Российской Федерации. Он рассказал членам Общественной палаты о результатах работы Службы за первые пять месяцев 2015 года, а также уделил особое внимание теме развития информационных сервисов ФНС России. Михаил Мишустин отметил, что, используя все имеющиеся ресурсы, Служба держит высокую планку мобилизации налоговых доходов. Так, в январе-мае 2015 года в консолидированный бюджет РФ поступило 5,9 трлн. рублей, что на 12,9% больше, в федеральный бюджет - 2,9 трлн. рублей, что на 13,6% больше, чем за аналогичный период 2014 года.

Выступая на пленарном заседании Общественной палаты, возглавляющий налоговую Службу страны, Михаил Мишустин рассказал о развитии информационных сервисов налоговой Службы, способствующих повышению налоговой культуры в стране и о высоких результатах работы ФНС за 5 месяцев текущего года. Он отметил, что ключевую роль в работе по повышению налоговой грамотности играет официальный сайт Службы, на котором действуют 39 электронных сервисов, об их популярности свидетельствует количество посещений - 67 млн. за прошлый год и более 36 млн. за пять месяцев 2015 года. На сайте размещены информационные ролики на самые актуальные налоговые темы.

В своей речи на пленарном заседании Общественной палаты Руководитель Федеральной налоговой службы страны Михаил Владимирович Мишустин рассказал о развитии электронных сервисов Службы. Развитие электронных сервисов для налогоплательщиков в сети Интернет — одна из приоритетных задач ФНС России. ФНС России активно развивает сервисную составляющую, направленную на предоставление максимально доступной информации в электронном виде. Воспользовавшись электронными сервисами, налогоплательщик не только сэкономит время, но и создаст для себя наиболее комфортные условия при взаимодействии с налоговыми органами. Активное применение современных информационных технологий и постоянная модернизация всей информационной системы ФНС России позволит налоговикам и далее повышать качество и спектр оказываемых налогоплательщикам услуг, в том числе предоставляемых через электронные сервисы ФНС России.

Уведомление по торговому сбору можно подать в электронном виде, воспользовавшись программой «Налогоплательщик ЮЛ» на сайте ФНС России

С 1 июля 2015 года, в течение пяти рабочих дней со дня начала осуществления торговой деятельности, все плательщики торгового сбора обязаны представить в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года и планируют вести ее и после указанной даты, обязаны представить в налоговую инспекцию такое уведомление в срок не позднее 7 июля 2015 года.

Заполнить уведомление можно также с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.41.4 и выше) на сайте Федеральной налоговой службы России. Использование данного сервиса поможет налогоплательщику полностью исключить ошибки при заполнении.

Сервис позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям сформировать уведомление о постановке на учет как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

С уведомление о постановке на учет, сформированное в электронном виде, может быть представлено плательщиками сбора в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи.

Онлайн-сервис поможет получить сведения из ЕРЮЛ/ЕГРИП

Развитие интерактивных сервисов, позволяющих налогоплательщикам получать государственные услуги в любое удобное время, в любом месте, используя сеть Интернет - является важнейшей задачей налоговых органов. ФНС России постоянно расширяет спектр оказываемых в электронном виде государственных услуг, а также улучшает качество их предоставления. Официальный сайт ФНС России в работе по повышению налоговой грамотности граждан имеет ключевое значение. На нем действуют 39 электронных сервисов, об их популярности говорит количество посещений - 67 млн за прошлый год и более 36 млн за пять месяцев 2015 года. На сайте ФНС России функционирует модернизированный интерактивный сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа», позволяющий всем заинтересованным лицам бесплатно получать сведения из Единого государственного реестра юридических лиц/Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в виде выписки/справки об отсутствии запрашиваемой информации в форме электронного документа в формате pdf, подписанного электронной подписью. Для получения выписки/справки об отсутствии запрашиваемой информации в форме электронного документа не требуется сертификат ключа электронной подписи (СКП) заявителя. Для регистрации в сервисе достаточно указать адрес электронной почты, на который поступит ссылка для скачивания выписки. Сформированную выписку/справку можно скачать в течение 5 дней. Как отмечает Глава ФНС России Михаил Владимирович Мишустин: «Основными направлениями в работе Службы сегодня являются не только контрольно-надзорная деятельность и формирование бюджета, но и создание комфортных условий для ведения бизнеса, повышение качества предоставляемых услуг налогоплательщикам. Федеральная налоговая служба создает инструменты, упрощающие взаимодействие с налоговыми органами и позволяющие сократить административные барьеры».

Светлана Бондарчук рассказала в программе "Налоги" о новых правилах, льготах и сроках уплаты имущественных налогов.

Заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук приняла участие в программе «Налоги». Она рассказала зрителям программы об изменениях законодательства связанными с уплатой налогов налогоплательщиками - физическими лицами.

Всем россиянам необходимо заплатить налоги на транспорт, землю и имущество до 1 октября 2015 года. Единый для всей страны срок уплаты налогов - далеко не единственное нововведение в сфере налогового администрирования.

Лето - это самая активная пора рассылки налоговых уведомлений гражданам по итогам 2014 года. Уже сейчас в почтовом ящике большинство налогоплательщиков могут найти извещение. Налоговое уведомление приходит на почту заказным письмом. «Этот документ содержит сведения обо всем имуществе налогоплательщика, которые в соответствии с законодательством РФ являются налоговой тайной. И эта тайна доступна только налоговому органу и самому налогоплательщику», - пояснила Светлана Бондарчук.

Однако, идти на почту за уведомлением совсем не обязательно. Любому налогоплательщику достаточно завести себе «Личный кабинет» на сайте ФНС России и он получит налоговое уведомление в электронном виде параллельно с почтовой корреспонденцией. А начиная с 1 июля 2015 года, граждане могут совсем отказаться от каких-либо бумажных документов и получать все данные только через «Личный кабинет». О передаче уведомления в электронном виде стоит поговорить отдельно. Датой направления налогового уведомления и соответствующих платёжных документов считается дата размещения их на данном сервисе. Адресат, в свою очередь, должен подтвердить прочтение письма. Если налоговые органы не получат подтверждение до 1 сентября календарного года, в котором извещение было отправлено, то направят его Почтой России не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты.

Использование Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» – наиболее эффективный способ своевременного получения информации о налогах, нежели доставка уведомления Почтой России. Во-первых, не нужно ждать, когда оно наконец дойдёт. Во-вторых, полностью отсутствует риск несвоевременной доставки послания либо его неполучения вовсе. Ну и в-третьих, в случае утраты платёжных документов их можно заново сформировать во вкладках «Уплата налогов физических лиц» и «Заполнить платёжное поручение». В едином уведомлении, которое будет разослано налогоплательщикам может содержатся сразу три налога - транспортный, земельный и налог на имущество физлиц. «Правда в этом году граждане смогут получить единое налоговое уведомление только в пределах субъекта Российской Федерации, где они проживают или имеют имущество, - сообщила Светлана Бондарчук. Связано это с тем, что пока нет технической возможности отправить единое налоговое уведомление для всех регионов. Однако, уже в следующем году эта возможность будет реализована, и гражданам будет приходить одно налоговое уведомление на все имущество».

Светлана Бондарчук также сообщила, что в этом году граждане в ряде регионов России (точнее в 28 субъектах РФ) последний раз заплатят налог на имущество физических лиц по старым правилам, то есть исходя из инвентаризационной стоимости налогооблагаемых объектов. Со следующего года в этих субъектах налог будет платиться по кадастровой стоимости, исходя из новых правил, которые закреплены в 32 главе НК РФ. Также госпожа Бондарчук сообщила, что на сайте Налоговой службы с июня заработала специальная рубрика «Налог на имущество физических лиц - 2015», содержащая налоговый калькулятор. Благодаря калькулятору налогоплательщик может подставить параметры нового налога и высчитать сумму, которую необходимо заплатить на следующий год с учетом коэффициентов в данном конкретном регионе. Там же можно узнать, какой налоговый вычет установлен в данном регионе муниципалитетами.

Светлана Бондарчук подчеркнула, что муниципалитеты имеют право устанавливать свой налоговый вычет - то есть часть базы, которая налогом не облагается. Между тем, нормы федерального законодательства устанавливают минимальный налоговый вычет, меньше которого быть не может: 20 метров для квартиры, 10 метров для комнаты и 50 метров для дома. Органы местного самоуправления могут увеличить размер этого вычета . Кроме того, у муниципальных образований есть еще право установить дополнительные льготы по этому налогу.

Светлана Бондарчук обратила особое внимание зрителей программы «Налоги», что прежние льготы сохранились для всех категорий граждан. Только теперь они действуют в отношении одного объекта каждого типа, а не всех объектов как ранее. «То есть если пенсионер сегодня за имущество не платит ничего, каким бы количеством объектов он ни владел, то по новым правилам, он не будет уплачивать налог за одну квартиру, один жилой дом, один гараж. На дополнительные объекты необходимо будет платить налог».

В заключение Светлана Бондарчук напомнила, что в случае неуплаты налога, начиная с 1 октября, за каждый день просрочки неплательщику будет начисляться пени – поэтому подумать об уплате налогов необходимо заблаговременно.

Напомним также, что Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрены поправки, вступившие в силу с 1 января 2015 г. Названным законом внесены изменения в статью 23 НК РФ. Так, налогоплательщики обязаны самостоятельно оповещать налоговые органы по месту жительства или по месту регистрации недвижимого имущества или автотранспорта о наличии у них данных объектов и неполучении налоговых уведомлений не позднее 31 декабря. Сообщение можно подать лично в налоговую инспекцию, отправить заказным письмом по Почте России или передать в электронном виде. В последнем случае необходимо заверить его усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 7 ст. 23 НК РФ). К сообщению необходимо приложить копии правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.

ОПТИМИЗМ ПО ПОВОДУ ЕГЭ ПАДАЕТ
Полетаев Владимир Владимирович представитель от исполнительного органа государственной власти Республики Алтай [caption id="attachment_1521" align="alignright" width="300"] Полетаев Владимир Владимирович[/caption] И дело вовсе не в личных ощущениях, факты – упрямая вещь. По последним данным социологов, только 13% россиян считают единый государственный экзамен более эффективным, чем старая система проверки знаний. А ведь еще год назад эта цифра была почти в два раза больше — 24%. Более того, почти половина жителей страны считает, что реформы в сфере образования не отвечает потребностям государства, а треть — что введение Единого государственного экзамена способствовало увеличению масштабов коррупции в системе образования. Об этом свидетельствует новое исследование «Левада-центра».

Почему это происходит? Ведь идея с введением ЕГЭ сама по себе была прогрессивной. Единый государственный экзамен должен был заменить выпускные испытания в школе и стать проходным баллом в вуз, минимизировав коррупционные проявления в системе образования.

Между тем, ЕГЭ не избавил нас от коррупции, а фактически перенес ее в другие сферы, например в здравоохранение - потому что справки, которые дают возможность досрочной сдачи ЕГЭ, стоят денег. Он породил большое количество сайтов, где гарантируют помощь в сдаче экзамена и предоставление правильных вариантов ответов. ЕГЭ негативно сказался и на системе олимпиад, которые стали средством поступления в вуз и получения 100 баллов по предмету, минуя госэкзамен. Ко всему прочему единый госэкзамен стимулировал рынок нелегальных услуг репетиторов – ежегодно около 30 млрд. теневых денег кочуют из родительских карманов в карманы учителей и репетиторов, оказывающих свои услуги вне трудового рынка.

Но даже эти деньги, пробивающие брешь в бюджете, не оправдывают качество полученных в школе знаний. Буквально на днях спикер СФ Валентина Матвиенко отметила, что ощутимых сдвигов в повышении уровня языковой и речевой грамотности выпускников школ и в целом у населения нет.

Аналогичная ситуация с ЕГЭ по математике, базовый экзамен не сдал каждый 10 школьник, каждый второй знает менее 50% от школьной программы. Профильный экзамен по этому предмету имеет слабое отношение к преподаваемой школьной программе. Показательна в этом смысле блоговая запись одного из преподавателей известного технического вуза, который делится своими ощущениями по решению заданий ЕГЭ по математике: «В каждом вижу решение, однако не факт, что если начну решать, то доведу до конца. 17-е задание решал 2,5 часа. Причем хитрые они, обычными методами, которыми в школе учат, не решишь, например неравенства, которые смотрел, очень просто решить графически, и очень долго, если пытаться алгебраически, а по некоторым надо просто понимать области значений, и сужать решения, часть вообще можно подбором, особенно где показательные и логарифмические задачи. Геометрию вообще не смог решить даже примерно. В общем, сейчас я бы не поступил».

Школьное обучение не всегда дает на выходе компетентных людей. Почему?

Старая советская система образования была устроена по университетскому принципу, она давала системные знания, учила человека мыслить, решать разнообразные задачи и ориентироваться в различных жизненных ситуациях. Хотя, конечно, были в ней идеологические изъяны. Между тем, современная модель образования не учит детей думать системно, она натаскивает на тесты, дает шаблоны. Да, школьники умеют писать и читать, но при этом зачастую неспособны обобщать и анализировать информацию, соотносить текст со своим жизненным опытом, видеть перспективы, расставлять приоритеты, думать нестандартно, без шаблонов. Это все признаки функциональной неграмотности, которую уже сегодня называют чумой XXI века. Ведь именно она – причина техногенных катастроф и аварий - слишком дорого обходится человечеству простое неумение читать инструкции, понимать прочитанное, думать самостоятельно.

Необходимы реформы, иначе у нас идеи кристальной чистоты превращаются в болота воплощений. Систему ЕГЭ отменять сейчас нецелесообразно, однако сделать ее понятной, последовательной и разумной обязанность министерства образования. Думаю, начать можно со сдачи ЕГЭ наравне с выпускниками руководством министерства образования и ректорами вузов страны, чтобы проверить эффективность современной оценки знаний и заодно качество своего образования.

Совет Федерации РФ

Более 50 млн уведомлений на уплату имущественных налогов направлено россиянам через ФКУ «Налог-сервис»

Федеральная налоговая служба России напоминает налогоплательщикам, что в 2015 году массовая печать и рассылка налоговой корреспонденции осуществляется через ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России по всем регионам Российской Федерации. В связи с этим на конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается именно ФКУ «Налог-сервис» ФНС России и его филиалы. В разных регионах России налоговые уведомления направляются в соответствии с разработанным графиком. В Воронежской области, например, налоговые уведомления уже получили все налогоплательщики, тогда как Московской области рассылка налоговых уведомлений запланирована на июнь - июль 2015 года. Узнать, когда будет направлено налоговое уведомление, можно с помощью интернет-сервиса «Сроки направления налоговых уведомлений» на сайте ФНС России. Оплатить налоги необходимо до 1 октября - единый срок уплаты имущественных налогов гражданами. Россиянам уже направлено более 50 млн уведомлений на уплату имущественных налогов за 2014 год. Рассылка налоговых уведомлений будет завершена в августе 2015 года.

Выпускникам Финансового Университета при Правительстве РФ дипломы об окончании ВУЗа вручили Министр финансов А.Г. Силуанов и глава ФНС России М.В Мишустин
«Вам повезло, поскольку Финансовый университет определяет высокий уровень научной и профессиональной подготовки, а также славится широкими возможностями для трудоустройства и развития карьеры», - заявил в торжественной речи глава ФНС России. Он сообщил, что встречи, научные конференции, круглые столы и мастер-классы, проведенные специалистами Налоговой службы в период обучения, положили начало сотрудничеству, которое ведомство намерено развивать и дальше. Так, для более эффективной подготовки студентов будет создана базовая кафедра ФНС России и кафедра международного налогообложения, которая также позволит укрепить международные связи университета. Напутствуя выпускников, Михаил Мишуcтин отметил, что сегодня для них открыто много возможностей карьерного роста, применения полученных знаний и научных навыков в профессиональной деятельности. Молодые специалисты могут выбрать карьеру ученого, бизнесмена, налогового консультанта. В то же время, по словам руководителя ФНС России, хорошей школой жизни для них может стать госслужба, где приобретаются навыки администрирования, самодисциплины и менеджмента. «Безусловно, ограничений на госслужбе больше, чем в бизнесе. Однако работа в Федеральной налоговой службе открывает широкие перспективы в самых разнообразных направлениях налогового администрирования: от правовой и методологической деятельности до развития информационных технологий и международного сотрудничества». Михаил Владимирович Мишустин отметил, что для него большая честь быть научным руководителем факультета налогов и налогообложения. В заключение Михаил Мишустин пожелал выпускникам удачи, профессионального роста, стойкости в достижении намеченных целей: «Какой бы путь вы ни выбрали – госслужбу, бизнес или науку, я желаю всем выстраивать карьеру достойно и порядочно! Успехов Вам, дорогие выпускники!» Дипломы о высшем образовании выпускникам Финансового университета при Правительстве Российской Федерации вручали министр финансов РФ А.Г. Силуанов, руководитель ФНС России М.В. Мишустин, заместитель руководителя ФНС России Д.Ю. Григоренко, а также ректор Финансового университета М.А. Эскиндаров.

О преимуществах нового сервиса для индивидуальных предпринимателей программе «Налоги» рассказала Татьяна Матвеева.

Федеральная налоговая служба запустила новый сервис для малого бизнеса. Теперь владельцы ателье, парикмахеры, фотографы и другие представители малого и среднего бизнеса могут общаться с налоговой инспекцией онлайн. Какие функции предусмотрены в новом сервисе и учитывалось ли мнение предпринимателей при его создании – об этом рассказала начальник Управления информационных технологий России ФНС Татьяна Матвеева.

Она подчеркнула, что при разработке «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» были опрошены более 3500 бизнесменов. «Мы постарались сделать все, чтобы этот «Личный кабинет» был понятен для индивидуальных предпринимателей, которые не обладают знаниями и умениями профессиональных бухгалтеров и юристов, работающих у юридических лиц», - отметила Татьяна Матвеева. Напрмер, для того, чтобы узнать какую систему налогообложения выбрать и сколько придется заплатить налогов в том или ином случае в сервисе предусмотрена функция «Налоговый калькулятор». Достаточно ввести основные параметры: доходы, расходы, количество наемных работников и так далее, и система тут же выдаст результат.

