Планирование налогов
Налоговая оптимизация
Налоговый учет
НДФЛ
Новости
Ошибочно перечисленный агентом НДФЛ - это вовсе не налог
По оценке ФНС, излишне перечисленная налоговым агентом сумма НДФЛ (больше фактически удержанного из доходов физических лиц) налогом не является. А значит, агент не может требовать ее зачета и может лишь обратиться с заявлением о ее возврате. ФНС делает такой вывод из следующего пассажа в НК РФ: уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. А раз так, то любая переплата НДФЛ, не явившаяся следствием большего, чем нужно, удержания из выплат работникам, не есть излишне уплаченный налог.
Увеличение вычетов по НДФЛ и возврат налога на дарение и наследование
Проект федерального закона N 576534-5. Готовится отрицательный отзыв Правительства. Мы рассказывали вам о предложенных депутатом фракции КПРФ поправках по НДФЛ (проект N 576534-5). Правительство эти поправки поддерживать не собирается и готовит отрицательный отзыв.
Порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговым агентом
Комментарий к письму Минфина России от 28.06.2011 г. № 03-04-05/3-451. В Письме Минфина России от 28.06.2011 N 03-04-05/3-451 отмечено, что налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет только у налогового агента, являющегося работодателем данного налогоплательщика, а получение имущественного вычета до окончания налогового периода у других налоговых агентов Налоговым кодексом не предусмотрено. Очевидно, что финансисты не имеют в виду, например, невозможности возобновления получения имущественного вычета у нового работодателя при смене работы до окончания налогового периода.
Статьи
Автомобиль как основное средство, изменения в НДФЛ и НДС
На сегодняшний день подавляющее большинство фирм и компаний, не относящихся к автотранспортной отрасли, используют в своей деятельности автотранспортные средства. Автомобили арендуются у других фирм или физических лиц, но нередко приобретаются фирмами в собственность. В предлагаемой читателям статье мы рассмотрим самые основные моменты, касающиеся учета автомобилей, а также кратко коснемся иных вопросов, касающихся налогообложения некоторых операций, осуществляемых с автомобилями.
Как выдать рекламные призы, чтобы гражданину не пришлось платить НДФЛ самому
Стимулирующие лотереи или рекламные конкурсы, по итогам которых вручаются призы, сегодня обычное явление. Но помнят ли призеры о том, что со стоимости приза нужно заплатить налог?
Возврат излишне перечисленной суммы НДФЛ
В Письме Минфина России от 07.02.2011 N 03-02-07/1-39 рассмотрен вопрос возврата суммы НДФЛ, излишне перечисленной в бюджетную систему РФ обособленным подразделением. Согласно п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты с 01.01.2011 ведут учет доходов, выплачиваемых физическим лицам, в самостоятельно разработанных регистрах налогового учета.
Вернувшиеся в РФ соотечественники платят НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы
В НК РФ внесено изменение, устанавливающее льготный режим налогообложения для нерезидентов РФ: бывших соотечественников, вернувшихся в нашу страну на постоянное место жительства (по Госпрограмме по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом; членов их семей. Полученные ими от трудовой деятельности доходы теперь с первого дня работы облагаются НДФЛ по ставке 13%, а не 30% (Пункт 3 ст. 224 НК РФ (ред. от 21.04.2011)). То есть ставка налога для таких работников не зависит от приобретения ими статуса резидента РФ (Пункт 2 ст. 207 НК РФ). Это новшество вступило в силу 27 апреля 2011 г., но распространяется на доходы, полученные начиная с 1 января 2011 г. (Статья 3 Федерального закона от 21.04.2011 N 77-ФЗ). И теперь работодателям, у которых трудятся бывшие соотечественники и (или) члены их семей, надо пересчитать НДФЛ за январь - март 2011 г. по ставке 13%.
Изменения, касающиеся транспортного, земельного налогов и НДФЛ в 2010 году
Разбираемся с изменениями по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество физических лиц. Комментарий к Федеральному закону от 27.07.2010 N 229-ФЗ. В продолжение обзора летних налоговых поправок остановимся на тех, которые касаются транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц.
Консультации
Налогообложение подарков и материальной помощи
Об освобождении от обложения НДФЛ доходов неработающих пенсионеров - бывших работников железнодорожного транспорта в виде сумм возмещения организацией стоимости проезда на железнодорожном транспорте, полученных в качестве подарков или материальной помощи.
Включение сумм оплаты такси в доходы работников при исчислении НДФЛ
В течение рабочего дня в связи с производственной необходимостью работники организации пользуются услугами такси (для поездок на встречи с клиентами и т.д.). Производственная необходимость обосновывается для каждой поездки. Вправе ли организация не включать суммы оплаты такси в доходы работников при исчислении НДФЛ?
НДФЛ и компенсационные выплаты
Работник организации использует личный автомобиль в служебных целях. Согласно ст. 188 ТК РФ компенсация отражена в дополнительном соглашении к трудовому договору. Ее сумма определяется исходя из нормативного расхода топлива за месяц с обязательным ведением путевых листов согласно Методическим рекомендациям "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (Приложение к Распоряжению Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р). Освобождается ли вся сумма компенсации от обложения НДФЛ?
Документы
Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: доходы, вычеты, порядок и образец заполнения
Не позднее 2 мая индивидуальные предприниматели, получающие доходы, должны отчитаться по форме 3-НДФЛ. При этом есть множество нюансов, например составлять декларацию нужно не только в случае получения дохода от предпринимательской деятельности, но и при получении подарков. В то же время бизнесмены, применяющие специальные налоговые режимы, декларировать доходы от предпринимательской деятельности по данной форме не должны. Кроме того, существуют налоговые вычеты, правильное применение которых позволит вам вернуть часть уплаченного налога. Обо всех этих тонкостях и пойдет речь в настоящей статье.
Заполняем справку 2-НДФЛ по новым правилам
Здесь вы узнаете: как подать сведения о доходах, выплаченных физическим лицам в 2011 г.; что предпринять, если вы не удержали НДФЛ из дохода; какую сумму перечисленного налога следует записать в справке, если у фирмы на конец года имеется задолженность по НДФЛ. По налогу на доходы физических лиц все работодатели, в том числе и те, кто применяет упрощенную систему, отчитываются раз в год. В инспекцию нужно подать сведения как о тех физических лицах, с доходов которых НДФЛ был удержан. Так и о тех, кому доход был выдан (выплачен), но вот налог с него удержать не удалось. Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Налоговыми агентами по НДФЛ являются все "упрощенцы", выплачивающие доходы работникам. Поэтому рекомендации данного материала адресованы и вам.
