Планирование налогов
Налоговая оптимизация
Налоговый учет
УСН
Новости
Возвращаемые переплаты по УСН доходом не являются
В прошлые годы на этот счет у Минфина было иное мнение - если возврат налога "капнул" на счет упрощенца, то с него нужно заплатить налог, так как в числе необлагаемых такой доход не указан. Правда, спустя год он посчитал претензии на такой "доход" несостоятельными. Но свежее разъяснение упрощенцам тоже пригодится.
Возмещение стоимости коммунальных услуг арендатором - доход для арендодателя на упрощенке
ВАС РФ внес ясность: компенсация стоимости потребленных арендатором коммунальных услуг, выплаченная арендодателю-упрощенцу, - налогооблагаемый доход последнего. В рассматриваемом деле по договору стоимость коммунальных услуг не включалась в арендную плату, а возмещалась арендодателю отдельно по счетам, выставленным поставщиками этих услуг. Полученные деньги арендодатель в доходы не включал. Компенсация проходила через его расчетный счет транзитом и никаких доходов ему не приносила (Статья 41 НК РФ).
Частично недействующими признаны показатель строки 280 декларации по УСН и абз. 1 п. 5.9 Порядка ее заполнения (утверждены Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н). Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 мая 2011 г. N ВАС-3440/11 заинтересует в первую очередь предпринимателей на УСН, уплачивающих налог с доходов. Действующий бланк декларации не учитывает изменения законодательства, вступившие в силу с 1 января 2010 г., которые предоставляют налогоплательщикам право уменьшить "упрощенный" налог на уплачиваемые страховые взносы (пенсионные, в соцстрах, на медстрахование, по травме).
Статьи
Индивидуальный предприниматель и автотранспортные услуги
Комментарий к письму Минфина России от 01.02.2011 г. № 03-11-11/23 "Индивидуальный предприниматель и автотранспортные услуги". Индивидуальные предприниматели, оказывающие автотранспортные услуги, могут выбрать одну из двух систем налогообложения: ЕНВД и УСН на основе патента. Данное правило подтвердил Минфин России. В комментарии мы постараемся разобраться, какая система налогообложения бизнесмену выгоднее. Запрос в финансовое министерство направил индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД в отношении автотранспортных услуг (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Бизнесмен собирается ввести дополнительную единицу пассажирского транспорта и применять УСН на основе патента (пп. 38 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ). Указанные подпункты Налогового кодекса РФ практически дублируют друг друга. Различий всего два: ЕНВД предназначен как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей, а патентная УСН - только для предпринимателей; при ЕНВД нельзя пользоваться более 20 транспортными средствами, тогда как при патентной УСН такое ограничение отсутствует.
Переход на УСН: как правильно восстановить НДС по недвижимости
Если вы применяете общий режим налогообложения, но хотите снизить свою налоговую нагрузку, сейчас самое время задуматься о переходе со следующего года на упрощенку. Ведь для подачи заявления об этом есть только 2 месяца в году - октябрь и ноябрь. Но прежде чем бросаться заполнять это заявление, вспомните вот о чем. При переходе с общего режима на УСН вы должны будете восстановить НДС, ранее принятый к вычету по основным средствам, в том числе и по объектам недвижимости, которые будут использоваться уже на УСН, то есть в операциях, не облагаемых НДС. По ним налог должен быть восстановлен пропорционально их бухгалтерской остаточной стоимости (без учета переоценки). По общему правилу восстановить НДС нужно в квартале, предшествующем году перехода на упрощенку. То есть если УСН вы планируете применять с января 2012 г., то восстановить НДС надо в IV квартале 2011 г.
Пониженные тарифы страховых взносов для упрощенцев: коды ОКВЭД
Вышли новые документы по применению пониженных тарифов страховых взносов для отдельных категорий "упрощенцев". Согласно внесенным изменениям в 2011 - 2012 гг. применяются пониженные тарифы страховых взносов для "упрощенцев", которые занимаются определенными видами деятельности. Рассмотрим их подробнее.
Преодоление "упрощенцем" барьера по лимиту выручки
При всех плюсах упрощенной системы налогообложения, самый главный из которых - экономия на уплате налогов, система предусматривает определенные ограничения, например соблюдение лимита величины доходов.
Вопросы применения УСН участниками долевой собственности
Участники долевой собственности, приобретенной в рамках договора об инвестиционной деятельности, не являющегося договором простого товарищества, осуществляющие предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду собственности, вправе применять УСН.
Консультации
Каков порядок отражения организацией на УСНО следует отражать убытки прошлых лет в регистрах налогового учета, т.е. в Книге учета доходов?
Организация на УСН не заверила книги учета доходов и расходов в налоговой
Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Книги учета доходов и расходов за 2007 - 2008 гг. не заверены в налоговой инспекции. Можно ли их заверить сейчас и какая ответственность может быть применена, если этого не сделать?
Простой вексель: налогообложение при передаче в собственность организации
Организация, применяющая УСН с объектом "доходы", приобрела с дисконтом простой вексель банка (с целью осуществления финансовых вложений). В договоре с банком сказано, что вексель передается в собственность организации. Запрета на передачу векселя по индоссаменту нет. Срок погашения векселя - по предъявлению, но не ранее указанной в нем даты. Будет ли признаваться доходом организации стоимость векселя при его погашении в срок, установленный договором?
Документы
Отчитываться перед налоговиками по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики обязаны лишь раз в год, по его окончании. По общему правилу представить в ИФНС "упрощенную" декларацию за 2011 г. организации - "упрощенцы" должны не позднее 31 марта 2012 г., а индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежим, - не позднее 30 апреля 2012 г. Однако 31 марта в 2012 г. выпадает на выходной день - субботу, а значит, крайний срок сдачи "упрощенной" отчетности организациями отодвигается до первого следующего рабочего дня, то есть до 2 апреля 2012 г. Причем данное правило действует даже в том случае, если конкретно эта суббота в инспекции, куда представляется декларация, является рабочим днем. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 22 июля 2011 г. N 03-02-07/1-180.