На главной странице сервиса размещена самая востребованная информация: расчеты с бюджетом, взаимодействие с налоговыми органами и др. Сама главная страница поделена на блоки. Размещение этих блоков не статично, пользователь может менять их так, как ему удобно. Вход в сервис возможен как с помощью усиленной электронной цифровой подписи, так и с помощью логина-пароля для «Личного кабинета физического лица».

О работе нового электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» более подробно можно узнать в программе «Налоги».

ФНС России постоянно совершенствует сервис «Личный кабинет для физических лиц» учитывая предложения пользователей-налогоплательщиков

Количество обращений пользователей «Личного кабинета для физических лиц» по поводу уточнения информации об объектах собственности сократилось на треть.Таковы статистические данные Федеральной налоговой службы России за май 2015 года. Такое значительное снижение числа обращений связано с постоянным совершенствованием взаимодействия с ведомствами, которые предоставляют данные, необходимые для исчисления налогов. Также, при работе над сервисом ФНС России изучает, анализирует и учитывает предложения налогоплательщиков.

Данный сервис - «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» является одним из самых популярных на сайте Налоговой службы. Число его пользователей достигло уже 13,9 миллионов. Более 880 тысяч граждан подключились к сервису только за апрель-май текущего года.

Достаточно иметь доступ в интернет, и, с помощью сервиса, пользователь может узнать, на какие его объекты имущества начисляются налоги, их сумму и задолженность. Также, при помощи электронного сервиса, можно получить уведомления на уплату налогов и оплатить их в режиме онлайн, информацию о доходах, представляемую налоговыми агентами, заполнить и направить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и многое другое. Для регистрации в сервисе «Личный кабинет» необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию, где в течение 15 минут инспектор выдаст логин и пароль для входа в ваш онлайн-кабинет.

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин выступил на парламентских слушаниях посвященных основным направлениям налоговой политики России на 2016-2018 годы

На Парламентских слушаниях в Думе выступил Руководитель Федеральной налоговой службы России Михаил Владимирович Мишустин Глава ФНС представил депутатам итоги работы налоговых органов за минувший год, отметив, что с задачами, отраженными в «Основных направлениях налоговой политики», ведомство справилось. "Улучшение качества процедур налогового администрирования оказывает прямое влияние на улучшение инвестиционной привлекательности страны также на увеличение количества налогоплательщиков.лояльных к проводимой государством налоговой политике" -сказал Михаил Мишустин.

" Анализируя прошедший год, с точки зрения задач, которые были отражены в основных направлениях налоговой политики и рекомендациях парламентских слушаний к ним, реализовано следующее: первое - это полностью готовая система налоговая система налогового администрирования на недвижимое имущество физических лиц исчисляемого исходя из кадастровой стоимости имущества. В ближайшие месяцы будет завершена работа по верификации данных об адресах, площади, стоимости объектов недвижимости в соответствии с Росреестром.", - сообщил депутатам Михаил Мишустин.

ФНС России полностью готова к администрированию контролируемых иностранных организаций. Непосредственное правоприменение будет с 2017 года, но система уже готова", - информировал собравшихся Руководитель налоговой службы России

"Практически полностью были выполнены задачи, которые отражены в "дорожных картах", -сказал Мишустин. Также, Глава ФНС подчеркнул: "Проделана большая работа в области совершенствования налогового администрирования и оптимизация процедур регистрации. Даже при том, что многие нужные, с моей точки зрения, рейтинги, черты налоговой системы, налогового администрирования не учитываются при оценке международными организациями, в любом случае, оптимизация процедур регистрации отстает от лучших мировых практик лишь на 8 процентов. Бизнес не отмечает каких-либо затруднений или проблем с госрегистрацией", - подчеркнул руководитель налогового ведомства России.

Михаил Владимирович Мишустин также напомнил, что благодаря принятым Государственной Думой законам в Налоговый кодекс введено понятие Личный кабинет налогоплательщика. К уже работающим сервисам «Личный кабинет физического лица» (свыше 13,7 млн пользователей) и «Личный кабинет юридического лица» (свыше 76 тыс. пользователей). " Буквально 26 июня, в День предпринимателя, мы ввели в промышленную эксплуатацию «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Этот сервис предоставляет информацию о состоянии расчетов с бюджетом, о задолженности, о мерах принудительного взыскания задолженности и др. Также при помощи данного сервиса индивидуальный предприниматель может очень просто выбрать систему налогообложения, рассчитать по ней все необходимые платежи в течение года, которые инд. пред. должен будет сделать, с непосредственным учетом местных льгот. все это достаточно просто сделать не приходя в налоговую инспекцию", - пояснил Михаил Мишустин.

"Также, 26 мая в Дубне состоялось долгожданное и важное событие для налоговой службы - открытие Федерального Центра обработки данных (ФЦОД). Это платформа для того, что бы полностью перейти на экстерриториальный, бесконтактный способ обслуживания. Сегодня действительно нет необходимости содержать базу данных по какому-то региону. В ЦОДе будет консолидироваться, обрабатываться и храниться налоговая информации со всей страны. .Кроме того, создание ЦОДа и комплекс принятых законов позволили с 2015 года в полной мере внедрить автоматизированную систему контроля за НДС (АСК «НДС-2»). Поскольку теперь вся электронная налоговая отчетность по НДС агрегируется в единый национальный файл в централизованной базе данных ФНС России" - рассказал Михаил Мишустин.

"Таким образом, реализация положений налоговой политики позволяют повышать качество работы по налоговому администрированию и обеспечивать рост налоговых поступлений", - заявил Михаил Мишустин.

Глава ФНС России привел данные по налоговым поступлениям в сравнении с предыдущими периодами.

Так, с 2011 по 2014 год поступления налогов в реальном выражении с учетом индекса-дефлятора ВВП выросли на 16,8% при росте ВВП за указанный период на 9,9%, т.е. рост налогов в реальном выражении опережал рост ВВП практически в 1,7 раза. В 2014 году Налоговая служба собрала 12,7 трлн рублей и обеспечила прирост налоговых платежей в консолидированный бюджет страны на 11,3%.

Кроме того, по итогам 2014 года количество выездных проверок снизилось на 13,5 % (с 41 тыс. до 36 тыс.), что более чем в два раза ниже уровня 2010 года – 75,5 тыс. Малый бизнес проверяется только при наличии фактов применения незаконных схем минимизации налоговых обязательств (статистика проверок малого бизнеса - 1,5 из 1000). За период с 2010 по 2014 год количество судебных дел с участием налоговых органов сократилось в 1,5 раза (c 75 до 50 тыс.).

Продолжает повышаться эффективность судебной работы налоговых органов. В 2014 году 78 % сумм требований юридических лиц было рассмотрено судами в пользу бюджета. В 1 квартале 2015 года – уже 80,4 %. Напомню, что пять лет назад процент «выигрыша в судах» составлял менее 50 % (2009 год - 46,6 %).

Михаил Мишустин также отметил те законодательные инициативы, которые Федеральная налоговая служба активно поддерживает. Среди них - расширение перечня налоговой информации компаний, не составляющей налоговую тайну: " Необходимо расширить перечень информации, которая не относится к налоговой тайне. Регионы говорят о том, что им не хватает информации для того, чтобы увидеть свою прибыль", - сказал Руководитель Службы Мишустин.

Глава ФНС России отметил, что для создания общественной системы контроля и повышения прозрачности бизнеса необходимо дать возможность налогоплательщикам получать информацию, качественно характеризующую потенциального контрагента. Это информация о сумме уплаченных им налогов, представленной налоговой отчетности, средней численности персонала. При этом, глава ФНС России подчеркнул, что инициатива касается исключительно информации о налогоплательщиках-организациях.

По мнению главы ФНС России, введение института предварительного налогового контроля позволит налогоплательщику до заключения контракта получить от налогового органа информацию о налоговых последствиях планируемой сделки. Проведение такого контроля осуществляется только по сложным сделкам и только при обращении самого налогоплательщика в налоговый орган. При таком подходе значительно экономятся ресурсы налоговых органов на проведение проверки, а у налогоплательщика появляется определенность налоговых последствий по конкретным сделкам.

Также Михаил Мишустин отметил, что ФНС России полностью поддерживает создание института налоговых консультантов, как это уже давно сделано во всех развитых странах мира, а также расширение электронного документооборота. Переход на «настоящий» электронный документооборот с применением электронной подписи между хозяйствующими субъектами (В2В) позволит повысить прозрачность экономики и значительно упростить налоговое администрирование. В своем выступлении глава ФНС России М.В. Мишустин подчеркнул: "Я бы хотел сразу добавить, что в России нужен институт налогового консультирования, поскольку огромное кол-во людей, которые нуждаются в этой помощи, хотели бы получить от государства помощника. Нужен такой формат, который позволит качественно оказывать услуги налогоплательщикам, в том числе без необходимости личного визита в налоговую инспекцию".

В заключение глава ФНС России подчеркнул, что публичное обсуждение планов государства в сфере налогообложения, является фундаментом для формирования жизнеспособной, взвешенной и прогнозируемой налоговой системы, обеспечивающей, как рост экономики, так и обязательства государства. Также Руководитель ФНС Михаил Владимирович Мишустин поблагодарил за плодотворную совместную работу, связанную с принятием очень важных законов депутатский корпус,и пожелал всем выполнения задач, которые поставлены на будущий год.

На вопросы налогоплательщиков - участников вебинара ответила Е.В. Тарасова

Состоялся вебинар с участием заместителя начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Е.В. Тарасовой. На онлайн-семинаре участники обсудили актуальные вопросы, возникающие при рассмотрении споров с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Е.В.Тарасова ответила вопросы интернет-пользователей, касающиеся практики рассмотрения жалоб физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Досудебный порядок урегулирования всех налоговых споров действует с 1 января 2014 года. Е.В. Тарасова рассказала, что такой порядок разрешения споров имеет ряд преимуществ для налогоплательщиков: простая форма обращения, экономия на судебных расходах и уплате государственной пошлины, короткие сроки рассмотрения жалобы и отсутствие необходимости личного участия. Е.В. Тарасова обратила внимание, что на сайте ФНС России созданы специальные интернет-сервисы, которые позволяют налогоплательщику узнать о поданной жалобе и стадии ее рассмотрения. Действует постоянно обновляемый сервис «Решения по жалобам». Он предоставляет информацию об уже вынесенных решениях вышестоящих налоговых органов по жалобам. «Ответы на многие вопросы налогоплательщики могут получить с помощью интернет-сервисов, не посещая инспекцию. В работе по информированию граждан на это нужно обращать внимание», - подчеркнула Е.В. Тарасова. «Сервис «Решения по жалобам» позволяет взвесить свои шансы на благополучный исход спора и определиться с перечнем документальных доказательств, которые можно предоставить вместе с жалобой», - напомнила Тарасова.

Также налогоплательщиков интересовали особенности порядка возврата налога на доходы физических лиц на основании налоговой декларации.

В этой связи Е.В. Тарасова пояснила, что срок для такого возврата исчисляется со дня подачи письменного заявления о возврате налога, но не раньше окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации.

Кроме того, Е.В. Тарасова рассказала о правилах налогообложения доходов физических лиц, с которых налоговыми агентами не был (или не в полном объеме) удержан налог. Она отметила, что если удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога невозможно, то налоговый агент обязан не позднее одного месяца после окончания налогового периода, письменно сообщить об этом налогоплательщику, указав ему сумму налога. После этого обязанность задекларировать и уплатить НДФЛ возлагается на самого налогоплательщика. «Поэтому чтобы избежать неблагоприятных налоговых последствий, налогоплательщику следует заранее прояснить у налогового агента возможность удержания им суммы НДФЛ с получаемой выгоды», - пояснила Е.В. Тарасова.

Также, Тарасова рассказала участникам вебинара о спорных ситуациях, возникающих у физических лиц, заявляющих право на имущественный налоговый вычет на имущество, ранее используемое в предпринимательской деятельности. «Большое внимание при рассмотрении жалоб налогоплательщиков в подобных случаях уделяется анализу собранных документальных доказательств. Они должны быть достаточны для вывода о связи реализованного имущества с предпринимательской деятельностью лица», - пояснила Е.В. Тарасова. В этой связи, следует проанализировать какие обстоятельства свидетельствуют об использовании такого имущества в предпринимательской деятельности, прежде чем обратиться в налоговый орган за имущественным вычетом или же в вышестоящий налоговый орган с жалобой на отказ в таком вычете, - отметила она. Вебинар был организован редакцией журнала «Налоговая политика и практика».

ФНС активно обсуждает перспективы внедрения института предварительного налогового разъяснения
Круглый стол на тему «Международный опыт и возможность внедрения в России института предварительных налоговых разъяснений (tax ruling)» состоялся в рамках V Петербургского Международного Юридического Форума. Модератором круглого стола выступил заместитель руководителя ФНС России С.А. Аракелов. Участники обсудили зарубежную практику предоставления предварительных фискальных разъяснений налогоплательщикам и вопросы применения данного подхода в налоговом администрировании. Представитель Службы Мишустина отметил, что успешный опыт примирительных процедур является предпосылкой внедрения института таких разъяснений. Это даст налогоплательщикам возможность предварительно согласовывать с ИФНС налоговые последствия запланированных, но не совершенных сделок. Бизнесу tax ruling позволяет спланировать свою деятельность на будущее, спрогнозировать фискальные риски еще на этапе заключения сделки. Для налоговиков в результате получения сведений о будущих сделках становятся более понятными бизнес-процессы конкретного налогоплательщика. При этом, в дальнейшем чиновники будут контролировать выполнение плательщиками разъяснений.

Заместитель Мишустина, выступающий модератором круглого стола в рамках V Петербургского Международного Юридического Форума посвященном вопросам возможности внедрения в России института предварительных налоговых разъяснений, сказал что ФНС России постоянно работает над повышением качества налогового администрирования и выработке налоговыми органами единой правовой позиции. За годы использования системы досудебного обжалования в 1,5 раза уменьшилось количество подаваемых в налоговые органы жалоб налогоплательщиков и в 2,6 раза сократились суды с налоговыми органами. При этом 80 % сумм требований налоговых органов, оспоренных налогоплательщиками, рассматривается судами в пользу бюджета.

Он также упомянул о внедрении в российское налоговое законодательство института налогового мониторинга. Этот новый способ контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах основан на взаимодействии с налоговыми органами, предусматривающем доступ к данным бухгалтерского и налогового учета. Благодаря эффективности налогового администрирования, в консолидированный бюджет РФ за I квартал 2015 г. от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах Москвы, поступило на 15,7% больше налогов, чем за аналогичный период прошедшего года - 577,5 млрд. руб. Об этом сообщает пресс-служба столичного УФНС. При этом отмечается, что доходы федерального бюджета выросли на 16,7% и составили 303,1 млрд. руб. В бюджет города Москвы с учетом Межрегиональных инспекций поступило 313 млрд. руб. Рост составил 0,5%. По результатам проведения контрольных мероприятий в бюджетную систему РФ было дополнительно начислено 22,6 млрд. руб. налогов и сборов, что на 14,7% больше, чем за аналогичный период 2014 г

Федеральной налоговой службой, возглавляемой Михаилом Мишустиным ведется активная работа по совершенствованию налогового администрирования. Важными этапами этой работы являются: 1. Перспективы введение института предварительного налогового разъяснения (контроля). Его суть заключается в том, что налогоплательщик до заключения контракта или соглашения вправе обратиться в налоговый орган с запросом о согласовании налоговых последствий сделок, представив необходимые документы. Ожидается, что такая мера позволит налогоплательщику определиться с налоговыми последствиями сделки, разобраться в сложностях налогового законодательства, тем самым сократив свои налоговые риски, а также позволит налоговым органам проводить предварительный контроль деятельности налогоплательщика; 2. Введение института налогового консультирования. Речь идет о предоставлении налоговыми консультантами качественных, грамотных, доступных и материально гарантированных услуг всем желающим, а не только крупным компаниям; 3. Закрепление в налоговом законодательстве прямого запрета на злоупотребление правами в сфере налогообложения, а также механизма оценки обоснованности получаемой налогоплательщиком налоговой выгоды. По мнению руководителя ФМС России, такие нормы могут стать реальным правовым механизмом, препятствующим использованию фирм -"однодневок" и уклонению от уплаты налогов и сборов; 4. Введение новой формы налогового контроля – горизонтального мониторинга, предусматривающего расширенное информационное взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами. Такой подход направлен на снижение налоговых рисков для налогоплательщиков, перераспределение внимания со стороны налоговых органов на недобросовестные компании, повышение уровня соблюдения налогового законодательства, возможность замены выездных налоговых проверок добросовестных налогоплательщиков новой формой контроля – постоянным налоговым мониторингом. Пилотный проект по такому мониторингу был запущен ФНС России в 2013 году.

Налоговики снова распахнули двери инспекций

Налоговики снова распахнули двери инспекций. 24-25 апреля 2015 года ФНС России, возглавляемая Михаилом Мишустиным, провела очередную Всероссийскую акцию День открытых дверей. Как и в прошлом году в это время акция приурочена к Декларационной кампании. По опыту прошлого года, когда налоговики провели две акции «День открытых дверей», посвященные не только Декларационной кампании, но и уплате имущественных налогов, налогоплательщики прислали тысячи благодарных отзывов, поэтому было решено акцию сделать регулярной. 24-25 апреля 2015 года - День открытых дверей проводился налоговиками в рамках работы по повышению качества обслуживания налогоплательщиков. Такой вектор развития налоговым органам задал глава ведомства Михаил Мишустин. И как результат - более 226 тысяч налоговых деклараций представили налогоплательщики в рамках Всероссийской акции, кроме того, более 158 тысяч из них были заполнены с помощью специальной программы в электронном виде. Как и в прошлом году, в период проведения акции отмечено повышенное внимание граждан к электронным сервисам и услугам. Более 73 тысяч налогоплательщиков обратились с заявлениями о подключении к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Как и в прошлом году во время Дней открытых дверей, которые в этом году прошли 24,25 апреля, были проведены семинары, лекции, презентации онлайн сервисов, раздача листовок, а самое главное - помощь в заполнении деклараций. Было подано более 226 тысяч налоговых деклараций. Более 73 000 налогоплательщиков подали заявления на подключение к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Проведение акции День открытых дверей, проводимых ФНС России, способствует не только повышению уровня налоговой грамотности налогоплательщиков, но и доверия к налоговой Службе. А это является одной из основных задач, поставленных перед налоговиками Главой Ведомства Михаилом Мишустиным.

Впервые Всероссийская акция День открытых дверей была организована ФНС 20-21 апреля 2012 года. В рамках мероприятия все желающие могли больше узнать о Декларационной кампании 2012 года и получить консультации по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Специально для налогоплательщиков сотрудники Налоговой службы проводили лекции и семинары по вопросам налогообложения физических лиц и работы онлайн-сервисов ФНС России. В этом году, как и раньше, сориентироваться в выборе услуг ФНС налогоплательщикам помогали сотрудники службы Мишустина. По традиции в рамках акции День открытых дверей, которая проводилась 24,25 апреля, налоговики организовали лекции и семинары по вопросам имущественных налогов. В инспекциях был организован доступ к интернет-сайту ФНС России www.nalog.ru для обращения к онлайн сервисам. Сотрудники налоговых органов приняли более 28 тысяч письменных обращений налогоплательщиков. Чаще всего налогоплательщиков интересуют вопросы по предоставлению налоговых вычетов. Те, кто не успел обратиться в налоговую инспекцию в Дни открытых дверей, могут направить свой вопрос с помощью онлайн-сервиса «Обратиться в ФНС России» или записаться на прием в инспекцию через электронный сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию».

Сумма платежей по оплате налогов и сборов физических лиц с помощью сайта nalog.ru с начала года превысила отметку в один миллиард рублей
Оплатить налоги онлайн можно и с помощью сервисов «Личного кабинета налогоплательщика» и «Заплати налоги». ФНС России напоминает, что при оплате налогов комиссия не взимается. На официальном сайте ФНС России nalog.ru оплатить налоги можно онлайн, не посещая налоговую инспекцию. Сделать это можно воспользовавшись электронными сервисами «Личный кабинет налогоплательщика» и «Заплати налоги». Наглядную и подробную информацию о работе сервисов сайта можно найти в соответствующем разделе Видеопомощника ФНС России. С начала текущего года, через интернет, россияне заплатили налогов на сумму 1.1 млрд рублей. Сервисы ФНС России, позволяющие физическим лицам осуществлять онлайн платежи – «Личный кабинет налогоплательщика» и «Заплати налоги» – доступны налогоплательщикам - клиентам кредитных организаций, с которыми ФНС России заключены соглашения об информационном обмене при осуществлении платежей физических лиц, администрируемых налоговыми органами. В пресс-службе ФНС РФ напоминают, что в настоящее время онлайн оплата налогов доступна клиентам 18 банков, среди них Сбербанк, КИВИ Банк, Газпромбанк, Промсвязьбанк и другие. Кредитные организации могут подключиться к системе онлайн-оплаты в соответствии с Порядком. При оплате налогов комиссия не взимается. ФНС России благодарит налогоплательщиков за активное использование интернет-сервисов сайта nalog.ru.

Начальник отдела Управления по работе с задолженностью и банкротством ФНС России А.В. Денискин принял участие в заседании круглого стола в Минске.
В Минске, на заседании круглого стола, посвященного досудебному урегулированию задолженности, в целях предупреждения банкротства. было организованного Министерством экономики Республики Беларусь и Постоянной комиссией Совета Республики Национального собрания Республики Беларусь. выступил начальник отдела Управления по работе с задолженностью и банкротством ФНС России А.В. Денискин. Денискин подчеркну в своем докладе, что ФНС России уделяет особое внимание этому вопросу. Он отметил, что в делах о банкротстве необходимо более широкое применение реабилитационных процедур, а также рассказал о положительной динамике эффективности процедур банкротства в Российской Федерации, и о последних изменениях в российском законодательстве о банкротстве. Председатель Постоянной комиссии Совета Республики по экономике, бюджету и финансам В.И. Пантюхов, в свою очередь, отметил, что в условиях формируемого в рамках Евразийского экономического союза единого экономического и правового пространства следует использовать опыт Российской Федерации в проведении единой государственной политики в процедурах банкротства через реализацию Налоговой службой прав кредитора. В.И. Пантюхов добавил, что российская практика инициирования банкротства, голосования в собраниях кредиторов, выбора кандидатур арбитражных управляющих и взыскания с них ущерба, взаимодействия с иными системными кредиторами, а также порядок разграничения полномочий по представлению государства как кредитора и разделения должников на группы заслуживает особого внимания. В рамках своего визита в Минск, А.В. Денискин встретился с коллегами из Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. На встрече стороны обсудили взаимодействие между налоговыми органами в части взыскания задолженности по налогам граждан обоих государств, а также возможность заключения Меморандума о взаимопонимании по вопросу оказания помощи при взыскании налогов. По результатам встреч будут подготовлены соответствующие материалы по использованию положительного опыта в сфере банкротства при внесении изменений в законодательство Российской Федерации и проект Меморандума.

В результате раскрытия инспекцией схемы банка по выводу прибыли за рубеж более 175 млн рублей поступило в бюджет
По итогам выездной налоговой проверки инспекция посчитала, что банк получил необоснованную налоговую выгоду, включив в расходы суммы платежей в пользу французского мажоритарного акционера. По ряду кредитов, акционер гарантировал уплату денежных средств банку в том случае, если заемщик не исполнит кредитные обязательства. За эти услуги налогоплательщик выплатил акционеру от 80 до 100% прибыли от соответствующих сделок (кредитов). По этим кредитам заемщиками были крупнейшие российские предприятия, предоставлявшие дополнительное обеспечение исполнения своих кредитных обязательств. Данные предприятия в полном объеме исполняли свои обязательства по кредитам. Соответственно необходимости в гарантиях от французского акционера не было. Инспекцией было установлено, что акционер перестраховывал свои риски по гарантиям у люксембургской дочерней компании, этим самым выводя прибыль в юрисдикцию с низкой налоговой нагрузкой. Выплаты по этим операциям экономически необоснованны и не направлены на получение дохода, операции по предоставлению гарантий не обусловлены разумными экономическими причинами. В связи с этим налоговый орган сделал вывод, что действительный экономический смысл данных операций заключался в выводе банком прибыли за рубеж. Факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем включения в расходы затрат по спорным операциям с акционером суды признали доказанным, поддержав своим решением позицию инспекции. Постановлением от 30.04.2015 по делу № А40-143354/2013 арбитражный суд Московского округа оставил в силе постановление Девятого арбитражного апелляционного суда, которым было отказано в удовлетворении требований банка о признании недействительным решения налогового органа. В результате раскрытия инспекцией схемы банка по выводу прибыли за рубеж, в бюджет поступило сумм налога на прибыль, пени и штрафа более 175 млн рублей.

Число обращений к интернет-сервису ФНС России «Решения по жалобам» неуклонно растет
Интерактивный сервис "Решения по жалобам" был создан в целях повышения информационной открытости работы Федеральной налоговой службы России, а также выработки единой правоприменительной практики на сайте ФНС России в декабре 2013 года. Данный сервис содержит наиболее значимые решения ФНС России и управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации по жалобам налогоплательщиков, которые рассмотрены в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. При этом решения по жалобам, размещаемые на сервисе, не содержат информации, доступ к которой ограничен законодательством Российской Федерации. Благодаря сервису "Решения по жалобам" у налогоплательщиков есть возможность ознакомиться со значимыми решениями, содержащими правовую позицию вышестоящих налоговых органов, по многим важным вопросам налогообложения. Полученная информация может быть учтена налогоплательщиками в своей деятельности при налоговом планировании и оценке предпринимательских рисков. Это дает возможность пользователям сервиса оценить налоговые риски, скорректировать свои налоговые обязательства еще до подачи налоговой декларации. В свою очередь, это поможет избежать споров с налоговыми органами. Существенную роль в том, что число жалоб налогоплательщиков на акты налоговых органов, на действия или бездействия должностных лиц заметно снижается играет интернет-сервис «Решения по жалобам», поскольку содержит правовую позицию ФНС России по многим важным вопросам налогообложения. В сервисе также размещаются решения, касающиеся вопросов применения положений Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Материалы административной практики позволяют участникам гражданского оборота получить дополнительную информацию о способах защиты своих прав и перспективах выбора досудебного порядка для урегулирования споров в сфере госрегистрации субъектов предпринимательской деятельности. Благодаря уникальности и информативности интерактивного сервиса "Решения по жалобам", интерес к нему неуклонно растет и с каждым месяцем число обращений увеличивается в среднем на 15-20%. За время его работы зарегистрировано более ста шестидесяти тысяч обращений. А за первый квартал 2015 года зарегистрировано уже 40 тысяч обращений к данному сервису. Это почти в четыре раза больше, чем в первом квартале 2014 года.

Руководитель ФНС России провел переговоры в Москве с главой Государственной налоговой администрации КНР

В Москве состоялась встреча Руководителя Федеральной налоговой службы России М.В.Мишустина с Руководителем Государственной налоговой администрации Китайской Народной Республики г-ном Вонг Джуном (Wang Jun). Встреча состоялась в рамках государственного визита делегации КНР во главе с Председателем КНР г-ном Си Цзиньпинем в Россию. В ходе встречи М.В.Мишустин рассказал представителям налоговой администрации КНР об основных направлениях деятельности ФНС России, уделив особое внимание вопросам модернизации и предоставления электронных услуг налогоплательщикам.

Во время прошедшей в Москве встречи Главы ФНС России Михаила Мишустина и Руководителя Государственной налоговой администрации Китайской Народной Республики г-ном Вонг Джуном (Wang Jun), Мишустин ознакомил китайских коллег с направлениями деятельности налоговой Службы России. В частности, Мишустин рассказал об использовании высоких технологий в процессе модернизации электронных сервисов Службы. Так, например, сайт ФНС России, новая версия которого была запущена в декабре прошлого года - самый популярный интернет-ресурс среди сайтов государственных органов исполнительной власти в России. Число обращений достигает более 8 миллионов пользователей в месяц. По итогам последнего опроса, число людей, которые остались довольны (удовлетворены услугами), составило 87%, в то время как старая версия устраивала лишь 66% визитеров. На сайте размещено 38 интерактивных сервисов, которые позволяют налогоплательщикам получать максимум информации и услуг дистанционно. На модернизированной версии сайта налогоплательщикам предоставляются как новые, так и оптимизированные электронные сервисы. Рассказывая коллегам из Китайской Народной Республики во Главе с г-ном Вонг Джуном (Wang Jun), Руководителем Государственной налоговой администрации Китая о развитии электронных сервисов своей Службы, Михаил Мишустин констатировал, что в настоящий момент ФНС оказывает электронные услуги по трем каналам: через собственный сайт, через единый портал госуслуг и через систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ). Как поставщик данных ФНС задействовала для оказания более 300 госуслуг 1640 органам власти различных уровней. В СМЭВ на сегодня зарегистрировано 20 обеспечиваемых ФНС сервисов, и в 2014 г. на них поступило порядка 34 млн. запросов, что на 11 млн. больше, чем за аналогичный период 2013 г.

Более 76 тысяч организаций подключились к сервису ФНС « Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»
Главное достоинство «Личного кабинета налогоплательщика юридического лица» — возможность для руководителей и сотрудников максимально сэкономить свое рабочее время, сведя к минимуму личные визиты в налоговые инспекции. С момента запуска на сайте ФНС России электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» , в январе 2014 года, к нему подключились более 76 тысяч организаций . Ежедневно к сервису подключаются более 200 налогоплательщиков. По состоянию на конец мая 2015 года обладатели «Личных кабинетов» направили более 209 тысяч запросов на получение документов (выписки из ЕГРЮЛ, заявление на проведение сверки, заявления на уточнение платежа и т.п.). Сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» позволяет налогоплательщикам – юридическим лицам получать информацию о себе из ЕГРЮЛ и ЕГРН, управлять расчетами с бюджетом, получая информацию о налоговых обязательствах, о невыясненных платежах. Кроме того, с помощью сервиса можно получать различные справки о состоянии расчетов с бюджетом, извещения об уточнении (об отказе в уточнении) платежа и др. Сегодня пользователю, зарегистрированному в сервисе, также доступна информация: о платежах, списанных с расчетного счета налогоплательщика и не поступивших в бюджет, по которым обязанность налогоплательщика признана исполненной; об урегулированной задолженности; о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности. Раньше зарегистрироваться в сервисе мог только руководитель организации или лицо, имеющее право действовать без доверенности в отношении организации. С января 2015 года доступ к сервису могут получать и уполномоченные представители юридического лица по доверенности, выданной с правом наделения полными полномочиями действия в отношении организации, при условии, если эта доверенность ранее предъявлялась в одну из инспекций ФНС. Указанные лица, в дальнейшем, могут подключить к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» дополнительных пользователей. Количество таких пользователей не ограничено. Условием подключения является наличие у пользователя ЭП, в поле ИНН ключа ЭП должен содержаться ИНН организации. Ключ ЭП выдается удостоверяющим центром, аккредитованным в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».Для авторизации можно использовать ключи ЭП, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Необходимо также пройти несложную процедуру регистрации, не требующую личного визита налогоплательщика в инспекцию, и подписать Соглашение о предоставлении доступа к «Личному кабинету».

Заседание коллегий Федеральной налоговой службы и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь состоялось в Минске

В Минске состоялась первая совместная Коллегия между налоговыми органами России и Республики Беларусь. Организация сотрудничества налоговых органов обеих стран, а так же повышение эффективности контрольных мероприятий направленных на пресечение теневого оборота в приграничной торговле стали одними из главных тем мероприятия. Также, белорусской стороне был интересен опыт российских коллег по применению специальных режимов налогообложения, организации взыскания проблемной задолженности, участию в банкротстве субъектов хозяйствования, которые не могут рассчитываться с бюджетом. Активный информационный обмен между нашими странами в налоговой сфере начался 10 лет назад. Заседание открыл заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Алексей Оверчук. Он отметил, что год назад был подписан договор о создании Евразийского экономического союза, который открывает большие интеграционные возможности для государств-участников в области экономики, движения финансовых средств и рынка труда. О сотрудничестве между налоговыми органами Российской Федерации и Республики Беларусь заместитель главы ФНС России сказал: "Естественно, идет информационный обмен по запросам. Это тысячи писем в год, где мы помогаем белорусской стороне взыскивать налоги, а белорусская сторона помогает нам. Это такая тесная связь, которая существует уже достаточно давно, помогает нам. Но сегодня новые технологии позволяют переходить на новый уровень сотрудничества". В свою очередь министр по налогам и сборам Республики Беларусь Сергей Наливайко подтвердил, что интеграционные процессы между Беларусью и Россией активно развиваются с 2006 года. Естественно, совершенствуются и технологии. «То, что несколько лет назад казалось нереальным либо очень дорогим удовольствием, сегодня становится вполне реальным, и мы хотим использовать эти новые технологии, применять их в работе с нашими коллегами», - заметил он. На заседании коллегии обсуждался широкий спектр вопросов. Заместитель руководителя ФНС России А.Л. Оверчук выступил с докладом о принципах обмена информацией между налоговыми службами России и Беларуси и перспективах его совершенствования. С основными итогами деятельности ФНС России в 2014 году познакомила белорусских коллег заместитель руководителя ФНС России Н.С. Завьялова. Заместитель руководителя ФНС России Д.В. Егоров рассказал о стратегии контрольной работы российских налоговых органов. С докладами с белорусской стороны выступили заместители министра по налогам и сборам Республики Беларусь В.Б. Каменко и Э.А. Селицкая. Они рассказали о сотрудничестве налоговых служб Беларуси и России в целях повышения эффективности контрольных мероприятий, направленных на пресечение теневого оборота, о применении международного соглашения, принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле. По итогам совместного заседания коллегий был принят ряд решений, направленных на дальнейшее совершенствование обмена информацией и улучшение взаимодействия налоговых органов двух стран в контрольной работе и в части взыскания задолженности. Стороны, также, обсудили возможность расширения перечня сведений, которые предоставляют налоговые органы Беларуси и России предоставляют на взаимной основе. «Мы надеемся, что это практическое мероприятие приведет к тому, что наши связи станут еще теснее, и мы сможем более эффективно работать над тем, чтобы налогоплательщики выполняли требования налогового законодательства, а мы предоставляли им среду для наиболее удобного выполнения этих обязательств», - подытожил заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Алексей Оверчук. Белорусская сторона, в свою очередь, выразила уверенность в том, что подобные встречи позволят более эффективно выстроить информационный обмен между налоговыми ведомствами двух стран и будут способствовать работе по противодействию различным теневым схемам хозяйствования. Министр по налогам и сборам Республики Беларусь Сергей Наливайко подчеркнул: "Как активный информационный обмен, так и противодействие теневым схемам выровняют конкурентные условия субъектам хозяйствования как в одной стране, так и в другой" От ФНС России в заседании также приняли участие сотрудники центрального аппарата, начальники управлений территориальных органов ФНС России.

27 мая в Москве состоялось заседание расширенной коллегии ФНС России под председательством М.В. Мишустина

27 мая на расширенной коллегии ФНС России глава службы Михаил Мишустин подвел итоги работы своего ведомства за первые четыре месяца 2015 года, а также рассказал о мерах, которые предпринимает ФНС России для повышения эффективности пополнения бюджета. Так, М.В. Мишустин заявил, что, несмотря на текущие условия развития экономики, Служба успешно решает первостепенную задачу по поддержанию стабильности бюджетных доходов, обеспечивая высокие темпы роста налоговых поступлений во все уровни бюджетов Российской Федерации. В работе коллегии приняли участие директор Федеральной службы по финансовому мониторингу Ю.А. Чиханчин, директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России И.В. Трунин, член Совета Федерации РФ В.В. Полетаев, начальник управления Федерального агентства по управлению государственным имуществом С.М. Ануприенко, заместитель директора Федеральной службы по финансовому мониторингу Г.В. Бобрышева, ректор Всероссийской академии внешней торговли Минэкономразвития РФ С.Г. Синельников-Мурылев, первый проректор Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» А.Т. Шамрин, заместители руководителя ФНС России, начальники управлений ЦА ФНС России, руководители территориальных налоговых органов, представители федеральных органов исполнительной власти.

На состоявшейся в Москве расширенной коллегии Федеральной налоговой службы, возглавляющий ее Михаил Мишустин отчитался о работе за первый квартал 2015 года. Он отметил, что, используя все имеющиеся ресурсы, Служба держит высокую планку мобилизации налоговых доходов. В январе-апреле 2015 года в консолидированный бюджет РФ поступило 4,9 трлн. рублей, что на 14,7% больше, в федеральный бюджет - 2,5 трлн. рублей, что на 19% больше, чем за аналогичный период 2014 года. Высокие темпы роста налогов во многом обеспечены за счет повышения эффективности налогового администрирования, в котором немалую роль сыграло внедрение системы автоматизированного контроля АСК-НДС-2. Налог на прибыль и НДС, несмотря на влияние экономической конъюнктуры, показали наиболее высокую динамику. За четыре месяца 2015 года поступления налога на прибыль составили 1,2 трлн рублей и выросли на 28,8%. Поступления НДС составили 930 млрд рублей и выросли на 20,6%.

Как отметил Глава налоговой Службы России Михаил Мишустин, отчитываясь за первый квартал работы ведомства и приводя высокие цифры налоговых сборов, рост поступлений отмечается по всем налогам. А налог на прибыль и НДС, несмотря на влияние экономической конъюнктуры, показали наиболее высокую динамику. За четыре месяца 2015 года поступления налога на прибыль составили 1,2 трлн. рублей и выросли на 28,8%. Поступления НДС составили 930 млрд. рублей и выросли на 20,6%.Высоким темпам поступления НДС способствовало внедрение не имеющей аналогов в мире автоматизированной системы АСК «НДС-2», использующей технологии «Больших данных». Эта система позволяет автоматически сопоставлять данные контрагентов, выявлять разрывы в цепочке хозяйственных операций и тем самым пресекать незаконные схемы ухода от налогов. Так, уже 1,5 млн деклараций по НДС внесены в базу данных АСК «НДС-2» в новом расширенном формате.

Участники Международного Юридического Форума обсудили возможность внедрения в РФ института tax ruling

В рамках V Петербургского Международного Юридического Форума состоялся Круглый стол на тему «Международный опыт и возможность внедрения в России института предварительных налоговых разъяснений (tax ruling)». Модератором круглого стола выступил заместитель руководителя ФНС России С.А. Аракелов. В дискуссии от ФНС России также приняли участие: начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Е.В. Суворова, начальник Правового управления О.В. Овчар, заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров Д.М. Казанский, заместители начальника Правового управления К.Г. Харитонов и В.В. Званков, доцент кафедры государственного и административного права Санкт-Петербургского государственного университета С.В. Овсянников и другие.

В рамках Круглого стола, участники обсудили зарубежную практику предоставления предварительных налоговых разъяснений налогоплательщикам и вопросы применения данного подхода в налоговом администрировании.

Зам главы ФНС России отметил, что эффективный опыт использования обязательного обжалования решений по налоговым проверкам с 2009 года стал предпосылкой распространения обязательного досудебного урегулирования на все категории налоговых споров с 2014 года, включая споры связанные с регистрацией С.А. Аркелов также рассказал, что в области урегулирования налоговых споров ФНС России последовательно занимает позицию урегулирования споров до суда путем «внутренних пересмотров». Благодаря повышению качества налогового администрирования и выработке налоговыми органами единой правовой позиции за годы использования системы досудебного обжалования в 1,5 раза уменьшилось количество подаваемых в налоговые органы жалоб налогоплательщиков и в 2,6 раза сократились суды с налоговыми органами. При этом 80 % сумм требований налоговых органов, оспоренных налогоплательщиками, рассматривается судами в пользу бюджета, - подчеркнул С.А. Аракелов.

ФНС России принято решение о размещении в открытом доступе решений по жалобам налогоплательщиков. Ознакомиться с позицией налоговых органов по важным вопросам налогообложения можно на сайте Налоговой службы, воспользовавшись сервисом «Решения по жалобам». Именно внесудебным способам разрешения налоговых споров ФНС России уделяет особое внимание. Эта позиция Службы обусловлена стремлением к совершенствованию налогового администрирования и снижения конфликтности в налоговых правонарушениях. Опираясь на опыт налоговых органов других стран, Служба в 2012 году впервые применила практику заключения мирового соглашения, а уже за 2014 год налоговыми органами России заключено более 40 таких соглашений в судах, - заявил С.А. Аракелов.

В продолжение темы развития внесудебных способов урегулирования налоговых споров С.А. Аракелов отметил, что успешный опыт применения примирительных процедур является предпосылкой внедрения института «предварительных налоговых разъяснений». Внедрение такого подхода предоставит налогоплательщикам возможность предварительного согласования с налоговым органом налоговых последствий сделки (или группы взаимосвязанных сделок), которая ещё не совершена, но предполагается к совершению. Для налоговых органов, в результате получения информации о будущих сделках, становятся более понятными бизнес-процессы конкретного налогоплательщика, определенной отрасли. При этом, в дальнейшем, налоговые органы контролируют выполнение налогоплательщиками разъяснений. Для бизнеса же этот институт дает возможность спланировать свою деятельность на будущее, а также спрогнозировать налоговые риски еще на этапе заключения сделки.

Упомянул С.А. Аркелов и о внедрении в российское налоговое законодательство института налогового мониторинга. Этот новый способ контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах основан на взаимодействии с налоговыми органами, предусматривающем доступ к данным бухгалтерского и налогового учета.

Опытом привлечения специалистов (медиаторов) к разрешению сложных налоговых вопросов и практикой применения рулингов в Королевстве Таиланд поделилась судья Центрального налогового суда Королевства Таиланд Чирачави Интачан. Питер Рейнхардт, партнер компании Ernst & Young (США), руководитель налоговой и юридической практики в СНГ, рассказал о механизмах, позволяющих налогоплательщикам в США получить письменную позицию налогового органа по тем или иным вопросам налогообложения.

Управляющий партнер службы налоговых и юридических услуг в странах Центральной и Восточной Европы PwC Дэвид Джон сообщил о применении Великобританией института предварительных налоговых заключений и пояснил, как осуществляется контроль за выполнением налогоплательщиком разъяснений налогового органа.

Примеры случаев выдачи налоговыми органами Индии предварительных решений привел Директор департамента доходов Министерства финансов Индии Веллор Анандараян.

Завершая заседание круглого стола, заместитель руководителя ФНС России С.А. Аракелов резюмировал, что внедрение института предварительных разъяснений направлено, прежде всего, на повышение налоговой дисциплины налогоплательщиков и снижение налоговых рисков.

По итогам обсуждения, концепция внедрения предварительных налоговых разъяснений нашла поддержку у всех участников круглого стола, представителей научного сообщества, бизнеса.

Консолидация, обработка, анализ и хранение всей налоговой информации страны в одном месте

Федеральная налоговая служба России, возглавляемая М.В.Мишутиным, в Дубне запустила первую очередь центра обработки данных ФНС, первого из трех сверхмощных ЦОДов, которые планируется создать в стране (два других - в городах Городец и Волгоград). Центр построен на территории, прилегающей к правобережной площадке особой экономической зоны «Дубна».В церемонии открытия приняли участие Первый заместитель Председателя Правительства РФ Игорь Шувалов, Министр финансов России Антон Силуанов, Руководитель ФНС России Михаил Мишустин, Губернатор Московской области Андрей Воробьев и глава города Дубны Вячеслав Мухин. Как отметил Михаил Мишустин, запуск Федерального ЦОДа – событие историческое, так как дальнейшее развитие налоговой системы не возможно без модернизации ее инфраструктуры. «Задача Федеральной налоговой службы - обеспечить каждого пользователя, как сотрудника налогового органа, так и внешнего пользователя налоговых сервисов, стабильным, защищенным, удобным доступом к необходимой ему информации, а также к обрабатывающим и вычислительным мощностям, хранилищам данных», - подчеркнул Руководитель налоговой службы. Организации хранения и обработки налоговых данных на базе сверхмощных ЦОДов. поможет существенно снизить затраты на содержание и обеспечение работы всей IT-инфраструктуры. Михаил Мишустин добавил, что для обеспечения гарантированного доступа к услугам и информации всех пользователей и защиты информации от непредвиденных обстоятельств система будет развернута на базе трех сверхмощных ЦОДов, расположенных в различных географических точках: Дубна (Московская область), Городец (Нижегородская обл.) и п. Ерзовка (Волгоградская обл.).

26 мая 2015 года Мишустин запустил ЦОД в Дубне. Закладка «Капсулы времени», ознаменовавшая начало строительства ЦОД ФНС в Дубне, была произведена в мае 2013 года, - до введения в строй первой очереди центра прошло ровно два года, срок достаточно короткий. Тогда, отвечая на вопрос журналистов, что даст строительство центров обработки данных рядовому налогоплательщику, Михаил Мишустин сказал: «Первое – это оказание одинаковых услуг любому налогоплательщику экстерриториально, находится ли он на Камчатке, в Московской области, в Москве или в любом другом регионе России. При этом доступ к своим данным он будет иметь всегда, и при переезде тоже. Второе - такая централизация данных исключает ошибки, и даже если в данных, которые так или иначе администрирует налоговая служба, появляется какая-то ошибка, в одном центре ее исправить гораздо проще. В-третьих, это эффективность налогового администрирования, которое может очень быстро давать информационный доступ как налоговым инспекторам, так и коллегам из 15 других ведомств».

На открытии первой очереди центра 26 мая 2015 года, говоря о возможностях нового ЦОД, руководитель ФНС России Михаил Мишустин подчеркнул: Эта структура – третье поколение системы обработки налоговой информации – с применением технологии облачных вычислений и обработки больших массивов данных, а также новейших аналитических и поисковых систем.ФЦОД создан для консолидации, обработки, анализа и хранения всей налоговой информации страны в одном месте. Предполагается, что таким образом будет обеспечена возможность получения стандартного набора налоговых услуг в любой инспекции вне зависимости от места нахождения налогоплательщика. В настоящее время в ЦОД в Дубне располагаются 150 стоек, в последующем их расширят до 450. Общий объем средств, выделенных федеральным бюджетом на строительство и обустройство ЦОД в Дубне, составляет 7,9 млрд. рублей.

ФНС приступила к формированию персональной налоговой истории каждого налогоплательщика

Со следующего года налогоплательщики не будут привязаны к «своим» налоговым инспекциям: сдать декларацию можно будет в любой инспекции, а налоговое уведомление станет единым для всего имущества. Федеральная налоговая служба России, возглавляемая Михаилом Мишустиным, 26 мая официально открыла в Дубне федеральный Центр обработки данных (ЦОД) — часть крупнейшего в истории РФ проекта в сфере big data. Церемонию открытия первый ЦОД в системе Минфина провели Первый вице-премьер Игорь Шувалов, министр финансов Антон Силуанов, глава ФНС Михаил Мишустин и глава Московской области Андрей Воробьев.

Отменить налоговую «прописку» позволит новый Центр обработки данных (ЦОД), который был торжественно открыт ФНС России, возглавляемой Михаилом Мишустиным 26 мая в подмосковной Дубне. Создание налогового ЦОДа позволяет ФНС одной из первых в крупных мировых юрисдикциях выйти на принципиально новый уровень. "Единый налоговый файл" позволяет Службе консолидировать все данные о налогоплательщиках, обеспечить экстерриториальность и универсальность услуг ФНС для любого клиента и формировать персональную налоговую историю каждого налогоплательщика.

Служба Мишустина запустила ЦОД в Дубне. Это централизованная база данных налоговых операций, т.е. все услуги налоговой Службы Мишустина собраны в одной точке. ЦОД позволяет перейти на экстерриториальный принцип обслуживания налогоплательщиков: любой налогоплательщик сможет получить стандартный набор налоговых услуг и решить все необходимые вопросы с налоговой службой в любой точке страны. Благодаря централизации данных и ЦОДу, начиная со следующего года, граждане будут получать единое налоговое уведомление по всем имущественным налогам, в том числе по земельному и транспортному. К сожалению, пока у налогоплательщиков есть привязка к местонахождению имущества, и граждане получают несколько уведомлений. Практическая реализация экстерриториальности при личном обращении в инспекцию уже началась. Например, заявить о налоговых льготах можно уже в любом налоговом офисе страны.

В программе "Налоги" на телеканале "Россия 24" принял участие Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Григоренко

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Дмитрий Григоренко принял участие в программе "Налоги" на телеканале "Россия 24". Он ответил на актуальные вопросы, возникающие у начинающих индивидуальных предпринимателей: кто сегодня может стать индивидуальным предпринимателем, сколько длится регистрация и какую систему налогообложения выбрать и другие. "Индивидуальным предпринимателем может стать любой гражданин Российской Федерации, при наличии у него такого желания. Принципиальных ограничений тут нет не по видам деятельности не по месту осуществлению деятельности и т.п. " - рассказал в программе "Налоги" Дмитрий Григоренко. Зам главы ФНС России рассказал о том, что Российское налоговое законодательство сегодня предлагает различные режимы налогообложения: общий, предусматривающий уплату налога на доходы физических лиц по ставке 13% , а также специальные налоговые режимы, предусматривающие упрощенную систему налогообложения. Например, при применении упрощенной системы налогообложения налог с доходов, уменьшенных на величину расходов, должен быть уплачен по ставке 15%, либо - со всех доходов, но уже по поставке 6%. Такие налогоплательщики могут уменьшить исчисленную сумму налога на уплаченные в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, могут произвести уменьшение налога исчисленного по ставке 6% вплоть до нуля.

Дмитрий Григоренко рассказал зрителям программы "Налоги": "Зарегистрироваться в качестве ИП - на сегодняшний день это простой и удобный процесс", - Срок регистрации занимает максимум пять дней. Более того, начиная с 2015 года, этот срок - три дня. Для того чтобы пройти регистрацию в качестве ИП необходимо сдать в налоговую инспекцию пакет документов лично или направить документы почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения). После чего налоговая инспекция их регистрирует, присваивает статус ИНН, ставит на учет в страховых фондах. «Получается, что кроме налоговой инспекции больше никуда ходить не нужно – работает принцип одного окна», - подчеркнул зам главы ФНС Чтобы попасть в инспекцию в удобное время можно воспользоваться электронным сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию», размещенном на официальном сайте ФНС России ( www.nalog.ru ).

Также с этого года для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения и осуществляющим виды деятельности в научной, социальной и производственной сфере, предусмотрена возможность введения налоговых каникул, то есть снижение ставки до 0%. «Это право делегировано субъектам РФ, и многие субъекты этим правом пользуются», - сообщил Дмитрий Григоренко.

Подробности смотрите в программе «Налоги» на телеканале «Россия 24».

Состоялась расширенная коллегия под руководством главы ФНС России Михаила Мишустина. Подведены итоги работы Службы за январь-апрель 2015 года

В Федеральной налоговой службе 27 мая состоялась расширенная коллегия под руководством главы ФНС России Михаила Владимировича Мишустина, посвященная итогам работы ведомства за январь-апрель 2015 года.

В коллегии приняли участие директор Федеральной службы по финансовому мониторингу Ю.А. Чиханчин , директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России И.В. Трунин , член Совета Федерации РФ В.В. Полетаев , начальник управления Федерального агентства по управлению государственным имуществом С.М. Ануприенко , заместитель директора Федеральной службы по финансовому мониторингу Г.В. Бобрышева , ректор Всероссийской академии внешней торговли Минэкономразвития РФ С.Г. Синельников-Мурылев , первый проректор Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» А.Т. Шамрин , заместители руководителя ФНС России, начальники управлений ЦА ФНС России, руководители территориальных налоговых органов, представители федеральных органов исполнительной власти.

Выступая перед собравшимися, Михаил Мишустин отметил, что, используя все имеющиеся ресурсы, ФНС России держит высокий Уровень мобилизации налоговых доходов. По всем налогам отмечается рост поступлений. При этом налог на прибыль и НДС , несмотря на влияние экономической конъюнктуры, показали наиболее высокую динамику. За четыре месяца 2015 года поступления налога на прибыль составили 1,2 трлн рублей и выросли на 28,8%. Поступления НДС составили 930 млрд рублей и выросли на 20,6%. В консолидированный бюджет РФ, в январе-апреле 2015 года поступило 4,9 трлн рублей. Это на 14,7% больше, чем за аналогичный период 2014 года. , В федеральный бюджет - 2,5 трлн рублей, что на 19% больше, чем за тот же период прошлого года. Михаил Мишустин отметил, что развитие электронных сервисов ФНС остается приоритетной задачей Службы.

Глава ФНС Мишустин подчеркнул, что высоким темпам поступления НДС способствовало внедрение не имеющей аналогов в мире автоматизированной системы АСК «НДС-2», использующей технологии «Больших данных». Эта система позволяет автоматически сопоставлять данные контрагентов, выявлять разрывы в цепочке хозяйственных операций и тем самым пресекать незаконные схемы ухода от налогов.

В базу данных АСК «НДС-2» в новом расширенном формате внесены уже 1.5млн деклараций по НДС.

За период пилотного проекта с июля 2014 по апрель 2015 года, благодаря сервису « Проверка корректности заполнения счетов-фактур » пользователями было проверено около 5 млрд записей о контрагентах.

АСК «НДС-2» позволила значительно повысить эффективность налогового контроля, особенно за обоснованностью возмещения НДС из бюджета, что способствовало повышению качества доказательственной базы при отстаивании позиции Службы в судах.

Почти на 13% (или на 2 млрд рублей) выросли суммы «чистого» отказа в возмещении НДС (т.е. с учетом восстановленных сумм вышестоящими налоговыми органами и судами). Одновременно в 1,6 раза (или на 970 млн рублей) снизился показатель отмены арбитражными судами и вышестоящими налоговыми органами вынесенных территориальными налоговыми органами решений, связанных с незаконными попытками возмещения НДС, по сравнению с аналогичным периодом 2014 года.

Михаил Мишустин обратил внимание, что из общего прироста налоговых поступлений, в сумме 630 млрд рублей, по экспертным расчетам ФНС России, за четыре месяца 2015 года почти 44%, или 277 млрд рублей - обеспечено именно за счет роста показателей налогового администрирования, которое достигнуто по всем ключевым направлениям деятельности.

Так, вI квартале 2015 года было проведено – 7,4 тыс. выездных проверок, что на 20% меньше, чем в I квартале 2014 года (9,2 тыс. проверок). При этом поступления в бюджет по результатам контрольной работы в I квартале 2015 года выросли на 17% и составили 50,7 млрд рублей (в I кв. 2014 г. 43,3 млрд рублей). Уровень взыскания налоговых платежей по результатам налоговых проверок, решения по которым вступили в силу, вырос на 6,4 п.п. к уровню I квартала 2014 года (65%) и составил 71,4%. Глава ФНС России Мишустин сообщил и о первых итогах проверки в рамках контроля за трансфертным ценообразованием. В I квартале 2015 года налогоплательщики самостоятельно скорректировали налоговую базу на сумму более 15 млрд рублей (в два раза больше, чем за 2012-2013 гг.). Объем доначислений налогов по сделкам экспорта дизеля и сырой нефти составляет 420 млн рублей. Также уменьшены убытки прошлых периодов на сумму почти 1,4 млрд рублей. В бюджет дополнительно поступило более 2,4 млрд рублей.

Михаил Мишустин отметил и то, что повышение качества контрольной работы способствовало Сокращению количества жалоб налогоплательщиков. В I квартале 2015 года в большой мере способствовало повышение качества контрольной работы.Количество жалоб снизилось почти на 6% по отношению к аналогичному периоду 2014 года. При этом удельный вес сумм требований, рассмотренных судами в пользу бюджета, вырос до 80% (в I квартале 2014 года было 77%).

Руководитель ФНС Мишустин напомнил, что в текущем году вступили в силу ряд законодательных изменений, которые направлены на противодействие схемам уклонения от уплаты налогов. В частности,ФНС провела всю подготовительную работу, связанную с реализацией Закона о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Также подготовлены учетные системы для приема и обработки сведений о КИК в электронной форме и на бумажных носителях (закон позволяет физическим лицам подавать сведения на бумаге).

Кроме того, Ведомство Михаила Мишустина, к принятию закона об амнистии, согласно которому информация о счетах в банках, имуществе и о контролируемых иностранных компаниях будет представляться в ФНС России, подготовило специальную брошюру. В ней доступно излагаются основные вопросы налогового резидентства, новые обязанности, возникающие в связи с принятием законодательства о КИК и о добровольном декларировании имущества и счетов.

Глава Федеральной налоговой Службы Михаил Мишустин сообщил также, что 26 мая в подмосковной Дубне состоялось историческое событие для ФНС России - был открыт Федеральный центр обработки данных (ФЦОД), в котором будет консолидироваться, обрабатываться и храниться вся налоговая информации со всей страны.

Открытие ЦОДа означает переход на новый этап налогового администрирования. Теперь, с помощью «Единого налогового файла», формируемого в ЦОДе, налоговые органы смогут сопоставлять и анализировать любые налоговые данные всей страны. Это повысит качество и прозрачность налогового контроля и тем самым сократит мошеннические действия в сфере налогов; минимизирует коррупционные риски за счет автоматизации налоговых процедур и сократит стоимость использования ИТ - инфраструктуры за счет масштаба. Новый ЦОД станет платформой к переходу на экстерриториальный, бесконтактный принцип обслуживания налогоплательщиков: «Каждый гражданин сможет получить стандартный набор налоговых услуг в любой инспекции страны независимо от места своего нахождения», - подчеркнул Михаил Владимирович Мишустин.

И еще одно значимое событие отметил Михаил мишустин: в день открытия ФЦОДа в Дубне был введен в промышленную эксплуатацию и новый сервис « Личный кабинет индивидуального предпринимателя». За время пилотного эксплуатирования в сервисе уже зарегистрировалось более 9 тысяч индивидуальных предпринимателей и их число ежедневно растет.

Также, Михаил Мишустин отметил, что федеральный номер Контакт-центра, открытый в марте этого года, широко востребован налогоплательщиками. Только за I квартал 2015 года на него поступило 800 тысяч вызовов. Среднее же количество вызовов которые поступают в Контакт-центр за 1 рабочий день превышает 14 тысяч. С сентября текущего года к Единому контакт-центру будут подключены все регионы страны. Это позволит налогоплательщикам бесплатно и оперативно получать информацию по актуальным вопросам налогового администрирования вне зависимости от места регистрации и в удобное для них время.

НЕОБХОДИМО УСКОРИТЬ ПРИНЯТИЕ ЗАКОНА, РЕГЛАМЕНТИРУЮЩЕГО РАБОТУ НАЛОГОВЫХ КОНСУЛЬТАНТОВ – В. ПОЛЕТАЕВ

Экстерриториальность в обслуживании налогоплательщиков – новый принцип работы налоговых органов. Об этом, в частности, шла речь на коллегии Федеральной налоговой службы (ФНС), сообщил член Комитета СФ по Регламенту и организации парламентской деятельности, представитель от исполнительного органа государственной власти Республики Алтай Владимир Полетаев.

По словам сенатора, уже со следующего года все граждане России, независимо от места регистрации, смогут получать стандартный пакет налоговых услуг в любой инспекции.

«Не важно, где ты находишься – на Алтае, в Крыму или Москве: заявить о налоговых вычетах, подать декларацию, запросить информацию о начисленных налогах можно будет в любой ближайшей инспекции. Такая возможность появилась благодаря объединению всех налоговых данных в одном федеральном Центре обработки данных, который открылся на днях в Дубне. Это универсальный инструмент, который позволит избежать ошибок и несогласований в налоговых данных, бюрократических проволочек и снизить риски коррупционных проявлений за счет автоматизации налоговых процедур», - отметил Владимир Полетаев.

Сенатор подчеркнул, что благодаря новым компьютерным технологиям возможностей ухода от налогов становится меньше. На коллегии, где подводили итоги за первые четыре месяца, было отмечено, что в этом году, несмотря на влияние экономической конъюнктуры, зарегистрирован рост поступления НДС - более 20 %. В этом заслуга и новых способов получения и обработки информации, которые помогают выявлять и пресекать незаконные схемы ухода от налогов, считает парламентарий.

Однако, по мнению Владимира Полетаева, дальнейшее использование новых технологий, разрабатываемых и применяемых для администрирования налогов, будет затруднительно без квалифицированных помощников - налоговых консультантов.

«Общая компьютерная грамотность в России отстает от тех темпов, которыми развиваются компьютерные технологии ФНС. И налоговые консультанты действительно смогли бы стать посредниками между налогоплательщиками и налоговиками. Так, к примеру, в 2013 году из-за ошибок при прохождении процедуры сдачи налоговой декларации на доходы физлиц (НДФЛ) налоговики отказали в налоговых вычетах гражданам на общую сумму 11 миллиардов рублей», - заметил сенатор.

Говоря о назревших законодательных изменениях в вопросах налоговой политики, Владимир Полетаев высказал мнение о том, что необходимо ускорить принятие закона, регламентирующего работу налоговых консультантов. «Нам нужен понятный и доступный рынок консультационных услуг», - подчеркнул парламентарий.

В рамках вебинара на вопросы налогоплательщиков ответит зам.начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС Тарасова
В онлайн-семинаре, который состоится 2 июня 2015 года в 10.00, примет участие заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров Федеральной налоговой службы Е.В. Тарасова. Тема вебинара: «Актуальные вопросы, возникающие при рассмотрении споров с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями». Вебенар проведет редакция журнала «Налоговая политика и практика» В рамках мероприятия налогоплательщики смогут получить ответы на вопросы, которые возникают у них в процессе урегулирования налоговых споров в досудебном порядке. В программе веб-семинара следующие вопросы:

споры, возникающие при заявлении физическими лицами права на имущественный налоговый вычет НДФЛ (ст. 220 НК РФ) по имуществу, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности;
особенности порядка исчисления сроков на возврат НДФЛ на основании налоговой декларации;
правовые позиции при налогообложении доходов физических лиц, с которых налоговыми агентами не был (или в не в полном объеме) удержан НДФЛ.

Участие в вебинаре бесплатное. Необходима предварительная регистрация на сайте www.nalogkodeks.ru.

ФНС России принимает участие в IV Глобальном форуме по трансфертному ценообразованию
IV Глобальный форум по трансфертному ценообразованию[/caption]

16 марта в штаб-квартире Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в Париже открылся IV ежегодный Глобальный форум по трансфертному ценообразованию. От России в работе Форума принимают участие заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Андрей Кизимов, заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров, исполняющий обязанности начальника Управления трансфертного ценообразования ФНС России Владимир Голишевский.

На открытии Форума директор Центра ОЭСР по налоговой политике и администрированию Паскаль Сент-Аман (Pascal Saint-Amans) подчеркнул, что трансфертное ценообразование является одним из ключевых направлений проекта противодействия размыванию налогооблагаемой базы и переносу прибыли, так называемого Плана BEPS (Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting).

«2015 год является для нас важнейшим, поскольку до конца сентября должна быть завершена работа по документам, в том числе предусматривающая внесение изменений в Руководство ОЭСР по трансфертному ценообразованию, выражена позиция ОЭСР по ключевым вопросам трансфертного ценообразования, отмеченным в Плане BEPS», - заявил он.

На Форуме планируется обсудить наиболее актуальные вопросы:

1. Внедрение трехуровневой документации по трансфертному ценообразованию в качестве повсеместно признанного международного стандарта. Поскольку информация является основой для администрирования трансфертного ценообразования, внедрение инструментов ее аккумулирования является ключевой задачей.

Участники Форума намерены согласовать основные изменения в ряде разделов Руководства ОЭСР, направленных на уточнение методологии трансфертного ценообразования, в том числе:

факторы сопоставимости связанных с особенностями локальных рынков и влияния синергии на результаты сделок членов транснациональных групп компаний (раздел I Руководства ОЭСР);
методологию трансфертного ценообразования в сделках, предметом которых являются нематериальные активы (раздел VI Руководства ОЭСР).
методологию трансфертного ценообразования в сделках, предметом которых являются сырьевые товары (раздел II Руководства ОЭСР).

2. Соотношение норм «тонкой капитализации» и правил трансфертного ценообразования, их взаимодополнение для выработки наиболее эффективных механизмов противодействия размыванию налогооблагаемой базы с использованием внутригрупповых займов.

Кроме того, отдельное внимание на Форуме будет уделено взаимодействию с развивающимися странами, в том числе не являющимися участницами ОЭСР, по реализации мер, предусмотренных Планом BEPS.

Президент России встретился с главой ФНС Михаилом Мишустиным

Многофункциональный электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя»,позволяющий, например, с помощью налогового калькулятора рассчитать и выбрать наиболее оптимальный режим налогообложения, получить сведения о расчетах с бюджетом и т.д., запустила в опытную эксплуатацию ФНС России. Сервис открывает предпринимателям новые широкие возможности по взаимодействию с налоговыми органами при открытии и ведении собственного бизнеса. Об этом на встрече с Президентом РФ Владимиром Путиным рассказал руководитель ФНС России Михаил Мишустин. Глава ФНС рассказал также, что при помощи нового сервиса, предприниматель может направлять в налоговый орган любое обращение, получать сведения из ЕГРИП, подавать заявления на прекращение деятельности в качестве ИП, сообщать об участии в российских и иностранных организациях, отслеживать информацию о прохождении своих документов и многое другое. Проектировался "Личный кабинет" на основе масштабного опроса представителей малого и среднего бизнеса, с учетом потребностей предпринимателей и их уровня финансовой и налоговой грамотности. Специалистами ФНС России был создан интуитивный интерфейс, который поможет предпринимателю самостоятельно, без помощи бухгалтера или юриста взаимодействовать с налоговым органом. И это особо отметил Михаил Мишустин. Руководитель ФНС рассказал, что подключиться к сервису можно как с помощью сертификата ключа подписи, ранее выданного удостоверяющим центром и применяемого для представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (по аналогии с юридическими лицами), так и используя логин и пароль от сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Мишустин особо подчеркнул, что подключение к сервису, для получения пароля и логина, не требует личного визита в инспекцию. Напомним, что на расширенной коллегии Налоговой службы в конце февраля 2015 года Михаил Мишустин представил новый сервис для ИП, обладающий всеми необходимыми функциями, и пообещал, что уже в конце первого квартала «Личный кабинет для ИП» будет введен в эксплуатацию. «Теперь у всех категорий налогоплательщиков появились личные кабинеты и созданы все условия для комфортной работы и взаимодействия с налоговыми органами», - заявил Михаил Мишустин. Предприниматели десяти субъектов Российской Федерации уже могут оценить преимущества нового сервиса ФНС. Сервис доступен в Алтайском, Приморском краях, в республиках Башкортостан и Татарстан, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Оренбургской, Ростовской областях и в Ханты-Мансийском автономном округе. По словам руководителя ФНС России, распространение сервиса на всю территорию России планируется в течение 2015 года. Михаил Мишустин, также, сообщил о том, с конца марта 2015 года работает общефедеральный телефонный номер Единого контакт-центра ФНС России - 8800-222-22-22. Номер пока доступен для жителей Москвы. Но уже в течение двух недель будут подключены еще пять регионов Российской Федерации, а до конца года - все регионы Российской Федерации. «Это позволит налогоплательщикам получать информацию по наиболее актуальным вопросам налогового администрирования бесплатно, вне зависимости от места нахождения и в удобное для них время», - подчеркнул Михаил Мишустин.

Заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов подробно рассказал в «Российской газете» о новом законе. Партнеры по бизнесу смогут получать друг о друге достоверные данные.

Заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов дал подробное интервью «Российской газете», в котором рассказал о новом федеральном Законе, который 31 марта подписан Президентом РФ. "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации ЮЛ и ИП" Теперь в законодательстве четко прописаны не только норма о проверке достоверности сведений реестров, но и сама процедура проверки подаваемых в ЕГРЮЛ И ЕГРИП сведений. Закон упорядочивает ответственность за ложные сведения и предусматривает нормы, позволяющие дополнять реестры записями о недостоверности тех или иных сведений. Сергей Аракелов обратил внимание на то, что налоговый орган сначала напомнит предпринимателю о том, что он «по ошибке или невнимательности «забыл» внести сведения в реестр». И даст еще месяц с момента получения уведомлений о недостоверности на то, чтобы представить правильные данные. Если же предприниматель будет не согласен с уже внесенной в реестр записью о недостоверности, он может подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в досудебном порядке. Законом приняты также поправки, направленные на устранение пробелов в процедурах ликвидации юридических лиц. По мнению С.А. Аракелова, теперь кредиторы могут быть уверены, что успеют заявить свои требования, и должник не будет ликвидирован до окончания суда и взыскания с него долгов. Это поможет государству при проведении контрольных мероприятий - ликвидацию ЮЛ нельзя будет использовать для уклонения от уплаты налогов. Добавлены новые основания для отказа в госрегистрации. Такими основаниями могут являться допущенные ранее злоупотребения своими гражданскими правами (физлица, замешанныеы в нарушении законодательства, создании или деятельности фиктивных фирм, сознательно носившие в реестры недостоверные сведения - будут ограничены в создании новых юрлиц). Сергей Аракелов отметил, что закон вносит поправки в Уголовный и административный кодексы, направленные, в первую очередь, на обеспечение неотвратимости наказания для виновных в фальсификации реестров. Так, согласно изменениям в УК РФ, теперь подставным лицом будет считаться и тот, кто стал им осознанно, и тот, кто заблуждался в собственных действиях. За систематическое и умышленное представление ложных сведений предусмотрена дисквалификация до трех лет, уйти от которой, заплатив штраф, будет уже нельзя. Полностью интервью Сергея Аракелова читайте в «Российской газете».

ФНС России создала новый сервис. позволяющий регистрировать бизнес онлайн

Начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков УФНС России по г. Москве Елена Климычева рассказала о новом электронном сервисе, разработанным ФНС России, позволяющим за 8 шагов зарегистрировать свой бизнес. Использование сервиса позволяет зарегистрировать бизнес без посещения налоговой инспекции или свести это посещение к минимуму. «Программа безопаснее, она не дает вам неправильно заполнить заявление, то есть предупреждает ошибки. При использовании сервиса электронной регистрации необходимо наличие электронной цифровой подписи (ЭЦП) для отправки документов в регистрирующий орган, и не важно при этом, будет ли это ЭЦП заявителя, или вы решите воспользоваться ЭЦП нотариуса. В налоговую инспекцию отправляются сканы всех необходимых документов. После отправки на электронный адрес заявителя поступают сообщения о прохождении процедуры регистрации. Если выбрано получение документов в электронном виде, то на e-mail придут электронные «образы» документов о регистрации, которых будет достаточно для ведения бизнеса. «Если вам нужны будут документы «вживую», обращайтесь в 46-ю инспекцию и получайте их с печатями, с подписями, как вы привыкли», - рассказывает Елена Климычева. Однако, теперь подпись становится необязательной. «Сейчас внедряется интерактивная регистрация юридических лиц, Заявителю вообще не требуется наличие ЭЦП. В этом случае, пройдя несколько шагов в сервисе «Создай свой бизнес», вы формируете заявление. Его по Интернету отправляете в регистрирующий орган, который его рассматривает, направляет вам информацию, когда вы можете прийти с пакетом документов. Инспектор принимает документы, вы ставите на заявлении на регистрации свою подпись, инспектор ее заверяет - он выступает в этом случае в роли нотариуса. И через 1,5-2 часа вам выдает готовый комплект документов». Точно также пройти регистрацию может ИП. Только срок регистрации юрлица сегодня составляет 5 дней, а ИП будет зарегистрировано за 3. Заместитель главы Департамента мониторинга предпринимательских инициатив Агентства стратегических инициатив (АСИ) Николай Николаюк сообщил, что, по данным проведенного АСИ опроса, 30% респондентов пользовались сервисом электронной регистрации: «Многие ответили, что воспользовались бы им повторно и рекомендовали его своим друзьям и знакомым». Электронный сервис «Создай свой бизнес»содержит пошаговую инструкцию о том, как создать юридическое лицо, включает в себя: выбор формы собственности, адреса, (примечательно: еще один сервис - ФИАС - помогает проверить адрес: существует ли он и как правильно написать его в документах на регистрацию), выбор способа оформления и подачи заявления на регистрацию, формирование пакета документов, их отправку (сайт предлагает зарегистрировать документы в электронном виде), получение документов о регистрации, изготовление печати, открытие счета в банке.

Михаил Мишустин о готовящемся Законе об упрощенном декларировании имущества

В прямом эфире гости программы "Воскресный вечер" с Владимиром Соловьевым, разъясняли зрителям канала Россия1 суть готовящегося Закона, для кого и для чего этот Закон необходим. Данный Закон не поможет проворовавшимся чиновникам найти лазейку и уйти от ответственности. "Амнистия - это прощение за совершенное преступление. Поэтому, давайте перестанем говорить об амнистии" -прокомментировал вопрос ведущего Андрей Макаров. "Закон называется "Об упрощенном порядке декларирования имущества". Каждый декларирует то, что считает нужным. это право человека, а не обязанность".- отметил он. "На лиц, получивших доходы преступным путем, коррупционеров, действие Закона не распространяется. Это не логика данного Закона", - сказал Министр Финансов РФ Силуанов. Также, министр пояснил, что данный Закон необходим и в качестве ответа на санкции, вводимые против России: "Нам перекрывают потоки капитала, не дают кредитные ресурсы. Где брать эти средства? Средства, которые когда то были выведены из страны, должны вернуться обратно. И мы создаем для этого основания. Ни копейки с возвращенных капиталов, мы брать не будем". Руководитель ФНС России Михаил Мишустин разъяснял, что новый Закон нужен всем. И государству и гражданам. Гражданам надо быть уверенными, что государство не спросит с них за то, что будет указано в декларации, и что, по каким то причинам, ранее не было декларировано. Новшеством законопроекта является то, что предлагается предоставить возможность гражданам оформить в свою собственность имущество, переданное ранее номинальным владельцам. Для этого предлагается ввести в законодательство понятие фактического и номинального владельца имущества, создать механизм передачи права собственности на имущество от номинального владельца фактическому владельцу, а также предоставить возможность фактическому владельцу заявить о таком имуществе в декларации. В мире складывается ситуация неблагоприятная для российских капиталов. Подтверждением тому не только экономические причины ( достаточно вспомнить, как европейские страны показали себя в ситуации с Кипром), но и причины политические (санкции, вводимые против России в связи с ситуацией в Украине). Заморозить счета, под предлогом проверки, могут и в Англии и в странах ЕС, и в США. В России же, желающей вернуть выведенные капиталы, напротив, создаются еще более комфортные условия для бизнеса. В том числе и в налоговой сфере. Глава Российской Налоговой службы Михаил Мишустин рассказал так же, что в мире не осталось стран, которые хранят банковскую тайну в ответ на запросы налоговых органов. А так же, что через 2 года мир станет совсем прозрачным: информация о движимости, счете в банке будет доступна не только ФНС России и правоохранительным органам нашей страны, но и абсолютно любому государству. "Все страны объединились по вопросам обмена информацией и сделали это очень серьезно и надолго. 52 страны взяли обязательства единого отчета, обмена информацией по налогоплательщикам. И Россия, также, подтвердила свое участие. Информация, которая поступит в декларациях, будет практически закрыта в депозитарии. И,только, по желанию самого налогоплательщика" - подчеркнул Мишустин, -"эта информация может быть предоставлена в любые органы. От правоохранительных до того, что бы поставить на учет что-либо." Таким образом, в будущем, россиянин будет защищен от налоговых преследований, а ФНС России будет являться главным гарантом прав российских граждан в этой сфере. Представитель Счетной Палаты татьяна Голикова отметила, что данный закон должен способствовать укреплению доверия между государством и людьми: "Возвращение капиталов - поддержка своей страны". Конечно же, процедура легализации капитала не делает возвращение имущества в РФ обязательным. Неразбериха в законодательстве, проблемы, связанные с необоснованными страхами. ушли в прошлое. Человек, открывший счет в иностранном банке, должен просто прислать соответствующую справку в налоговую службу. Законопроект об амнистии капитала будет обсуждаться с представителями ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег). "Принимая этот закон, мы не нарушаем ни одного международного законодательства" - отметил Глава налогового ведомства Мишустин.

Ответить на вопросы граждан, без личного обращения, помогают электронные сервисы ФНС России

24-25 марта в рамках совещания-семинара на тему: «Организация делопроизводства, электронного документооборота и архивного обеспечения деятельности управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России» обсуждались вопросы развития электронного документооборота; предоставления государственной услуги по осуществлению личного приема граждан и обеспечению рассмотрения обращений граждан и организаций; централизованного архивного хранения налоговых документов и многие другие. В работе семинара-совещания приняли участие представители представители Административно-контрольного управления, Управления информационных технологий, Управления досудебного урегулирования налоговых споров, Управления стандартов и международного сотрудничества, ФГУП ГНИВЦ ФНС России, ФКУ «Налог-сервис» ФНС России. Начальник Административно-контрольного управления И.В. Акунова рассказала на семинаре, что в центральный аппарат ФНС России в 2014 году поступило около 24 тысяч обращений граждан . По сравнению с 2013 годом количество обращений сократилось на 22%. Это связано с тем, что граждане стали активнее пользоваться электронными сервисами, которые отвечают на их вопросы без личного обращения в инспекцию. «И даже когда налогоплательщику нужна консультация специалиста, предпочтение отдают таким сервисам, как «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», - отметила Ирина Акунова. Она подчеркнула, необходимость уделять большое внимание качеству личного информирования налогоплательщиков. В ходе совещания участники были подробно проинформированы о последних изменениях ведомственной нормативной базы в области документационного обеспечения управления, познакомились с положительным опытом работы в территориальных налоговых органах, а в рамках круглого стола более подробно узнали о последних достижениях в области обработки документов и получат консультации специалистов. Семинар-совещание, организован Административно-контрольным управлением ФНС России.

Зарегистрировать бизнес онлайн? Теперь это возможно.

В рамках серии мероприятий московское правительство и УФНС совместно с АСИ, Штабом по защите бизнеса и ГБУ "Малый бизнес Москвы" провели для предпринимателей практический семинар в формате живого общения с приглашенной аудиторией и онлайн-диалога с интернет-пользователями . Мероприятие называлось «Возможности и преимущества подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде. Создание единого окна». В частности, глава отдела регистрации и учета налогоплательщиков УФНС по Москве Елена Климычева проинформировала о последних нововведениях. К примеру, подать документы для регистрации юрлица или индивидуального предпринимателя теперь можно в электронном виде, посетив регистрирующий орган только для получения свидетельства. Как подчеркнула Климычева, ФНС уделяет серьезное внимание развитию интернет-сервисов в помощь бизнесу. Елена Климычева. В мае 2014 года вступили в силу законодательные акты, вносящие изменения в процедуру регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На всей территории Российской Федерации был реализован ряд реформ в области регистрации юридических лиц: - отменена обязанность по оплате 50 процентов от уставного капитала до момента регистрации, при этом срок полной оплаты уставного капитала сокращен с 1 года до 4 месяцев; - отменена обязанность уведомлять налоговые органы, а также государственные внебюджетные фонды об открытии банковских счетов в российских банках; - упразднена необходимость свидетельствования подлинности подписи заявителя на заявлении о регистрации юридического лица при создании в нотариальном порядке в случае представления документов в регистрирующий орган лично заявителем, - напомнила, также, Елена Климычева. Заместитель руководителя Департамента мониторинга предпринимательских инициатив АСИ Николай Николаюк рассказал, что по результатам недавнего опроса, проведенного Агентством совместно со Штабом по защите бизнеса, 30% респондентов уже воспользовались электронными сервисами ФНС. Более 90% предпринимателей остались довольны качеством услуг и отметили, что рекомендовали бы их своим коллегам. Во время семинара предприниматели выступили с предложениями включить в структуру регистрирующих органов МФЦ, интегрировать услугу автоматического открытия банковского счета при регистрации бизнеса и обнародовать на сайте ФНС макет устава компании. Климычева уточнила, что переход на типовые уставы планируется в 2016 году, а вопросы, которые не удалось осветить во время мероприятия, будут изучены сотрудниками ФНС и Штаба по защите бизнеса, ответы в письменной форме предприниматели получат в ближайшем будущем. Упрощение процедур регистрации проходит в рамках реализации дорожных карт Национальной предпринимательской инициативы.

Михаил Сергеев рассказал в программе "Налоги" о способах и правилах подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

Налогоплательщики - физические лица, обязаны подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2014 год до 30 апреля 2015 года. Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ? Во-первых, это граждане, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале, от предпринимательской деятельности, доходы от сдачи в аренду квартир, комнат или иного имущества. Также граждане с которых не был удержан налог налоговым агентом и граждане, получившие доход в порядке дарения или в виде выигрыша в лотереи. Во-вторых, налоговую декларацию не обязаны, но могут подать налогоплательщики, заявляющие право на получение каких-либо налоговых вычетов: стандартных, социальных или имущественных (при приобретении жилья). На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2015 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций, - пояснил Михаил Сергеев. Начальник Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России Михаил Сергеев советует остальным гражданам не ждать апреля месяца, ведь подавать декларацию можно уже начиная с января. Тем не менее, даже в дни пиковой нагрузки сотрудники налоговых органов делают все, чтобы время ожидания очереди в соответствии со стандартами обслуживания ФНС России не занимало более 15 минут. Для удобства налогоплательщиков открываются дополнительные окна приема документов, увеличивается число сотрудников, работающих в операционных залах, - отметил Михаил Сергеев. Для заполнения декларации удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2014», которая доступна для скачивания на сайте ФНС России. Эта программа поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган. Михаил Сергеев отметил также, что в этом году декларацию 3-НДФЛ заполнить будет проще. Количество листов документа сократилось до 19, из которых физическим лицам необходимо заполнить не более пяти. Это потребует затратить от 15 до 30 минут. Еще один способ заполнить декларацию - воспользоваться электронным сервисом "Личный кабинет налогоплательщика". Для этого в разделе 3-НДФЛ можно воспользоваться сервисом «Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ». Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации. Декларацию можно принести в налоговую инспекцию лично, передать через представителя налогоплательщика, обладающего нотариальной доверенностью, отправить по почте либо в электронном виде – по ТКС, либо через «Личный кабинет», при условии, что есть усиленная квалифицированная электронно-цифровая подпись. А с 1 июля 2015 года декларацию можно будет подписать усиленной неквалифицированной подписью, которую налогоплательщик сам сможет сгенерировать в «Личном кабинете». Представитель ФНС России также сообщил, что для удобства граждан, подающих декларацию, изменяется график работы налоговых инспекций, обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся Дни открытых дверей, семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц

На сайте ФНС России размещены новые контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Налогоплательщики могут избежать ненужных ошибок при заполнении декларации и верно определить свои налоговые обязательства по НДС, ознакомившись с новыми контрольными соотношениями показателей форм налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Они размещены на официальном сайте ФНС России в разделах "Юридическим лицам" и "Индивидуальным предпринимателям" в подразделе "Налог на добавленную стоимость". Контрольные соотношения предусматривают как арифметический, так и логический контроль показателей отдельных строк и разделов налоговой декларации. Налогоплательщики могут интегрировать данные контрольные соотношения в свои учетные системы.

Мобильные офисы обслуживания для удобства налогоплательщиков.
Получить квалифицированную помощь по вопросам декларирования своих доходов, особенностям заполнения налоговой декларации по форме НДФЛ-3, или консультацию по порядку получения социальных и имущественных налоговых вычетов жители Новой Москвы могут без посещения налогового органа. МИФНС России №51 по г. Москве организована работа мобильных офисов обслуживания налогоплательщиков. В самый разгар декларационной компании 2015 это особенно актуально. Работа Мобильных офисов продлиться до 30 апреля. Уже более 250 человек успели оценить работу передвижных офисов обслуживания. Более 100 из них подключились к "Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц".

Преимущества патентной системы налогообложения очевидны. Рост числа предпринимателей в столице несмотря на сложную экономическую ситуацию.
Власти и эксперты сходятся во мнении, что рост числа предпринимателей в столице связан, в том числе, и с введением на территории города патентной системы налогообложения, которая имеет ряд преимуществ для определенных видов предпринимательской деятельности. Преимущества очевидны! Нет необходимости нанимать бухгалтера и платить ему заработную плату. Весь бухучет и налоговые расчеты заменяет простое заполнение книги учета доходов. Не нужно предоставлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию. Можно больше не тратить время на посещение налоговой инспекции и заполнение сложной декларации. Патент освобождает от уплаты НДС, от НДФЛ по виду деятельности, на которую выдан патент. Можно обойтись без кассового аппарата Патент можно приобрести на срок от 1 месяца до года. Можно не оплачивать всю стоимость патента сразу. Самая низкая налоговая ставка для ИП - всего 6% Патент можно получить всего за 5 дней с момента подачи заявления. О процедуре перехода на патентную систему налогообложения, ее плюсах и особенностях рассказали программе «Деньги большого города» Руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы Правительства Москвы Максим Решетников и главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц УФНС России по г. Москве Ольга Кондратьева. Всего налоговая служба в Москве зарегистрировала 143 тысячи предприятий в городе. Многие из них зарегистрированы впервые.За прошлый год выдано свыше 18 тысяч патентов. - В итоге число предпринимателей в Москве выросло на пять процентов, - отметил Максим Решетников. - Это самый высокий показатель среди российских городов. «Все средства, полученные городом от продажи» патентов, направляются на реализацию мероприятий по благоустройству и содержанию территорий тех районов, где они были собраны, Поэтому наша общая задача на перспективу совместно со средствами массовой информации, налоговыми инспекциями и префектурами го-рода, продолжать активную работу в данном направлении, информируя индивидуальных предпринимателей о преимуществах патентов», - подчеркнул Министр. «В целом, по проекту однозначно можно отметить хорошую динамику: практически каждый шестой индивидуальный предприниматель в Москве перешел на патентную систему налогообложения. Благодаря слаженной работе УФНС по г. Москве, префектур города, Департамента экономической политики, Департамента торговли и услуг Москвы нам удалось достичь этих результатов» - отметил Министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Максим Решетников.

Антикризисная поддержка предпринимателей в столичном регионе дает свои плоды - 5% роста числа ИП за 2014 год.

«Московский антикризисный план для предпринимателей» - тема пресс-конференции, прошедшей 11 марта 2015 года в Международном мультимедийном пресс-центре «Россия сегодня» В ходе пресс-конференции начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве Елена Климычева рассказала об антикризисной поддержке предпринимательства в столичном регионе, снятии административных барьеров, мерах стимулирования активности бизнеса и упрощении процедур регистрации для юридических лиц. В частности, реализация ряда Законов, направленных на упрощение процедур регистрации, вступивших в силу с мая 2014 года. Были проведены изменения в процедуре регистрации: отменена обязанность уведомлять налоговые органы, а также государственные внебюджетные фонды об открытии банковских счетов в российских банках, обязанность по оплате 50 процентов от уставного капитала до момента регистрации, (при этом срок полной оплаты уставного капитала сокращен с 1 года до 4 месяцев.). Упразднена необходимость свидетельствования подлинности подписи заявителя на заявлении о регистрации юридического лица при создании в нотариальном порядке в случае представления документов в регистрирующий орган лично заявителем. Елена Климычева отметила, что по статистическим данным за 2014 год, число зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в Москве выросло примерно на 5 процентов. «На сегодняшний день в Москве насчитывается порядка 220 тысяч ИП, тогда как по состоянию на 1 января 2014 года их было чуть более 209 тыс. По итогам 2014 года отмечен не только рост числа новых ИП, но и сокращение числа ИП, прекративших свою деятельность. Впервые за последние 2 года наблюдается ощутимое превышение числа созданных ИП над ликвидированными. Если в 2013 году прекратили деятельность порядка 33, 7 тыс. ИП, то в 2014 году - 24,8 тыс. ИП» - подчеркнула Климычева. В 2015 году будет продолжено выполнение мер по снижению административных барьеров. В настоящий момент на федеральном уровне реализуются мероприятия в рамках дорожной карты «Оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», утвержденной распоряжением Правительства РФ от 07.03.2013 № 317-р. Отмена обязательности печати для юридических лиц при прохождении процедур государственной регистрации; введение права обществ с ограниченной ответственностью использовать типовые уставы; создание механизма предварительной проверки сведений, представляемых при государственной регистрации, в части соблюдения требований к заполнению формы заявления. Планируется дальнейшее сокращение сроков государственной регистрации в налоговых органах с пяти до трёх дней - Реализация намеченных планов позволит сделать процедуру регистрации более привлекательной, простой и удобной для предпринимателей, -было отмечено Еленой Климычевой. В пресс-конференции так же принимали участие руководитель Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства г.Москвы Олег Бочаров, председатель Совета Московского городского отделения «Опоры России» Александр Жарков. Город будет переводить в электронный вид максимальное количество своих услуг, - добавил Олег Бочаров. - В случае если предприятие раз в год подает пакет документов, то все виды услуг для него становятся автоматизированными.

Ведомство М.Мишустина активно использует АСК «НДС»

С 1 января 2015 года, в соответствии с новыми правилами, введенными Службой Мишустина налогоплательщики, которые обязаны представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, должны направлять налоговому органу квитанцию о приеме документов, используемых ими при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, и переданных налогоплательщикам в электронной форме. Налоговый орган сможет приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банке, а также переводы его электронных денежных средств в случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган. В случае непредставления налоговой декларации по НДС решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств может быть вынесено в течение трех лет. Данный срок исчисляется с момента истечения 10 рабочих дней, следующих за окончанием установленного срока представления отчетности. Новый порядок демонстрирует хорошие результаты - в январе-феврале 2015 года поступления НДС в бюджет по предварительным данным составили более 350 млрд рублей, что на 11% больше аналогичного периода 2014 года.

Служба Мишустина за активное взаимодействие международных налоговых институтов

За последние несколько месяцев наблюдаются глобальные и локальные изменениях налогового климата в мире. По мнению Главы налоговой Службы Михаила Мишустина: «Мир стоит на пороге очень серьезных изменений в международной налоговой системе, которые сделают ее более прозрачной для налоговых органов и более дружелюбной и удобной для налогоплательщиков». Руководитель ФНС России Михаил Мишустин рассказал о том, какие шаги предпринимаются мировым сообществом в направлении борьбы с размыванием налоговой базы и выводом прибыли в низконалоговые юрисдикции. Мишустин рассказал о плане действий по отношению к размыванию налоговой базы и выводу прибыли (BEPS).

ВЛАДИМИР ПУТИН ПЕРЕДАЛ ФНС ПОЛНОМОЧИЯ ПО НАЛОГОВЫМ ОТСРОЧКАМПрезидент подписал закон, упрощающий процедуру принятия решений об отсрочке уплаты федеральных налогов и сборов. Об этом сообщает сайт Кремля. Закон вносит поправки в часть первую Налогового кодекса. Документ "направлен на упрощение процедуры рассмотрения материалов и принятия решений о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов и сборов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий трех лет, путем передачи полномочий правительства Российской Федерации по принятию таких решений ФНС России", - говорится в справке Государственно-правового управления президента.

ВЕДОМОСТИ: ФНС И МИНФИН ХОТЯТ УСКОРИТЬ ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС ЭКСПОРТЕРАМ
Эти поправки в Налоговый кодекс - часть антикризисных мер, которыми депутаты Госдумы предложили дополнить программу правительства, считает директор налогового департамента Минфина Илья Трунин. МОСКВА, 13 мар - РИА Новости/Прайм. Федеральная налоговая служба (ФНС) и Минфин РФ договорились значительно ускорить процедуру вычетов по экспортному НДС, рассказал газете "Ведомости" замруководителя ФНС Даниил Егоров. В настоящее время, чтобы получить вычет или возмещение НДС, нужно сначала продать товар на экспорт и собрать подтверждающие документы. Это на несколько месяцев отвлекает средства из оборота, говорит Егоров, поэтому в дорожной карте поддержки экспорта было предложено сделать процедуру вычетов по экспортному НДС такой же, как и по внутренним операциям. Тогда вычеты будут предоставляться сразу же после сдачи обычной квартальной декларации.

ПОСТУПЛЕНИЯ НДС ЗА ПЕРВЫЕ ДВА МЕСЯЦА 2015 ГОДА ВЫРОСЛИ НА 11%Поступления НДС в бюджет в январе-феврале 2015 года по предварительным данным составили более 350 млрд руб., что на 11% больше, чем за аналогичный период 2014 года. Такие данные приводятся в релизе Федеральной налоговой службы (ФНС) России, который поступил в распоряжение РБК. По итогам 2014 года ФНС зафиксировала рост поступлений НДС составил 2,2 трлн руб., что на 17% больше по сравнению с показателем за 2013 год. Дополнительно в бюджет поступило 240 млрд руб., в том числе 101,8 млрд руб. за счет снижения доли вычетов по НДС.

РОССИЙСКИЕ ВЛАСТИ УСКОРЯТ ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС ЭКСПОРТЕРАМ
Федеральная налоговая служба (ФНС) и Минфин договорились радикально ускорить процедуру вычетов по экспортному НДС, рассказал "Ведомостям" замруководителя ФНС Даниил Егоров. Сейчас, чтобы получить вычет или возмещение НДС, нужно сначала продать товар на экспорт и собрать подтверждающие документы. Это на несколько месяцев отвлекает средства из оборота, говорит Егоров, поэтому в дорожной карте поддержки экспорта было предложено сделать процедуру вычетов по экспортному НДС такой же, как и по внутренним операциям. Тогда вычеты будут предоставляться сразу же после сдачи обычной квартальной декларации. Эти поправки в Налоговый кодекс - часть антикризисных мер, которыми депутаты Госдумы предложили дополнить программу правительства, они согласованы и надеемся, что в ближайшее время будут рассмотрены в парламенте, отмечает директор налогового департамента Минфина Илья Трунин. Вчера поправки обсуждались в Минэкономразвития. Его представитель не ответил на запрос об этом обсуждении. Председатель бюджетно-налогового комитета Госдумы Андрей Макаров был недоступен для журналистов.

ФНС НАДЕЛЯЕТСЯ ПОЛНОМОЧИЯМИ ПО ИЗМЕНЕНИЮ СРОКОВ УПЛАТЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВReghelp.ru, Москва, 11 марта 2015 9:40 Президентом РФ Владимиром Путиным 8 марта текущего года подписан федеральный закон № 49-ФЗ, согласно которому вносятся изменения в статьи первой части НК о налоговых отсрочках и рассрочках. В настоящее время решение об изменении сроков уплаты федеральных налогов и сборов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, принимается кабинетом министров РФ, если требуется отложить их уплату на срок более одного года (но не более трех). Министр финансов может принять решение об отсрочке ли рассрочке на срок, не превышающий пять лет, по уплате одного или нескольких федеральных налогов, а также пеней и штрафов по федеральным налогам, если размер задолженности организации превышает 10 миллиардов рублей и ее единовременное погашение создает угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий.

РЕЕСТР НЕ ВРЕТ Госдума приняла во втором чтении законопроект, ужесточающий контроль и ответственность за предоставление недостоверных сведений при регистрации компаний. Документ с незатейливым названием "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" увеличивает перечень оснований для отказа в регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). "Нововведение может создать трудности владельцам предприятий, сведения о которых в ЕГРЮЛ оказались недостоверными. Инициатива депутатов представляет собой очередную попытку борьбы государства с фирмами-однодневками. Причем, как обычно, рассмотрение и решение такого сложного вопроса предлагается провести в течение короткого времени", - отмечает Артем Борисов, юрист адвокатского бюро "Плешаков, Ушкалов и партнеры". Цель, конечно, благая: борьба с фирмами-однодневками.

Руководитель ФНС России М.В. Мишустин принял участие в IX Всероссийском налоговом форуме «Налоговая система России: взгляд бизнеса и власти»

25 ноября в Торгово-промышленной палате в рамках IX Всероссийского налогового форума «Налоговая система России: взгляд бизнеса и власти» Руководитель ФНС России Михаил Мишустин выступил с докладом, в котором подвел предварительные итоги деятельности ФНС России за 2013 год.

В своем выступлении глава ФНС России подчеркнул, что в России сегодня выстроена современная, отвечающая лучшим мировым практикам, налоговая система. Говоря о налоговой нагрузке, Михаил Мишустин отметил, что в России она значительно ниже, чем в экономически развитых европейских странах. Так, в 2012 году фискальная нагрузка в России составила 34,5 %, а без нефтегазовых доходов - 24,1 %. Для сравнения в Германии этот показатель на уровне 37%, в Италии и Норвегии – по 43%, во Франции – 44%, в Швеции - 45%.

Михаил Мишустин подчеркнул, что «налоговое администрирование должно быть понятным, предсказуемым, адекватным, справедливым и прозрачным. Должно существовать доверие между налогоплательщиком и Налоговой службой».

ФНС России уже добилась определенных положительных результатов в этом направлении. За четыре года количество ежегодных проверок сократилось на 32%, а в 2013 году - еще на 30%. Благодаря введению процедуры обязательного досудебного урегулирования налоговых споров их количество за четыре года снизилось с 70 до 50 тысяч. Если до сих пор этот порядок распространялся на решения по налоговым проверкам, то с 2014 года он действует на все виды налоговых споров, отметил Руководитель Налоговой службы. При этом законом введен ускоренный порядок рассмотрения споров по всем видам действий (бездействия) в 15-дневный срок, а налогоплательщикам увеличен срок подачи жалобы с 10 дней до одного месяца.

Говоря об оздоровлении бизнес-среды, Михаил Мишустин обратил внимание на Федеральный закон № 134-ФЗ от 28 июня 2013 года. Документ создает значительные препятствия массовому созданию фирм-«однодневок» и условия для противодействия «рейдерству», что в целом будет способствовать повышению безопасности ведения бизнеса. Кроме того, с 1 января 2014 года Законом вводится обязательное электронное декларирование НДС и устанавливается право налоговых органов запрашивать пояснения при проведении камеральной проверки в случае представления уточненной налоговой декларации на уменьшение.

Михаил Мишустин напомнил, что в России уже год действует законодательство в области контроля цен для целей налогообложения. На сегодня уже получено 47 проектов соглашений о ценообразовании, по результатам рассмотрения которых вынесено 22 решения о заключении или отказе. Заключены восемь соглашений о ценообразовании с 32 крупнейшими налогоплательщиками.

Михаил Мишустин подчеркнул, что ФНС России успешно реализует новые подходы к развитию налогового администрирования. Многие инициативы, исходящие от бизнеса, находят свое отражение в совместных решениях, которые учитывают интересы и государства и бизнеса – это проекты по разработке Дорожных карт под эгидой Агентства стратегических инициатив.

Всего АСИ разработано 18 Дорожных карт, в двух из которых ФНС России принимает непосредственное участие. Это Дорожные карты по совершенствованию налогового администрирования и по регистрации бизнеса.

ФНС России также уделяет большое внимание обеспечению доступа компаний, индивидуальных предпринимателей и физических лиц к налоговым сервисам на основе принципа «экстерриториальности».

В настоящее время ФНС России тестирует сервис «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц», в котором сконцентрирована вся необходимая компаниям информация и практически весь необходимый функционал для взаимодействия с налоговыми органами. Данным сервисом уже пользуются в 22 регионах России, а в 2014 году он заработает на всей территории страны.

О востребованности электронных сервисов ФНС России говорит и посещаемость сайта – с начала года зарегистрировано более 50 млн уникальных пользователей, что на 5 млн человек больше, чем за тот же период прошлого года.

«Мы опросили 10 тысяч пользователей сайта на предмет доступности и удобства информации. Результаты опроса легли в основу новой модернизированной версии сайта», - добавил Михаил Мишустин.

На сайте будет предоставлена возможность поиска информации с помощью пользовательского и информационного меню. Пользовательское меню предназначено для основной целевой аудитории – рядовых налогоплательщиков, которых около 90%. И предусматривает навигацию для решения конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются пользователи (например «получить налоговый вычет», «уплатить имущественный налог», «перейти на упрощенную систему налогообложения»). Информационное меню предназначено для профессиональных пользователей и позволяет самостоятельно работать с тематическими разделами сайта. Доступ к новой версии сайта открыт в тестовом режиме.

Ориентируясь на лучшие налоговые практики мира, ФНС России создает новые подходы и технологии налогового администрирования. Правильность выбранного направления подтверждает ежегодный рейтинг Всемирного Банка DoingBusiness, в котором Россия поднялась (раздел «Уплата налогов») в прошлом году на 41 позицию (со 105 на 64 место), а в этом году еще на восемь позиций (с 64 на 56 место). Михаил Мишустин отметил, что по отдельным составным показателям раздела «Уплата налогов» Россия уже находится среди лидеров рейтинга, либо на уровне развитых стран мира.

Позитивные изменения произошли и в разделе «Регистрация предприятий». Россия поднялась на 13 позиций (со 101 на 88 место), результат достигнут за счет сокращения количества процедур, которые Всемирный банк учитывает для целей рейтинга.

В заключение Михаил Мишустин заявил, что Налоговая служба, выбрав вектором развития клиентоориентированность, будет и дальше развивать диалог с бизнесом, совместно улучшая инвестиционный климат в стране.

ФНС запустила новый сервис для начинающих бизнесменов
Создать свой бизнес теперь станет проще!!! На сайте ФНС России появился новый сервис, который так называется «Создай свой бизнес». Это пошаговая инструкция по созданию своего бизнеса, с помощью которой можно подготовить пакет документов для регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица, причем тут же на сайте можно скачать и заполнить необходимые документы. Также сервис поможет в выборе системы налогообложения, подскажет, как подготовиться к налоговой проверке, как ликвидировать или реорганизовать фирму.

Специалисты ведомства Михаила Мишустина, разрабатывая сервис, привлекли к работе экспертов крупных консалтинговых компаний, предпринимателей. Информация подана доступным языком и в первую очередь адресована начинающим предпринимателям, но будет полезна и тем, кто уже активно развивает свое дело.

Сервис и брошюра были разработаны ФНС России в целях повышения налоговой грамотности и совершенствования информационного взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Глава ФНС доложил Владимиру Путину о результатах работы ФНС за 2012 год

20 ноября Президент Российской Федерации Владимир Путин провел рабочую встречу с Руководителем ФНС России Михаилом Мишустиным.

Как сообщает официальный сайт Президента РФ, глава ФНС России доложил о предварительных результатах работы Службы за 2012 год.

«В 2012 году за девять месяцев сохранился устойчивый тренд роста налоговых доходов во все уровни бюджета. В частности, в январе – октябре 2012 года в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 9,2 триллиона рублей, что на 13,3 процента выше, чем в соответствующие периоды 2011 года. В федеральный бюджет поступило 4,3 триллиона рублей, что на 15,6 процента выше. Если смотреть на инфляцию, а она составила, по данным Росстата, за 9 месяцев 2012 года 4,8 процента, мы растём выше инфляции», - сообщил Михаил Мишустин.

Говоря о росте темпов сбора без учёта нефтегазовых доходов, Михаил Мишустин отметил, что они тоже положительные. В консолидированный бюджет темп роста, без учёта нефтегазовых доходов, составил 10,8 процента, соответственно в федеральный бюджет – 11,2.

Основную долю в консолидированном бюджете Российской Федерации, по словам Михаила Мишустина, занимают два налога: налог на прибыль и налог на добычу полезных ископаемых - по 22 процента соответственно. Следующий – налог на доходы физических лиц, он составляет 19 процентов и НДС – 17 процентов. Кроме того, на 1 процент выросла доля имущественных налогов. В прошлом году она была 7 процентов, сейчас - 8 процентов.

Михаил Мишустин подчеркнул, что все это стало возможным за счёт активной работы по списанию задолженности, которая была невозможна к взысканию из-за истечения срока давности, ошибок регистрирующих органов.

Кроме того, Михаил Мишустин подчеркнул, что в 2012 году ФНС России объединила все данные о начислениях по имущественным налогам в единый документ. Оплатить налоги можно с помощью интернета.

По словам Михаила Мишустина, поступления имущественных налогов в этом году ожидается на 20 процентов выше, чем в прошлом.

Руководитель ФНС России также обратил внимание на работу Службы по снижению налоговых споров: «За девять месяцев 2012 года, у нас количество жалоб налогоплательщиков – юридических лиц – снизилось на 11 процентов. В предыдущий период 2011 года было 42 тысячи жалоб, сейчас – 37 тысяч. Количество судебных дел с участием юридических лиц снизилось на 20 процентов. Их было 44 тысячи за 9 месяцев 2011 года, сейчас – 35 тысяч за аналогичный период 2012 года. И споры за девять месяцев на сегодня по суммам снизились на 14 процентов. Если в прошлом году за этот период оспаривали 200 миллиардов рублей, то на сегодня это 173 миллиарда, а начали мы снижаться с 280 миллиардов рублей».

Говоря о нагрузке на суды, Михаил Мишустин сообщил, что за три года она снизилась в два раза: «Это свидетельствует о том, что более качественная работа, связанная с доказательной базой, со взаимодействием, в том числе посредством досудебного аудита, позволила нам сократить издержки граждан на споры с Налоговой службой».

Отдельно Михаил Мишустин остановился на электронных сервисах ФНС России. «У нас сегодня действуют 32 электронных сервиса, благодаря которым люди могут легко узнать часы работы своей инспекции, адрес инспекции, необходимую информацию для исчисления своих налогов: это имущественный, земельный, транспортный, ставки налогов. Могут проверить контрагентов - являются ли они компаниями, платящими налоги. Доступен также Единый государственный реестр юридических лиц. Кроме того, осуществлена возможность регистрации компаний с помощью интернета».

Министр финансов похвалил работу налоговиков
Министр финансов похвалил ведомство Михаила Мишустина. В день налогового работника А.Г.Силуанов принял участие в расширенной коллегии ФНС России и отметил, что сегодняшние успехи Налоговой службы – это личные достижения каждого ее сотрудника.

Министр финансов РФ напомнил, что сегодня налоговые органы формируют около 60% доходов консолидированного бюджета РФ.

«Несколько лет назад Налоговая служба взяла на себя комплексную модернизацию налоговых органов, адаптируя принципы налогового администрирования к процессам, происходящим в современной экономике и бизнесе. Работа в этом направлении принесла свои результаты. Сегодня руководство страны и сами граждане позитивно оценивают деятельность Налоговой службы» - подчеркнул Министр финансов РФ.

Также А.Г.Силуанов подчеркнул, что за счет активного внедрения передовых информационных технологий в практику налогового администрирования, что происходит при активной поддержке главы налоговой Михаила Мишустина, России удалось подняться в рейтинге Doing business в разделе «Уплата налогов» со 105 на 64 место.

В тоже время, глава Минфина России призвал не останавливаться на достигнутых результатах. «Столь стремительный шаг, - отметил А.Г. Силуанов - накладывает на нас дополнительную ответственность. Для того, чтобы оценивать наши шансы дальнейшего продвижения в рейтинге, необходимо проанализировать потенциал развития и дальнейшего упрощения отдельных процедур, в том числе регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

ФНС России представила новую концепцию налоговой инспекции

Всемирный рейтинг Doing business является наглядной иллюстрацией деятельности Федеральной Налоговой Службы. В разделе «Налоговое администрирование» Россия за год поднялась более чем на 30 позиций, заняв 64 место.

Накануне профессионального праздника работников налоговых органов Председатель Правительства Российской Федерации Дмитрий Медведев посетил налоговую службу, чтобы лично ознакомиться с работой электронных сервисов.

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин рассказал о разработанной рабочей модели налоговой инспекции, которая вскоре должна будет заработать на всей территории страны. Она разработана на принципах эргономики и будет оборудована инфоматами или компьютерами общего доступа. В каждой инспекции налогоплательщиков будет встречать администратор зала, который поможет в решении возникающих организационных вопросов и выборе предоставляемых услуг, а на информационных стендах будут размещены стандартизированные материалы.

Невидимым нововведением для налогоплательщиков станет автоматизированная система геоинформационного мониторинга деятельности инспекций. Представляя систему, Михаил Мишустин пояснил, что с ее помощью руководство территориальных налоговых органов может в режиме онлайн контролировать как работу сотрудников на местах, так и уровень обслуживания налогоплательщиков в операционных залах.

Руководитель ФНС России подчеркнул, что перед Налоговой службой стоит задача сокращения количества личных обращений налогоплательщиков за счет реализации интерактивных услуг и одновременно повышения качества личного обслуживания. В тоже время очень важно, чтобы налогоплательщики могли получать необходимую информацию о начисленных налогах и сборах и пользоваться государственными услугами независимо от места своего нахождения. В рамках этой работы ведется проектирование и строительство мощных ЦОДов, призванных обеспечивать вычислительными мощностями работу налоговых органов и поддерживать интерактивные сервисы для налогоплательщиков.

Также Михаил Мишустин отметил, что ФНС России выполнила поручение Дмитрия Медведева и доработала сервис «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде». Сейчас сервис доступен в двух вариантах – web-версия на сайте ФНС России и приложение для iPad. Более того для регистрации индивидуального предпринимателя не требуется электронная цифровая подпись.

Налоговый форум

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин принял участие в VIII Всероссийском налоговом форуме «Устойчивое развитие налоговой системы: вызовы и решения», который провела Торгово-промышленная палата.

В рамках форума глава ФНС выступил с докладом, посвященным основным результатам деятельности ФНС России за 2012 год и тенденциям современного налогового администрирования.

Так, за последние два года принято законодательство о трансфертном ценообразовании, соответствующее рекомендациям ОЭСР, законодательство о консолидированной группе налогоплательщиков. Кроме того, создана Межрегиональная инспекция по ценообразованию для целей налогообложения с функцией информационно-аналитического центра в сфере контроля за ценами.

Также с 1 января 2012 года вступили в силу дополнения в Налоговый кодекс Российской Федерации, позволяющие создавать консолидированные группы налогоплательщиков с целью уплаты налога на прибыль. Сейчас действует 11 консолидированных групп налогоплательщиков - это около 200 компаний, у которых порядка 2 тысяч обособленных подразделений.

С 2011 года значительно расширены возможности электронного взаимодействия между различными органами власти и налогоплательщиками. Растет число сдающих налоговую отчетность по ТКС: в третьем квартале 2012 года 75,8% организаций и 69,4% индивидуальных предпринимателей предоставили налоговые декларации (расчеты) по ТКС.

Глава ФНС России Михаил Мишустин напомнил, что Службой утверждены электронные форматы счета-фактуры, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж.

С 2011 года законодательно закреплена возможность осуществлять государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при предоставлении в регистрирующий орган документов в электронном виде.

Михаил Мишустин также подвел итоги поступлений в консолидированный и федеральный бюджет, рассказал о достижениях системы досудебного урегулирования налоговых споров, которая позволила значительно сократить количество жалоб налогоплательщиков и судебных споров в целом по России. За 9 месяцев 2012 года в налоговые органы поступило 23,6 тысяч жалоб юридических лиц, что более чем на 2,5 тысячи, или 9,5%, меньше, чем за 9 месяцев 2011 года. Количество судебных споров с юридическими лицами снизилось за 9 месяцев 2012 года на 20%. Доля судебных решений по налоговым спорам в пользу налоговых органов за 9 месяцев текущего года составила 77%.

Михаил Мишустин также обратил внимание на то, что внедрение современных технологий позволяет ФНС России развивать онлайн услуги для налогоплательщиков и создавать комфортные условия для уплаты налогов. Сегодня на официальном сайте ФНС России представлено 32 электронных сервиса.

В заключение своего выступления Мишустин также обратил внимание на то, что усилия ФНС России по улучшению инвестиционного климата в России оценило международное экспертное сообщество. Согласно данным Всемирного банка и Международной финансовой корпорации, Россия во Всемирном рейтинге Doing Business за год поднялась на 8 позиций – со 120 места на 112, в том числе за счет улучшения качества налогового администрирования - поднявшись в разделе «Налоговое администрирование» со 105 на 64 позицию.

Высшие должностные лица субъектов РФ обсудили приоритетные социально-экономические вопросы

В Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ собрались на семинаре высшие должностные лица субъектов Российской Федерации. Главной темой обсуждения стали социально-экономические вопросы.

Среди докладчиков был и руководитель ФНС России Михаил Мишустин. Он отметил основные показатели деятельности Службы за 9 месяцев. Прежде всего, увеличились налоговые поступления в консолидированные бюджеты Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, в федеральный бюджет; уменьшилась налоговая задолженность; введены новые налоговые уведомления со специальной формой для сообщения неточностей и недостоверной информации.

Так как в официальных государственных источниках не всегда присутствует информация об адресе, ФНС России создала общедоступный информационный ресурс - Федеральную информационную адресную систему (ФИАС) - который с 1 ноября 2011 года функционирует по всей России и содержит 18,5 млн адресных объектов.

Руководитель ФНС России обратил внимание на клиентоориентированный подход налоговой, поэтому специалисты постоянно работают над расширением перечня электронных услуг для налогоплательщиков. Например, с 1 октября 2012 заработал «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где можно увидеть подробный перечень всего налогооблагаемого имущества, перечень налоговых льгот, сумму задолженности или переплаты, а также оплатить имущественные налоги и долги через Интернет. Сейчас ведется работа по созданию «Личного кабинета для юридических лиц». В данный момент на сайте работают 32 сервиса, а число еженедельных обращений к сайту превышает 10 млн.

ФНС: позицию РФ в Doing business улучшило налоговое администрирование

Позиция России в рейтинге Всемирного банка Doing business-2013 поднялась благодаря улучшению налогового администрирования в стране, сообщил журналистам глава ФНС Михаил Мишустин.

Всемирный банк 23 октября опубликовал очередной рейтинг Doing business, в соответствии с которым Россия поднялась на восемь позиций - до 112 места с 120-го. Наиболее заметные успехи отмечены в разделе "Налоговое администрирование". По этому показателю РФ переместилась со 105-й позиции, которую занимала в прошлом году, на 64-ю. ВБ в своем докладе особо подчеркнул, что России удалось существенно снизить административные барьеры, упростить многие процедуры, эффективно внедрить специальное программное обеспечение и электронные сервисы.

В ФНС России отмечают, что таких результатов в рейтинге удалось достичь благодаря целенаправленной работе по нескольким ключевым направлениям.

"В последнее время официальный сайт www.nalog.ru стал самым посещаемым интернет-ресурсом органов власти страны - свыше 6 миллионов посещений в месяц. Сегодня на сайте представлено 32 интерактивных электронных сервиса, и это число постоянно растет", - отметил Мишустин.

Он добавил, что также ведется работа в сфере нормативного регулирования, организации и "электронизации" государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Свыше 20 тысяч юрлиц и индивидуальных предпринимателей зарегистрированы ФНС по отосланным в электронном виде пакетам документов. Свидетельства о государственной регистрации и выписке из реестров были ими получены также в электронном виде.

"По поручению премьер-министра Дмитрия Медведева, создан веб-сервис для формирования заявки для регистрации индивидуальных предпринимателей без электронной подписи. Данный сервис предназначен для пользователей мобильных устройств, в том числе iPad", - сказал Мишустин.

С помощью сервиса онлайн-оплаты налоговых задолженностей и начислений проведено свыше 600 тысяч платежей на сумму почти 400 миллионов рублей с момента его внедрения.

Еще одно направление работы с налогоплательщиками - внедрение процедур досудебного урегулирования, которое, по словам главы ФНС, позволило значительно сократить количество жалоб налогоплательщиков и налоговых споров в судах, а это, в свою очередь, в значительной степени оздоровило деловой климат и положительно сказалось на отношении налогоплательщиков к ФНС.

Упрощение процедур, связанных со взиманием НДС, отмеченное в докладе ВБ, связано с введением электронных счетов-фактур, что стало альтернативой бумажному документообороту.

"Сокращен перечень документов для применения нулевой ставки НДС: теперь выписка банка не нужна. Определен точный перечень услуг облагаемых по нулевой ставке", - сказал Мишустин.

Еще одно направление в деятельности Федеральной налоговой службы - это повышение качества работы с налогоплательщиками.

"В начале 2012 года было проведено комплексное социологическое исследование по оценке качества работы налоговых органов с налогоплательщиками. Согласно полученным данным интегральный индекс удовлетворенности качеством обслуживания налогоплательщиков составил 75,4%, увеличившись с 2008 года (67,6%) на 11,5 процентных пункта", - заключил руководитель ФНС России, добавив, что именно совокупный результат развития по всем этим направлениям нашел свое отражение в рейтинге.

Налоговики ОЭСР и РФ обсудили в Москве совместную работу

В Москве состоялось заседание Бюро Форума Организации экономического сотрудничества и развития по налоговому администрированию.

В заседании Бюро приняли участие Министр финансов Российской Федерации А.Г. Силуанов, руководитель ФНС России М.В. Мишустин, руководители налоговых администраций 12 стран мира, а также представители ЦА ФНС России.

Выступая перед иностранными коллегами, Министр финансов Российской Федерации А.Г. Силуанов отметил, российская система налогового администрирования выстроена на основе лучшего современного зарубежного опыта и представители бизнес-сообщества отмечают удобство российской налоговой системы.

В свою очередь, Михаил Мишустин отметил, что Бюро Форума является основным международным органом, определяющим направления развития в сфере налогового администрирования и координации международных усилий в налоговой сфере.

Михаил Мишустин также напомнил, что повестка заседания Бюро Форума включает в себя такой важный вопрос, как организация 8-го заседания Форума ОЭСР по налоговому администрированию, который впервые пройдет в Москве в мае 2013 года. Он особо подчеркнул актуальность этого события в связи с вступлением России в ОЭСР и председательствованием в G20. В Службе также подчеркивают, что есть все основания полагать, что усилия ФНС России, нацеленные на улучшение налогового администрирования в стране должны найти свое отражение в рейтинге всемирного банка Doing business.

Глава ФНС России также выразил уверенность в том, что проходящее мероприятие придаст новый импульс координации международных усилий по борьбе с уклонением от уплаты налогов.

Ведомство Михаила Мишустина изменило подходы в контрольной работе

Юридические лица могут заранее узнать, насколько велики налоговые риски у их предприятия, которые могут привлечь внимание налоговиков. На сайте ФНС России размещены критерии оценки налоговых рисков налогоплательщиков. «В основном, это организации с низкой налоговой нагрузкой, нерентабельный бизнес, организации, заявляющие высокий налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость. Но в первую очередь акцент будет сделан на проверках организаций, которые используют схемы ухода от налогообложения, необоснованного возмещения НДС из бюджета». Заместитель Михаила Мишустина также рассказал, что налоговых споров с каждым годом становится все меньше. По данным ФНС России, ежегодно споры с участием юридических лиц сокращаются в среднем на 15-20%, а в пользу бюджета в судах рассматривается около 60% сумм. Эти положительные показатели по судам стали результатом эффективной работы системы досудебного рассмотрения налоговых споров, когда до суда доводятся только обоснованные правонарушения. Аракелов отметил еще один положительный показатель: ежегодно по результатам жалоб налогоплательщиков (а это в большинстве случаев обжалование решений по налоговым проверкам) отменяется 40%. Такой большой процент удовлетворения жалоб стал предметом анализа отмененных решений и способствовал тому, что в ведомстве Михаила Мишустина решили изменить подходы в контрольной работе и сделать акцент на качестве проводимых контрольных мероприятий. Добиться улучшения показателей удалось благодаря изменениям в Методике оценки эффективности деятельности налоговых органов. Теперь в документе сделан акцент на качестве проверок, на взыскании обоснованных доначислений и выигрыше в судах.

Мишустин меняет имидж ФНС России

Заместитель М.В.Мишустина Наталья Завилова рассказала, что в настоящее время разрабатываются единые требования к оформлению информационных стендов в налоговых инспекциях. Стенды в налоговых инспекциях обретут единый стиль. Изменения коснутся и помещений, где принимают налогоплательщиков. Инспекции должны быть узнаваемы в любом уголке страны. Работа по разработке единых требований будет завершена до конца 2012 года.

Как получить налоговый вычет на обучение?

Представитель Мишустина, начальник управления налогообложения ФНС России Дмитрий Григоренко выступил в программе «Налоги» на телеканале Россия 24 и рассказал, как, кто и при каких условиях может получить налоговый вычет на обучение. Чтобы налоговая служба вернула потраченные деньги, необходимо соблюдение нескольких условий. Во-первых, гражданин должен заплатить за свое обучение или за обучение своих детей, братьев, сестер, подопечных. Если налогоплательщик оплачивает собственное обучение, то не существует никаких ограничений, если же за детей, братьев, сестер или подопечных, то стоит помнить о возрастных ограничениях и о том, что налоговый вычет предоставляется обучающимся на очном отделении. И третье, главное условие, обучение должно проходит в образовательном учреждении, имеющем лицензию или иной документ. Сюда относятся не только вузы, но и дошкольные учреждения, школы, языковые лагеря. При соблюдении всех условий, любой гражданин может обратиться в налоговую инспекцию и вернуть себе часть денег, потраченных на обучение. Представитель ведомства Михаила Мишустина пояснил, что учебное заведение может находиться не только на территории России, но и за рубежом. И что важно налоговый вычет на обучение в отличие от вычета на имущества, который предоставляется лишь однажды, можно получать столько раз, сколько учишься.

Налог на недвижимость в России выполняет социальную функцию

Налог на имущество в России выполняет социальную функцию – именно на средства, полученные от этого налога, строятся школы, детские сады и другие социальные объекты. Правда, доля этого налога в формировании местных бюджетов, по сравнению с другими странами, не так уж велика.

Налог на имущество в России состоит из двух частей: налоговой ставки, которая в нашей стране одна из наиболее низких, и налоговой базы.

Налоговая ставка колеблется от 0 до 2% в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. Меньше всего придется заплатить, если ваше имущество оценивается в сумму менее 300 тысяч рублей, больше всего заплатят владельцы недвижимости, стоимостью свыше 500 тысяч рублей.

Также размер налога на имущество зависит от корректирующих коэффициентов к инвентаризационной стоимости, которые вправе ежегодно принимать местные власти. Кому и сколько надо заплатить? Об этом зрителям программы «Налоги» рассказала заместитель Мишустина ФНС России Светлана Леонидовна Бондарчук.

Налоговые инспекции открыли двери для налогоплательщиков

21 и 22 сентября по всей территории России прошли Дни открытых дверей в налоговых инспекциях. Дни открытых дверей – информационная акция, которую ведомство Михаила Мишустина проводит уже во второй раз. В апреле 2012 года прошла аналогичная акция, посвященная Декларационной кампании. В этот раз налогоплательщики могли получить ответы на интересующие их вопросы по имущественным налогам, а также уточнить сведения в полученных налоговых уведомлениях и многое другое. Также задавали вопросы, что делать, если налоговое уведомление не получено, или транспортный налог начислен на машину, которая уже продана. На все вопросы были получены исчерпывающие ответы. Сотрудники налоговых инспекций подробно отвечали на все вопросы граждан, а при входе в операционный зал в инспекциях посетителей встречали администраторы зала. Они помогали сориентироваться в выборе нужной услуги и занять электронную очередь.

Кроме того для посетителей в операционных залах всех налоговых инспекций установили компьютеры с доступом к интернет-сервисам ФНС России.Чтобы изучить мнение налогоплательщиков, налоговики разработали анкеты. Результаты опроса показали, что россияне положительно оценивают проведение подобных мероприятий и предлагают сделать их регулярными.

ФНС: С россиян списана задолженность по налогам на 31 млрд руб.

Глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаил Мишустин в ходе встречи с премьер-министром Владимиром Путиным сообщил, что с граждан России списана налоговая задолженность на общую сумму в 31 млрд руб. "Могу сегодня доложить, что мы списали 31 млрд руб., который образовался так или иначе у более чем 31 млн граждан", - заявил глава ФНС, сообщили РБК в пресс-службе правительства. Между тем осенью 2011г. председатель правительства призвал ФНС обеспечить "максимально дружественную" процедуру списания задолженности россиян. М.Мишустин рассказал тогда, что предполагается списать задолженность 33 млн россиян на общую сумму в 36 млрд руб., причем завершить эту работу ведомство намеревалось в течение первого квартала 2012г.

Мелких должников разрешили отпускать за рубеж

ФНС и судебные приставы решили упростить жизнь выезжающим за рубеж, которые рискуют лишиться права на пересечение границы из-за задолженности по налогам. Предполагается, что невыездными станут только те, чей долг перед государством превышает 5 тыс. руб. Как сообщает издание "РБК daily", соответствующую просьбу глава ФНС Михаил Мишустин передал в письме директору Федеральной службы судебных приставов (ФССП) Артуру Парфенчикову. Налоговики также предлагают внести изменения в нормативные акты, "предусмотрев оснащение пунктов погранперехода актуальной базой, содержащей информацию о размере задолженности по обязательным платежам в бюджет, а также платежными терминалами, позволяющими оплатить задолженность на месте".

Налоговую задолженность с лета можно будет погасить онлайн

Федеральная налоговая служба РФ (ФНС) до конца июня 2011г. планирует запустить вторую версию кабинета налогоплательщика, которая предоставит возможность онлайн-оплаты налоговой задолженности. Об этом сообщил журналистам глава ФНС Михаил Мишустин. ФНС и Минкомсвязи РФ заключили соглашение о взаимодействии при обеспечении предоставления услуг и исполнения государственных функций в электронном виде. Соглашение подписали М.Мишустин и глава Минкомсвязи Игорь Щеголев.

ФНС пообещала увеличить сбор налогов на 600 млрд руб.

План налоговых поступлений в федеральный бюджет на 2011г. предполагается увеличить на 18% - до 4 трлн 160 млрд руб. по сравнению с действующим законом о федеральном бюджете. Об этом сообщил глава Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ Михаил Мишустин, выступая на заседании коллегии ведомства. По его словам, в настоящее время подготовлен соответствующий проект закона, увеличивающий доходную часть федерального бюджета по администрируемым ФНС доходам. В действующем законе о бюджете план по налоговым поступлениям на 2011г. составляет 3 трлн 537 млрд руб.

В Москве вводится электронная регистрация юридических лиц

В Москве с нового года будет введена электронная система госрегистрации юридических лиц и предпринимателей, сообщил сегодня на встрече с мэром столицы Сергеем Собяниным глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. Система создана "по поручению С.Собянина, когда он работал в правительстве РФ", отметил М.Мишустин. Тогда было решено разработать систему по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде. "На сегодняшний день мы в Москве в I квартале 2011г., - говорит глава ФНС, - вводим эту систему как законодательно, так и технологически".

ФНС: Налоговые сборы в I полугодии вышли на докризисный уровень

По итогам I полугодия 2010г. в бюджет России поступило 3,7 трлн руб. налогов, что соответствует докризисному уровню 2008г., сообщила пресс-служба Федеральной налоговой службы (ФНС). Как сообщил в своем докладе руководитель ФНС Михаил Мишустин, общие поступления администрируемых службой доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в I полугодии 2010г. составили 3,7 трлн руб. Это на 30% больше, чем в I полугодии 2009г.

В.Путин назначил нового главу ФНС

Премьер-министр РФ Владимир Путин подписал распоряжение о назначении на должность руководителя Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ Михаила Мишустина, передает "Эхо Москвы". Михаил Мокрецов, занимавший должность главы ведомства, освобожден в связи с переходом на другую работу.